A. 上市企業在獨立性方面要達到哪些要求
上市公司（The listed company）是指所公開發行的股票經過國務院或者國務院授權的證券管理部門批准在證券交易所上市交易的股份有限公司。所謂非上市公司是指其股票沒有上市和沒有在證券交易所交易的股份有限公司。
上市公司是股份有限公司的一種，這種公司到證券交易所上市交易，除了必須經過批准外，還必須符合一定的條件。《公司法》、《證券法》修訂後，有利於更多的企業成為上市公司和公司債券上市交易的公司。
1.股票經國務院證券監督管理機構核准已向社會公開發行。
2.公司股本總額不少於人民幣三千萬元。
3.開業時間在三年以上，最近三年連續盈利;原國有企業依法改建而設立的，或者本法實施後新組建成立，其主要發起人為國有大中型企業的，可連續計算。
4.持有股票面值達人民幣一千元以上的股東人數不少於一千人，向社會公開發行的股份達公司股份總數的百分之二十五以上;公司股本總額超過人民幣四億元的，其向社會公開發行股份的比例為10%以上。
5.公司在最近三年內無重大違法行為，財務會計報告無虛假記載。
6.國務院規定的其他條件。
上市公司缺乏獨立性，會帶來許多問題，包括關聯交易頻繁，經營業績失真，業務不穩定，大股東侵害上市公司和中小股東的利益，嚴重危害到證券市場的健康發展。針對投資者十分關注的上市公司獨立性問題。2002年1月，證監會發布的《上市公司治理准則》（證監發[2002]1號），也要求上市公司實行人員、資產、財務、機構、業務的「五分開」。2003年9月，證監會發布了《關於進一步規范股票首次發行上市有關工作的通知》，對擬上市公司「五分開」提出了可量化的標准。2006年5月，《首次公開發行股票並上市管理辦法》（中國證券監督管理委員會令第32號）及《公開發行證券的公司信息披露內容與格式准則第9號——首次公開發行股票並上市申請文件（2006年修訂）》（證監發行字[2006] 6號）對此作了新的規定。
企業在上市輔導過程中，應根據有關法律法規，在輔導機構的指導下，採取措施提高獨立性。企業的「五分開」主要是相對於控股股東（或實際控制人，下同）來說的，一般包括以下要求：
（1）人員獨立。企業的勞動、人事及工資管理必須完全獨立。董事長原則上不應由股東單位的法定代表人兼任；董事長、副董事長、總經理、副總經理、財務負責人、董事會秘書，不得在股東單位擔任除董事、監事以外的其他職務，也不得在股東單位領取薪水；財務人員不能在關聯公司兼職。
（2）資產完整。企業應具有開展生產經營所必備的資產。企業改制時，主要由企業使用的生產系統、輔助生產系統和配套設施、工業產權、非專利技術等資產必須全部進入發行上市主體。企業在向證監會提交發行上市申請時的最近1年和最近1期，以承包、委託經營、租賃或其他類似方式，依賴控股股東及其全資或控股企業的資產進行生產經營所產生的收入，均不超過其主營業務收入的30%；企業不得以公司資產為股東、股東的控股子公司、股東的附屬企業提供擔保。
（3）財務獨立。企業應設置獨立的財務部門，建立健全財務會計管理制度，獨立核算，獨立在銀行開戶，不得與其控股股東共用銀行賬戶，依法獨立納稅。企業的財務決策和資金使用不受控股股東干預。
（4）機構獨立。企業的董事會、監事會及其他內部機構應獨立運作。控股股東及其職能部門與企業及其職能部門之間沒有上下級關系。控股股東及其下屬機構不得向企業及其下屬機構下達任何有關企業經營的計劃和指令，也不得以其他任何形式影響其經營管理的獨立性。
（5）業務獨立。企業應具有完整的業務體系和直接面向市場獨立經營的能力。屬於生產經營企業的，應具備獨立的產、供、銷系統，無法避免的關聯交易必須遵循市場公正、公平的原則。在向證監會提交發行上市申請時的最近1年和最近1期，擬上市公司與控股股東及其全資或控股企業，在產品（或服務）銷售或原材料（或服務）采購方面的交易額，占擬上市公司主營業務收入或外購原材料（或服務）金額的比例都應不超過30%；委託控股股東及其全資或控股企業，進行產品（或服務）銷售或原材料（或服務）采購的金額，占擬上市公司主營業務收入或外購原材料（或服務）金額的比例都應不超過30%.企業與控股股東及其全資或控股企業不應存在同業競爭。
B. 上市企業在獨立性方面要達到哪些要求
(1)人員獨立。企業的勞動、人事及工資管理必須完全獨立。董事長原則上不應由股東單位的法定代表人兼任;董事長、副董事長、總經理、副總經理、財務負責人、董事會秘書，不得在股東單位擔任除董事、監事以外的其他職務，也不得在股東單位領取薪水;財務人員不能在關聯公司兼職。
(2)資產完整。企業應具有開展生產經營所必備的資產。企業改制時，主要由企業使用的生產系統、輔助生產系統和配套設施、工業產權、非專利技術等資產必須全部進入發行上市主體。企業在向證監會提交發行上市申請時的最近1 年和最近1 期，以承包、委託經營、租賃或其他類似方式，依賴控股股東及其全資或控股企業的資產進行生產經營所產生的收入，均不超過其主營業務收入的30%;企業不得以公司資產為股東、股東的控股子公司、股東的附屬企業提供擔保。
(3)財務獨立。企業應設置獨立的財務部門，建立健全財務會計管理制度，獨立核算，獨立在銀行開戶，不得與其控股股東共用銀行賬戶，依法獨立納稅。企業的財務決策和資金使用不受控股股東干預。
(4)機構獨立。企業的董事會、監事會及其他內部機構應獨立運作。控股股東及其職能部門與企業及其職能部門之間沒有上下級關系。控股股東及其下屬機構不得向企業及其下屬機構下達任何有關企業經營的計劃和指令，也不得以其他任何形式影響其經營管理的獨立性。
(5)業務獨立。企業應具有完整的業務體系和直接面向市場獨立經營的能力。屬於生產經營企業的，應具備獨立的產、供、銷系統，無法避免的關聯交易必須遵循市場公正、公平的原則。在向證監會提交發行上市申請時的最近1 年和最近1 期，擬上市公司與控股股東及其全資或控股企業，在產品(或服務)銷售或原材料(或服務)采購方面的交易額，占擬上市公司主營業務收入或外購原材料(或服務)金額的比例都應不超過30%;委託控股股東及其全資或控股企業，進行產品(或服務)銷售或原材料(或服務)采購的金額，占擬上市公司主營業務收入或外購原材料(或服務)金額的比例都應不超過30%。企業與控股股東及其全資或控股企業不應存在同業競爭。
C. 如何理解上市公司的獨立性為什麼控股股東不得干預總經理的
答1：上市公司的來經營自獨立性包括資產獨立完整、人員獨立、機構獨立以及財務獨立幾個方面。
答2：就是因為獨立性的原因。所以控股股東不得干預上市公司的決策及依法開展的生產經營活動，損害上市公司及其他股東的權益。
具體規定參照「上市公司治理准則」第一章 平等對待所有股東，保護股東合法權益
D. 上市公司三獨立五分開原則的具體內容
「三獨立」就是股份公司要具有獨立的生產、供應、銷售系統，具有直接面向市場獨立的經營能力。
"五分開"是指上市公司與大股東應實行人員、資產、財務分開,機構、業務獨立,各自獨立核算,獨立承擔責任和風險.
E. 財務共享服務中心與上市公司獨立性是否矛盾
不矛盾，共享服務中心是會計發展的必然階段，可以促進效率提升，依然有自己的獨立性，如果是上市公司財務核算外包給共享中心的話，目前國家沒有明文規定是否可以，建議上市公司自己成立共享中心。
F. 怎樣理解公司的獨立性
答1：上市公司的經營獨立性包括資產獨立完整、人員獨立、機構獨立以及財務獨立幾個方面。 答2：就是因為獨立性的原因。所以控股股東不得干預上市公司的決策及依法開展的生產經營活動，損害上市公司及其他股東的權益。 具體規定參照「上市公司治理准則」第一章 平等對待所有股東，保護股東合法權益
G. 關於公司財產獨立於股東的問題
公司財產獨立和財務獨立是兩個概念 公司財產獨立屬於公司法的范疇，這是公司作為法人的要求，公司相對於自己的投資者來說，要有自己獨立的財產，不能投資者的財產混同，當然，投資者承擔無限責任的公司除外。審計報告等是證明公司財產獨立的材料的一部分。 公司財務獨立是公司管理制度的范疇，是對於公司內部管理而言，以上市公司為例，上市公司財務是完全獨立的，其財務負責人，財務負責人和總經理一樣直接對董事會，股東會負責，因而財務部門發出的公司管理文件無需其它部分審批，通常情況下，財務，總經理會形成相互監督，相互輔助的關系。所以說，公司財務獨立是相對於公司內部管理的其它部門而言的。 你所說的，公司財務獨立當然並不代表公司財產獨立了，不然公司法中也不會有「人格否認制度」的存在了。
H. 財務管理獨立性不足主要體現在哪些方面導致這種不足的原因是什麼論文需要，謝謝各位啦。。
財務戰略的相對獨立性:
從中國的情況來看,企業戰略的產生是進入80年代之後的事情。在1978 年開始進行的改革開放之前,中國企業以國有企業為絕對主導,而國有企業又在國家計劃的統一控制之下。所以,嚴格說來,當時的國有企業事實上都只是承擔國家計劃所指定的生產任務的「工廠」而已,它們基本不具備「籌劃事業」這一職能。在改革開放的初期,由於企業改革主要圍繞國家與國有企業之間的權力與利益分配作一定的調整,而並未從根本上觸及國有企業的機制改造;與此同時,非國有企業也尚處於初步成長階段,對國有企業帶來的競爭壓力不夠顯著。而到了80年代中後期,尤其是進入90 年代後,一方面國有企業的機制改造已基本做到了「政企分開,兩權分離」,國有企業的市場主體地位得以展現;另一方面非國有企業的成長壯大使得市場競爭趨於激化。加之,在經歷了80 年代末的「搶購風」之後,消費者的購買行為漸趨理性,社會需求也發生著由「量」到「質」的深刻轉變;與此同時,科技進步加劇了市場競爭,國際市場也日益影響乃至沖擊著國內市場。這些都給我國企業提出了警示:企業唯有根據環境及其可能的未來變化規劃其發展之路,才有可能長期立於不敗之地。
關於企業戰略管理內容的構成和戰略管理的程序,美國著名管理學家哈羅德•孔茨與西里爾•奧唐奈認為:「雖然一般在使用『戰略』這個術語時意味著為企業或其它事業單位的經營和計劃工作規定基本和總的方向,但也不應該忽略它存在著幾種基本類型。最重要的當然是全面的總體的戰略和政策,另外有一些輔助的或派生的戰略和政策,還有些較次要的戰略和政策。但大多數企業實行的是戰略和政策的混合物。此外,考慮到執行計劃的預期環境有可能發生變化,所以有些戰略和政策要具有隨機制宜的特性。」在孔茨與奧唐奈看來,重大的戰略和政策就是指能使企業達到目標的基本戰略和政策。他們認為,企業主要的戰略和政策一般包括以下幾個方面:銷售、新產品開發、財務資源、人力資源和基本建設等。而且,這些戰略往往是需要相互配合的。因此,大多數企業的戰略和政策,多為許多戰略和政策的混合物。
由上可見,企業戰略具有多元結構特徵。也就是說,企業戰略不僅包括企業整體意義上的戰略,且也應該包括事業部層次和/或職能層次上的戰略。財務戰略是企業諸方面職能戰略之一。然而,財務戰略與其他職能戰略的區分往往並不那麼絕對。從企業戰略的角度看,財務戰略的相對獨立性取決於以下兩個基本事實。
第一,財務管理從而財務戰略具有相對獨立的內容。在現代市場經濟條件下,財務管理不再只是企業生產經營過程的附屬職能,而是有其自身特定的內容。之所以這樣,其原因主要來自以下幾個方面:
(1)貨幣的獨立存在。財務活動之所以成為現代企業活動的一項相對獨立的內容,首先就是以貨幣的獨立存在為基礎的。貨幣獨立存在的初始意義只是充當商品交換的媒介。但是,隨著商品貨幣經濟的進一步發展,貨幣運動就逐步地獨立於商品的運動,並最終形成自己的運動規律。於是,商業社會就出現了專門經營貨幣的金融資本家。金融資本與產業資本的分離,從根本上決定了主要從事產業資本營運的工商企業對金融市場的依賴,盡管金融資本和金融市場的存在和發展本質上也不能脫離產業資本。這就決定了企業資金的籌集與運用及由此派生的其他財務活動的管理,都必須以滿足資金提供者的利益要求為基本准則。
( 2)資金的有限性。資金的有限性是財務活動從而財務管理獨立存在的又一重要原因。所謂資金的有限性,具體有兩層含義。其一是,從全社會來看,任何特定時點上金融市場所能提供的資金總量總是有限的。其二是,相對於一個特定的企業而言,企業現狀(如規模、獲利水平、財務結構等)和企業環境(如經濟成長速度、產業生命周期、有關法律和政策等)既定的情況下,其可能獲得的資金總量也必然是有限的。由於資金的有限性,企業活動過程中資金的需要與資金的供給永遠是一對需要謹慎處理的矛盾。企業既需要確保各項業務活動(如營銷、研究開發、技術改造、基本建設等)的資金需要,又必須講究資金分配和使用的合理性,盡可能節約資金佔用。
(3)企業對現金流狀況的關注。從一個長期的過程來講,賺取利潤於任何企業無疑都是必要和重要的。一個企業倘若獲得不了利潤,就沒有長期存在的可能。然而,一個企業如果沒有足夠的現金滿足企業發展和/或生產經營的需要,即便有利可圖,也可能會因財務狀況尤其是現金狀況陷於困境而發生危機。所以,現代企業不僅需要有獲取利潤的能力,而且必須確保賺取利潤過程資金流轉的順暢和財務結構的合理與安全。
( 4)現代企業制度的建立。現代企業制度建立帶來的最為直接的影響,就是企業所有權與經營權的分離及由此而引起的委託代理關系的出現。委託人與代理人之間需要處理的關系雖然包括多個方面,但從委託人的角度看,最重要的莫過於其財務利益的實現。為此,不斷改善和提高企業的財務績效,確保委託人財務利益的實現,自然就成了代理人所承擔的諸任務中的重中之重。尤其是,對於上市公司而言,企業來自委託人亦即所有者的壓力完全市場化了。除了融資和投資,股利分派也成為企業財務中的一個十分敏感的領域。
第二,財務戰略與其他職能戰略間既相對獨立又密切聯系的關系特徵。由於資金的籌集取決於企業發展和生產經營的需要,資金的投放和使用更是與企業再生產過程不可分割,即便是股利分派,也決不是單一、純粹的財務問題,而是在一定程度上取決於企業內部的需要。所以,企業財務活動的實際過程總是與企業活動的其它方面相互聯系的,財務戰略與企業戰略其它方面的關系亦然。誠如前述,盡管企業戰略指的首先是那些全局和長遠的方面,但因全局與局部總是相對而言的,某些「局部」的職能活動往往事關「全局」且具有長遠的特徵,也就同樣地成為企業某一「局部」的戰略問題。財務活動在相當大的程度上具有這種特性;財務戰略作為一種「局部」戰略而存在。然而,由於諸如購並等企業活動的許多方面都具有多重屬性,我們很難將它們簡單地劃歸於財務活動或非財務活動。它們事實上需要人們從多個職能角度予以考慮。有鑒於此,本文所採用的財務戰略概念,雖然主要是指對企業總體的長遠發展有重大影響的財務活動的指導思想和原則,但又不完全限於此。一些與財務密切相關但具有多重屬性的企業活動的財務指導思想和原則也包含於其中。