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處置金融資產

發布時間:2021-04-20 21:25:27

㈠ 處置金融資產時另支付的相關稅費怎麼處理

您好!
金融資產主要包括庫存現金、銀行存款、應收賬款、應收票據、其他應收款項、股權投資、債權投資和衍生金融工具形成的資產等。
企業在初始確認金融資產時,將其劃為四類:(1)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產;(2)持有至到期投資;(3)貸款和應收款項;(4)可供出售金融資產。
您問的是金融資產的處置分錄。如樓上所說,計入投資收益。
具體闡述如下:
以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產
借:銀行存款(價款扣除手續費)
公允價值變動損益
貸:交易性金融資產——成本
——公允價值變動
投資收益(或者借方)
由上面分錄可知,以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產
處置時,交易費用沖減了銀行存款,也相應減少了投資收益。
持有至到期投資
借:銀行存款
持有至到期投資減值准備
貸:持有至到期投資
投資收益
貸款和應收款項
這里應該不涉及交易費用的
可供出售金融資產。
借:銀行存款
資本公積——其他資本公積
貸:可供出售金融資產——成本
——公允價值變動
投資收益

㈡ 交易性金融資產處置的會計分錄

1、7月1日購入:

借:交易性金融資產—成本 2550萬

應收股利50萬

投資收益 30萬

貸:銀行存款2630萬

2、2月:

借:銀行存款50萬

貸:應收股利50萬

3、6月30:

借:交易性金融資產—公允價值變動 30萬

貸:公允價值變動損益30萬

4、12月31:

借:公允價值變動損益20萬

貸:交易性金融資產—公允價值變動 20萬

5、08年2月:

借:銀行存款2549萬

公允價值變動損益10萬

投資收益 11萬

貸:交易性金融資產—成本 2550萬

—公允價值變動 10萬

(2)處置金融資產擴展閱讀

交易性金融資產( trading securities)是指企業打算通過積極管理和交易以獲取利潤的債權證券和權益證券。企業通常會頻繁買賣這類證券以期在短期價格變化中獲取利潤。

滿足以下條件之一的金融資產應當劃分為交易性金融資產:

1、取得金融資產的目的主要是為了近期內出售或回購或贖回。

2、屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分,具有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。

3、屬於金融衍生工具。但被企業指定為有效套期工具的衍生工具屬於財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外。

賬戶設置

1、「交易性金融資產」科目核算企業為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產的公允價值。

(1)企業持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產也在「交易性金融資產」科目核算。「交易性金融資產」科目

借方——登記交易性金融資產取得成本、資產負債表日其公允價值高於賬面余額的差額

貸方——登記資產負債表日其公允價值低於賬面余額的差額 、企業出售交易性金融資產時結轉的成本

(2)關於該賬戶的明細科目——企業應當按照交易性金融資產的類別和品種,分別設置「成本」、「公允價值變動」等明細科目進行核算。

2、「公允價值變動損益」科目核算企業交易性金融資產等公允價值變動而形成的應計入當期損益的利得或損失。

3、「投資收益」科目核算企業持有交易性金融資產等期間取得的投資收益以及處置交易性金融資產等實現的投資收益或投資損失。

參考資料來源:網路—交易性金融資產

㈢ 處置金融資產虧損,預計下期通過其他金融資產的處置可以彌補虧損時的會計分錄:

轉讓金融商品按照盈虧相抵後的余額作為銷售額的賬務處理

1.處置金融資產的投資收益作為含稅銷售額繳納金融服務的增值稅

借:投資收益(投資收益凈額+(1+5%)X5%)

貸:應交稅費一轉讓金融商品應交增值稅

2.如果處置金融資產虧損,預計下期通過其他金融資產的處置可以彌補回虧損時:

借:應交稅費一轉讓金融商品應交增值稅

貸:投資收益(投資收益凈額+(1+5%)X5%)

3.如果年度末處置金融資產的虧損還沒有被彌補回來,不能將該金融資產損失的可抵扣稅額結轉到下一年度

借:投資收益

貸:應交稅費一-轉讓金融商品應交增值稅(年末借方余額)
年末,如果「應交稅費-轉讓金融商品應交增值稅」科目的借方有餘額,說明本年度的金融商品轉讓損失沒有彌補回來,必須在年末將其損失的可抵扣稅額沖抵回來,沖抵後「應交稅費一轉讓金融商品應交增值稅」科目借方年末無余額。

㈣ 有關可供出售金融資產處置的會計處理

那為什麼處置時只反沖公允價值變動損益,而不反沖交易性金融資產-公允價值變動這個科目呢?

處置是要反沖交易性金融資產-公允價值變動科目的,你那個分錄不是標準的做法,應該是
借:銀行存款(凈售價)
公允價值變動損益(持有期間公允價值的凈增值額)
貸:交易性金融資產-成本
-公允價值變動損益(有可能在借方)
投資收益(倒擠認定,損失記借方,收益記貸方。)
公允價值變動損益(持有期間公允價值的凈貶值額

還有,你對交易性金融資產(賬面余額)的理解是有問題的,交易性金融資產的賬面余額包括「成本」和「公允價值變動」,這個余額指的是交易性金融資產這個總賬科目的余額,而不是二級科目「成本」的余額。

㈤ 請問交易性金融資產處置的會計分錄怎麼做

1、2006年月1號公司購入A債券14.9萬時:

借:交易性金融資產——成本 149000

貸:銀行存款149000

2、2006年6月7號A債券的公允價值(市場價)為14萬時:

借:公允價值變動損益9000 (149000-140000)

貸:交易性金融資產——公允價值變動 9000 (149000-14000)

3、2006年7月23號出售所持有的A債券售價為15萬時:

借:銀行存款150000

交易性金融資產——公允價值變動 9000

貸:交易性金融資產——成本 149000

投資收益 10000

借:投資收益 9000

貸:公允價值變動損益9000

(5)處置金融資產擴展閱讀:

交易性金融資產會計處理

一、本科目核算企業持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產,包括為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權證投資等和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。

衍生金融資產不在本科目核算。

企業(證券)的代理承銷證券,在本科目核算,也可以單獨設置「1331 代理承銷證券」科目核算。

二、本科目應當按照交易性金融資產的類別和品種,分別「成本」、「公允價值變動」進行明細核算。

三、交易性金融資產的主要賬務處理

(一)企業取得交易性金融資產時,按交易性金融資產的公允價值,借記本科目(成本),按發生的交易費用,借記「投資收益」科目,對於價款中包含已宣告但尚未發放的現金股利或利息,借記「應收股利或應收利息」按實際支付的金額,貸記「銀行存款」等科目。

(二)在持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放的現金股利或債券利息,借記「應收股利(或應收利息)」科目,貸記「投資收益」科目。(收到現金股利或利息時,借記「銀行存款」,貸記「應收股利或應收利息」)

(三)資產負債表日,交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額,借記本科目(公允價值變動),貸記「公允價值變動損益」 科目;公允價值低於其賬面余額的差額,做相反的會計分錄。

(四)出售交易性金融資產時,應按實際收到的金額,借記「銀行存款」等科目,按該項交易性金融資產的成本,貸記本科目(成本),按該項交易性金融資產的公允價值變動,貸記或借記本科目(公允價值變動),按其差額,貸記或借記「投資收益」 科目。同時,按該項交易性金融資產的公允價值變動,借記或貸記「公允價值變動損益」科目,貸記或借記「投資收益」科目。

四、本科目期末借方余額,反映企業交易性金融資產的公允價值。

㈥ 處置可供出售金融資產

因為已經計入了以前年度的損益了。

你只需要將可供出資金融資產減值准備轉銷即可。

㈦ 金融資產處置的收益

交易性金融資產:
1、出售交易性金融資產
借:銀行存款
貸:交易性金融資產-成本
-公允價值變動(本科目也可能在借方)
投資收益(本科目也可能在借方)
2、同時,將原計入該金融資產的公允價值變動轉出,借記或貸記「公允價值變動損益」科目,貸記或借記「投資收益」科目。
所以:
交易性金融資產已經實現的投資收益包括:
(1)出售時確認的投資收益:交易性金融資產出售時的公允價值和取得時公允價值的差額。
(2)持有期間賺取的股利收入或利息收入

㈧ 各種金融資產處置時投資收益和處置損益是如何計算的呢

1.交易性金融資產
處置時影響投資收益的金額=公允凈售價-初始入賬成本版
處置時影響損權益的金額=公允凈售價-出售時賬面價值
2.投資性房地產(非金融資產)
處置時影響其他業務利潤的金額=售價-初始入賬成本+資本公積沖減的其他業務成本的金額
處置時影響損益的金額=公允凈售價-處置時的賬面價值+資本公積沖減的其他業務成本的金額
3.持有至到期投資
處置時影響投資收益的金額=處置時影響損益的金額=公允凈售價-處置時的賬面價值
4.可供出售金融資產
(1)對於股票類投資:
①未發生減值時,處置時影響投資收益的金額=處置時影響損益的金額=公允凈售價-初始入賬成本
②發生減值時,處置時的投資收益=處置時影響損益的金額=公允凈售價-計提減值後的賬面價值
(2)對於債券類投資:
①未發生減值時,處置時影響投資收益的金額=處置時影響損益的金額=公允凈售價-處置時的賬面價值+資本公積轉入投資收益的金額
②發生減值時,處置時影響投資收益的金額=處置時影響損益的金額=公允凈售價-處置時的賬面價值+資本公積轉入投資收益的金額

㈨ 交易性金融資產的處置的會計分錄怎麼做

處置交易性抄金融資襲產的會計分錄:

借:銀行存款

公允價值變動損益(或者貸)

投資收益

貸:交易性金融資產—成本

—公允價值變動(或者借)

若處置的過程的費用中包含一般納稅人的專用發票,則要考慮增值稅的問題。

㈩ 請問金融資產轉移與金融資產處置是什麼區別呀

處置金抄融資產一般都是襲直接將金融資產所有權有關的風險和報酬全部轉移,而金融資產轉移並沒有全部的轉移風險和報酬,可能存在繼續涉入的情況。

金融資產轉移,是指企業(轉出方)將金融資產讓與或交付給該金融資產發行方以外的另一方(轉入方)。這里所指的金融資產,既包括單項金融資產,也包括一組類似的金融資產;既包括單項金融資產(或一組類似金融資產)的一部分,也包括單項金融資產(或一組類似金融資產)整體。

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