法人股東分紅交稅

① 公司年底分紅，個人股東和法人股東要交稅嗎

1、企業在按照規定繳納企業所得稅之後。法人股東不需要在繳稅。

依據《企業所得稅法》

第二十六條第二項規定：符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，為免稅收入。

第三條規定：在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益，也為免稅收入。

2、個人股東分紅要繳個人所得稅

依據《個人所得稅法》規定，利息、股息、紅利所得應納個人所得稅，適用比例稅率，稅率為20%。

但個人股東從上市公司取得的分紅可以減半征稅。

財政部、國家稅務總局《關於股息紅利個人所得稅有關政策的通知》(財稅〔2005〕102號)第一條規定，對個人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，暫減按50%計入個人應納稅所得額，依照現行稅法規定計征個人所得稅。

(1)法人股東分紅交稅擴展閱讀：

分紅個稅計算為：

分紅額*20%

企業發放分紅時需代扣個稅

股東個人收到後還需自行到稅務局申報，(如果滿額代稅後可不再繳稅，只需申報情況即可)

法律依據

1、根據個人所得稅法，第二條

這種分紅屬於：利息、股息、紅利所得

2、個人所得稅法第三條：

稅率：特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十

3、個人所得稅法第六條：

利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應納稅所得額

4、個人所得稅法第八條 個人所得稅，以所得人為納稅義務人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。個人所得超過國務院規定數額的

5、根據個人所得稅實施條例第三十六條

納稅義務人有下列情形之一的，應當按照規定到主管稅務機關辦理納稅申報：

(一)年所得12萬元以上的,如果分紅超過12萬，該股東需到稅務機關辦理個人申報

個人股東按照應得紅利的20%繳納個人所得稅。

從上市公司得到的分紅可以減半繳納征稅。

外國人取得的紅利無論是否為上市公司，都不需要繳稅。

居民企業從其他居民企業取得的投資分紅收益為免交稅收。

境外非居民企業股東從中國居民企業取得2008年及以後的股息，按10%的稅率繳納企業所得稅

② 股東分配的利潤要繳稅嗎

需要繳稅。

一般復來說制，企業年度實現的利潤，按照規定繳納企業所得稅後，其稅後利潤應按照規定分配給股東。

拓展資料：

《個人所得稅法》規定，個人取得的利息、股息、紅利所得應納個人所得稅。利息、股息、紅利所得的個人所得稅稅率為20%。

《個人所得稅法實施條例》規定，利息、股息、紅利所得，是指個人擁有債權、股權而取得的利息、股息、紅利所得。

根據上述規定，自然人股東取得的公司稅後分配利潤屬於股息、紅利所得，應繳納個人所得稅，稅率為20%。

《國家稅務總局關於印發〈徵收個人所得稅若干問題的規定〉的通知》（國稅發[1994]89號）第十八條規定，利息，股息，紅利所得實行源泉扣繳的徵收方式，其扣繳義務人應是直接向納稅義務人支付利息，股息，紅利的單位。

《國家稅務總局關於印發〈個人所得稅代扣代繳暫行辦法〉的通知》（國稅發[1995]65號）第四條第（六）款規定，扣繳義務人向個人支付的利息、股息、紅利所得，應代扣代繳個人所得稅：

根據上述規定，企業在支付自然人股東分配利潤時，應代扣代繳該股東的個人所得稅。向企業股東分配利潤時不涉及代扣代繳稅款。

③ 公司分紅時,個人股東和法人股東在稅收上有何區別

個人股東和法人股東在分紅上的區別如下：

1、不同的認股權證和股票期權

法人股東行權價格低於本期普通股市場平均價格的，應當考慮稀釋，以凈利潤為分子的金額不變。

自然人股東的調整項目未按本准則第十條規定的公式計算的新增普通股數量，並考慮時間權重，本期發行權證或者股票期權的，普通股的平均市價自權證或者股票期權發行之日起計算。

2、不同的可轉換債券

法人股東在計算稀釋每股收益時，分子的調整項目為可轉換公司債券當期確認為費用的利息的稅後影響金額。

自然人股東調整項目為假定可轉換公司債券當期期初或發行日轉為普通股的加權平均數。

3、不同范圍

公司股東包括扣除非經常性損益後的每股收益。

自然人股東包括一次性資產轉讓或股權轉讓帶來的營業外利潤。

④ 法人分紅需要交個稅嗎

首先，公司為個人獨資公司，公司的收入也是屬於個人所得稅的，屬於個人所得稅里的經營所得。

您作為企業投資人，取得種植業、養殖業、飼養業、捕撈業所得是不征稅的。

假如不是農業四業所得，是以個獨為名義對外投資分回的利息或股息、紅利，不並入企業收入，而應單獨作為投資者個人取得的所得，按「利息、 股息、紅利所得」計征個稅，應納稅所得額*20%。

假如不是以上兩種，繳納個稅時是按照經營所得繳納的。如果公司層面繳納過，您就不需要再繳稅了。

舉個例子，如果您作為個人獨資企業的法人，公司的收入100萬元，那麼就相當於您個人收入100萬元，假如扣除成本、費用、損失之後，您還剩下80萬元，那麼這80萬元就是應納稅所得額。按照稅率表，您需要繳納80萬*35%-65500=214500元。

另外，假如您的公司是查賬徵收，且您全年沒有其他任何一筆綜合所得。那麼繳稅時，刨除所有成本以及專項扣除、免徵收入之後才是應納稅所得額。也就是說，您年終匯算清繳時，是有部分稅額可以退的。

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