負債收入比率分析

Ⅰ 償債能力比率怎麼計算

以財務指標反映償債能力的比率：短期償債能力：
短期償債能力是指企業償還短期債務的能力。短期償債能力不足，不僅會影響企業的資信，增加今後籌集資金的成本與難度，還可能使企業陷入財務危機，甚至破產。一般來說，企業應該以流動資產償還流動負債，而不應靠變賣長期資產，所以用流動資產與流動負債的數量關系來衡量短期償債能力。 流動比率 = 流動資產 / 流動負債 速動比率 = （流動資產－存貨－待攤費用）/ 流動負債現金比率 = （現金+有價證券）/ 流動負債 流動資產既可以用於償還流動負債，也可以用於支付日常經營所需要的資金。所以，流動比率高一般表明企業短期償債能力較強，但如果過高，則會影響企業資金的使用效率和獲利能力。究竟多少合適沒有定律，因為不同行業的企業具有不同的經營特點，這使得其流動性也各不相同；另外，這還與流動資產中現金、應收帳款和存貨等項目各自所佔的比例有關，因為它們的變現能力不同。為此，可以用速動比率（剔除了存貨和待攤費用）和現金比率（剔除了存貨、應收款、預付帳款和待攤費用）輔助進行分析。一般認為流動比率為2，速動比率為1比較安全，過高有效率低之嫌，過低則有管理不善的可能。但是由於企業所處行業和經營特點的不同，應結合實際情況具體分析。
長期償債能力：
長期償債能力是指企業償還長期利息與本金的能力。一般來說，企業借長期負債主要是用於長期投資，因而最好是用投資產生的收益償還利息與本金。通常以負債比率和利息收入倍數兩項指標衡量企業的長期償債能力。
負債比率 =負債總額 / 資產總額
利息收入倍數=經營凈利潤/利息費用=（凈利潤+所得稅+利息費用）/利息費用
負債比率又稱財務杠桿，由於所有者權益不需償還，所以財務杠桿越高，債權人所受的保障就越低。但這並不是說財務杠桿越低越好，因為一定的負債表明企業的管理者能夠有效地運用股東的資金，幫助股東用較少的資金進行較大規模的經營，所以財務杠桿過低說明企業沒有很好地利用其資金。一般來說，象ABC公司這樣的財務杠桿水平比較合適。
利息收入倍數考察企業的營業利潤是否足以支付當年的利息費用，它從企業經營活動的獲利能力方面分析其長期償債能力。一般來說，這個比率越大，長期償債能力越強。

Ⅱ 負債比率計算公式

負債比率是企業全部負債與全部資金來源的比率，用以表明企業負債佔全部資金的比重。負債比率是指債務和資產、凈資產的關系，它反映企業償付債務本金和支付債務利息的能力。

分析角度不同，對資產負債率的高低看法也不相同。債權人認為資產負債率越低越好，該比率越低，債權人越有保障，貸款風險越小;從股東的角度看，如果能夠保證全部資本利潤率大於借債利率，則希望該指標越大越好，否則反之;從經營者角度看，負債過高，企業難以繼續籌資，負債過低，說明企業經營缺乏活力;因此從財務管理的角度，企業要在盈利與風險之間作出權衡，確定合理的資本結構。

指標的分析

(一)、比率升高或較高時

1、優點:

a、企業生產經營資金增多，企業資金來源增大;

b、企業自有資金利用外部資金水平提高，自有資金潛力得到進一步發揮。

2、缺點:

a、資金成本提高，長期負債增大，利息支出提高;

b、企業風險增大，一旦企業陷入經營困境，如貨款收不回，流動資金不足等情況，長期負債就變成了企業的包袱。

(二)、比率降低或較低時

1、優點:

a、企業獨立性強;

b、企業長期資金穩定性好。

2、缺點:

a、企業產品利潤率低;

b、企業產品利潤率高，企業自有資金利潤率大於銀行利率，而企業沒有充分利用外部資金為企業創利;

c、也有可能出現流動負債過高，企業生產經營過程資金結構不穩的情況。

這個比率對於債權人來說越低越好。因為公司的所有者(股東)一般只承擔有限責任，而一旦公司破產清算時，資產變現所得很可能低於其賬面價值。所以如果此指標過高，債權人可能遭受損失。當資產負債率大於100%，表明公司已經資不抵債，對於債權人來說風險非常大。

資產負債率反映債權人所提供的資金佔全部資金的比重，以及企業資產對債權人權益的保障程度。這一比率越低(50%以下)，表明企業的償債能力越強。

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Ⅲ 企業常用的財務分析比率有哪幾類

1、短期償債能力：

短期償債能力是指企業償還短期債務的能力，短期償債能力不足，不僅會影響企業的資信，增加今後籌集資金的成本與難度，還可能使企業陷入財務危機，甚至破產。

流動比率 = 流動資產 / 流動負債

速動比率= （流動資產－存貨－待攤費用）/ 流動負債

現金比率 = （現金+有價證券）/ 流動負債

2、長期償債能力：

長期償債能力是指企業償還長期利息與本金的能力。一般來說，企業借長期負債主要是用於長期投資，因而最好是用投資產生的收益償還利息與本金。通常以負債比率和利息收入倍數兩項指標衡量企業的長期償債能力。

負債比率= 負債總額 /資產總額

利息收入倍數=經營凈利潤/利息費用=（凈利潤+所得稅+利息費用）/利息費用

3、營運能力

營運能力是以企業各項資產的周轉速度來衡量企業資產利用的效率。周轉速度越快，表明企業的各項資產進入生產、銷售等經營環節的速度越快，那麼其形成收入和利潤的周期就越短，經營效率自然就越高。

應收帳款周轉率 =賒銷收入凈額/ 應收帳款平均余額

存貨周轉率 = 銷售成本 / 存貨平均余額

流動資產周轉率=銷售收入凈額 /流動資產平均余額

固定資產周轉率= 銷售收入凈額 / 固定資產平均凈值

總資產周轉率= 銷售收入凈額 / 總資產平均值

4、盈利能力

盈利能力是各方面關心的核心，也是企業成敗的關鍵，只有長期盈利，企業才能真正做到持續經營。因此無論是投資者還是債權人，都對反映企業盈利能力的比率非常重視。

毛利率=（銷售收入－成本）/ 銷售收入

營業利潤率 =營業利潤 /銷售收入=（凈利潤+所得稅+利息費用）/ 銷售收入

凈利潤率= 凈利潤 /銷售收入

總資產報酬率= 凈利潤 / 總資產平均值

權益報酬率= 凈利潤 / 權益平均值

每股利潤=凈利潤/流通股總股份

(3)負債收入比率分析擴展閱讀

在財務分析中，比率分析用途最廣，但也有局限性，突出表現在：比率分析屬於靜態分析，對於預測未來並非絕對合理可靠。比率分析所使用的數據為帳面價值，難以反映物價水準的影響。可見，在運用比率分析時，

1、要注意將各種比率有機聯系起來進行全面分析，不可單獨地看某種或各種比率，否則便難以准確地判斷公司的整體情況；

2、要注意審查公司的性質和實際情況，而不光是著眼於財務報表；

3、要注意結合差額分析，這樣才能對公司的歷史、現狀和將來有一個詳盡的分析、了解，達到財務分析的目的。

Ⅳ 分析企業財務情況可以用負債收入比的指標嗎

負債收入比率=年負債/年稅後收入，該指標反映支出能力的強弱，該比例能反映客戶在一定時期財務狀況的良好程度。

Ⅳ 知道收入和利潤怎麼測算資產負債率

資產總計是貨幣資金，固定資產，以及應收債權等所有資產類相加。
資產負債率＝（負債/資產總額）*100％
稅前利潤一般就是主營業務收入-主營業務成本－主營業務稅金+其他業務利潤-營業費用－管理費用－財務費用+營業外收入－營業外支出 之後的利潤總額。
稅後利潤就是利潤總額減去所得稅以後的凈利潤。具體稅率要根據利潤總額確定。
利潤在3萬以下 18%
3-10萬 27%
10萬以上 33%

Ⅵ 資產負債率:70%凈資產收益率:20% 分析這兩個比例所反映的公司財務狀況和盈利能力，謝謝

盈利能力比率指標通常使用的有銷售凈利率、銷售毛利率。資產凈利率和凈值報酬率，通過對上述指標的分析，可對企業的盈利能力進行評估。各指標的計算公式如下： 銷售凈利率=（凈利/銷售收入）*100%

銷售毛利率=[(銷售收人一銷售成本)/銷售收入]×100%

資產凈利率=(凈利潤/平均資產總額)×100%

凈資產收益率=(凈利潤/平均凈資產)×100%

前兩個指標反映銷售收人帶來利潤的多少，資產凈利率指標反映了企業資產利用的綜合效果，凈資產收益率反映了所有者權益的投資報酬率，這幾個指標均具有較強的綜合性，能充分反映出企業整體的盈利能力。

按照公式的計算數據來進行分析就可以了。

Ⅶ 財務狀況分析的定義：

財務狀況來分析 是反映財務狀自況的會計要素 ，也是財務報表分析的主要內容之一。主要指對公司目前資產、負債和所有者權益的各個方面進行評價，分析企業資產結構、債務結構、變現能力、償債能力、資本保值增值能力和現金流量。
財務狀況分析是指企業在一定時期內，以資產負債表、損益表、財務狀況變動表及其它附表、財務情況說明書等為依據，分析企業的財務狀況，作出財務評價，為投資者、債權人、國家有關政府部門，以及其他與企業有關的單位，提供財務報告。

Ⅷ 財務比率分析的計算理解

主要財務比率的計算與理解：
下面，我們仍以ABC公司的財務報表（年末數據）為例，分別說明上述三個方面財務比率的計算和使用。 短期償債能力：
短期償債能力是指企業償還短期債務的能力，短期償債能力不足，不僅會影響企業的資信，增加今後籌集資金的成本與難度，還可能使企業陷入財務危機，甚至破產。一般來說，企業應該以流動資產償還流動負債，而不應靠變賣長期資產，所以用流動資產與流動負債的數量關系來衡量短期償債能力。以ABC公司為例：
流動比率 = 流動資產 / 流動負債 = 1.53
速動比率= （流動資產－存貨－待攤費用）/ 流動負債 =1.53
現金比率 = （現金+有價證券）/ 流動負債 =0.242
流動資產既可以用於償還流動負債，也可以用於支付日常經營所需要的資金。所以，流動比率高一般表明企業短期償債能力較強，但如果過高，則會影響企業資金的使用效率和獲利能力。究竟多少合適沒有定律，因為不同行業的企業具有不同的經營特點，這使得其流動性也各不相同；另外，這還與流動資產中現金、應收帳款和存貨等項目各自所佔的比例有關，因為它們的變現能力不同。為此，可以用速動比率（剔除了存貨和待攤費用）和現金比率（剔除了存貨、應收款、預付帳款和待攤費用）輔助進行分析。一般認為流動比率為2，速動比率為1比較安全，過高有效率低之嫌，過低則有管理不善的可能。但是由於企業所處行業和經營特點的不同，應結合實際情況具體分析。
長期償債能力：
長期償債能力是指企業償還長期利息與本金的能力。一般來說，企業借長期負債主要是用於長期投資，因而最好是用投資產生的收益償還利息與本金。通常以負債比率和利息收入倍數兩項指標衡量企業的長期償債能力。以ABC公司為例：
負債比率= 負債總額 /資產總額= 0.33
利息收入倍數=經營凈利潤/利息費用=（凈利潤+所得稅+利息費用）/利息費用=32.2
負債比率又稱財務杠桿，由於所有者權益不需償還，所以財務杠桿越高，債權人所受的保障就越低。但這並不是說財務杠桿越低越好，因為一定的負債表明企業的管理者能夠有效地運用股東的資金，幫助股東用較少的資金進行較大規模的經營，所以財務杠桿過低說明企業沒有很好地利用其資金。一般來說，象ABC公司這樣的財務杠桿水平比較合適。
利息收入倍數考察企業的營業利潤是否足以支付當年的利息費用，它從企業經營活動的獲利能力方面分析其長期償債能力。一般來說，這個比率越大，長期償債能力越強。從這個比率來看，ABC公司的長期償債能力較強。 營運能力是以企業各項資產的周轉速度來衡量企業資產利用的效率。周轉速度越快，表明企業的各項資產進入生產、銷售等經營環節的速度越快，那麼其形成收入和利潤的周期就越短，經營效率自然就越高。一般來說，包括以下五個指標：
應收帳款周轉率 =賒銷收入凈額/ 應收帳款平均余額 =17.78
存貨周轉率 = 銷售成本 / 存貨平均余額 = 4996.94
流動資產周轉率=銷售收入凈額 /流動資產平均余額= 1.47
固定資產周轉率= 銷售收入凈額 / 固定資產平均凈值= 0.85
總資產周轉率= 銷售收入凈額 / 總資產平均值 = 0.52
由於上述的這些周轉率指標的分子、分母分別來自資產負債表和損益表，而資產負債表數據是某一時點的靜態數據，損益表數據則是整個報告期的動態數據，所以為了使分子、分母在時間上具有一致性，就必須將取自資產負債表上的數據折算成整個報告期的平均額。通常來講，上述指標越高，說明企業的經營效率越高。但數量只是一個方面的問題，在進行分析時，還應注意各資產項目的組成結構，如各種類型存貨的相互搭配、存貨的質量、適用性等。 盈利能力是各方面關心的核心，也是企業成敗的關鍵，只有長期盈利，企業才能真正做到持續經營。因此無論是投資者還是債權人，都對反映企業盈利能力的比率非常重視。一般用下面幾個指標衡量企業的盈利能力，再以ABC公司為例：
毛利率=（銷售收入－成本）/ 銷售收入 = 71.73%
營業利潤率 =營業利潤 /銷售收入=（凈利潤+所得稅+利息費用）/ 銷售收入 = 36.64%
凈利潤率= 凈利潤 /銷售收入= 35.5%
總資產報酬率= 凈利潤 / 總資產平均值 = 18.48%
權益報酬率= 凈利潤 / 權益平均值 = 23.77%
每股利潤=凈利潤/流通股總股份= 0.687（假設該企業共有流通股10,000,000股）
上述指標中， 毛利率、營業利潤率和凈利潤率分別說明企業生產（或銷售）過程、經營活動和企業整體的盈利能力，越高則獲利能力越強；資產報酬率反映股東和債權人共同投入資金的盈利能力；權益報酬率則反映股東投入資金的盈利狀況。權益報酬率是股東最為關心的內容，它與財務杠桿有關，如果資產的報酬率相同，則財務杠桿越高的企業權益報酬率也越高，因為股東用較少的資金實現了同等的收益能力。每股利潤只是將凈利潤分配到每一份股份，目的是為了更簡潔地表示權益資本的盈利情況。衡量上述盈利指標是高還是低，一般要通過與同行業其他企業的水平相比較才能得出結論。就一般情況而言，ABC公司的盈利指標是比較高的。

Ⅸ 個人(家庭)財務報表比率分析常見的比率有( )。

A,B,C,E
答案解析：
[解析]
個人(家庭)財務報表比率分析常見的比率包括結余比率、投資與凈資產比率、清償比率、負債比率、負債收入比率和流動性比率等。D項到期債務本息償付比率屬於企業籌資與支付能力分析比率。