創力集團2016季報

1. 小規模納稅人增值稅季報怎麼記賬

按照《國家稅務總局關於合理簡並納稅人申報繳稅次數的公告》（國家稅務總局公告2016年第6號）規定，自2016年4月1日起，增值稅小規模納稅人繳納增值稅、消費稅、文化事業建設費，以及隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅、教育費附加等稅費，原則上實行按季申報。那麼，小規模納稅人按季度申報增值稅的會計是如何處理呢？

例如，某小規模納稅人是工業企業，企業所得稅實行核定徵收，應稅所得率為10%，2016年第二季度銷售收入合計為8萬元（不含稅，下同），其中4份銷售收入為5萬元，5月份銷售收入為2萬元，6月份銷售收入為1萬元，如何申報增值稅？(暫不考慮城市維護建設稅及教育費附加)

按照財政部印發《關於小微企業免徵增值稅和營業稅的會計處理規定》的通知（財會[2013]24號）規定，會計分錄如下：
1.4月份會計處理

借：應收賬款 51,500
貸：主營業務收入
50,000
貸：應交稅費——應交增值稅 1,500

2.5月份會計處理
借：應收賬款 20,600
貸：主營業務收入
20,000
貸：應交稅費——應交增值稅（減免稅額） 600

3.6月份會計處理
（1）借：應收賬款 10,300
貸：主營業務收入
10,000
貸：應交稅費——應交增值稅（減免稅額） 300
（2）6月末，計算本季度銷售收入是否達到免徵增值稅條件，如果達到免徵增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入營業外收入。分錄如下：
借： 應交稅費——應交增值稅 1,500
借： 應交稅費——應交增值稅（減免稅額）600
借： 應交稅費——應交增值稅（減免稅額）300
貸：營業外收入
2,400
（3）季度末計算企業所得稅=80,000×10%×25%=2,000（元）
借：所得稅費用 2,000
貸:應交稅費——應納企業所得稅 2,000

分析，如果按月申報增值稅，4月份繳納增值稅1,500元，5月份免徵增值稅600元，6月份免徵增值稅300元；第二季度合計繳納增值稅1,500元，免徵增值稅合計900元。如果按季度申報增值稅，繳納增值稅為零，免徵增值稅合計2,400元。可見。按月申報比按季度申報出現多交增值稅1,500元。因此，按季度申報增值稅時，每月只做計提增值稅的會計處理，不做繳納或免徵增值稅的會計處理，季度末合並計算銷售額，如果達到免徵增值稅條件時就將計提的增值稅合計轉讓營業外收入，如果不符合免徵增值稅條件時，按季度合並銷售額全額計算繳納增值稅。

2. 2016年季報所得稅強行減免後賬務怎麼處理

企業所得稅實行應付稅款法核算的，只需按減免後實際行補預交的所得稅稅款做如下分錄：
借：所得稅費用
貸：應交稅費～應交企業所得稅

如果強制減免後，無需補預交稅款的，則不用進行會計處理。

3. 2016年地稅零申報流程

我說的情況是你有一證通證書，可以自己在辦公室操作，如果沒有一證通證書，要麼去地稅CA窗口申請一張，要麼地稅局大廳填表報稅，在北京是這樣。
正常情況下，增值稅小規模納稅人，增值稅申報月報已改季報，自然地稅系統城建稅等也是季報，國稅系統增值稅等零申報後進地稅互聯網系統進行城建稅等季報零申報；個人所得稅如公司無一人發工資，在金稅三期個稅系統法人零申報。

4. 小規模納稅人季報怎麼報一般幾月報

小微企業以何種身份納稅，要視其在一定期限內的累計應征增值稅銷售額而定。若納稅人在連續不超過12個月或四個季度的經營期內累計應征增值稅銷售額超過規定的，即屬於一般納稅人，否則即為小規模納稅人。

1、主要從事生產或提供應稅勞務(特指加工、修理修配勞務)的：年銷售額在100萬元以上的，可以認定為一般納稅人。

2、主要從事貨物批發零售的：年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人。工業企業年銷售額在100萬以下的，商品流通企業年銷售額在180萬以下的，屬於小規模納稅人；反之，為一般納稅人。

現在有很多給小微企業提供的周轉經營貸款服務的平台，比如度小滿金融，度小滿金融將切實把國家支持小微企業渡過難關的號召落到實處，旗下信貸服務品牌有錢花全面支持小微生產經營，大多數小微業主選擇有錢花，滿足小微經營周轉需求。據悉，度小滿金融的信貸用戶中，有七成是小微企業主。截至目前，度小滿金融攜手數十家金融合作夥伴，累計為小微企業主發放數千億元貸款，資金周轉就找度小滿金融，大品牌更安心。

5. [季報]2016版增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用) 不滿9萬填寫完狀態不顯示已填寫

小規模納稅人符合免稅政策的自己開普票收入，應該填寫第10行，你填寫到11行是不正確的，11行是填寫其他個人和個體工商戶收入的，修改一下報表試試。

6. 小規模納稅人季報怎麼報一般幾月報

7. 2015年一季報每股收益-0.05元，2016年一季報每股收益0.16元。

應該是系統的錯誤，是正的420%

8. 新版的國稅季報利潤表裡，本期金額和上期金額怎麼填上期金額是指哪一期

本期金額填今年1-6月的累計金額，上期金額填去年1-6月的累計金額。

例如，某企業利潤表涉及的營業收入項目有關所屬期間金額如下：2008年5月份本月為80萬元，本年1月1日至5月31日累計凈額為430萬元，6月份本月為90萬元，本年1月1日至6月30日累計凈額為520萬元，2007年1月1日至2007年6月30日累計凈額為380萬元。

在填報2008年6月份利潤表營業收入項目時，「本期金額」應填列520萬元，「上期金額」應填列380萬元。

(8)創力集團2016季報擴展閱讀

利潤表是反映企業一定會計期間（如月度、季度、半年度或年度）生產經營成果的會計報表。企業一定會計期間的經營成果既可能表現為盈利，也可能表現為虧損。

因此，利潤表也被稱為損益表，它全面揭示了企業在某一特定時期實現的各種收入、發生的各種費用、成本或支出，以及企業實現的利潤或發生的虧損情況。

利潤表是根據「收入-費用=利潤」的基本關系來編制的，其具體內容取決於收入、費用、利潤等會計要素及其內容，利潤表項目是收入、費用和利潤要素內容的具體體現。

從反映企業經營資金運動的角度看，它是一種反映企業經營資金動態表現的報表，主要提供有關企業經營成果方面的信息，屬於動態會計報表。