上市公司往來款清理

『壹』 往來款項清理堅持什麼的原則

一、加強對暫存款項的管理，不得將應當納入單位收入管理的款項列入暫存款項；對各種暫存款項應當及時清理、結算，不得長期掛賬。

二、應當嚴格控制暫付款的規模，並及時進行清理，不得長期掛賬。

三、各種應付款項和應繳款項應及時清理並按規定辦理結算，不得長期掛賬。

四、各種應收及預付款項應當定期與債務人對賬核實。及時清算、催收。

『貳』 為什麼很多上市公司三季度應付賬款都清零了

往來款最好不要跨年

『叄』 清理往來賬的方法

清理往來賬的方法：一，查詢所有往來明細賬當前余額，包括應收應付賬款、其他應收應付賬款、預收預付賬款、長期應收應付款、應收應付票據等，凡余額不為0者，全部登記造冊，可以直接在電子表上做一個往來賬余額表；二，根據往來賬余額表順序，將每一戶往來賬所發生的每一筆經濟業務另行登記為三欄式明細賬，也可以直接用電子表輸入後再列印出來；三，凡涉及外企業單位的往來賬，一一做出「往來對賬詢證函」，用傳真形式發給對方；四，凡涉及內部員工往來賬，只需按當前余額以報表形式在公司宣傳通告上發布，限期對賬查詢.

『肆』 上海的公司要注銷，但往來賬很難清理，應收款無法收回，應付款無法支付，銀行賬戶也只有2萬多了，該怎麼辦

應收款可以聲明放棄債權，如果有庫存可以變賣支付應付款，沒有就不好辦了。該交的稅還是要交，除非股東以後不想在做企業了

『伍』 往來款項包括什麼款項和什麼款項

往來款項主要包括應收、應付款項和預收、預付款項等。

往來款項的清查一般採用發函詢證的方法進行核對。

清查單位應在其各種往來款項記錄准確的基礎上,按每一個經濟往來單位填制「往來款項對賬單」一式兩聯,其中一聯送交對方單位核對賬目,另聯作為回單聯。對方單位經過核對相符後,在回單聯上加蓋公章退回,表示已核對。

如有數字不符,對方單位應在對賬單中註明情況退回本單位,本單位進一步查明原因,再行核對。往來款項清查以後,將清查結果編制「往來款項清查報告單」,填列各項債權、債務的余額。

對於有爭執的款項以及無法收回的款項,應在報告單上詳細列明情況,以便及時採取措施進行處理,避免或減少壞賬損失。

(5)上市公司往來款清理擴展閱讀：

嚴查往來款項的的重要性及方法

1、了解被審計單位及其環境。

可通過以下兩方面進行：

(1)了解管理當局。

管理當局肩負著建立和健全內部控制制度並監督其合理有效執行的責任，其品行、閱歷、經驗、能力及其對經營管理的觀念、方式，對風險的認識與控制方法等都會影響公司運行的規范性。

審計人員審計時應對管理當局的誠信度和能力進行評價，並關注其是否遭受異常壓力，以便從整體上把握公司舞弊的可能性。

(2)了解企業的內外部經營環境。從外部經營環境來看，公司舞弊的動因多是迫於業績壓力、尤其是上市公司，往往為了達到再融資指標、避免退市或配合股票市場的價格預期而進行盈餘管理。

如果被審計單位的股價發生異常波動並伴有需要再融資、處於虧損邊緣、面臨被特別處理等情況，審計人員應高度警惕，被審計單位可能迫切需要虛構收入和虛減費用來粉飾其經營業績。而對於非上市公司來說，也應關注其是否為了逃避稅款而隱藏利潤。

2、審查企業的內部控制制度。

審計人員應重點審查企業備用金的借款審批制度、長期欠款的轉銷審批制度、大額資金調撥審批制度、崗位輪換制度等，檢查各個關鍵控制點是否發揮作用，從中尋找審計突破口，提高審計效率。

3、實施分析性復合程序。

分析性復核是貫穿審計過程的一項重要審計程序，可以通過財務數據之間的比率或趨勢分析發現異常關系和項目的意外波動。

審計人員在對其他應收款進行審計時可以採用縱向比較的方法，將以前年度各月其他應收款余額佔主營業務收入、資產總額的比重與當期進行比較，查出出現較大變動的原因。

4、關注特殊的往來客戶。

如對於期末余額為零的客戶，尤其是期初沒有餘額而本期其他應收款借方發生額和貸方發生額完全相等的明細科目，有可能是投入股市、樓市後又收回。

對於有貸方發生額的明細，應查看前期是否有相應的借方發生額，防止將本來應貸記收入的業務貸記其他應收款，虛減收入。對摘要中不清楚的記錄，應進一步抽查記賬憑證，並結合所附原始憑證查明問題真相。

『陸』 為什麼要清理往來賬在實務中，發現財務上對往來帳很重

1、往來帳目主要指債權、債務.
2、清理往來帳,即清理債權、債務,是財務人員的一項重要工作,及時地清理債權,不僅可以加快企業資金的周轉,還可以防止呆死帳的發生；及時清理債務,不僅可以增加企業的信譽度,還可以防止企業資不抵債的發生.

『柒』 往來款清理不及時違反什麼規定

《行政單位財務規則》第36條「行政單位應當加強對暫存款項的管理，不得將應當納入單位收入管理的款項列入暫存款項；對各種暫存款項應當及時清理、結算，不得長期掛賬。」

《行政單位財務規則》第29條「行政單位應當嚴格控制暫付款的規模，並及時進行清理，不得長期掛賬。」

《事業單位會計准則(試行)》第30條「各種應付款項和應繳款項應及時清理並按規定辦理結算，不得長期掛賬。」

《事業單位會計准則(試行)》第23條「各種應收及預付款項應當定期與債務人對賬核實。及時清算、催收。」

拓展資料：

形成問題的原因

（一）領導審批不嚴，當事領導本人認為自已不貪、不佔，問題不大，不進行及時處理，接任領導認為不是自已在職時發生的業務，也不進行處理。結果是一任壓一任，有的甚至壓了三、四任，至今未進行處理；

（二）財務監督乏力。財會人員沒有盡到職責，領導怎麼說就怎麼做，領導不說也不主動提建議，怕提出處理舊帳領導不滿意，多一事不如少一事，得不償失；

（三）財會人員業務素質較差。有的財會人員是「半路出家」，有的身兼數職，加之平時不鑽研業務，財會知識貧乏，起不到監督作用，只要不差帳，就是好「會計」，推、脫、靠，導致了工作滯後問題的發生；

（四）單位領導、財務人員換屆時沒有交接。