現金及現金等價物貨幣資金

1. 現金等價物和其他貨幣資金有什麼關系的嗎

沒有多大的關系，要說共同點，都屬於現金範籌之列。

現金等價物是指企業持有的期限短，流動性強，易於變化為已知金額的現金、價值變動風險很小的投資。一般是指從購買之日起，3個月到期的債券投資和3個月內可變現的票據（應收票據）。

其他貨幣資金是指除現金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款和存出投資款等。

2. 資產負債表中有現金及現金等價物嗎

一、資產負債表中的貨幣資金與現金及現金等價物是不一樣的概念。
二、貨幣資金的定義：
貨幣資金：庫存現金、銀行存款及其他貨幣資金。現金是指企業的庫存現金，包括人民幣現金和外幣現金，銀行存款是指企業存放在銀行或其他金融機構的貨幣資金，包括人民幣存款和外幣存款。其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款、存出投資款、保證金（票據承兌、賬務、履約保函保證金）等。
三、現金及現金等價物的定義：
《企業會計准則第31號——現金流量表》規定，現金，是指企業庫存現金以及可以隨時用於支付的存款。現金等價物，是指企業持有的期限短、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。
四、、二者區別和影響：
由於現金等價物流動性強、易於轉換的特定，資產負債表中其他貨幣資金科目中的保證金一項不屬於現金等價物，因此該項貨幣資金不在現金流量表中體現，這將導致現金流量表中的「期末現金及現金等價物」與資產負債表中的「貨幣資金」不一致。

3. 什麼情況下資產負債表裡的貨幣資金會大於期末現金及現金等價物余額

如果在「其他貨幣資金」當中存在定期存款，現金流量表裡的「期末現金及現金等價物」余額會小於資產負債表裡的「貨幣資金」。因為定期存款不屬於現金流量表的「現金及現金等價物」的范疇。

4. 貨幣資金與現金及現金等物價有什麼區別

站在會計報表角度做區分：
貨幣資金為資產負債表項目，包括現金、銀行存貨和其他貨幣資金（如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款、存出投資款等）

現金及現金等價物為現金流量表項目，其中現金一般情況包括資產負債表項目的貨幣資金（當然其他貨幣資金是要看情況的，一般以回收期在3個月內為限），現金等價物指持有的期限短、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資，一般是指從購買之日起，3個月到期的債券投資。

一般情況下資產負債表的貨幣資金余額與同期期末現金流量表的現金及現金等價物期末數相等（指當不存在現金等價物或其他貨幣資金剔除項目時）。

實物中有些貨幣資金是否為現金等價物是有爭議的，要在符合實質重於形式原則及重要性原則前提結合會計准則進行職業判斷。比如，關於銀行承兌匯票的保證金，在資產負債表為其他貨幣資金項目核算體現，但編制現金流量表時它是否為現金等價物則要看保證金對應票據在資產負債表日後到期的時間，所以會出現資產負債表的貨幣資金余額與現金流量表的現金及現金等價物余額不一致的情形，需要附註說明。

一家之言。

5. 什麼情況下現金流量表裡的「期末現金及現金等價物」余額會大於資產負債表裡的「貨幣資金」

權益性投資變現的金額通常不確定，因而一般不屬於現金等價物。
每個企業會根據具體情況，確定現金及現金等價物范圍，一經確定不得隨意改變，如果改變劃分標准，應視為會計政策的變更，並且在會計報表中披露，兩個報表不一樣，是由於不同的企業劃分的標准以及范圍不一樣。

6. 為什麼期末現金及現金等價物余額會比貨幣資金小

1、有些公司不光持有現金，而且持有現金等價物。現金等價物是指企業持有的期限短，流動性強，易於變化為已知金額的現金、價值變動風險很小的投資。一般是指從購買之日起，3個月到期的債券。
2、現金等價物與現金區別
現金是可由企業任意支配使用的紙幣、硬幣。現金是我國企業會計中的一個總賬賬戶，在資產負債表中並入貨幣資金，列作流動資產，但具有專門用途的現金只能作為基金或投資項目列為非流動資產。
3、現金等價物是指短期且具高度流動性之短期投資，因其變現容易且交易成本低，因此可視為現金。
4、有可能是定期存款攪亂了現金流，有些企業把定期存款作為其他貨幣資金持有，而其他貨幣資金包含在「貨幣資金」報表項目內。
借:其他貨幣資金——定期存款
貸:銀行存款
上市公司報表中確實存在將定期存款計入經營活動現金流出或是投資活動現金流出，共同點是不認為定期存款是現金及現金等價物。
由此造成了你說的情況，也造成了信息的不可比。說明《企業會計准則》對現金流量表的規范水準有待提高。

7. 現金流量表的現金及現金等價物凈增加額和資產負債表中貨幣資金的數是不是一樣呢

現金的期末余額＝資產負債表「貨幣資金」期末余額；
現金的期初余額＝資產負債表「貨幣資金」期初余額；
現金及現金等價物的凈增加額＝現金的期末余額－現金的期初余額。

8. 期末現金及現金等價物余額為什麼不是等於貨幣資金

現金等價物是指企業持有的期限短、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。 貨幣資金包括現金和銀行存款其它存款，是企業能直接支付的款項。是兩個不同的概念。所以它們不相等。

9. 資產負債表中計算現金比率時，貨幣資金指的是總現金還是現金及現金等價物

是貨幣現金，沒有現金等價物。注冊會計師財務成本管理教材第二章明確指出：現金比率是貨幣現金/流動負債。希望對您有所幫助。

10. 現金流量表中，現金及現金等價物期末余額與資產負債表中，貨幣資金期末余額不等，這種情況下怎麼調平等式

現金流量表中現金及現金等價物期末余額有可能是包含了持有的期限短、流動性強、易於轉換成已知金額現金、價值變動風險較小的投資，例如：持有3個月到期的短期債券投資，而資產負債表中的貨幣資金期末余額不包含。

現金流量表中現金及現金等價物期末余額有可能按實際盤點數填報，而資產負債表中的貨幣資金是賬面數，現金會存在盤虧盤盈，銀行存款會存在未達賬，從而會造成兩表不等。

現金等價物：是指企業持有的期限短、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。期限短，一般是指從購買日起三個月內到期。現金等價物通常包括三個月內到期的債券投資等。

而貨幣資金則包括的范圍比較大，比如說長期的定期存款，或者向銀行購買的某些保值的長期理財產品，由於這些都是企業不能隨時提取和使用的，所以不應當算作現金等價物。現金流量表中所反映的主要是上述的流動性最強的現金及現金等價物，不包含除此以外的貨幣資金。

(10)現金及現金等價物貨幣資金擴展閱讀：

1、現金流量表的編制基礎是現金制，即只記錄當期現金收支情況，而不理會這些現金流動是否歸屬於當期損益。因此，企業的當期業績與「經營現金流量凈額」沒有必然聯系，更不論投資、籌資活動所引起的突發性現金變動了。

另外，在權責發生制下，企業的利潤表可以正常反映當期賒銷、賒購事項的影響，而現金流量表則是排斥商業信用交易的。不穩定的商業回款及償債事項使得「經營現金流量凈額」比「凈利潤」數據可能出現更大的波動性。

2、現金流量表只是一種「時點」報表， 一種「貨幣資金」項目的分析性報表。因此，其缺陷與資產負債表很相似。顯而易見，特定時點的「貨幣資金」余額是可以操縱的。例如，不少上市公司已經採用臨時協議還款方式，在年末收取現金，年初又將現金撥還債務人。

這樣，企業年末現金余額劇增，而應收款項又大幅沖減，從而使資產負債表和現金流量表都非常好看，但現金持有的真實水平卻沒有變化。相反，在這種情況下，利潤表受到的影響不大（除了當期壞帳費用減少以外），仍能比較正確地反映當期經營成果。