外匯交易做賬

A. 外匯期貨交易怎麼做賬

一般企業(非期貨交易所)期貨交易在會計處理上可以比照交易性金融資產或金融負債進行會計處理，可以簡化設置「其他貨幣資金-期貨保證金"核算開立期貨賬戶存入的保證金，交易過程中佔用期貨保證金買賣期貨應作為購入或者處置交易性金融資產核算，計入「衍生金融工具」，發生的交易費用計入」投資損益「，資產負債表日衍生工具的公允價值變動計入」公允價值變動損益「，終止確認轉出期貨保證金時，保證金與賬面價值的差額確認」投資收益「。
期貨會計如何做賬?
商品期貨是指標的物為實物商品的期貨合約，主要包括金屬期貨、農產品期貨、能源期貨等。商品期貨屬於衍生金融工具的一種。按照新企業會計准則的規定，衍生工具不作為有效套期工具的，一般應按交易性金融資產或金融負債核算，其主要賬務處理為：
(1)向證券期貨經紀公司申請開立買賣賬戶，按存入的資金借記「其他貨幣資金」科目，貸記「銀行存款」科目。
(2)企業取得衍生工具時，按其公允價值借記「衍生工具」科目，按發生的交易費用借記「投資收益」科目，按實際支付的金額貸記「其他貨幣資金」科目。
(3)資產負債表日，衍生工具的公允價值高於其賬面余額的差額，借記「衍生工具」科目，貸記「公允價值變動損益」科目;公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。(4)衍生工具終止確認時，應比照「交易性金融資產」、「交易性金融負債」等科目的相關規定進行處理。

B. 收外匯的賬務處理

1.主要外幣業務的會計處理
(l)外幣兌換業務。
借：銀行存款——人民幣戶(發生時的交易匯率)
財務費用(永遠在借方)
貸：銀行存款——美元戶(發生時的市場匯率)
(2)外幣購銷業務。
借：資產類科目
貸：應付賬款(發生時的市場匯率)
借：應收賬款(發生時的市場匯率)
貸：主營業務收入等
(3)外幣借款業務。
借：銀行存款——美元戶(發生時市場匯率)
貸：短期借款等(發生時市場匯率)
(4)接受外幣資本投資。
借：銀行存款——美元戶(發生時市場匯率)
借或貸：資本公積(差額)
貸：實收資本(合同約定匯率)
註：若公司沒有約定匯率，應按發生時市場匯率折算。
2.期末匯兌損益的處理
(1)匯兌損益產生的兩種情況。
1)外幣兌換。由於銀行總是低價購入、高價賣出，企業總是產生匯兌損失。
2)持有外幣貨幣性資產和負債期間匯率變動產生：在月末計算匯兌損益時，應對外幣賬戶的期末余額以期末匯率進行折算，折算金額與賬面金額之間的差額，即為匯兌損益。
外幣貨幣性資產。匯率上升時，產生匯兌收益;匯率下降時，產生匯兌損失。
外幣貨幣性負債。匯率上升時，產生匯兌損失;匯率下降時，產生匯兌收益。
(2)處理方法。
1)對於滿足資本化條件的，計入固定資產原值。
2)籌建期間不滿足資本化條件的，先計入長期待攤費用，在開始生產經營當月計入損益。
3)其他情況，均計入當期財務費用。
借：銀行存款(調整為期束外幣余額×匯率)
應收賬款
在建工程
貸：長期借款
應付賬款
財務費用
3.外幣會計報表折算的方法
(1)現行匯率法。
1)所有者權益項目中實收資本、資本公積、盈餘公積採用歷史匯率，來分配利潤按利潤分配表數額列示。
2)其他項目採用現行匯率。
3)損益類項目也可採用平均匯率。
4)外幣會計報表折算差額計入當期損益，或在所有者權益項目中單列。
(2)流動性與非流動性項目法。
1)流動資產和流動負債採用現行匯率。
2)長期資產，長期負債和所有者權益中實收資本，資本公積、盈餘公積採用歷史匯率，未分配利潤按利潤分配表數額列示。
3)損益表項目中，折舊費和攤銷費用採用歷史匯率，其餘採用當期平均匯率。
4)外幣會計報表折算差額在所有者權益中單列。
(3)貨幣性與非貨幣性項目法。
1)貨幣性資產項目(貨幣資金、應收賬款、應收票據等)和貨幣性負債項目(應付賬款、應付票據、長期借款)採用現行匯率。
2)非貨幣性項日和所有者權益項目中實收資本、資本公積、盈餘公積採用歷史匯率，未分配利潤採用平衡數。
3)損益類項目中，折舊費、攤銷費用採用歷史匯率，銷售成本項目計算公式如下：
銷售成本=期初存貨(歷史匯率)+本期購貨(平均匯率)一期末存貨(歷史匯率)
不同的匯率折算後計算，其餘採用平均匯率。
4)外幣會計報表折算差額在所有者權益中單列。
(4)時態法。
1)貨幣資金、應收項目和應付項日採用現行匯率。
2)現行成本反映的非貨幣性資產(市價計價的存貨、投資等)採用現行匯率，其餘非貨幣性資產和所有者權益項目中實收資本配利潤採用平衡數。
3)損益類項目採用現行匯率或平均匯率本項目計算公式如下：
資本公積、盈餘公積採用歷史匯率，未分折舊費和攤銷費用採用歷史匯率，銷售成銷售成本=期初存貨(歷史匯率)+本期購貨(平均匯率)一期末存貨(歷史匯率或現行匯率)
按不同的匯率折算後計算。
4)外幣會計報表折算差額在所有者權益中單列。
4.我國外幣會計報表折算
我國外幣報表的折算方法，基本上是採用單一匯率法，即現行匯率法。
(1)資產負債表的折算。
1)資產、負債類項目按決算日市場匯率折算(按現行匯率)。
2)所有者權益項月中除「未分配利潤」外，以歷史匯率折算。
3)「未分配利潤」抄利潤分配表中數據。
4)外幣報表折算差額遞延處理：在所有者權益類項目下單列「外幣會計報表折算差額」，並逐年累計下去。
5)年初數按上年折算後資產負債表有j∈項目金額列示。
(2)利潤表和利潤分配表的折算。
1)利潤表所有項目和利潤分配表有關反映發生額的項目按當期平均匯率折算，也可以採用決算日的市場匯率折算(按平均匯率或現行匯率)。
2)利潤分配表「凈利潤」按折算後利潤表該項目金額填列。
3)利潤分配表「年初未分配利潤」按上期折算後利潤分配表「未分配利潤」項日期末數填列。
4)利潤分配表「未分配利潤」根據折算後利潤分配表其他各項目金額計算填列。
5)上年實際數按上年折算後利潤表和利潤分配表有關數字填列。
今日小記
(1)外匯指的是以外國貨幣表示的，為各國普遍接受的，可用於國際間債權債務結算的各種支付手段。
(2)外匯必須具備三個特點：可支付性、可獲得性、可換性。
(3)匯率，又稱匯價，指一國貨幣以另一國貨幣表示的價格，幣間的比價。
(4)匯率的標價方式分為兩種：直接標價法和間接標價法。
(5)為規范外正賬戶的開立和使用，加強外匯賬戶的監督管理或者說是兩國貨根據《中華人民共和國外匯管理條例》和《結匯、售匯及付匯管理規定》，特製定《境內外匯賬戶管理規定》。
(6)匯款是指銀行接受客戶的委託，通過其自身建立的通匯網路，使用合適的支付憑證，將款項交付給收款人的一種結算方式。
(7)信用證是指開證銀行應中請人的要求並按其指示向第三方開立的栽有一定金額的、在一定的期限內憑符合規定的單據付款的書面保證文件。
(8)托收是出口人在貨物裝運後，開具以進口方為付款人的匯票(隨附或不隨付貨運單據)，委託出口地銀行通過它在進口地的分行或代理行代出口人收取貨款的一種結算方式。
(9)銀行保函是指銀行應委託人的申請而開立的有擔保性質的書面承諾文件，一旦委託人未按其與受益人簽訂的合同的約定償還債務或履行約定義務時，由銀行履行擔保責任。
(10)外匯業務核算原則：外幣賬戶採用雙幣記賬、外幣核算採用折算入賬、匯兌損益的賬務處理、外幣分賬制的賬務處理、外幣賬戶月末余額的賬務處理。

C. 收到外匯怎麼做會計分錄，結匯時怎麼做會計分錄

1、收到外匯：

當收到匯款頭寸時的會計分錄是：

借：存放國外同業外幣

貸：匯入匯款外幣

若匯款頭寸尚未收到，但是協議或合約規定可以提前解付的時候的會計分錄是：

借：應解匯款外幣

貸：匯入匯款外幣

當待接到匯款頭寸的時候的會計分錄是：

借：存放國外同業外幣

貸：應解匯款外幣

2、結匯：

當匯款解付的時候，可以通過外匯買賣科目辦理結匯。比如以人民幣收入有關單位賬戶的會計分錄為：

借：匯入匯款外幣

貸：外匯買賣外幣

借：外匯買賣人民幣

貸：活期存款人民幣

若收款人要求原幣存儲，作會計分錄為：

借：匯入匯款 外幣

貸：活期外匯存款或其他科目外幣

注意：如果在匯入行開有帳戶，銀行將匯入的款項直接記入帳戶；如果在匯入行沒有開立帳戶，銀行將以合理的方式辦理轉匯。

(3)外匯交易做賬擴展閱讀

1、票匯的結算。辦理票匯業務時，匯入行收到匯款行寄來的以我行為付款行的票匯通知書時，經核對印鑒及各項內容無誤後，憑以轉入「匯入匯款」賬戶，待傳票人前來兌取。會計分錄如下：

借：存放國外同業外幣

港澳及國外聯行往來外幣

貸：匯入匯款外幣

2、當持票人持已被書的匯票來行取款時，經核對出票行印鑒、付款金額、簽發日期及收款人背書等無誤後，才能辦理人民幣結匯或支付原幣。會計分錄同信匯、電匯。

D. 外幣交易的賬務處理

1.外幣交易核算的基本程序
外幣交易的核算，首先應設置外幣賬戶。企業應設置的外幣賬戶主要包括外幣現金、外幣銀行存款等貨幣資金賬戶，以及應收賬款、應收票據、預付賬款、短期借款、長期借款、應付賬款、應付票據、應付職工薪酬、應付股利、預收賬款等債權債務外幣賬戶。注意，應付職工薪酬是可以設置外幣賬戶的，但是應交稅費不能設置外幣賬戶。在外幣業務核算中涉及到的如原材料、固定資產、實收資本等賬戶，屬於非外幣賬戶。企業應在涉及外幣業務的賬戶中按外幣種類分別設置明細賬戶，詳細反映外幣賬款的收付結存情況。
不允許開立現匯賬戶的企業，可以設置外幣現金和外幣銀行存款以外的其他外幣賬戶。
其次，企業對於發生的外幣交易，應當將外幣金額折算為記賬本位幣金額。外幣交易應當在初始確認時，採用交易發生日的即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額。
即期匯率通常是指當日中國人民銀行公布的人民幣外匯牌價的中間價。
企業發生的外幣兌換業務或涉及外幣兌換的交易事項，應當以交易實際採用的匯率，即銀行買入價或賣出價折算。
即期匯率的近似匯率是按照系統合理的方法確定的，與交易發生日即期匯率近似的匯率，通常是指當期平均匯率或加權平均匯率等。通常情況下，企業應當採用即期匯率進行折算。匯率波動不大的，也可以採用按照系統合理的方法確定的，與交易發生日即期匯率近似的匯率折算，但前後各期應當採用相同的方法確定當期的近似匯率。
再次，匯兌差額的會計處理，企業應在資產負債表日，按照下列規定對外幣貨幣性項目和外幣非貨幣性項目進行處理
(1)外幣貨幣性項目
貨幣性項目，是指企業持有的貨幣資金和將以固定或可確定的金額收取的資產或者償付的負債。貨幣性項目分為貨幣性資產和貨幣性負債。貨幣性資產包括現金、銀行存款、應收賬款、其他應收款、長期應收款等，貨幣性負債包括應付賬款、其他應付款、長期應付款等。對於外幣貨幣性項目，應當採用資產負債表日的即期匯率折算，因匯率波動而產生的匯兌差額作為財務費用，計入當期損益，同時調增或調減外幣貨幣性項目的記賬本位幣金額，需要計提減值准備的，應當按資產負債表日的即期匯率折算後，再計提減值准備。
(2)外幣非貨幣性項目
非貨幣性項目，是貨幣性項目以外的項目，包括存貨、長期股權投資、固定資產、無形資產、實收資本、資本公積等。
對於以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，除其外幣價值發生變動外，已在交易發生日按當日即期匯率折算，資產負債表日不應改變其原記賬本位幣金額，不產生匯兌差額。
對於交易性金融資產等外幣非貨幣性項目，其公允價值變動計入當期損益的，相應的匯率變動的影響也應當計入當期損益。
2.外幣兌換業務
外幣兌換業務，包括企業把外幣賣給銀行、向銀行結匯、購匯以及用一種外幣向銀行兌換成另一種外幣等。
(1)企業把外幣賣給銀行
企業把持有的外幣賣給銀行，銀行按買入價將人民幣兌付給企業。企業按實得人民幣金額借記「銀行存款(人民幣戶)」科目，按實際兌出的外幣額與按企業選定的折算匯率折算的人民幣金額貸記「銀行存款(外幣戶)」科目，因銀行買入價與折算匯率不一致而產生的匯兌損益，記入「財務費用」科目。
(2)向銀行購匯
企業向銀行購入外匯時，銀行按賣出價向企業收取人民幣。企業實際支付的人民幣金額與按企業選定的折算匯率摺合的人民幣之間的差額記入財務費用。
3.借入或借出外幣資金業務
企業借入外幣資金時，按照借入外幣時的市場匯率折算為記賬本位幣入賬，同時按照借入外幣的金額登記相關的外幣賬戶。
4.買入或者賣出以外幣計價的商品或者勞務
企業發生買入或者賣出以外幣計價的商品或者勞務時，應按企業選定的折算匯率將外幣金額摺合為記賬本位幣入賬。期末(月末、或季末、年末)，對所有外幣賬戶余額按期末市場匯率進行調整，調整後的差額記入「財務費用」科目。
5. 外幣投入資本
外幣投入資本屬於外幣非貨幣性項目，企業收到投資者以外幣投入的資本，應當採用交易日即期匯率折算，不得採用合同約定匯率和即期匯率的近似匯率折算，外幣投入資本與相應的貨幣性項目的記賬本位幣金額之間不產生外幣資本折算差額。

E. 企業收到外匯後怎麼做會計分錄

匯兌損益亦稱匯兌差額，就是由於匯率的浮動所產生的結果。企業在發版生外幣交易、兌換業權務和期末賬戶調整及外幣報表換算時，由於採用不同貨幣，或同一貨幣不同比價的匯率核算時產生的、按記賬本位幣折算的差額。簡單地講，匯兌損益是在各種外幣業務的會計處理過程中，因採用不同的匯率而產生的會計記賬本位幣金額的差異。
1、收匯的時候做賬；
借：銀行存款(外幣)
貸：應收/款項
2、結匯的時候已經做了
借：銀行存款(人民幣)
貸：銀行存款(外幣)
3、這個時候外幣金額已經跟銀行的賬單上一致了
4、不同的只是在你收匯的時候的匯率和結匯的匯率不同，換成的人民幣也不同，所以調整的是
借：財務費用
貸：銀行存款(人民幣)

F. 外匯業務的記賬方法

一、記賬本位幣及記賬匯率

（一）記賬本位幣

記賬本位幣是指企業經營所處的主要經濟環境中的貨幣，即用於日常登記賬簿和編制財務會計報告時用以表示計量的貨幣。《會計法》規定，會計核算以人民幣為記賬本位幣。業務收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但是編報的財務會計報告應當折算為人民幣。在一般情況下，企業採用的記賬本位幣都是企業所在國使用的貨幣，記賬本位幣是與外幣相對而言的，凡是記賬本位幣以外的貨幣都是外幣。

（二）計賬匯率

記賬匯率亦稱現行匯率是指企業發生外幣經濟業務進行會計賬務處理所採用的匯率。

匯率是指兩種貨幣相兌換的比率，是一種貨幣單位用另一種貨幣單位所表示的價格。我們通常在銀行見到的匯率有三種表示方式：買入價、賣出價和中間價。買入價指銀行買入其他貨幣的價格，賣出價指銀行出售其他貨幣的價格，中間價是銀行買入價與賣出價的平均，銀行的賣出價一般高於買入價，以獲取其中的差價。

1.即期匯率及即期匯率的選擇

無論是買入價，還是賣出價均是立即交付的結算價格，都是即期匯率。即期匯率是相對於遠期匯率而言的。遠期匯率是在未來某一日交付時的結算價格。為了方便核算，准則中企業用於記賬的即期匯率一般指當日中國人民銀行公布的人民幣匯率的中間價。但是，在企業發生單純的貨幣交換交易或涉及貨幣交換的交易時，僅用中間價不能反映貨幣買賣的損益，需要使用買入價或賣出價折算。

企業發生的外幣交易只涉及人民幣與美元、歐元、日元、港元之間折算的，可直接採用中國人民銀行每日公布的人民幣匯率的中間價作為及其匯率進行折算；企業發生的外幣交易只涉及人民幣與其他貨幣之間折算的，應按照國家外匯管理局公布的各種貨幣對美元折算率採用套算的方法進行折算，發生的外幣交易涉及人民幣以外的貨幣之間折算的，可直接採用國家外匯管理局公布的各種貨幣對美元折算率進行折算。

2.即期匯率的近似匯率

當匯率變動不大時，為簡化核算，企業在外幣交易日或對外報表的某些項目進行折算時，也可選擇即期匯率的近似匯率折算。即期匯率的近似匯率是「按照系統合理的方法確定的、於交易發生日即期匯率近似的匯率」，通常是指當期平均匯率或加權平均匯率等。加權平均匯率需要採用外幣交易的外幣金額作為權重進行計算。

確定即期匯率的近似匯率的方法應在前後各期保持一致。如果匯率波動使得採用即期匯率的近似匯率折算不適當時，應當採用交易發生日的即期匯率折算。至於何時不適當，需要企業根據匯率變動情況及計算近似匯率的方法等進行判斷。

二、外幣業務的記賬方法

外幣業務的記賬方法是指企業登記外幣業務賬戶的方法。在我國會計實務中，主要有兩種方法，各單位可根據外幣業務的繁簡選用其中一種方法。

（一）外匯統賬制

又稱本幣記賬法，即企業在發生外幣交易時，即折算為記賬本位幣入賬。

採用外匯統賬制記賬，在會計賬簿上雖然也反映外幣，但僅作為補充資料加以記錄。無論外匯現金、銀行存款，還是債權債務等外匯賬戶，在賬上均以人民幣金額為准。這種方法適合於涉及外幣幣種較少、外匯業務不多的單位。（現行地勘單位會計制度規定，地勘單位以人民幣為記賬本位幣。發生外幣業務時，應將其外幣金額摺合為記賬本位幣（即人民幣）金額記賬，這說明地勘單位外幣業務是採用統賬制記賬法進行外幣業務核算。）

（二）外匯分賬制

亦稱原幣記賬法或分別記賬法。是指企業在日常核算時分別幣種記賬，資產負債日，分別貨幣性項目和非貨幣性資產項目進行調整：貨幣性項目按資產負債表日即期匯率折算，非貨幣比項目按交易日即期匯率折算；產生的匯兌差額計入當期損益。

從我國目前情況看，絕大多數企業採用外幣統賬制，只有銀行等少數金融企業由於外幣交易頻繁，涉及外幣幣種較多，可以採用分賬制記賬方法進行日常核算。無論是採用分賬制記賬方法，還是採用通脹制記賬方法，只是賬務處理的程序不同，但產生的結果應當相同，即計算出的匯兌差額相同，相應的會計處理也相同，即均計入當期損益。

G. 外匯如何入賬

不知你做的哪種外匯，如果是國內銀行的外匯寶或雙向寶，只要在網銀中購匯就行專了， 一個人一年屬的購匯額度在5萬美元，如果你做投資外匯保證金就不建議你去做那個的，做那個資金要打出境外帳戶，風險較大，而且交易都是做市商對賭交易，長期根本沒人能賺錢的，你斗不過們們的後台操控的。

H. 收外匯，結匯怎麼做帳

收外匯，結匯怎麼做帳：
收匯：
1.先是憑發票確認收入，根據開票日匯率回記帳也可，根據月初匯答率也可。
但是一旦確認好了，以後都按一種方法來。
此處暫按月初匯率
借：應收賬款 50000*6.4399

貸：主營業務收入 50000*6.4399
2.憑收匯單據做如下
借：銀行存款-美元戶 50000*6.4399

貸：應收賬款 50000*6.4399
做上述分錄用的還是月初匯率不是很恰當，但也不是不可以，一般而言收匯單上的會有當日的匯率，應該用當日匯率。
會出現應收賬款的差額，這個差額也用「財務費用——匯兌損益」處理，
借貸方向根據實際情況調整
也就是說如
借：銀行存款-美元戶 50000*6.44

貸：應收賬款 50000*6.4399

財務費用——匯兌損益50000*0.0001

結匯 :
借：銀行存款-人民幣 50000*6.3958

借：財務費用-匯兌損益50000*（6.4399-6.3958）

貸：銀行存款-美元戶 50000*6.4399