集團公司賬務

⑴ 集團公司賬務處理辦法 新成立的集團公司，把已經存在的企業合並其中，但是對其不控股 這個賬怎麼處理。

這里分兩種情況，第一，被合並的公司是否已被注銷，如果已注銷，等於是將內被合並的容公司所有的賬務合並就行了。
第二，被合並的公司如果沒有沒注銷，仍然以獨立法人的資格經營，新成立的集團公司又沒有對其控股，或者說可能兩者之間只是存在關聯關系，那不需要賬務合並，因為沒有股權關系。
希望您明白，控股或者不控股是衡量是否要進行合並賬務處理的先決條件。
謝謝。

⑵ 總公司和分公司賬務怎麼處理

分公司應該在分公司經營地報稅。分公司一般也會獨立核算，至少納稅是獨立納稅的。你們在總公司納稅，可能是你們將所有的收入都體現在了總公司，分公司沒有體現收入。這樣做被發現了可能有問題。

⑶ 企業成立集團公司的財務賬務處理

賬務上，每一個子公司都獨立核算，保教交到總公司，總公司進行匯總。為了避稅，你也可以選擇把分公司注冊成個體戶，這樣省事的多，省錢的多，畢竟，賺錢才是硬道理。

⑷ 集團公司賬務處理

你說的應該是母子公司吧，分公司實際隸屬於總公司，不需要單獨核算。如果是子公司，總公司在收取資金佔用利息的時候，是需要開具發票，並且繳納營業稅的。總公司與子公司之間的往來款項應該體現在「其他應收款-**子公司」，如果僅是因為不想在收利息的時候交稅，那收取這筆費用的時候就要想些辦法，不能以收取利息的名義收取，暫時以往來款項的名義收取，計入「其他應付款-**子公司」，將來以費用報銷形式抵消；或者，如果利息不多的話，可以考慮把總公司的部分費用或部分人員工資放到子公司列支，以抵消這部分利息。
不過，按正常做法是應該交稅的。看領導要求吧。

⑸ 求：集團公司會計帳務處理和流程

會計帳務處理的完整流程

每個財務人員都應該了解此流程，更應該了解相關的財務軟體，只要憑證製作正確，其餘一切由計算機完成：憑證-匯總-明細賬-總賬-各種報表等。首先來了解財務流程是非常有必要的。
每個財務人員都應該了解此流程，更應該了解相關的財務軟體，目前稍有規模或管理水平高一點的企業均採信息化管理，你應該知道如何使用軟體和如何設 置，只要憑證製作正確，其餘一切由計算機完成：憑證-匯總-明細賬-總賬-各種報表等。首先來了解財務流程是非常有必要的。
一、大致環節：
1、根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。
2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記 賬。
3、根據記賬憑證登記明細分類賬。
4、根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表
5、根據科目匯總表登記總賬。
6、期末，根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。
如果企業的規模小，業務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發生一筆業務就要登記入明細分類賬 中。而總賬中的數額是直接將科目匯總表的數額抄過去。企業可以根據業務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業務相當大。也可以 一天一編的。
二、具體內容：
1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經理）有簽字權的人簽字後你 在做），然後月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發生一筆業務就根據記賬憑證 登記明細賬。
2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業開辦費在第一個月全部轉入費用 。計提折舊的分錄是借管理費用或是製造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這 一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定 。
3、月末編制完科目匯總表之後，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發生額轉入本年利潤，借主營業務收入（投資收益，其他業務收入等） 貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業務成本（主營業務稅金及附加，其他業務成本等）。轉入後如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則 說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然後做記賬憑證，借所得稅貸應交稅金--應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（ 所得稅雖然和利潤有關，但並不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整後的應納稅所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方 法，採用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，採用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。
4、最後根據總賬的資產（貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據，短期投資等）負債（應付票據，應附賬款等）所有者權益（實收資料，資本公積，未分配 利潤，盈餘公積）科目的余額（是指總賬科目上的最後一天上面所登記的數額）編制資產負債表，根據總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業務成 本，投資收益，主營業務附加等）的發生額（發生額是指本月的發生額）編制利潤表。
（關於主營業務收入及應交稅金,應該根據每一個月在國稅所抄稅的 數額來確定.因為稅控機會列印一份表格上面會有具體的數字）
5、其餘的就是裝訂憑證,寫報表附註,分析情況表之類
6、注意問題：
a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。
b、月末結現金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據銀行對賬單調銀 行賬余額調節表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收，應付，其 他應收。
三、報表問題：
企業會計報表包括四個報表，除了資產負債表和利潤表之外還利潤分配表和現金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制， 因為只有在年末企業才會對所盈利的利潤進行分配。而現金流量表只是根據稅務部門的要求而進行編制，不同地區不同省要求不同。在四月年檢時稅務部門會要求對 你提出要求的。（管理，財務，營業，製造等費用月末沒有餘額 ，結帳方法採用表結法下，損益科目月末可留余額；製造費用如果有餘額，是屬於在產品的待分配費用，在負債表上視同存貨。)你要看你在利潤表有的東西，只要 你的賬上有你就結轉利潤，這樣不容易錯 ，利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合。
細節補充：
1、增值稅，企業所得稅在國稅報（2002年1月1日以後注冊的企業才在國稅辦理；個人所得稅和其他稅在地稅報
2、月末認證（進項稅）；月初抄稅（銷項稅）
3、以工資為基數100%，福利費為14%，工會經費2%，職工教育費2.5%，（稅法規定： 建立工會組織的企業、事業單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經費，憑工會組織開具的《工會經費撥繳款專用收據》在稅前扣除。凡不 能出具《工會經費撥繳款專用收據》的，其提取的職工工會經費不得在企業所得稅前扣除）。
4、三險一金：住房公積金，養老保險金，醫療保險金， 失業保險金
5、流通企業運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業費用，工業企業計入成本
6、單位無工會組織的,不能計提工會 經費,更不必計提後再調整。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計提.
7、現金一般從「基本存款戶」中提取，一般規定結算帳戶不能提取現金， 如有特殊情況方可。
8、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費
9、出納日記賬保存25年
幾 個很有用的分錄：
1、現金長款
借：現金
貸：待處理財產損溢
借：待處 理財產損溢
貸：營業外收入（註：無法查明原因）
2、現金短款
借：待處理財產損溢
貸：現金
借：其他應收款——應收現金短缺款（個人）
——應收保險賠償款
管理費用——現金短缺（註：無法查明原因）
貸：待處理財產損溢
3、提取福利費
借：生產成本
營業費用
管理費用
貸：應付福利費
4、計提工會經費
借：管理費用——工會經費
貸：其他應付款——工會經費
5、計提職工教 育經費
借：管理費用——職工教育費
貸：其他應付款——職工教育費
6、支付工資
借：應付工資
貸：現金
應交稅金——應交個人所得稅
其他應付款
其他應收款（代扣款項）
7、提取城建稅
借：主營業務稅金及附 加/其他業務支出
貸：應交稅金——應交城建稅
8、計提教育費附加
借：主營業務稅金 及附加
貸：其他應交款——教育費附加
9、印花稅
借：管理費用/待攤費用
貸：銀行存款/現金（每本賬簿貼五元印花稅）

出納工作
一、辦理銀行存款和現金領取。
二、負責支票、匯票、發票、收據管理。
三、做銀行賬和現金 賬，並負責保管財務章。
四、負責報銷差旅費的工作。
1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然後交總經理審 批簽名，交由財務審核，確認無誤後，由出納發款。
2、員工出差回來後，據實填寫支付證明單，並在單後面貼上收據或發票，先交由證明人簽名，然 後給總經理簽名，進行實報實銷，再經會計審核後，由出納給予報銷。
五、員工工資的發放。

A現金收付
1、現 金收付的，要當面點清金額，並注意票面的真偽。 若收到假幣予以沒收，由責任人負責。
2、現金一經付清，應在原單據上加蓋"現金付訖章"。多 付或少付金額，由責任人負責。
3、把每日收到的現金送到銀行，不得"坐支"。
4、每日做好日常的現金盤存工作，做到賬實 相符。做好現金結報單，防止現金盈虧。下班後現金與等價物交還總經理處。
5、一般不辦理大面額現金的支付業務，支付用轉賬或匯兌手續。 特殊情況需審批。
6、員工外出借款無論金額多少，都須總經理簽字，批准並用借支單借款。若無批准借款，引起糾紛，由責任人自負。

B 銀行賬處理
1、登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續。
2、每日結出各賬戶存款余額，以便總經理及財務會 計了解公司資金運作情況，以調度資金。每日下班之前填制結報單。
3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。
4、公司賬務章平 時由出納保管。
C報銷審核
1、在支付證明單上經辦人是否簽字，證明人是否簽字。 若無，應補。
2、附在支付證明單後的原始票據是否有 塗改。 若有，問明原因或不予報銷。
3、正規發票是否與收據混貼，若有，應分開貼（原則上除印有財政監制章的財政票據外，其餘收據不得報銷， 也不得稅前扣除）。
4、支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過，應重填。
5、大、小金額是否相符。 若不相符，應更正重填。
6、報銷內容是否屬合理的報銷。若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經審批。
7、支付證明單上是否有總 經理簽字。若無，不予報銷xuekuaiji

⑹ 集團公司付款賬務處理

(一)A替C付款時分錄:借:其它應收款----B
貸:銀行存款
(二)B還A錢時的分錄:(1)B公司分錄:
借:其它應收款----A
貸:銀行存款
(2)A公司分錄:
借:銀行存款
貸:其它應收款---B
(三)還B錢時的分錄:(1)C公司的分錄:
借:管理費用---租賃費
貸:銀行存款
(2)B公司的分錄:
借:銀行存款
貸:其它應收款---A

⑺ 如何管理集團公司財務

一、集團公司財務管理模式
一般來講，集團公司對集團內成員單位的財務管理模式可分為「集權式」、「分權式」和「集團總部指導下的分散管理」三種。絕對的集權和絕對的分權是沒有的，分散管理模式，他的特點是強調分權基礎上的集權，是一種集資金籌集、運用、回收與分配於一體，參與市場競爭，自下而上的多層決策管理模式。此模式既能發揮集團公司財務調控功能，激發子公司的積極性和創造性，又能有效控制子公司經營風險，有利於克服過分集權或分權的缺陷，有利於綜合集權與分權的優勢。
二、集團公司財務管理的主要內容
集團公司財務管理涉及的內容較多、面較廣，其主要的內容有：
1、全面預算管理。全面預算管理不同於單純的預算編制，它是將企業的決策目標及其資源配置以預算的方式加以量化，並使之得以實現的企業內部管理活動或過程的總稱。企業集團管理的核心問題是將各成員單位及其內部各個層級和各位員工聯合起來，圍繞著企業集團的總體目標而運行。全面預算管理體現了「權力共享前提下的分權」的哲學思想，通過「分散權責，集中監督」促進企業資源有效配置、實現企業目標、提高生產效率。
2、資金管理。資金是企業的血液，是企業賴以生存的基礎，因此，資金管理是財務管理的中心。如何把集團母子公司分散的現金集中起來，降低現金的持有水平，保證集團重點項目的資金需要是集團財務管理面臨的重要問題，集團公司的籌資、集資、融資和集團內部自有資金的分配應由公司決策層根據需要統一調度使用。
3、投資管理。公司對投資活動應有慎重的態度、嚴格的管理程序，提前做好項目的可研性分析並結合當前宏觀政策與行業所處的位置加以綜合分析。加大現金流的分析、預測，做好現金流入流出的預測，不僅要編制投資回收預測，而且要編制現金回收預測，對投資項目進行管理，充分考慮投資過程的風險。
4、資產管理。集團公司各子公司應對所管理的資產保值增值負責。子公司資產的分離、合並、租賃、重組等產權變動事項以及子公司物資盤虧、盤盈、毀損、報廢、出租等應分別經集團公司審批後實施，以防資產流失。
5、價格管理。集團公司內母、子公司間相互提供產品和勞務由集團公司統一定價，實行模擬市場價格。各子公司對產品和勞務的價格具有擬訂權，集團公司對子公司所擬訂的價格具有審定、協調以及裁決權。價格管理包括：內部協作價格的制定、配件價格的制定、產品銷售限價的制定、凈重計酬價格的制定等等。
6、質量成本管理。應當充分考慮外部質量成本對企業的盈利損失和信譽損失。從外部質量成本的構成看，假如能夠在產品出廠前及時發現並進行處理，其費用比出廠後處理費用要少很多。因此，在質量水平一定的情況下，應適當加大內部質量控制，降低企業總體質量成本，從而樹立企業的形象，擴大產品的影響，提高產品的信譽。
7、信息管理。集團公司財務應對各子公司的會計報表定期收集、在日常財務工作中，高度重視反映企業償債能力，盈利能力、經營管理效率等方面的財務指標進行匯總分析，並及時提供給決策部門和決策人，定期進行財務評價。
8、財務制度管理。集團公司應該按照財政部的要求，制訂集團公司內部財務管理辦法、財務會計制度、納稅辦法、核算辦法等各項財務管理制度，並經常檢查執行情況。
三、集團公司財務管理的約束機制
集團公司在宏觀政策和形勢指導下，應建立健全各項財務管理制度，督促成員子公司各行其職、各保其效，並建立確保資本保值、增值的一系列約束機制。
1、對各類資產進行監督管理，控制資金流向。技術項目由集團總部統一規劃，各子公司具體組織實施，實行「項目負責制」或「項目承包制」，講求投資報酬率；集團成員子公司日常合理的、規定限額以內的資產損失，經過健全的審批手續，可由其自行處理；對超出限額的資產損失，必須由成員子公司提出處理意見，報集團總部審批後統一處理；成員子公司對外投資的各類財產，必須在進行可行性研究的前提下，報集團總部批准；成員子公司不得對外提供經濟擔保。
2、集團總部要根據新會計准則規定，制定本集團的管理辦法。各成員子公司根據集團公司規定製定實施細則，報集團總部備案。其執行情況，由集團總部每半年組織一次檢查，實行定期檢查與日常指導相結合的管理辦法。
3、建立財務報告制度，設計財務指標考核體系。建立一套內部核算評價體系及一系列內部報表及考核指標。要求各成員子公司都要按月、季、年向集團總部報送財務會計報表，並保證其真實性、合法性和完整性，年報要在集團公司指定的統一會計師事務所進行年審；子公司要隨報表編寫財務報告說明，尤其是對一些期後事項、或有負債、或有損失等，都要向集團總部說明清楚；定期評價子公司整體經營情況，檢驗預算執行情況並找出所存在的問題及其原因，從而改善措施，以保證生產經營目標的順利進行。
四、集團公司財務管理的手段
1、以先進的計算機技術為手段。通過建立大型計算機網路系統，將下屬子公司的資金流轉和預算執行情況都集中在計算機網路上，採用先進的管理軟體，達到了「統一計算機平台，統一規章制度，統一信息及業務編碼，統一管理，統一監督」的財務與業務一體化的要求，實現了財務系統與銷售、供應、生產等系統的信息集成和數據共享，通過企業內部區域網或直接利用國際互聯網，使集團公司可隨時匯集各子公司財務信息，全面控制各個子公司的經營情況，及時發現存在的問題，減少子公司的經營風險和制止子公司的資產流失，實現了高效率的信息化管理，保障了財務會計信息傳遞的效率和質量，提高了管理決策的水平。
2、加大內部審計，提升企業效益。集團公司內部設立審計處，負責內部審計的具體工作，審計處一項重要的職能是監督子公司財務工作，也包括稽查、評價內部控制制度是否完善和企業內各組織機構執行效率。以強化集團資產控制為主線，建立審計網路，定期對子公司進行年度審計；對各子公司行政一把手的調動進行離任審計，審查和評價子公司責任主體的經濟責任履行情況；對子公司的一些工程項目、經濟合同、對外合作項目、聯營合同等進行單項審計；定期或不定期地對子公司的內部控制機制的有效性進行評估，監督和完善子公司的內部控制制度。
3、加強對財務人員管理，保障財務數據真實、准確。企業經營能否成功，人才是最關鍵因素。在企業財務管理中，財務人員的素質如何，同樣事關重大。集團公司的財務部門負責管理各子公司會計人員的業務培訓、業績考核、工作變動以及子公司財務主要負責人的任免等事項。
五、加強財務隊伍的建設
集團公司要始終堅持「以人為本」的人才管理戰略，提高經濟運行質量，加強財務隊伍建設，打造一批高素質的財務隊伍，塑造財務文化。
1、加強財務人員職業道德建設，建立完整的職業道德體系。會計職業道德建設是一個復雜而開放的系統工程。主要由會計職業道德規范、會計職業道德教育、會計職業道德修養、會計職業道德評價和懲戒規范構成。培育誠信理念，樹立良好的職業品質、嚴謹的工作作風、努力提高工作效率和工作質量，為改善單位內部管理，提高經濟效益服務，真正熱愛財務事業。
2、加強培訓、提高財務專業水平。集團財務管理要求財務人員要有寬廣的經濟和財會理論基礎，又有良好的現代數學、法學和網路技術基礎，要熟悉國家制定的各項財務法規、方針、政策，嚴格貫徹執行和遵守《會計法》、《稅法》、《證券法》等國家法律、法規，強化法律意識。面對知識快速更新和經濟、金融活動的廣闊、靈活和多變，能從經濟、社會、法律、技術等多角度進行分析並制訂相應的理財策略，提升專業技術水平。
3、提升財務人員的素質和創新能力。財務管理具有很強的專業性、技術性、綜合性和超前性，用管理有形資產的傳統手段是難以適應的，必須提高財務人員的適應能力和創新能力：不斷吸取新的知識，開發企業信息並根據變化的理財環境，對企業的運行狀況和不斷擴大的業務范圍進行評估和風險分析；根據國際金融的創新趨勢和資本的形態特點，運用金融工程開發融資工具和管理投融資風險等，提升財務創新意識、創新精神、創新能力和財務管理理念。
4、加強財會人員的執業資格管理。增強職業判斷能力，熱愛自己的本職工作，才能持之以恆、鍥而不舍地鑽研技術和精通業務，保證所提供的會計信息合法、真實、准確、及時和完整。
5、建立財務人員業績考核機制。年終由所有的財務人員進行年度工作述職，反映一年來的工作情況及對明年工作的思路、打算和想法，並由公司對每一財務人員做出正確的評價，以表彰先進。
在市場經濟的環境下，集團公司的興衰成敗在很大程度上取決於集團的管理，而財務管理又是企業管理的中心環節。隨著現代信息技術的飛速發展以及全球經濟一體化的進程，為了適應時代發展的變化，集團公司財務管理模式也正在激烈的變革，各集團公司應根據自身的具體情況，設計適應新時代企業競爭與發展需要的集團財務管理方式。