1.美元與人民幣頭寸都已軋平。2.美元與人民幣在現金流量上並未軋平，存在匯率風險。3.銀行可通過掉期交易，對即期對三個月遠期進行外匯交易，即賣出200萬美元。
❷ 涉外會計考試重點題型有哪些
不知道能不能幫上你！不過可以作為參考！
《涉外會計理論與實務》考試大綱
第一章 涉外會計概論
一、基本要求
1．了解我國涉外會計的發展歷程；
2. 明確涉外會計的含義以及其與企業財務會計的聯系與區別；
3. 掌握涉外會計的對象、特點；
4．掌握涉外企業常用會計科目。
二、考試內容
1．涉外會計的含義；
2．涉外會計的對象、特點；
3．涉外企業常用會計科目。
第二章 涉外會計背景知識
— 國際貿易
一、基本要求
1．了解並掌握國際貿易的基本概念、關稅的類型、國際貨物買賣中除常用的逐筆銷售以外的其他貿易方式的概念、特點，以及各種貿易方式的內容；
2．掌握國際商會《2000通則》解釋的13種貿易術語、特別是一些主要貿易術語的含義、特點及其運用，進出口商品的作價原則和價格的換算；
3．掌握國際貿易貨款收付的各種方式，了解不同支付方式的特點。
4. 明確國際貿易中的進出口程序
5. 認識國際貿易結算的各種單據特點和內容。
二、考試內容
1．國際貿易和對外貿易；
2．國際貿易的基本概念和各種分類；
3．關稅和關稅稅率；
4．貿易術語以及FOB、CFR和CIF三種主要的貿易術語；
5．價格的作價原則、作價方法和各種價格的換算；
6．匯票的相關知識及製作；
7．匯付、托收和信用證三種支付方式；
8．經銷、代理和寄售；
9．對銷貿易和加工貿易。
第三章 涉外會計背景知識
— 國際金融
一、基本要求
1．了解外匯的概念、匯率的概念與標價方法，匯率變動對一國經濟的影響；
2．掌握外匯風險的內容及管理；
3．掌握涉外業務融資的渠道，對外貿易信貸的各種類型，包括出口押匯、打包貸款等短期進出口短期信貸和出口信貸、福費庭等中長期信貸形式。
二、考試內容
1．外匯和匯率的概念、匯率的標記方法和分類；
2．匯率變動對經濟產生的影響；
3．交易風險、會計風險和經營風險三種外匯風險的具體表現和管理方法；
4．離岸金融市場的特點和類型；
5．打包貸款、出口押匯等各種短期貿易融資方式；
6．出口信貸、出口保理和福費庭的作法。
第四章 涉外會計背景知識
— 國際經濟合作
一、基本要求
1．了解並掌握國際經濟合作基本概念、特徵、類型與方式；
2．了解並掌握國際直接投資的分類和環境要求，我國外商投資企業的三種類型及其主要特點，國家對創辦海外企業的政策規定；
3．了解並掌握國際工程承包的業務范圍、基本方式及業務程序、國際承包工程合同的主要內容；
4．了解並掌握國際勞務合作的種類和方式、國際勞務合同的主要內容等。
二、考試內容
1．國際經濟合作的概念和各種方式；
2．國際經濟合作與國際商品貿易的聯系；
3．國際直接投資的不同分類；
4．中外合資、中外合作和外商獨資經營企業的具體要求；
5．我國海外投資企業的類型和條件；
6．總包、分包等國際工程承包的不同類型；
7．國際工程承包中的招標與投標要求；
8．國際勞務輸出的種類和方式。
第五章 涉外會計基礎英語
一、基本要求
1. 掌握涉外會計專業詞彙與術語；
2. 掌握信用證的內容並能夠根據其條款製作匯票；
3. 掌握會計科目名稱的英文表達；
4. 掌握三張主要財務報表及表內各項目的英文表達。
二、考試內容
1. 涉外會計專業詞彙與術語；
2. 信用證的內容並能夠根據其條款製作匯票；
3. 會計科目名稱的英文表達；
4. 三張主要財務報表及表內各項目的英文表達。
第六章 外幣交易的核算
一、基本要求
1．了解與熟悉與外幣交易相關的基礎知識；
2. 了解我國外匯管理的一般規定，銀行外匯賬戶的開設與管理；
3．明確涉外業務會計核算與內貿業務會計核算的顯著不同之處；
4．理解記賬本位幣的確定，匯兌損益的計算；
5．熟練地進行外幣交易的會計核算和外幣報表折算的實務操作。
二、考試內容
1. 外幣與外幣交易；
2. 記賬本位幣的確定、折算匯率；
3. 結售匯制度；
4. 外幣交易的記賬方法及一般會計程序；
5. 匯兌損益的含義與確認；
6. 外幣交易與匯兌損益的會計處理；
7．會計期末或結算日對外幣交易余額的會計處理。
第七章 出口貿易的核算
一、基本要求
1．明確自營出口業務與代理出口業務會計核算上的不同點；
2．掌握流通企業、生產企業自營出口以及其他各種方式出口銷售收入、銷售成本的計算和會計處理原則；
3．熟練掌握不同銷售業務的核算方法。
二、考試內容
1．自營出口業務核算的賬簿體系設置；
2．外貿企業自營出口業務的會計處理；
3．生產企業自營出口業務的會計處理；
4．銷貨退回、對外索理賠的處理原則；
5．代理出口業務的會計處理。
第八章 進口貿易的核算
一、基本要求
1．明確自營進口業務與代理進口業務會計核算上的不同點；
2．掌握各類進口銷售收入、銷售成本的計算和會計處理原則及核算方法。
二、考試內容
1．自營進口物資采購成本的構成；
2．自營進口銷售的收入確認；
3．自營進口業務核算的賬簿體系設置；
4．自營進口業務全過程的會計處理；
5．代理出口業務的會計處理。
第九章 加工貿易的核算
一、基本要求
1. 了解境內加工貿易核算的主要特點；
2. 了解境外加工貿易的核算；
3. 明確來料加工與進料加工的不同之處；
4．熟悉補償貿易的會計核算流程；
5．掌握來料加工與進料加工的會計核算要點。
二、考試內容
1．進料加工與來料加工業務海關手續的辦理；
2．進料加工與來料加工業務核算的賬簿體系設置；
3．進料加工與來料加工業務的會計處理；
4．補償貿易業務的會計處理。
第十章 進出口貨物納退稅的核算
一、基本要求
1．了解我國出口貨物退（免）稅政策；
2．熟悉我國出口貨物退（免）稅管理；
3．掌握進出口關稅的計算與會計處理；
4．掌握不同貿易方式下出口貨物退（免）稅的計算以及會計核算的異同；
5．重點掌握有出口經營權的外貿公司及生產型企業出口貨物退（免）稅的申報手續、計算與核算。
二、考試內容
1. 進出口關稅完稅價格的確認、關稅稅額的計算以及會計處理；
2．外貿企業出口貨物退（免）增值稅的計算、會計處理以及申報手續、憑證；
3．生產企業出口貨物免、抵、退增值稅的計算、會計處理及其申報手續、憑證；
4．進料加工復出口退（免）增值稅的計算、會計處理；
5．出口貨物應退消費稅的規定及會計處理。
第十一章 國際工程承包與勞務合作的核算
一、基本要求
1．了解對外承包企業會計核算的特點，對外勞務合作的管理要求；
2．熟悉對外承包工程的成本歸集和成本分配、計算方法；
3．掌握對外承包工程在不同結算方式下的會計核算方法；
4．掌握對外勞務合作的成本費用和勞務收入的會計處理方法。
二、考試內容
1．承包工程成本的歸集、分配步驟，成本核算的會計處理方法；
2．承包工程收入的確認原則、核算賬戶以及採用不同結算方式下的會計處理方法；
3．對外勞務合作業務的成本費用內容以及會計處理方法；
4．對外勞務合作收入的確認原則以及會計處理方法。
第十二章 涉外業務融資與
外匯風險規避的核算
一、基本要求
1．熟悉對外貿易融資和外匯借款兩種資金渠道的性質、特點以及規避外匯風險的措施；
2．掌握對外貿易融資、外匯借款以及遠期外匯合約套期保值的會計處理方法。
二、考試內容
1．涉外業務融資的種類及其會計處理；
2．長短期外匯借款、償債基金的會計處理；
3．遠期外匯合約套期保值的會計處理。
❸ 外匯交易實務計算題6
倫敦外匯市場：GBP1＝USD1.524 0/30
紐約外匯市場：GBP1＝USD1.526 0/70
顯然英鎊在倫敦市場價格相對較低，美元專持有者可以在屬倫敦市場購入英鎊（匯率1.5230），再到紐約市場出售兌換成美元（匯率1.5260），在不考慮交易費用的前提下，套匯可獲利：1000000/1.5230*1.5260-1000000=1969.80美元
❹ 外匯交易實務計算題8
對方以歐元報價，每件商品為500歐元
以美元報價，每件為600美元
公司最終支付人民幣，在EUR/CNY＝9.603 0/9.680 6， USD/CNY＝8.038 0/8.070 0 報價專下，支付500歐元屬需要支付人民幣：500*9.6806=4840.30元
支付600美元需要支付人民幣：600*8.0700=4842.00元
我國公司應接受歐元報價。
❺ 外匯交易實務問題 第三題求解
這是一般常識，一個點差就是價值10美元，雙向的話就是20美元，十手就是200美元的費用，1.3552-1.3502=0.0050，這是50點，十手就是5000美元，減掉200就是了。
❻ 哪裡能免費找到外匯交易實務的試卷及答案
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❼ 外匯交易實務計算題3
（抄1）如果日本進口商不採襲取保值措施，3個月後需支付的日元=100x111.90=11190萬日元。
（2）日本進口商採用遠期外匯交易進行保值時避免的損失=100x（111.80-111.20）=60萬日元。
❽ 外外匯交易實務計算題
USD/JPY＝110.20/30，GBP/USD＝1.580 0/10
匯率雙向報價，前者貨幣為基準貨幣，後者為報價貨專幣，前匯率為報價者屬買入基準貨幣的價格（或者是詢價者賣出基準貨幣的價格），後匯率為報價者賣出基準貨幣（詢價方買入基準貨幣的匯率）
（1）銀行（報價方）賣出日元，買入美元（基準貨幣），匯率110.20
（2）客戶以日元向銀行購買美元，即報價方賣出基準貨幣美元，匯率110.30
（3）銀行（報價方）賣出美元，買入英鎊（這里為基準貨幣），匯率1.5800
（4）某客戶要求將美元兌換成英鎊，即銀行（報價方）賣出基準貨幣英鎊，匯率1.5810
❾ 外匯交易實務計算題1
USD/JPY＝110.20/30，GBP/USD＝1.580 0/10
匯率雙向報價，前者貨幣為基準貨幣，後者為報價貨幣，前匯率為專報價者買入基準貨幣的價格（或者是屬詢價者賣出基準貨幣的價格），後匯率為報價者賣出基準貨幣（詢價方買入基準貨幣的匯率）
（1）銀行（報價方）賣出日元，買入美元（基準貨幣），匯率110.20
（2）客戶以日元向銀行購買美元，即報價方賣出基準貨幣美元，匯率110.30
（3）銀行（報價方）賣出美元，買入英鎊（這里為基準貨幣），匯率1.5800
（4）某客戶要求將美元兌換成英鎊，即銀行（報價方）賣出基準貨幣英鎊，匯率1.5810
❿ 外匯交易實務計算題
3個月遠期匯率：USD/JPY＝（111.10+0.30）/（111.20+0.40）=111.40/111.60
（1）不採取保值措施，則按當時的即期匯率支回付日元答，100萬美元需要日元：100萬*111.90=1.1190億日元
（2）保值措施後，支付100萬美元需要支付日元：100萬*111.60=1.1160億日元
保值後避免的損失：1.1190億日元-1.1160億日元=30萬日元