加強股東信息披露

『壹』 上市公司如何信息披露才算及時

上周維權在線主持嘉賓
本報投資者維權志願團成員 四川華晨律師事務所 成鵬 律師 簡介：四川大學畢業。1991年開始執業，1994年起介入證券法律事務。曾在一起商品房預售合同糾紛中，通過最高人民法院法經（1998）392號函，最後撤銷了某法院作出的終審裁定，維護了消費者的權益。⊙成鵬
當前，上市公司的信息披露是投資者在反映較多的問題之一。主要集中在個別上市公司對重大事件不能及時披露或者披露信息不完整，長期停牌；個別上市公司披露虛假信息；少數機構和個人利用未公開披露的信息進行內幕交易；個別媒體編制、傳播虛假信息擾亂證券市場等等。 由於此類問題主要涉及上市公司的臨時報告，投資者應當了解臨時報告應公布哪些重大事件。筆者認為，重大事件包括：公司的經營方針和經營范圍的重大變化；公司的重大投資行為和重大的購置財產的決定；公司訂立重要合同，可能對公司的資產、負債、權益和經營成果產生重要影響；公司發生重大債務和未能清償到期重大債務的違約情況，或者發生大額賠償責任；公司發生重大虧損或者重大損失；公司生產經營的外部條件發生的重大變化；公司的董事、1/3以上監事或者經理發生變動；董事長或者經理無法履行職責；持有公司5%以上股份的股東或者實際控制人，其持有股份或者控制公司的情況發生較大變化；公司減資、合並、分立、解散及申請破產的決定；或者依法進入破產程序、被責令關閉；涉及公司的重大訴訟、仲裁，股東大會、董事會決議被依法撤銷或者宣告無效；公司涉嫌違法違規被有權機關調查，或者受到刑事處罰、重大行政處罰；公司董事、監事、高級管理人員涉嫌違法違紀被有權機關調查或者採取強制措施；新公布的法律、法規、規章、行業政策可能對公司產生重大影響；董事會就發行新股或者其他再融資方案、股權激勵方案形成相關決議；法院裁決禁止控股股東轉讓其所持股份；任一股東所持公司5%以上股份被質押、凍結、司法拍賣、託管、設定信託或者被依法限製表決權；主要資產被查封、扣押、凍結或者被抵押、質押；主要或者全部業務陷入停頓； 對外提供重大擔保；獲得大額政府補貼等可能對公司資產、負債、權益或者經營成果產生重大影響的額外收益；變更會計政策、會計估計； 因前期已披露的信息存在差錯、未按規定披露或者虛假記載，被有關機關責令改正或者經董事會決定進行更正等等。 在發生上述重大事件後，上市公司應當立即用臨時報告的形式予以披露，說明事件的起因、目前的狀態和可能產生的影響。 投資者如何判斷上市公司信息披露是否及時？及時，是指自起算日起或者觸及披露時點的兩個交易日內。根據規定，上市公司應當在最先發生的以下任一時點，及時履行重大事件的信息披露義務：事會或者監事會就該重大事件形成決議時；有關各方就該重大事件簽署意向書或者協議時；董事、監事或者高級管理人員知悉該重大事件發生並報告時。在時點之前出現下列情形之一的，上市公司應當及時披露相關事項的現狀、可能影響事件進展的風險因素：該重大事件難以保密；該重大事件已經泄露或者市場出現傳聞；公司證券及其衍生品種出現異常交易情況。 上市公司未在規定期限內履行信息披露義務，或者所披露的信息有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，中國證監會將按照《證券法》處罰。對構成虛假陳述、給投資者造成損失的上市公司，投資者有權要求其承擔賠償責任。

『貳』 創業板在加強對控股股東.實際控制人監管方面採取了哪些措施

創業板除了像主板一樣要求董事、監事、高級管理人員簽署《聲明及承諾書》外，還特別規定控股股東、實際控制人應當在股票上市前簽署《控股股東、實際控制人聲明及承諾書》，要求控股股東、實際控制人嚴格履行做出的公開聲明和各項承諾：不以任何方式違法違規佔用上市公司資金或要求上市公司違法違規提供擔保；不以任何方式損害上市公司和其他中小股東的合法權益；不泄露未公開重大信息；不利用上市公司未公開重大信息謀取利益；嚴格按照有關規定履行信息披露義務，並積極主動配合上市公司做好信息披露工作。控股股東、實際控制人如果違反交易所相關規則及其所作出的承諾的，交易所將會視情節輕重給予通報批評或公開譴責處分。

『叄』 上市公司應披露股東哪些信息

您好！《深圳證券交易所上市公司信息披露工作指引第2號——股東和實際控制人信息披露》規定： 發生下列情況之一時，上市公司股東或實際控制人應立即通知上市公司並配合其履行信息披露義務： （一）上市公司股東持有的股份被質押、凍結、司法拍賣、託管或者設定信託； （二）上市 公司股東或實際控制人進入破產、清算狀態； （三）上市公司股東或實際控制人持股或控制公司的情況已發生或擬發生較大變化； （四）上市公司股東或實際控制人對上市公司進行重大資產或債務重組； （五）本所認定的其他情形。 小張老師

『肆』 創業板在加強對控股股東.實際控制人監管方面採取了哪些措施

創業板除了像主板一樣要求董事、監事、高級管理人員簽署《聲明及承諾書》外，還特別規定控股股東、實際控制人應當在股票上市前簽署《控股股東、實際控制人聲明及承諾書》，要求控股股東、實際控制人嚴格履行做出的公開聲明和各項承諾：
不以任何方式違法違規佔用上市公司資金或要求上市公司違法違規提供擔保；
不以任何方式損害上市公司和其他中小股東的合法權益；
不泄露未公開重大信息；不利用上市公司未公開重大信息謀取利益；
嚴格按照有關規定履行信息披露義務，並積極主動配合上市公司做好信息披露工作。控股股東、實際控制人如果違反交易所相關規則及其所作出的承諾的，交易所將會視情節輕重給予通報批評或公開譴責處分。

『伍』 對到會的股東進行自願性信息披露 啥意思

開股東大會的時候，會有很多股東參加。公司也會對這些股東進行登記。開完會以後會形成一個股東大會的會議決議和會議記錄等等。裡面可以披露到會的股東，也可以不披露，公司可以看情況而定。

『陸』 如何改善財務數據質量，提升信息披露合規准確度

建立科學、完整和行之有效的上市公司內部會計控制監督制度

建立、健全上市公司內部會計控制監督制度的目標應該是：保證公司財產安全與完整；控制有關數據的正確性與可靠性；保證會計資料真實完整；提高經營效率，防止舞弊，控制風險。要實現以上內部會計控制目標，光靠公司會計機構及會計人員的力量是不能完成的，還需要由單位負責人組織單位有關部門及相關人員參與內控制度的建立和貫徹執行。內控目標的實現涉及單位經營管理的方方面面，有空間、時效和職工管理意識濃淡等問題，因此在建立公司內控制度時，要具有前瞻性，要統觀時間與空間全局，通過在公司內部營造有利的控制環境，有效的會計系統和各種切合實際行之有效的控製程序，輔之以一定的控制手段如組織架構控制、授權批准控制、預算控制、實物控制、內部審計控制等，並將這些控制手段揉入到建立的各種經營管理的具體制度中，如固定資產的投資、采購、報廢處理制度：物質進出保管使用管理制度：產品的保管與出庫管理制度：現金收支與核算制度、費用報銷審批制度等，因為這些控制制度，都與會計資料的真實性和完整性密切相關。建立科學有效的內部會計控制制度，不僅能有效保證會計信息資料報露的真實和完整性，而且它也是建立現代企業制度的重要內容之一。

努力提高財會人員的職業素質和業務水平

無論做何種事情，人的因素始終是第一位的因素，上市公司的財務報告包括所有會計信息披露的內容和體現的方式都與廣大財務會計人員的思想行為和業務水準密切相關。要提高會計信息的披露質量，在對廣大財會人員的要求方面應從兩方面著手。第一，要在廣大財會人員中建立起一種普遍的職業道德觀念，一種為廣大投資者負責任的觀念，客觀真實地反映每一項經濟業務事項，在記錄反映經濟業務時，不受長官意志的約束任意改變應有的規則，按照朱基總理對廣大財會人員提出的「不做假帳"的要求行事，並以此作為自已的職業道德要求約束；第二，要不斷提高財會人員對業務范圍不斷拓展的實務操作水平。隨著國民經濟的發展和時代的進步，廣大財會人員面臨著「企業改制與會計改革"的雙重任務，多年來，我國依照「會計法——會計准則——會計制度——企業會計制度"的會計宏觀體制，已建立了較為完善的企業會計准則體系，二000年十二月二十九日財政部下發了《關於印發<企業會計制度>的通知》，二00一年的一月二十八日，財政部又制定了《企業會計准則——無形資產》等三項新准則和修訂了《企業會計准則——現金流量表》等五項准則。從專業角度觀察，企業會計制度的改革和完善與企業改制相輔相成，涉及面廣泛，內容豐富，尤其是關繫到公司財務、會計、審計、評估的重大理論與實務問題的深度和廣度是空前的，諸如：兼並與收購、公司重整、資產重組、債務重組、資產剝離(分離社會職能)、會計主體變更、權益歸屬(或轉移)界定(如住房公積金、公益金等)、資本缺位、虛資產、負資產、無形資產、或有事項處理、會計報表調整事項等等，一言以蔽之，在新舊轉換和會計改革中，廣大財會人員的專業理論和實務能力面臨新的挑戰和考驗，面對新的形勢，廣大財會人員自我要加強知識更新，緊跟時代步伐，努力提高業務能力和會計理論水平，以確保在從事會計實務操作時能准確應用規則，使會計報告披露的信息科學、可比、客觀和真實。

嚴格執行《會計准則》和《企業會計制度》

財政部於二000年十二月二十九日正式發布《企業會計制度》並於二00一年一月一日起暫在股份有限公司范圍內實施，這是我國會計界一件令人振奮的大事，加之各個單項《<會計准則》的陸續頒布，進一步完善了我國企業的會計核算制度，統一了會計核算標准，為更好的與國際會計准則相銜接邁出了實質性的大步，同時這也是切實提高會計信息質量的又一重大舉措。新的《企業會計制度》和《會計准則》與以往分行業的會計制度不同，它實現了會計標准實質上的轉換，所反映的會計要素具有可靠性，它強調企業經營的穩健性和資產的夯實，如規定對企業所擁有或控制的各項資產要求計提減值准備，對不符合資產定義的虛擬財產排除在資產負債表之外，對外提供的財務會計報告信息更加真實。它也在強調規范、便於操作方面前進了一大步，如《企業會計制度》從我國的實際情況出發，增加了交易或事項的描述以及相應的記錄和報告內容，對於實務工作中新出現以及分行業會計制度尚未規范的經濟業務，也作出了明確規定，如對借款費用資本化的條件與金額、融資租賃的確認和計量原則、土地使用權的會計處理等進行了詳盡的規定，解決了以往有些經濟事項無章可循的問題。另外更重要的是，《企業會計制度》和《會計准則》將實質重於形式明確為會計核算的基本原則，是處理具體事項或交易必須運用的原則，尤其在確認收入時，改變了以往的僅憑所有權或現金形式上的交付就確認為收入，而是按商品所有權的主要風險等實質性條件是否轉移來確認，這是保證會計信息質量的重要特徵之一。因此，嚴格執行《企業會計制度》和各項具體《會計准則》，可以有效地保證會計信息的披露質量。

建立和完善上市公司的獨立董事制度

前不久，中國證監會發布了《關於在上市公司建立獨立董事制度的指導意見》，意欲針對目前普遍存在的上市公司改制不徹底，運作不規范，法人治理結構存在缺陷的現狀進行整治。盡管在目前環境下筆者對獨立董事特權行使的有效程度存在少許疑慮，但在上市公司逐步建立獨立董事制度的目標、出發點和方向是無容置疑的。逐步在上市公司中建立和完善獨立董事制度，讓獨立董事有效履行法定的特權諸如上市公司的重大關聯交易應由獨立董事認可、可聘請中介機構出具獨立財務顧問報告、可在股東大會召開前公開向股東徵集投票權、對有關事項可發表獨立審計意見等。能在某種程度上完善公司的法人治理結構，監督和規范企業的投資決策和經營行為，讓廣大投資者更能多一些的享有對公司各項行為的知情權，與此同時，明確獨立董事所擔當的職能責任。從而更進一步使上市公司的信息披露工作在質量上多一份保證。

全面樹立「求實治虛——全面穩健"的企業經營理財理念

在會計核算上注重講求穩健性原則和腳踏實地地在經常性收益上下功夫的企業一般都具有良好的成長性和發展後勁，這類企業也往往是能夠讓投資者放心的長期投資選擇。作為上市公司的經營者，應該從公司的長遠利益出發，從企業「內部"挖掘價值源泉；通過建立合理的公司治理結構，培養有競爭力的員工和技術產品，開辟廣闊的業務領域和營銷渠道，樹立個性化的企業形象與企業文化來提升企業的價值，保持公司的長期盈利性。從主觀上徹底摒棄那種一心想通過華而不實的類似「泡沫重組"方式以取得非經常性收益的短期粉飾利潤行為，徹底走出近年來有些上市公司出現的「第一年績優，第二年績平，第三年績差，第四五年虧損，第六年ST，第七年PT"的宿命怪圈。上市公司必須要樹立由注重股票市場價格轉向最大限度追求企業經營性業績的理念上來，上市公司必須不斷積累經營性利潤，集中精力在轉變經營機制上下功夫，去努力建立適應市場經濟運行的法人治理結構，提高資金的流動性和盈利性，重品質、重實力、重服務，樹品牌形象，逐步提高經營水平和吸收新的經營理念，以長期戰略投資替代以粉飾利潤為目的的短期「帳面投資"。也只有這樣才能避免誤導和欺騙廣大投資者尤其是哪些因會計專業性強而對會計知識理解和掌握有一定難度的中小投資者，使會計信息質量更加趨於客觀真實，使之真正能成為廣大投資者在進行投資選擇時的客觀評判標准。

切實加強上市公司的外部監督審計和審計約束責任

要保證上市公司會計信息的披露質量，不僅要搞好公司內部的整治和規范，同時要加強和完善公司外部的治理結構，目前，公司外部的審計監督主要是靠會計師事務所對上市公司出具審計報告，但是就我國目前的社會現狀看，類似「瓊民源"「銀廣廈"等上市公司的造假事件，從一個側面反映了外部就目前而言對上市公司的監督和治理是否全部有效確實令廣大公眾投資者難以信賴。出現這種情況的原因主要是：會計師事務所及相關中介機構業務的限制和利益的趨使，中介機構自身的責任感不強和對項目責任人的要求不力，一言以蔽之，即在中介機構的規范操作方面存在著巨大的危機，與此同時，外部對中介機構的監督機制不完善，出現問題後處罰的力度不足以在普遍程度上對中介機構形成足夠的制約等等因素。要妥善解決上述問題，保證中介機構對上市公司的監督質量，首先中介機構自身要本著對廣大投資者負責的態度，不斷提高自已的職業道德素質和執業水平；其次作為中介機構的行為主管約束部門 (如財政部門、證管部門、行業協會等)要努力創造條件去能夠真正起到其應有的約束中介機構行為的職能作用；第三，如果一旦中介機構在履行自身職能時出現有違職業道德或失職行為的，作為管理約束部門，決不能姑息遷就，應加大處罰力度，通過外部監督機構的審計監督和加強外部中介監督機構的法律責任約束，以保證上市公司的會計信息披露質量。

『柒』 上市公司的各大小股東的資料都是需要披露嗎

不需要。

年度報告需披露持股5%以上的股東、控股股東及實際控制人情況，含前10大股東持股情況。

季度報告需披露前10大股東持股情況。

季度報告不需要披露。

上市公司根據有關法規於規定時間編制並公布的反映公司業績的報告稱為定期報告。定期報告包括年度報告和中期報告。年度報告是公司會計年度經營狀況的全面總結。

中期總結是公司半年度經營狀況的總結。上市公司根據有關法規對某些可能給上市公司股票的市場價格產生較大影響的事件予以披露的報告稱為臨時報告。臨時報告包括重大事件公告和公司收購公告。

(7)加強股東信息披露擴展閱讀

上市公司是指所發行的股票經過國務院或者國務院授權的證券管理部門批准在證券交易所上市交易的股份有限公司。所謂非上市公司是指其股票沒有上市和沒有在證券交易所交易的股份有限公司。

上市公司是股份有限公司的一種，這種公司到證券交易所上市交易，除了必須經過批准外，還必須符合一定的條件。

要求

（1）股票經國務院證券管理部門批准已經向社會公開發行；

（2）公司股本總額不少於人民幣3000萬元；

（3）公開發行的股份占公司股份總數的25%以上；股本總額超過4億元的，向社會公開發行的比例10%以上；

（4）公司在最近三年內無重大違法行為，財務會計報告無虛假記載。

『捌』 上市公司信息披露管理辦法的具體內容

你好，上市公司需要披露的信息有：
1.招股說明書。招股說明書應當根據《公開發行版股票公司權信息披露的內容與格式准則》第一號編制，並應在承銷期開始前二至五個工作日內刊登公告，其原則是公司應充分披露與股票發行有關的信息，以利於投資者更好地作出股票認購決策。
2.上市公告書上市公告書是公司股票上市前的重要信息披露資料。
3.定期報告。定期報告是上市公司信息持續披露的最主要形式之一，包括中期報告與年度報告兩種形式。公司應於每個會計年度中期結束後60日(2個月)內編制完成中期報告，每個會計年度結束後120日(4個月)內編制完成年度報告，在中國證監會信息披露指定報刊上公布，並報中國證監會和證券交易所備案。
4.臨時報告。如果上市公司在經營過程中發生了某些重要事件，這些事件可能對股價產生影響，但廣大投資者卻尚未得知，這時公司應立即將該重大事件報告證監會及證券交易所，並在得到核准後，再以臨時報告的形式向社會公眾說明事件的實質。