未分配利潤轉增資本法人股東

① 利潤分配所得需要交稅嗎

利潤分配不需要交稅。

如果股東是法人，分配利潤不用考慮稅金。如果存在稅率差額，則有股東自行申報繳納。

如果股東是自然人，分配利潤要代扣代繳個人所得稅。稅率20%，但是現在上市公司按照10%執行，很多地方也就按照10%的稅率執行了。

如果是分配給境外，需要扣稅。外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得，暫免徵收個人所得稅。

(1)未分配利潤轉增資本法人股東擴展閱讀

利潤分配的財務步驟：

①企業按規定提取的盈餘公積，借記本科目（提取法定盈餘公積、提取任意盈餘公積），貸記「盈餘公積——法定盈餘公積、任意盈餘公積」科目。

外商投資企業按規定提取的儲備基金、企業發展基金、職工獎勵及福利基金，借記本科目（提取儲備基金、提取企業發展基金、提取職工獎勵及福利基金），貸記「盈餘公積——儲備基金、企業發展基金」、「應付職工薪酬」等科目。

②經股東大會或類似機構決議，分配給股東或投資者的現金股利或利潤，借記本科目（應付現金股利或利潤），貸記「應付股利」科目。

經股東大會或類似機構決議，分配給股東的股票股利，應在辦理增資手續後，借記本科目（轉作股本的股利），貸記「股本」科目。

③用盈餘公積彌補虧損，借記「盈餘公積——法定盈餘公積或任意盈餘公積」科目，貸記本科目（盈餘公積補虧）。

④年度終了，企業應將全年實現的凈利潤，自「本年利潤」科目轉入「利潤分配——未分配利潤」科目，並將「利潤分配」科目下的其他有關明細科目的余額，轉入「未分配利潤」明細科目。結轉後，「未分配利潤」明細科目的貸方余額，就是累積未分配的利潤數額；如為借方余額，則表示累積未彌補的虧損數額。結轉後，本科目除「未分配利潤」明細科目外，其他明細科目應無余額。

參考資料

網路-利潤分配

② 請問一下，公司換法人（也是股東），賬面上有未分配利潤，新股東已交個稅，以後利潤分配還用交個稅嗎

不知道你說的新股東交個稅是怎麼交的
正常來說，換股東股權轉讓，應該是出讓股權的原個人股東繳納個人所得稅，而不是新股東
新個股東以後分配股利正常應該代扣代繳個稅

③ 股東分紅的會計分錄怎麼做

股東分紅做的會計分錄：

1、計提分紅款：

借：利潤分配-應付股利

貸：應付股利結轉

2、應付分紅款：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：利潤分配-應付股利

3、付分紅款：

借：應付股利

貸：銀行存款/現金

擴展文件；《會計資料大全》

④ 法人及股權變更一定要先分配公司未分配利潤嗎

法人及股權變更不一定要先分配公司未分配利潤，只要協商好就可以了。

⑤ 股權轉讓時，企業所得稅如何繳納

公司股權轉讓分為兩種情況，個人轉讓和公司轉讓。如果公司股權轉讓方是個人，需要按照百分之二十繳納個人所得稅。當股權轉讓方是公司，需要涉及的相關稅費種類很多，公司將股權轉讓給其他公司，將會涉及企業所得稅，印花稅，契稅。

根據《關於貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》第三條 關於股權轉讓所得確認和計算問題

企業轉讓股權收入，應於轉讓協議生效、且完成股權變更手續時，確認收入的實現。轉讓股權收入扣除為取得該股權所發生的成本後，為股權轉讓所得。企業在計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額。

(5)未分配利潤轉增資本法人股東擴展閱讀：

有限責任公司股東股權轉讓的方式：

一、股東將股權轉讓給其它現有的股東，即公司內部的股權轉讓；

二、股東將其股權轉讓給現有股東以外的其它投資者，即公司外部的股權轉讓。這兩種形式在條件和程序上存在一定差異。

（1）內部轉股：出資股東之間依法相互轉讓其出資額，屬於股東之間的內部行為，可依據公司法的有關規定，變更公司章程、股東名冊及出資證明書等即可發生法律效力。一旦股東之間發生權益之爭，可以以此作為准據。

（2）向第三人轉股：股東向股東以外的第三人轉讓出資時，屬於對公司外部的轉讓行為，除依上述規定變更公司章程、股東名冊以及相關文件外，還須向工商行政管理機關變更登記。

⑥ 企業董事會或類似機構提議分派的現金股利或利潤,應作為什麼核算

1，企業董事會或類似機構通過的利潤分配方案中擬分配的現金股利或利潤，不作賬務處理。

股票股利是指企業用增發的股票代替現金發給股東，俗稱送股。分派股票股利，不會使所有者權益總額發生變化，僅僅是所有者權益各項目結構發生內部調整，送股也不需要企業拿出現金。《企業會計准則——投資》規定，被投資單位分派股票股利，投資企業不作賬務處理，但應於除權日註明所增加的股數，以反映股份的變化情況。發放現金股利，「未分配利潤」減少，所有者權益隨之減少，二者有區別。

2，企業股東大會通過的利潤分配方案中擬分配的現金股利和利潤，企業應該確認為應付股利。

企業股東大會批准現金股利分配方案時做分錄：
借：利潤分配——應付普通股股利
貸：應付股利
企業發放股票股利時：
借：利潤分配——轉作股本(或資本)的普通股股利
貸：股本(或實收資本)
資本公積——股本溢價(或資本溢價)

企業經股東大會或類似機構決議，用盈餘公積分派現金股利或利潤時，應當借記「盈餘公積—法定盈餘公積或任意盈餘公積」科目，貸記「應付股利」科目。
會計分錄如下：
（1）分配股利計提
借：盈餘公積—法定盈餘公積或任意盈餘公積
貸：應付股利
（2）支付給投資者時
借：應付股利
貸：銀行存款或現金

3，例題：東方房地產公司2008年年初未分配利潤300 000元，任意盈餘公積200 000元，當年實現稅後利潤為1 800 000元，公司董事會決定按10%提取法定盈餘公積，5%提取任意盈餘公積，分派現金股利500 000元。該公司現有股東情況如下：A公司佔25%，B公司佔30%，C公司佔10%，其他佔30%。2009年5月，經公司股東大會決議，以任意盈餘150 000元轉增資本，並已辦妥轉增手續。2009年東方公司虧損350 000元。
要求：（1）根據以上資料，編制2008年有關利潤分配的會計分錄。
（2）編制東方公司盈餘公積轉增資本的會計分錄。
（3）編制2009年年末結轉虧損的會計分錄，計算未分配利潤並進行會計處理。

第（1）題：
1、借：本年利潤 1 800 000
貸：利潤分配-未分配利潤 1 800 000
2、借：利潤分配—提取法定盈餘公積 180 000
—提取任意盈餘公積 90 000
貸：盈餘公積—法寶盈餘公積 180 000
—任意盈餘公積 90 000
3、借：利潤分配—未分配利潤 270 000
貸：利潤分配—提取法定盈餘公積 180 000
—提取任意盈餘公積 90 000
因為企業董事會或類似機構通過的利潤分配方案中擬分配的現金股利或利潤，不作賬務處理。
分派現金股利500 000元，不作賬務處理。
第（2）題：
借：盈餘公積—任意盈餘公積 150 000
貸：股本 150 000
第（3）題：
1、借：利潤分配—未分配利潤 350 000
貸：本年利潤 350 000
2、未分配利潤=300 000+1 800 000-270 000-350 000=1 480 000元。

4，企業對利潤進行分配的具體因素與步驟如下：

利潤分配表反映的是某公司當年的凈利潤的分配情況和年末分配利潤的情況。該表的編制是從公司凈利潤額開始的。

其科目分析如下：

可分配的利潤 ：在公司的凈利潤中扣除職工福利及獎勵基金，再加上年初未分配利潤後即得可分配的利潤總額。

用公式表示為： 可分配利潤=凈利潤+年初未分配利潤—中外合資企業提取職工福利及獎勵基金。

可供股東分配的利潤：在可分配的利潤中扣除按規定提取的法定公積金和法定公益金後即是可供股東分配的利潤。

用公式表示為：可供股東分配的利潤=可分配的利潤—法定公積金—法定公益金，其中法定公積金是指按照公司法規定，公司必須根據當年稅後利潤減去彌補虧損後所剩餘額的10%強制計提的公積金；法定公益金是指公司按照公司法規定，按5％一7％的比例從當年稅後利潤中提取的用於職工福利設施支出的基金。

未分配的利潤：未分配的利潤指的是在可供股東分配的利潤中扣除已分配優先股股利、任意公積金和已分配普通股股利後的余額。

用公式表示為：未分配利潤=可供股東分配的利潤—已分配優先股股利—任意公積—已分配普通股股利 式中，已分配優先股股利是根據股東大會決議派發給優先股股東的利潤額；任意公積金是指根據公司章程或股東大會決議而從可分配利潤中自由計提的公積金，其目的是為了應付經營的風險和不測；已分配普通股股利是根據股東大會決議而派發給普通股股東的利潤。

未分配利潤額權益歸公司投資者所有。

利潤分配表一般根據「利潤分配」科目有關明細賬的發生額進行編制。

股份制企業利潤分配表的具體編制方法如下：

報表各欄目的填列方法 報表中的「本年實際」欄，根據當年「利潤」及「利潤分配」科目及其所屬各明細賬的記錄分析填列。

「上年實際」欄根據上年度的利潤分配表填列。如果上年度利潤分配表的項目名稱和內容與本年度利潤分配表不相一致，則應對上年度報表項目的名稱和數字按本年度的規定進行調整，填入報表的「上年實際」欄內。

⑦ 未分配利潤轉增股本法人股東交稅嗎

總公司不繳印花稅的。

⑧ 股改中未分配利潤轉增資本部分，法人股東要交企業所得稅嗎

根據新企業所得稅法規定，符合條件的居民企業之間的股息、紅利所回得為免稅收入答。由於稅務上把留存收益轉增資本視同先進行股利分配，股東再以分得的該股利對企業追加投資，因此這部分轉增資本的所得也就相應是免稅的。

⑨ 在線等：有限責任公司用未分配利潤轉增注冊資本（股東有法人股也有自然人股）做工商變更時需要提交什麼材

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