交易性金融資產的成本怎麼算

『壹』 交易性金融資產的成本如何計量

交易性金融資產按公允價值計量，包括——成本、——公允價值變動兩專個二級科目。屬
交易性金融資產——成本：反應交易性金融資產的初始取得成本；
交易性金融資產——公允價值變動：反應交易性金融資產在持有期間的公允價值變動金額。
成本（初始成本）=取得時的公允價值（交易費用計入投資收益）
公允價值變動=每期期末將公允價值變動額

『貳』 交易性金融資產的賬面價值該怎麼算

在交易性金融資產的核算中，關於「交易性金融資產」科目下應設置兩回個明細科目：「答交易性金融資產-成本」和「交易性金融資產-公允價值變動」。「交易性金融資產-成本」科目歸集的是購入時的公允價值，其中不含手續費、傭金和已公布未發放和股利或利息。「交易性金融資產--公允價值變動」科目歸集的是資產負債表日因公允價值的變動而引起的交易性金融資產賬面價值的變動。
因此，「交易性金融資產」的賬面價值是兩個明細科目的總和，而」交易性金融資產-成本」則是購入時確認的初始入賬價值。

『叄』 交易性金融資產面值與成本確定的區別

這應該是教材上的一道例題：其重點是對於交易性金額資產初始入賬價值的理解：
我們在來看金融資產的核算中的初始計量的核算規定：交易性金融資產以公允價值(一定要注意這是指公允價值並不是指票面價值）作為初始入賬價值，借記「交易性金融資產-成本」，以發生的交易費用借記「投資收益」，按已到付息期但尚未領取的利息或已宣告但尚未發放的現金股利，借記「應收利息」或「應收股利」，按實際支付的金額貸記「銀行存款」科目。

由於我們可以看得出其買價中含有應收取的利息50，所以交易性金融資產的公允價值=2600-50=2550萬元。則就有以下的分錄：
借：交易性金融資產－成本 2550
應收利息 50
貸：銀行存款 2600
也就是說這個業務的發生，實際支付出的價款為2600，但是其中含有馬上就可以收取回來的利息50萬元，這50萬元是相當於墊支的，並不是成本，所以就將其在實際支付價款中扣除，就成了交易性金融資產的成本，即2600-50＝2550萬元。
所以此筆業務的交易性金融資產是2550萬元；
票面價值不一定等於入賬成本！

能明白嗎？如果還有疑問，可通過「hi」進一步提問！！！
祝學習快樂！ 希望以上能給你提供幫助！

『肆』 交易性金融資產入賬價值怎麼計算

答案選B。2830 - 126 = 2704（萬元）交易性金融資產的入賬價值不包括購買時交的手續費，手續費計入投版資收益中。

交易性金融資權產入賬價值的計算方法以及規定：

1、交易性金融資產的入賬價值不包括購買時交的手續費，手續費計入投資收益中。

2、企業取得交易性金融資產時，按交易性金融資產的公允價值，借記本科目(成本)，按發生的交易費用，借記"投資收益"科目。

3、對於價款中包含已宣告但尚未發放的現金股利或利息，借記"應收股利或應收利息"按實際支付的金額，貸記"銀行存款"等科目。

4、資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記本科目（公允價值變動），貸記「公允價值變動損益「 科目；公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。

5、本科目期末借方余額，反映企業交易性金融資產的公允價值。

(4)交易性金融資產的成本怎麼算擴展閱讀:

交易性金融資產的特點

1、企業持有的目的是短期性的，即在初次確認時即確定其持有目的是為了短期獲利。一般此處的短期也應該是不超過一年（包括一年）；

2、該資產具有活躍市場，公允價值能夠通過活躍市場獲取。

3、交易性金融資產持有期間不計提資產減值損失。

參考資料:網路-交易性金融資產 網路-入賬價值

『伍』 交易性金融資產的成本怎麼算

購買時：借：交易性金融資產-成本
2550
應收利息
50
貸：銀行存款
2600
收利息：借：銀行存款
貸：應收內利息
2008年12月31日確容認公允價值變動假定公允價值為2620（不含利息）
借：交易性金融資產-公允價值變動70
貸：公允價值變動損益
70
確認應收利息
借：應收利息
100
貸：投資收益
100
2009年初收到利息借：銀行存款
貸：應收利息
假設2009年6月30日賣出，公允價值2620（不含利息），取得價款2670
借：銀行存款
2670
貸：交易性金融資產-成本
2550
交易性金融資產-公允價值變動
70
投資收益（2009年上半年利息）
50
同時將原來確認的公允價值變動計入投資收益
借：公允價值變動損益
70
貸：投資收益
70

『陸』 交易性金融資產成本怎麼算

購入交易性金融資產時，應當按照交易性金融資產取得時的公允價值作為其初內始確認金額，計入「交易容性金融資產—成本」科目。
取得交易性金融資產所支付的價款中如果包含已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息，應當單獨確認為應收項目，計入「應收股利」或「應收利息」科目。
取得交易性金融資產所發生的相關交易費用（包括支付給代理機構、咨詢公司、券商的手續費、傭金等）應當在發生時計入投資收益。

『柒』 交易性金融資產的入賬價值如何計算

按交易抄價減已公告發放，但還沒有發放的利息或股利。
相關交易費用計入投資收益的借方。
比如：A公司2007年5月31日以每股6元的價格購入B公司股票30000股，其中每股包含已宣告但尚未發放的現金股利0.2元，另用現金支付稅費1000元，A公司作為交易性金融資產核算。
2007年5月31日取得該交易行金融資產
借：交易性金融資產－－成本1740005.8*30000＝
應收股利600030000*0.2＝6000
投資收益1000
貸：銀行存款180000
現金1000

『捌』 如何確定購入交易性金融資產的成本

交易性金融資產概念：交易性金融資產主要是指企業為了近期內出售的金融資產。例如，企業以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等，就屬於交易性金融資產。 。 交易性投資包括：短期債券投資、短期股票投資和短期其他投資。為了核算交易性金融資產的取得、收取現金股利或利息、處置等業務，企業應當設置
「交易性金融資產——成本」
——公允價值變動」
「公允價值變動損益」
「投資收益」
「應收股利」
「應收利息」 等科目
1、入賬成本：
以公允價值購入交易性金融資產，其入賬成本就是該交易性金融資產的購買價格。
2、交易費用：
我國會計准則規定將發生的交易費用直接作為投資費用處理。
交易費用包括：
支付給代理機構、咨詢公司、券商等的手續費和傭金及其他必要支出，不包括債券溢價、折價、融資費用、內部管理成本及其他與交易不直接相關的費用。
3、企業取得金融資產支付的價款中包含已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息，應當單獨確認為應收項目，記入「應收股利」或「應收利息」科目不構成金融資產的初始入賬金額。購買成本與其賬面價值、交易費用之間的關系是：
交易性金融資產的購買成本=該交易性金融資產入賬成本（購買時的公允價值+作為投資費用列支的交易費用
【例】華峰公司2月10日從A股票市場購入S公司股票3 000股，每股購買價格10元，另支付交易手續費及印花稅等計230元，款項以存入證券公司投資款支付。
借：交易性金融資產——S公司股票——成本 30 000
投資收益 230
貸：其他貨幣資金——存出投資款 30 230