300億貨幣資金消失案

① 上市公司康美葯業貨幣資金多計299.44億元，相關責任人該怎麼處罰應當判幾年

央廣網北京5月18日消息 證監會17日表示，經初步查明，康美葯業披露的2016至2018年財回務報告存在重大虛假，涉答嫌違反證券法相關規定。一是使用虛假銀行單據虛增存款，二是通過偽造業務憑證進行收入造假，三是部分資金轉入關聯方賬戶買賣本公司股票。
證監會發布信息顯示，證監會近日已對該公司審計機構正中珠江會計師事務所涉嫌未勤勉盡責立案調查。有關案件進展情況，將及時向社會公布。
耐心等待調查、處理結果吧！現在下結論還為時尚早！

② 又傳300億美元並購案，自動駕駛晶元為何能夠這么火

一個企業想得到大家的關注就必須具備發展的潛力和能力。每一個人都生活在社會中，我們會看到許多車輛的速度特別快，然而，隨著科學技術和現代化的進步，許多企業開始重視自動駕駛晶元。隨著人工智慧的發展階段逐步完善，自動駕駛成為潮流之一。因此，許多企業為了得到高科技的自動駕駛晶元想出了各種各樣的方法。並購案是最快的一種方法，他們得到這些技術之後就會得到很多的商機。我們都清楚人工智慧給社會和生活帶來的積極作用，但是自動駕駛晶元為何會那麼火呢？

綜上所述，自動駕駛晶元是科技產物之一，當這種晶元應用於汽車，我們的生活將會帶來很多改變。起碼開長途車的時候不會感覺到十分勞累，更不會感覺視覺疲勞。

③ 300億身家富豪猥褻女童，被判五年，為何此案拖了一年才判

上市公司新城控股前董事長王振華猥褻女童一事，在2019年中曾經掀起軒然大波，各方都高度關注。因為王振華是個大人物，案發前他的身家高達300億，進入國內富豪榜的前100位。除了巨額的財富之外，他身上的光環還有許多，譬如省級、國家級的勞動模範、上海的政協委員等等。

王振華事發不久之後，因為證據確鑿，很快就被公安機關批准逮捕了，時間是2019年的7月初。新城控股方面也迅速的撤銷他的董事長職務，選舉他的兒子王曉松上位，掌舵新城控股。至此，王振華唯一的命運，就是接受法律的審判。

關於王振華猥褻兒童一案，遲遲不開始審判，拖到今年年中才開始審判，本案的審判長也想每天進行了解釋。審判長表示，因案件的特殊性，無法公開審理，也不適宜線上開庭，只能採用傳統的庭審辦法。但由於遇上新冠肺炎疫情，難以正常庭審，故不得不申請延長審判時限。現在疫情已經穩定，所以就安排這一起案件的審理。

除了疫情這個主要原因之外，估計王振華方面也利用法律的游戲規則來延後庭審，因為審判時間越是延後，對於王振華的脫罪就越有利。他有龐大豪華的律師團隊，完全有能力做到在法律的框架下，拖延庭審。這是法律賦予每一個公民的權利，哪怕他是犯人，他也有這個權利。這一點相信大家是可以理解的。

不過，不管過程有多麼的曲折，不管犯罪的人多麼的有錢有權，最終都受到了法律制裁。

④ 全國首例！康美葯業3年造假約300億元，會給該集團造成多大影響

康美葯業這種做法肯定會給集團帶來股市上的波動，同時也會面臨各部門之間的調查以及相應的處罰。

對於一家企業來講，我們看重的不僅僅是他對社會做出的一些貢獻，更重要的還是在於本身要具備良好的經營模式，不應該以犧牲大眾的目的來獲取更多的利益，這樣的話不僅給自身帶來了很大的負面影響。

更重要的一方面就是，造成很惡劣的社會影響，從而觸碰法律的紅線。

所以此公告一出，上交所也發出了相應的詢函，要求康美集團針對此次的減值跡象說出具體的時間，同時也要求相應的部門作出合理性的審查。

所以在此次的康美事件當中，對於那些投資者來講，損害也是非常大的，大部分的投資者也都紛紛撤資。

結語。

對於這樣的一起事件，可能很多人也會覺得這是資本市場發展的一個標志性事件，沒錯，個人覺得在康韋葯業的案例當中。

無論是對於資本市場的健康發展還是維護投資者的合法權益都具有很深遠的意義，這也是國家資本市場的一個良好性監督，對那些違反相應規定的集團實施零容忍的態度。

不管曾經做出了哪些優秀的事件，只要違反相應的法律法規。沒有切實的保護好投資者的權益，都會受到嚴厲的懲罰。

⑤ 企業財務造假20億,會有哪些處罰

如果只是企業內部處罰，可能就是丟工作的風險；如果是牽涉到經濟犯罪，可能會面臨牢獄之災。

⑥ 銀廣廈事件是什麼

虛構財務報表事件，財務資料全部神秘「消失」，造假違規公司單據。

2002年5月中國證監會對銀廣夏的行政處罰決定書認定，公司自1998年至2001年期間累計虛增利潤77 156．70萬元，其中：1998年虛增 1776．10萬元，由於主要控股子公司天津廣夏1998年及之前年度的財務資料丟失，利潤真實性無法確定；

1999年虛增 17 781．86萬元，實際虧損 5 003．20萬元；2000年虛增56 704．74萬元，實際虧損 14 940．10萬元；2001年 1－6月虛增 894萬元，實際虧損2 557．10萬元。

從原料購進到生產、銷售、出口等環節，公司偽造了全部單據，包括銷售合同和發票、銀行票據、海關出口報關單和所得稅免稅文件。

2001年9月後，因涉及銀廣夏利潤造假案，深圳中天勤這家審計最多上市公司財務報表的會計師事務所實際上已經解體。財政部亦於9月初宣布，擬吊銷簽字注冊會計師劉加榮、徐林文的注冊會計師資格；

吊銷中天勤會計師事務所的執業資格，並會同證監會吊銷其證券、期貨相關業務許可證，同時，將追究中天勤會計師事務所負責人的責任。

(6)300億貨幣資金消失案擴展閱讀：

審計模式：

在銀廣夏事件中，包括被處罰的會計師事務所合夥人在內的個別人士稱，由於獨立審計准則沒有引入風險導向審計，致使簽字注冊會計師履行了必要的審計程序卻沒有發現銀廣夏管理層的舞弊行為。

中國注冊會計師協會副秘書長李爽認為，從我國頒布的獨立審計准則項目看，幾乎每個准則項目都引入了風險導向審計思想，絕非用制度基礎審計所能概括的；

而且簽字注冊會計師根本沒有履行必要的審計程序，未按照獨立審計准則執業，並非履行了必要的審計程序卻沒有發現銀廣夏管理層舞弊行為。

在銀廣夏案例中，深圳中天勤會計師事務所疏於執行已頒布的獨立審計准則，在專業勝任能力和職業道德兩方面均存在重大過失。

連最基本的公認審計原則都沒有遵守，最基礎的審計程序都沒有執行，更何談建立在內部控制結構非常完善基礎上的風險導向審計。

⑦ 貨幣資金-----雲南銅業股票案 6.7億 事件始末是怎麼做的

首先更正一下，不是雲南銅業股票案6.7億元事件，而是雲南銅業商票案事件，詳見各類相關報道，參考網址：http://www.nbd.com.cn/articles/2013-01-08/705285.html

⑧ 大案要案

十大 現金舞弊

舞弊類型：高現金舞弊、受限現金舞弊
金花股份近幾年年報以及年半年報的貨幣資金一直都保持在3.5億元左右，不僅金額巨大，而且幾年下來幾無變化，問題或現端倪。我們曾經撰文質疑，這些貨幣資金很可能已經被質押或被佔用。直至2005年10月14日,因控股股東金花投資未能履約，銀行存款被強制劃走，金花股份的「假現金」才被揭開面紗。

其實自2004年11月以來，金花股份就已將28500萬元以存單質押的方式為控股股東金花投資及其關聯公司提供全額銀行承兌保證。如今，質押期滿，金花投資及其關聯公司卻無力償還，導致公司存款28500萬元已被銀行扣除；同時以公司名義借貸，由金花投資保證以其資產抵押或第三方保證的共計31700萬元的10筆銀行借款也被金花投資佔用。以上佔用資金合計60200萬元，而金花股份從未就該銀行存款質押做出披露，投資者還真以為這些都是公司能夠支配的自由現金。

現在連忠心服務了八年的老搭檔——岳華會計師事務所都明哲保身，寧可丟失客戶也不願意違背良心出具標准無保留意見，還有誰能夠救得了金花股份呢？

NO.2 明星電力(600101 .S H)明日黃花昨日星

會計師事務所：四川君和會計師事務所

舞弊類型：高現金舞弊、受限現金舞弊

相關處罰：上證所公開譴責

在2005年的最後時刻，明星電力真的成了耀眼的「明星」，但此「明星」毫不光彩。
能夠排名十大現金舞弊排行榜第二，可以說第一大股東明倫集團是有預謀的。在入主明星電力之後，首先用4.2億元的現金投資明星康橋和明星商社，這兩個子公司後來成為明倫集團重要「道具」，然後又以明星電力的名義尋求銀行借款，轉移到自己的賬上。截至2004年，還佔用資金29100萬元。但明星電力的厄運還沒有完，香港力億和天津傑超佔用明星電力約14300萬元的國際貿易貨款，明星商社又以明星電力的定期存款分別為深圳升達等三家公司向銀行申請的承兌匯票提供金額為15800萬元的擔保，並已陸續到期，其銀行定期存單已有1.2億元資金被銀行扣除，預計到年底還將有近4000萬元資金被銀行扣除

此外，明星電力對外拆借資金的發生額高達9億多元，據遂寧市政府部門調查，明星電力大股東造成了上市公司資金損失4.76億元，以及違規擔保責任1.91億元。
如此的「大手筆」不成明星也難。也許我們在譴責上市公司的同時也該考慮一下，手無縛雞之力的上市公司是否真的能夠抵擋得住大股東的掏空洪流？

NO.3 金城股份(000820 .S Z)大股東的空城計

會計師事務所：2002年以前是北京中洲光華會計師事務所，2003年開始是北京中興宇會計師事務所

舞弊類型：高現金舞弊、現金流水舞弊

相關處罰：深交所公開譴責

金城股份的第一大大股東——金城集團變著法子從上市公司身上揩油。先是利用代銷產品，不及時償還銷售款項，導致實際佔用經營性資金；然後又讓上市公司提供醫療、環衛等非經營性資金。截至2005年半年報期末，累計余額為58314萬元被其佔用。

另外，金城集團為了掩蓋巨額佔用金城股份資金的事實，還利用倒貸款的形式，取得臨時貸款在會計期末表面償還上述欠款，隨後轉身即從金城股份將款項劃回金城集團。以此手段，金城股份分別於2003、2004和2005年1~5月劃給金城集團 114100 萬元、105100 萬元和 55700 萬元。

NO.4 *ST 成功(000517 .S Z)"成功"之道非常道

會計師事務所：浙江天健會計師事務所

舞弊類型：高現金舞弊、現金流水舞弊

相關處罰：深交所公開譴責

連續兩年年報的會計「差錯更正」，讓我們懷疑其是否在濫用「差錯更正」這一工具以掩蓋隱瞞某些事實。*ST成功（甬成功）以上市公司名義貸款1.24億元給關聯方使用，為了掩蓋關聯方佔用資金事實，在資金劃撥時僅通過「銀行存款」借貸方反映，未在「短期借款」和「應收款項」反映。

截至2004年末，公司原未入賬銀行賬戶涉及資產共計8990萬元，因此相應調減了當年的凈利潤。2005年半年報銀行存款只剩下6903萬元，而且其中4800萬元是定期存款質押。甬成功2002、2003、2004 年分別實現收入59063萬元、 65025 萬元、55295 萬元，

貨幣資金賬面值分別是43769萬元、 44192 萬元、52227 萬元，很明顯4億~5億元貨幣資金遠遠超過其正常的現金需求，這裡面大量的貨幣資金已受限。如果說2002、2003年高現金舞弊會計師沒有發現還情有可原的話，那2004年貨幣資金沒降反升也沒有發現令人感到不可思議。

有業內人士懷疑，甬成功 2002 年增發募集49968 萬元現金中大部分也被挪用或被關聯方佔用。只是上市公司「口風」向來很緊，態度很硬，但虛假騙來的高價增發資金，終究是要吐出來的。

NO.5 創智科技(000787 .SZ)財報中游戲智力

會計師事務所：湖南開元會計師事務所

舞弊類型：高現金舞弊、受限現金舞弊

相關處罰：暫無

創智科技在2004年報，甚至是2005年半年報披露時，依然趾高氣揚地聲稱自己是好公司，不存在任何違規為控股股東及其他關聯方提供擔保，不存在任何控股股東及關聯方佔用資金的情況。沒有獨董的特別說明，也沒有事務所的「非標」意見，一切都是那麼正常。

可是短短數月，在毫無預警的情況下，竟然曝出公司對外違規擔保人民幣55893萬元，其中就為第一大股東湖南創智集團及關聯方提供擔保38893萬元，為第三大股東湖南創智實業提供擔保5000萬元，這些擔保佔到了公司2004年度經審計凈資產的66％。還有大股東自編自導，為深圳新東源、深圳慧瑞信息、深圳天長正氣、深圳浩明貿易四家公司安排同樣期限、同樣金額這樣「步調一致」的擔保，並將這12000萬元也據為己有。
由於上述擔保，債權銀行為了避免自身風險，甚至沒有跟創智科技及其子公司打聲招呼，就直接將其質押的定期存單、存款劃扣，共計25000萬元現金。公司隱瞞這么多違規擔保，銀行可以任意將錢劃走，那麼創智科技的報表到底含了多少水分，有多少金額值得相信？

創智科技留給我們的思考不僅僅是上市公司本身質量的問題，還包括了市場中所有環節的紕漏——獨董為什麼不站出來說話？事務所為什麼不站出來說話？

NO.6 浙大海納(000925 .S Z)迎合大股東訥言敏行

會計師事務所：浙江天健會計師事務所

舞弊類型：高現金舞弊

相關處罰：深交所公開譴責

大股東把自己賬上的銀行存款劃走了，自己會毫無知覺嗎？浙大海納就會。審計師會看不懂銀行對賬單上的余額，或沒有核對賬單而稱銀行存款屬實嗎？浙江天健會計師事務所就能。

浙大海納2003年年報、2004年半年報披露的銀行存款分別為23243 萬元和26135 萬元，但在這期間，大股東及關聯方多次私自從公司賬戶上劃走存款共計23300萬元，實際銀行存款只有13043 萬元和4585萬元。另外,大股東不僅喜歡現金，還喜歡國債。截至2004年半年報，披露的債券投資額是1760萬元，但實際上全部落入了關聯方上海安正教育科技的囊中，公司的國債賬戶空空如也。大股東有此「胃口」，上市公司也在行動上予以配合。

NO.7 福建三農(000732 .S Z)報表附註明"做局"

會計師事務所：福建華興會計師事務所

舞弊類型：高現金舞弊

相關處罰：深交所公開譴責

與浙大海納同病相憐，福建三農也被股東及其關聯方佔用資金30500萬元，分別以外埠存款的方式佔用15500萬元，以短期投資——國債投資的方式佔用15000萬元，合計佔了上一年度經審計凈資產的61%。

縱觀其報表，該公司的凈資產只有5.02億元，貨幣資金和短期投資凈額卻高達4.34億,比例如此之高,讓人心存疑慮。而其2003年年報附註中所說明的「其他貨幣資金為外埠存款23011.75萬元，國債投資結余資金4184.92萬元」、「期末貨幣資金不存在質押等限制所有權的情況」等解釋反而成了「此地無銀三百兩」。但負責審計的華興會計師事務所卻出具了標准無保留意見。

NO.8 阿繼電器(000922 .S Z)反常態資金續借

會計師事務所：中鴻信建元會計師事務所

舞弊類型：高現金舞弊、現金流水舞弊

相關處罰：深交所公開譴責

在沒有弄清楚真實的內幕之前，我們無法評價阿繼電器。

阿繼電器的控股股東在2003年頻繁向其借用資金，卻又非常「誠信」地在每個季度末按時歸還，這種狀況一直持續到2003年末。雖然期末余額為零，但是整年的發生額卻高達 109400 萬元。但是2004 年，阿繼電器可不再那麼幸運。股東阿城繼電器集團拿走34231萬元之後，就一反常態，直到 2004 年末仍然佔用23043 萬元的資金。

究竟是阿繼電器太傻，以為守信了一年的股東就會一如既往地守信，於是心甘情願借錢？還是阿繼電器迫於大股東的威力，不得不借？又或者兩個是蛇鼠一窩，串通起來欺騙投資者？

⑨ 一夜之間沒了800億的東旭集團，到底怎麼了

2020年受新冠疫情的影響，整個大趨勢都沒有很好就業工作。各個方面都受到了相應的影響，而最近被稱為石家莊首富的李兆廷更是陷入了焦頭爛額的狀態。

出於各種因素，2019年的債券財報推遲到7月1號才正式發布。而正是這個躲躲閃閃、猶猶豫豫拿出來的債券財報，徹底把整個資本市場給驚呆了。

對於這件事情需要專業人士對資產進行專業的評估，其他各方面的猜測也都尚未有實據。所以大家都這件事情保持一個理智的態度。畢竟大家聽到八百億的同時已經嚇傻了，怎麼還可能會去思考呢？所以我們能做的就是希望官方給出一個正確的解釋，畢竟這樣一個大公司不僅是關乎自己，也關乎其他子公司和相關行業。