2014上市公司財務造假

1. 給上市公司財務造假，政府主要領導會追究什麼責任

上市公司財務造假現象被視為影響全球經濟發展的「毒瘤」，財務造假在我國這個尚不成熟的資本市場也時常出現。4月13日，有媒體刊發長篇報道，披露了一家「AAA級信用企業」涉嫌財務造假的丑聞。這家公司造假非常大膽，就連該公司員工都覺得「謊言太低級，幾千萬的項目從設計到全部施工完畢僅用了一個月時間。」
上市公司造假的危害非常大。
首先，它嚴重誤導投資者。財務數據傳遞的是上市公司的基本信息，投資者一般都根據財務指標來判斷投資對象的成長性，以指導自己的投資決策。如果上市公司在財務數據方面造假就向投資者傳遞了錯誤的信息，投資者據此作出的投資決策往往容易出現虧損，甚至是巨額虧損。
其次，沖擊社會價值觀。上市公司是公眾公司，牽涉到千千萬萬股東的利益，其價值取向與其對誠信的堅守，直接影響著公眾的價值觀。當上市公司在眾目睽睽之下公然造假，將對人們固有的價值觀造成嚴重沖擊。比如，當2002年安然公司爆出財務丑聞後，一度使得美國的投資者對整個上市公司的誠信問題產生質疑。
股權分置改革初步完成以後，我國上市公司在財務數據方面造假的動力有了很大不同。過去的財務造假行為大都是以公司利益為目標展開的。比如，某上市公司通過空殼公司設立賬外賬、虛構往來賬戶轉移虛增利潤等10種手法進行會計造假，以防止變成ST公司。
在股權分置改革初步完成後的今年，上市在財務數據方面造假的動力進一步增強，因為他們個人的利益更直接更深地與股市聯系起來。比如，限售股解禁問題，一些上市公司的高管為了讓自己所持股票以更好的價位拋售，不惜通過財務造假引導投資者拉高股價，然後乘機高位拋售，牟取更大利益。
因此，現在對於上市公司財務造假問題，應該比以往更加重視，應該採取更嚴厲的監管措施。在這方面，我們可以借鑒美國的做法，上市公司如果在財務上造假，就追究上市公司高管的責任。
在安然丑聞曝光後，2002年7月，美國國會通過了《薩班斯——奧克斯利法案》。該法案要求上市公司高管在提交公司定期報告時，對報告真實性和准確性以個人名義作出保證，這一規定令CEO和CFO們心驚膽顫。因為個人保證書斷絕了高管們對公司財務欺詐推卸責任的抗辯之路。根據美國法律規定，如果上市公司財務造假，而高管仍作出書面保證，將被處以最高達100萬美元的罰金，和最高達10年的監禁。如果蓄意故犯，則將被處以最高達500萬美元的罰金，和最高達20年的監禁。
在財務造假與個人掛鉤以後，美國資本市場再也沒有出現過重大財務丑聞，可見，上市公司造假嚴懲高管的效果是非常明顯的。所有的財務造假都與公司高管有關，只要斷絕了高管的推卸責任之路，上市公司造假的動力就可以消除大半。因此，在我國上市公司財務造假現象屢禁不絕的情況下，不妨借鑒美國的做法，通過立法，讓高管對財務造假承擔法律責任。這樣，既可以確保上市公司財務信息的真實性，保護投資者利益，也能促使整個社會誠信度的提高。

2. 上市公司財務造假有什麼法律責任

財務作假，投資者可通過法律途徑向審計所索賠，而相關審計人員的從業資格也可能會被取消，並處一定罰金。所有的財務造假都與公司高管有關，只要斷絕了高管的推卸責任之路，上市公司造假的動力就可以消除大半。

上市公司財務造假的手段

1、利用企業之間的關聯交易，提高經營業績，粉飾財務報告。

一般而言，國內的上市公司大多屬集團型企業，無論是從公司結構、組織形式、還是經營涉足范圍、各個運作環節等，大多處於一種復合形的多元架構。

其向公眾披露的合並會計報表數據范圍涵蓋了母公司、子公司、各類合營公司、聯營公司、及控制、共同控制、有重大影響等各類企業的經濟活動情況。

關聯企業均為獨立法人，各自獨立核算，但關聯企業之間往往在整個集團內又相互配套，甚至互為商業購銷客戶，這些在理論上為上市公司通過內部交易調節合並數據提供了一個平台。

2、通過「泡沫重組」，或突擊進行資產轉讓等方式，追求一種華而不實的短期逐利行為。

這種通過債務重組和轉讓資產等方式所獲得的非經常性收益並不是總能得到，由於主營業務沒有實際成長，這些企業在業績大幅提升一兩年後，往往又出現業績大幅縮水的情況，投資者則因為只看重企業表面收益的增長而投資失敗。

(2)2014上市公司財務造假擴展閱讀

我國證券市場是政府主導型市場。上市公司在初次發行階段，證監會要求公司必須連續三年盈利，企業上市後向社會公開募集資金的主要方式是配股，導致很多企業為了利益進行財務包裝。

注冊會計師審計的起源，是由於公司管理者基於自利可能有操縱利潤、虛報業績的動機，作為財產所有者的股東為了保護自身利益，委託獨立的審計人員對管理者履行經濟責任的狀況進行審查、鑒證和報告。

但目前注冊會計師制度沒有發揮其應有的作用，財務造假行為不斷出現，其原因主要是注冊會計師制度本身存在一些問題。

3. 上市公司財務造假退市。股民怎麼辦

退市後要上三板市場，什麼是三板市場，怎麼在三板市場上交易呢？

專家：三板市場又稱「代辦股份轉讓系統」。和標准意義上的「三板」不同，它沒有接納新公司股份「上市」的職能，它承擔的職能僅限於處理歷史遺留的法人股市場以及主板市場退市企業的股份流通問題。

上市公司出現以下兩種情況將被戴上ST：（1）最近兩個會計年度凈利潤為負值；（2）每股凈資產低於面值。ST類個股的漲跌停板規定為5%。在ST前加上星號（*）標記是退市風險警示，*ST股票在第二年如果繼續虧損，將會被暫停上市。

1.如果暫停上市的公司沒有提出恢復上市申請或其恢復上市申請沒有被交易所核准，則該公司將被終止上市。交易所對暫停上市的公司作出終止上市的決

定後，根據有關規定，退市公司原在交易所流通的股份將由一傢具備代辦股份轉讓業務資格的證券公司(主辦券商)代辦轉讓，並在45個工作日之內進入代辦股份轉讓系統交易。

2.根據規定，退市公司股東必須先開立股份轉讓賬戶(個人股東開戶費30元，機構股東開戶費100元)，並辦理股份確權與轉託管手續(個人股東確權手續費10元，機構股東確權手續費30元)。個人股東開立股份轉讓賬戶時應攜帶身份證。

3.退市公司在代辦股份轉讓系統掛牌之前，股東應盡快辦理股份確權與轉託管手續，否則有可能無法趕上在該公司第一個交易日進行交易。退市公司掛牌之後，股東可以繼續辦理股份確權與轉託管手續，但其股份需要經過兩個交易日之後方可轉讓（即三板交易）。

4. 求一份2004年到2014年中國涉及到會計造假並被曝光的上市公司名單，

萬福生科、綠大地、新大地、陽煤化工、紫光古漢、天能科技、ST浩物、海聯訊、甬成功、國能集團，而康芝葯業、上海物貿、香雪制葯、洪波科技、三峽新材、天豐節能、華銳光電、神開股份。

望採納。

5. 上市公司財務造假屬於刑事案件嗎

財務公司造假，如果造成第三方財產重大損失的，屬於刑事犯罪。

6. 中國的上市公司的財務報表的造假情況普遍嗎

當然有。只是造假程度和造假的范圍不一樣而已。可能中國財務報表造假的水平和普及率都高於世界水平，呵呵。

7. 關於上市公司財務造假問題國內外的研究現狀

上市公司常用的14種財抄務造假手法
銷售：
1 銷售給控股股東或非控股子公司
2 在子公司之間安排銷售
3 上市公司溢價采購控股子公司產品
4 變更銷售後如確認方式
成本
5 不同成本費用項目之間的分類變化（銷售折扣）
6 變通廣告費和商標使用費
7 利息費用資本化
稅收
8 所得稅返還，確認時間
9 內部轉移價格避稅
資產
10 資產溢價轉讓
11 以不良實物資產對外投資
12 調節股東控股比例
13 折舊，攤銷
14 資產減值准備提取和沖回