⑴ 公司內部管理如何完善
建立優秀的管理團隊
完善規章制度
建立優秀的企業文化
營造和諧的組織氣氛
建立獎懲制度
做好5S管理
等等。
⑵ 公司內部管理很差怎麼辦
別光從員工身上找原因，還要看看管理層是否存在問題，不管是公司中層還是高層，還有公司制度，各方面都要去想想。
⑶ 股份制公司的內部管理細則
股份制企業的制度或章程很多，不能一一上傳，只好先傳一個股份制企業的制度給你，供你參考。如想找到更多的類似文本，請自己去《中華文本庫》之《 組織領導管理制度》等專欄中尋找。
××××股份有限公司總經理工作細則
第一章 總則
第一條 為提高公司管理效率和科學管理水平，根據《公司法》、《上市公司治理准則》等法律法規及公司章程有關規定，制訂本細則。
第二條 本細則對公司總經理和副總經理的職責許可權與工作分工作出規定，並對公司總經理、副總經理和其他高級管理人員的主要管理職能作出規定。
第三條 公司總經理、副總經理及其他高級管理人員除應按公司章程的規定行使職權外，還應按照本細則的規定行使管理職權並承擔管理責任。
第四條 公司總經理、副總經理及其他高級管理人員的選聘，應採取公開、透明的方式進行。
第五條 公司應與總經理、副總經理及其他高級管理人員簽訂聘任合同，以明確彼此間的權利義務關系。
第六條 公司總經理每屆任期三年，連聘可以連任。公司總經理任免均應履行法定程序並依法公告。
第二章 經理機構
第七條 公司經理機構設總經理一名，副總經理____名。
第八條 公司可以根據生產經營發展的需要，設總工程師等其他高級管理人員。
第九條 公司經理機構的人員變動應經董事會審議批准。
第十條 總經理向董事會負責，根據董事會的授權，主持公司的日常經營管理工作，並接受董事會的監督和指導。
第三章 經理班子職權
第一節 總經理的職責許可權
第十一條 總經理的職權
根據公司章程第____條之規定，總經理行使下列職權：
（一）全面主持公司的日常生產經營管理工作，切實保證公司各項經營目標的實現；
（二）組織實施董事會決議、公司年度工作計劃、對外投資方案，公司財務預算報告及利潤分配與使用方案；
（三）在董事會授權范圍內，對外代表公司簽署有關協議、合同或處理有關事宜；
（四）擬訂公司內部管理機構設置方案與公司的基本管理制度；
（五）制訂公司組織編制、人事編制和公司的具體規章制度；
（六）提請董事會聘任或者解聘公司副總經理、財務總監及其他高級管理人員；
（七）聘任或者解聘除應由董事會聘任或者解聘以外的管理人員；
（八）決定公司中層管理人員及其以下各級管理人員與員工的任免、工作安排、報酬、獎懲與福利等事項；
（九）負責審查並批准公司年度計劃內的生產、經營、投資、改造、基建項目、科研開發的可行性研究報告；依照公司年度計劃，決定公司有關資金、資產的運用或安排；
（十）提議召開董事會臨時會議；
（十一）簽署公司日常行政、業務文件；
（十二）負責處理公司重大突發事件；
（十三）根據董事會的授權或要求擬訂應由董事會決議事項的初步方案並報請董事會決議；
（十四）公司章程或董事會授予的其他職權。
第十二條 經公司董事會授權及公司項目投資風險小組集體研究決定，總經理可行使以下資金、資產的運用許可權：
（一）批准不超過最近經審計的公司總資產5%的投資項目；
（二）批准不超過最近經審計的公司總資產5%的對外投資；
（三）批准不超過最近經審計的公司總資產5%的融資項目；
（四）批准不超過最近經審計的公司總資產5%的風險投資、資產抵押及其他擔保事項。
第十三條 總經理應定期向董事會和監事會報告工作，至少每半年報告一次。
第十四條 總經理應根據董事會或監事會的要求，及時報告公司重大合同的簽署及履行情況、資金運用情況和盈虧情況。公司遇有重大訴訟、仲裁或行政處罰等類似事件時，總經理應及時向董事會、監事會報告。總經理應當保證其相關報告內容的真實准確性。
第十五條 副總經理、財務總監為總經理的輔助機構，分別對總經理負責，並應協助總經理作好公司日常生產經營與管理工作。
第十六條 總經理擬定有關公司員工工資、福利、安全生產以及勞動保護、勞動保險、解聘或開除員工等涉及員工切身利益的問題時，應當事先聽取公司工會或職代會的意見。
第二節 副總經理職權
第十七條 副總經理具體工作職責如下：
（一）____________________（副總經理）：分管公司產品推廣與銷售工作；
（二）____________________（副總經理）：分管公司生產計劃、物資供應、設備管理工作；
（三）____________________（副總經理）：分管公司資本運營工作；
……
第十八條 副總經理就其所分管的業務和日常工作對總經理負責，並在總經理的領導下貫徹落實所負責的各項工作，定期向總經理報告工作。
第十九條 副總經理可以向總經理提議召開總經理辦公會。
第二十條 副總經理根據業績和表現，可以提請公司總經理解聘或聘任自己所分管業務范圍內的一般管理人員和員工。
第二十一條 及時完成總經理交辦或安排的其他工作。
第三節 財務總監職權
第二十二條 公司設財務總監一名，由總經理提名並由董事會聘任。財務總監對董事會負責，協助總經理進行工作。
第二十三條 財務總監具體工作職責如下：
（一）全面負責公司的日常財務工作，審查、簽署重要的財務文件並向總經理報告工作；
（二）組織擬訂公司的年度利潤計劃、資金使用計劃和費用預算計劃；
（三）負責公司及其下屬公司的季度、中期、年度財務報告的審核，保證公司財務報告的及時披露，並對披露的財務數據負責；
（四）控制公司生產經營成本，審核、監督公司資金運用及收支平衡；
（五）按月向總經理提交財務分析報告，提出改善生產經營的建議；
（六）參與投資項目的可行性論證工作並負責新項目的資金保障；
（七）指導、檢查、監督各分公司、子公司的財務工作；
（八）審核公司員工的差旅費、業務活動費以及其他一切行政費用；
（九）提出公司員工工資、獎金的發放及年終利潤分配方案、資本公積金轉增股本方案；
（十）財務總監對公司出現的財務異常波動情況，須隨時向總經理匯報，並提出正確及時的解決方案，配合公司作好相關的信息披露工作；
（十一）根據總經理的安排，協助各副總經理做好其他工作，完成總經理交辦的臨時任務。
第四章 總經理辦公會
第二十四條 總經理的日常工作形式為總經理辦公會，會議由總經理主持，由副總經理、財務總監、總經理辦公室主任以及相關部門負責人參加，並可邀請其他適當人員參加。
總經理因故不能主持會議的，應指定一位副總經理代其主持會議。
第二十五條 總經理辦公會處理公司日常的各項生產經營及管理工作，檢查、調度、督促並協調各職能部門的業務工作進展情況，制訂下一步工作計劃，保證生產經營目標的順利完成。
第二十六條 總經理辦公會所議事項應屬於董事會授權范圍內的事項。
第二十七條 總經理辦公會應有明確的議事內容和議題。總經理辦公會應至少提前一天由總經理辦公室秘書通知全體參會人員。會議通知應包括：會議時間與地點；參加會議人員；會議議題；發出通知的日期等內容。
第二十八條 總經理辦公會應有會議記錄，會議記錄應包括以下內容：舉行會議的時間、地點、開會事由及會議具體內容，與會人員均應在會議記錄上簽字。會議記錄由公司檔案室負責保管，保存期應不少於10年。
第二十九條 總經理辦公會至少應每二個月召開一次會議。總經理認為必要時可隨時召集總經理辦公會議。總經理辦公會原則上應在公司住所地召開。
第三十條 總經理決策以下事項時，應召開總經理辦公會：
（一）貫徹落實董事會決議；
（二）實施公司年度計劃、公司投資計劃；
（三）決定提交董事會審議的內部管理機構設置方案和公司基本管理制度；
（四）決定公司各具體部門規章制度；
（五）決定提請董事會任免副總經理、財務總監等公司高級管理人員；
（六）決定任免董事會任免之外的公司部分負責人或其他管理人員；
（七）決定公司除由董事會決定以外的員工的工資、福利、獎金及獎懲等事項；
（八）決定提議召開董事會臨時會議；
（九）總經理認為執行董事會決議和日常經營管理中出現的其他需要經總經理辦公會討論決定的事項。
第三十一條 總經理辦公會會議內容經參會人員充分討論後，由總經理作出最後決策。
第五章 責任
第三十二條 對於經公司相關部門考核不能勝任其職守的管理人員，公司有權對其進行處罰，處罰方法包括：限期改正；扣減報酬；降低薪水；下調職務；處以罰款；解聘。
第三十三條 對於玩忽職守、因自身過錯給公司造成損失的管理人員，公司除可給予上條處罰之外，還有權要求其賠償損失。賠償損失的具體數額根據公司的相關規定並結合實際情況決定，賠償數額原則上不得低於公司實際損失的10%。當相關損失發生時，公司有權從行為人應從公司獲得的利益中直接扣除，以彌補公司的損失。
第六章 附則
第三十四條 本細則由公司總經理辦公會負責解釋。
第三十五條 本細則報公司董事會批准後實施，修改時同。
第三十六條 本細則如有與公司章程規定相沖突之處，以公司章程的規定為准。
××××股份有限公司董事會
____年____月____日
⑷ 如何做公司內部管理
您好對管理者來說，與員工進行溝通是至關重要的。因為管理者要做出決策就必須從下屬那裡得到相關的信息，而信息只能通過與下屬之間的溝通才能獲得；同時，決策要得到實施，又要與員工進行溝通。再好的想法，再有創見的建議，再完善的計劃，離開了與員工的溝通都是無法實現的空中樓閣。
一、讓員工對溝通行為及時做出反饋
溝通的最大障礙在於員工誤解或者對管理者的意圖理解得不準確。為了減少這種問題的發生，管理者可以讓員工對管理者的意圖作出反饋。比如，當你向員工布置了一項任務之後，你可以接著向員工詢問：你明白了我的意思了嗎？同時要求員工把任務復述一遍。如果復述的內容與管理者的意圖相一致，說明溝通是有效的；如果員工對管理者的意圖的領會出現了差錯，可以及時進行糾正。或者，你可以觀察他們的眼睛和其它體態舉動，了解他們是否正在接收你的信息。
二、對不同的人使用不同的語言
在同一個組織中，不同的員工往往有不同的年齡、教育和文化背景，這就可能使他們對相同的話產生不同理解。另外，由於專業化分工不斷深化，不同的員工都有不同的行話和技術用語。而管理者往往注意不到這種差別，以為自己說的話都能被其他人恰當地理解，從而給溝通造成了障礙。
由於語言可能會造成溝通障礙，因此管理者應該選擇員工易於理解的詞彙，使信息更加清楚明確。在傳達重要信息的時候，為了消除語言障礙帶來的負面影響，可以先把信息告訴不熟悉相關內容的人。比如，在正式分配任務之前，讓有可能產生誤解的員工閱讀書面講話稿，對他們不明白的地方先作出解答。
三、積極傾聽員工的發言
溝通是雙向的行為。要使溝通有效，雙方都應當積極投入交流。當員工發表自己的見解時，管理者也應當認真地傾聽。
當別人說話時，我們在聽，但是很多時候都是被動地聽，而沒有主動地對信息進行搜尋和理解。積極的傾聽要求管理者把自己置於員工的角色上，以便於正確理解他們的意圖而不是你想理解的意思。同時，傾聽的時候應當客觀地聽取員工的發言而不作出判斷。當管理者聽到與自己的不同的觀點時，不要急於表達自己的意見。因為這樣會使你漏掉餘下的信息。積極的傾聽應當是接受他人所言，而把自己的意見推遲到說話人說完之後。
四、注意恰當地使用肢體語言
在傾聽他人的發言時，還應當注意通過非語言信號來表示你對對方的話的關注。比如，贊許性的點頭，恰當的面部表情，積極的目光相配合；不要看錶，翻閱文件，拿著筆亂畫亂寫。如果員工認為你對他的話很關注，他就樂意向你提供更多的信息；否則員工有可能把自己知道的信息也怠於向你匯報。
研究表明，在面對面的溝通當中，一半以上的信息不是通過詞彙來傳達的，而是通過肢體語言來傳達的。要使溝通富有成效，管理者必須注意自己的肢體語言與自己所說的話的一致性。
五、注意保持理性，避免情緒化行為
六、減少溝通的層級
人與人之間最常用的溝通方法是交談。
交談的優點是快速傳遞和快速反饋。在這種方式下，信息可以在最短的時間內被傳遞，並得到對方回復。但是，當信息經過多人傳送時，口頭溝通的缺點就顯示出來了。在此過程中捲入的人越多，信息失真的可能性就越大。每個人都以自己的方式理解信息，當信息到達終點時，其內容常常與開始的時候大相徑庭。因此，管理者在與員工進行溝通的時候應當盡量減少溝通的層級。越是高層的管理者越要注意與員工直接溝通。
一是贊人要快。
員工某項工作做得好，
老闆應及時誇獎，如果拖延數周，時過境遷，遲到的表揚已失去了原有的味道，再也不會令人興奮與激動，誇獎就失去了意義。
二是贊人要誠懇。
避免空洞、刻板的公式化的誇獎，或不帶任何感情的機械性話語，放之員工而皆準令人有言不由衷之感。
三是贊人要具體。
四是贊人不要又獎又罰。
作為上司，一般的誇獎似乎很像工作總結，先表揚，然後是但是、當然一類的轉折詞。這樣的辯證、全面，很可能使原有的誇獎失去了作用。應當將表揚、批評分開，不要混為一談，事後尋找合適的機會再批評可能效果最佳
在者就是讓員工快樂是我們作為管理者的天職給錢，員工未必快樂，只有讓其為實現自身夢想而工作，他們才會感到力量無窮；給獎勵，員工未必滿足，只有讓其看到上司的肯定和重視，他們才會被真情打動。這是赫茨伯格的激勵-保健理論給人的啟發。
人們通常認為，滿意的反面就是不滿意，如果把造成不滿意的因素消除了，人們就會感覺到滿意了。然而，研究表明，滿意的對立面不是不滿意，而是沒有滿意，而不滿意的對立面則是沒有不滿意。現如今，人才是企業最重要的資產，如何吸引並挽留人才，在日益注重領導藝術的今天，這項看似簡單卻具有其獨特魅力的管理策略，已逐漸成為各大企業經理們必修的功課。
激勵是一門藝術，懂得投其所好，避免現金誘惑成為企業激勵機制的主導，讓員工快樂工作，這必能收到最佳效益鼓舞士氣、讓員工快樂工作應該是領導者的天職，一個稱職的管理者，不一定要有絕佳的口才，卻一定要有關愛員工之心，一定要有讓員工快樂工作之能，這樣才能得人心、創奇效。
⑸ 如何提升公司內部管理能力
人員素質提升是一個方面。
其次是藉助一些優秀的管理工具去理順、優化公司的管理思路和結構。
軟硬兼施，從而去有效提升企業內部的管理能力。
有一款協同辦公系統不錯，推薦給你參考一下：
璐華RuvarOA企業協同辦公系統解決方案
一、OA協同辦公系統的作用
OA辦公自動化系統是企業除了生產控制之外的信息處理與管理的集合。對於單位的領導來說，OA是決策支持系統，能夠為領導提供決策參考和依據；對於中層管理者來說，OA是信息管理系統；而對於普通管理者來說，OA又是業務處理系統。OA能夠為企業的管理人員提供良好的辦公手段和環境，使之准確、高效、愉快的工作。
規范管理，提高工作效率：
通過工作流系統，員工不用拿著各種文件、申請、單據（比如：公文會簽、計劃日誌、用款報銷等工作流程審批）在各部門之間跑來跑去，等候審批、簽字、蓋章，這些工作都可在網路上進行。一些處理彈性大而不易規范的工作流程也可變得井然有序。同時由於系統設定的工作流程是可以變更的，可以隨時根據實際情況來調整不合理的環節，為企業流程的重組提供有效的事實依據。
節省運營成本：
OA平台最主要的特點之一是實現無紙化辦公，無紙化辦公節約了大量的紙張及表格印刷費用；工作審批流程的規范可為員工節省大量工作時間；完善的信息交流渠道甚至可以大幅降低電話費及差旅費用。
消除信息孤島、資源孤島：
OA協同辦公平台的協同性可以徹底消除由於企業內部各業務系統相互獨立、數據不一致，信息共享程度不高、管理分散，管理維護工作量大等因素形成的一個個「信息孤島」、「資源孤島」。
實現知識傳播：
實現企業對其最重要資產――知識的高效管理、積累沉澱、傳播、應用。完全擺脫人員流動造成的知識的流失。
提高企業競爭力、凝聚力：
員工與上級溝通很方便，信息反饋暢通，為發揮員工的智慧和積極性提供了舞台。無疑，企事業的單位的內部凝聚力將大大增強。
二、RuvarOA的功能特點
璐華RuvarOA協同辦公平台不但繼承了傳統OA產品的所有優秀特性，並在此基礎上增加了更齊全的功能模塊，極大地擴大了應用的覆蓋面。
☆ 適用，符合日常辦公習慣
適用性是系統設計的第一原則，RuvarOA站在最終用戶的立場上，在適用操作、業務處理、功能展示等一系列問題上進行了深入研究。
☆ 成熟性與先進性
產品採用三層結構模式，系統開發採用微軟目前最成熟先進的.net技術，資料庫採用微軟的SQL SERVER 2000既保證當前系統的高可靠運行，又使系統能夠適應未來技術的發展，滿足業務不斷變化的需要。
支持工作流筆跡留痕、手寫簽名、電子公章。
☆ 安全、可靠、穩定性
系統在實際運行中可能含有大量的用戶機密信息，需要對使用信息進行嚴格的許可權管理。系統採用分級管理、統一授權和全面安全跟蹤等方式進行許可權管理。
☆開放性與可擴展性
系統採用開放的可擴充模塊結構，保證以後可以方便地升級以及在同一平台上擴充其他業務功能。
☆ 高度自定義
系統的組織機構、職務角色、工作表單、工作流程、桌面顯示風格、甚至部分功能模塊也可由用戶自定義。
☆ 易學易用易管理
系統採用B/S，客戶端通過IE瀏覽器訪問，功能設計直觀，操作簡便，復雜的功能模塊內即有使用說明，用戶使用基本無需培訓。
☆ 支持集團辦公模式
支持支持集團辦公，集團各機構之間的用戶可以允許或禁止互相訪問。
☆ 支持與ERP系統的連接
開放的資料庫結構，獨立的工作流引擎，支持用戶自定義中間資料庫，使ERP的數據進入OA流程，表單審批、流轉結束以後的數據可以提供給ERP系統使用。
三、璐華RuvarOA功能介紹
功能模塊 模塊內容簡要說明
工作流 表單製作、流程設定、審批處理、流程催辦、流程統計等。
新聞公告 包含「公告管理」、「新聞管理」，管理新聞公告的擬稿、審核、發布與查詢；可自定義增加發布欄目。
電子郵件 內部郵件、POP3郵件收發，郵件管理。
文檔中心 公共文件夾的建立與許可權分配，文件上傳與管理。
工作計劃 部門或個人周計劃、月計劃的起草、審核、發布及執行反饋。
工作報告 撰寫工作日報、周報、月報或其他總結匯報，可提交上級審閱。
行政綜合 「調查投票」、「員工評選」、「外出登記」、「重要提醒」等模塊。發起主題投票、問卷調查管理；評選先進員工；登記外出及返回時間；設定重要事件的定時自動在某個或某幾個固定時間提醒的事件等。
任務安排 工作任務下達、執行、轉發，任務執行進度監控。
個人辦公 管理個人工作日程安排；管理個人日誌，日誌內容可共享給上級、本部門或所有人；建立個人網路文件夾；修改個人資料及密碼；設定工作審批授權、上傳手寫簽名樣式；建立個人的聯系人系統等。
企業文化 包含「電子論壇」、「電子期刊」、成長歷程、企業格言、歡迎新同事、文體活動等模塊。
手機簡訊 通過網關收發手機簡訊，可以建立個人通訊錄、常用短語。
知識管理 知識文檔的分類，知識的建立與查詢。
會議管理 會議的計劃安排登記，會議紀要管理，會議查詢管理。
車輛管理 車輛資料記錄、車輛使用管理、用車申請管理。
用品管理 用品分類登記，入庫、領用申請與審批，領用統計報表。
資產管理 資產分類及登記，使用、歸還、維修、清理、折舊管理。
圖書管理 管理圖書資料，圖書借閱、歸還管理。
合同管理 企業合同的錄入、借閱、終止、銷毀及查詢管理。
證照管理 管理企業證照，設置到期查詢，自動到期提醒。
報表中心 定義需要填報的報表類別、格式，網上填報報表內容。
常用查詢 常用公共信息的管理與查詢。
⑹ 為什麼總覺得公司的內部管理很混亂
很正常，負責人腦子不好。每年損壞最大25%以上。
⑺ 怎樣完善公司內部管理機制
，加強企業內部管理和監督約束機制工作刻不容緩。企業內部管理和監督約束機制是衡量現代企業管理的重要標志，通過實踐得出的結論是:得控則強、失控則弱、無控則亂。
內部管理和控制是形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序，並予以規范化和系統化，使之成為一個嚴密的、較為完整的體系。內部控制按其控制的目的不同，可以分為財務控制和管理控制。財務控制是保護財產物資的安全性;管理控制是指與保證經營方針、決策的貫徹執行，促進經營活動的經濟性、效率性、效果性以及經營目標的實現有關的控制。
要加強一個公司內部的管理和監督，除了要按照國家規定的法律法規完善公司的財務制度外，更重要的是要根據公司自身的特點建立公司內部的管理監督體制。
公司的監督管理部門負有管理、監督、控制職能。黨政、財務都主要圍繞著如何管理、監督、控制而提供服務的，從而將公司的內部管理工作提升到更高的層次，也體現了管理工作更實質的工作意義。隨著公司業務的不斷增加，公司接觸的事物與日俱增，各種管理問題逐漸增多，制訂恰當的公司內部管理監督約束機制，能有效地防止商業賄賂和預防財務經營風險，使公司經營行為更加安全。因此，企業內部控制關系重大，其建立、健全及不斷完善的必要性刻不容緩。
根據公司股東由國有企業及自然人構成、國有資本和非公有資本相結合的特點，公司必須在完善股東會、董事會、監事會和經營管理者權責後，更加強公司內部的管理工作，制訂相應的管理制度,加強制度建設，完善各類規章制度，充分發揮制度對維護正常生產和經營活動的作用，形成用制度管權、管事、管人的機制。
公司在幾年的工作中，已經逐步制訂了《財務管理制度》、《工程合同審批制度》、《聘用員工管理辦法》、《公司員工管理制度》等等相關措施，在內控管理方面做得比較規范，在這里主要結合我公司的現行內控就內部管理控制方面作如下分析。
內部管理和控制的基本方式主要有:組織規劃控制、授權批准控制、預算控制、實物控制和成本控制。就公司現狀來看，真正被執行且廣泛應用的有組織規劃、授權批准、實物控制、成本控制、預算控制等。在此就組織規劃、授權批准、實物控制、預算控制談談公司的內部管理控制工作。
⑻ 公司如何加強內部管理
內部管理主要是：團隊建設、內部信息共享、內部合作、執行力等幾個方面。 團隊建設主要在：加強團隊凝聚力（集體活動、培訓、領導單對單談心等），相應規章制度的建設並嚴格執行 內部信息共享：公司部門之間相互互通，避免信息收集的重復和浪費，最好建立信息共享平台。 內部合作：公司各部門之間加強合作，如果實際條件允許，可以進行模擬訓練或相互換崗培訓 執行力：強化公司決定、方案、活動等方面的執行情況，並設立反饋機制和問責機制 建議以上幾個方面進行SOP的制定，並作為公司的基本內容，列入到入職培訓和SOP的例行檢查中。
⑼ 有限責任公司怎樣實行股份制內部管理最好給些案例和方法！
目前許多國有企業、集體企業逐步改製成股份制或股份合作制。企業體制的轉變,給內部審計提出了新的要求,如何做好改制後企業內部審計是我們面臨的新課題。
一、 轉變思想觀念,爭取領導的重視和支持
隨著體制的轉變,企業經營由對上負責轉向對股東負責,其經營風險和經濟責任加大,為建立健全科學的管理體制和有效的約束機制,加快內部審計制度建設成為股份制企業經營者的自覺行動。企業內部審計由服務於國家審計的附屬型向服務於企業的相對獨立型轉變,從「要我審計」走向「我要審計」,由外部要求轉化為企業內在需要。
我單位下屬九個公司,有五個公司先後進行了股份制改造,改制後的企業,精簡了管理機構和人員,而內部審計機構和人員不但沒有精簡,反而得到加強與充實。過去沒有設置內部審計機構的現在都設立了獨立內審機構,人員擴編近50%。實踐證明,內部審計對企業提高經濟效益,保證經營決策的正確性和經營成果的真實性,確保企業資產的保值增值起著重要作用。
二、 合理設置內部審計機構,加強內部審計力量
實行公司制改造後,企業內部審計機構的設置一般有以下幾種:(1)隸屬於監事會,向監事會負責;(2)隸屬於董事會,由董事長領導;(3)隸屬於經理層,對總經理負責。內部審計隸屬於監事會領導,並向監事會報告工作,不僅有利於樹立內審機構的權威性,保持較高的獨立性,而且有利於增強監事會的監督力度,使監事會的職責權力落到實處。隸屬於董事會,直接向董事長負責,並報告工作,可參與經營決策,對經理層履行經營監督與評價職能,使內部審計具有更高的權威性。隸屬於經理班子,向總經理負責並報告工作,可更多地發揮促進企業加強內部管理和提高經濟效益的作用。從實際工作出發,規模大的公司一般把內審機構設在董事會,規模小的公司審計機構設在經理層。筆者認為,內審機構的設置,要根據企業的具體實際情況而定,要與其他職能部門相配套,不論採用哪種模式,關鍵是要確保內部審計職能的充分發揮和職責的順利履行。
從目前來看,發揮內部審計作用的最大制約因素是人力不足和人員素質的不相適應。筆者認為,應大力培養和引進人才,增強內審力量。我單位在培養和引進人才方面採取了以下幾種措施:(1)調整人員結構,配備財務、工程、經濟、法律等多方面的人才;(2)加強對現有人員的業務培訓;(3)制定內部審計從業標准,實行優勝劣汰,競爭上崗;(4)實行獎勵機制,創造良好工作環境,吸收優秀管理人才加入內審隊伍。
三、 拓展內部審計工作內容,改進內部審計工作方法
首先大力開展經濟效益審計。具體內容有:(1)成本費用效益審計,著重審查企業成本費用開支是否合理,有無損失浪費,最大限度地降低企業的產品成本;(2)產品銷售效益審計,主要是對公司的營銷策略、市場佔有率、產品是否適銷對路,銷售與生產的聯系程度,銷售費用是否經濟合理,售後服務是否到位等進行評審,最大程度地提高產品的銷售量;(3)物資供應效益審計,主要審查物資儲備定額、采購批量與間隔是否恰當,供應商的選擇是否合理等,促進企業壓縮儲備資金,加速資金周轉,降低采購費用。
其次加強經濟責任審計。針對企業形式多樣的承包經營責任制,應加強經理(廠長)離任經濟責任審計、企業任期目標經濟責任審計和承包獎懲兌現經濟責任審計等。經濟責任審計重點審計經營指標完成情況和資產的保值增值情況,正確評價經營者的經營業績。總結我單位近年來內審工作實踐,搞好經濟責任審計要與日常審計相結合,一是與年度決算審計相結合,決算審計一般在期末進行,主要審查資產、負債、損益的真實情況,這與經濟責任審計的目標是一致的;二是與財務收支審計相結合,財務收支審計一般每年都進行一至二次,屬於經常性審計,通過審計,能夠了解企業的財務收支是否合理以及各項指標的完成情況,為經濟責任審計打下基礎;三是與專項審計調查相結合,如通過待處理財產損失、待攤費用、壞賬呆賬等不良資產專項審計調查,找出產生不良資產的原因,為企業經營總結經驗,並以此為鑒。
三是積極開展內部控制制度審計。現代企業制度要求企業建立科學的管理制度和完善的內部控制制度。因此,對內部控制制度的審計成為內部審計工作的重要內容之一。內部控制制度審計分四個步驟:(1)調查描述內部控制制度。審計組進駐後,首先進行調查摸底,然後一一列舉描述。調查的范圍要廣,從商品的購進到銷售各個環節都要調查清楚,為下一步審計做好准備。(2)初步評價內部控制。就是對調查描述的內部控制在沒有測試之前進行初步評價,目的是看制度本身有無弊端,是否健全,是否存在自相矛盾。(3)進行符合性測試。就是根據企業的實際情況,檢查測試內部控制是否有效,是否符合客觀實際,各環節的內部控制是否發揮作用。通過符合性測試,能夠看出內部控制的執行情況和效果如何。(4)綜合評價內部控制。通過前三個步驟,審計組要對內部控制健全性、有效性、合理性作出綜合評價,確定其可信賴程度,找出薄弱環節和漏洞,提出改進建議和措施,促進內部控制制度的完善,確定進一步審計的重點。
四是充分利用計算機進行審計。現代科學技術的發展,使電子計算機得到廣泛應用,因此,審計也要充分利用電子計算機。計算機審計方法一般可分為繞過計算機審計、通過計算機審計和利用計算機審計三種方法。繞過計算機審計方法,是先檢查輸入的數據,然後越過計算機直接檢查計算機輸出結果的方法。通過計算機審計方法,就是要對會計電算化系統中的文件與程序進行檢查,在此基礎上進一步審查會計核算結果的方法。利用計算機審計方法是以計算機為工具,輔助審計人員完成某些審計的方法。
此外,在內審實務工作中,對審計標准、審計程序、審計原則等應結合本企業的實際情況,根據國家的有關法律法規確定內部審計制度,建立內部審計處理處罰標准,審計機構和審計人員職責、內審人員崗位責任制及考核激勵制度等,通過建立健全各項內審制度,實現內審工作的法制化、制度化、規范化,保證內部審計在股份制企業中發揮應有的作用