① 长期股权投资发生损失的，企业所得税汇算清缴时是否要调增求专业解答，谢谢！
处置长投，收回的金额低于初始投资成本形成的损失，在A105030表中不进行纳税调整，改损失是否扣除或纳税调整在填报A105090表的第12行反映，同时，应属于专项申报的资产损失，还需填列A105091表，备妥以下资料备查：
投资合同/协议或被投资方成立章程，被投资方验资报告，股权投资初始投资成本有关记账凭据，如以非货币性资产投资，应提供非货币性资产评估增值部分已缴纳企业所得税的证明；
投资转让时，应取得有法定资质的中介机构出具的所转让股权的评估报告；
投资转让合同/协议；
有关股权投资转让收入的记账凭据；
股权转让损失的会计处理凭证；
该项长期投资的明细账资料。
② 股权投资损失税前扣除的规定有哪些
《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》 （国家税务总局公告2011年第34号）： 五、投资企业撤回或减少投资的税务处理投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得。被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补；投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失。
③ 股权转让损失可否税前扣除
根据《国家税务总局对企业股权投资损失所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2010年第6号）规定：
一、企业对外进行权益性（以下简称股权）投资所发生的损失，在经确认的损失发生年度，作为企业损失在计算企业应纳税所得额时一次性扣除。
二、本规定自2010年1月1日起执行。本规定发布以前，企业发生的尚未处理的股权投资损失，按照本规定，准予在2010年度一次性扣除。
因此，你单位股权投资损失，经审批后可以按规定在税前扣除。
④ 纳税人发生的股权性投资损失如何向主管税务机关
《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）第五条规定，企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。
《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）第八条规定，企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种申报形式。
根据以上规定可知，企业发生的资产损失，应按规定向主管税务机关进行清单申报或专项申后方能在税前扣除，未经申报的损失，不得在税前扣除。
《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）第九条规定，下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：
（一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；
（二）企业各项存货发生的正常损耗；
（三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；
（四）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；
（五）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。
《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）第十条规定，前条以外的资产损失，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。
因此，有的纳税人根据《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）第九条第一项规定，认为纳税人转让其持有的股权形成的股权投资损失属于企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除。
《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）第二条规定，本办法所称资产是指企业拥有或者控制的、用于经营管理活动相关的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项（包括应收票据、各类垫款、企业之间往来款项）等货币性资产，存货、固定资产、无形资产、在建工程、生产性生物资产等非货币性资产，以及债权性投资和股权（权益）性投资。
国家税务总局公告2011年第25号第九条第一项规定的“企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失”仅指存货、固定资产、无形资产、在建工程、生产性生物资产等资产损失，并不包括债权性投资损失和股权（权益）性投资损失。同理，若国家税务总局公告2011年第25号第九条第一项规定的“企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失”包括债权性投资损失和股权（权益）性投资损失，国家税务总局公告2011年第25号第二条应表述为“存货、固定资产、无形资产、在建工程、生产性生物资产、债权性投资损失和股权（权益）性投资损失等非货币性资产”，而不必将债权性投资和股权（权益）性投资单列。
通过以上分析，纳税人实际发生的债权性投资损失和股权（权益）性投资损失应以专项申报的方式向税务机关申报扣除；符合国家税务总局公告2011年第25号第九条第一项规定的各类资产损失应以清单申报的方式向税务机关申报扣除；前两项以外的其他资产损失，均应按专项申报的方式向税务机关申报扣除。
⑤ 如何确认扣除股权转让损失
既然股权转让是企业转让财产的一种行为，那么自然也会出现股权转让损失。国家税务总局公告2010年第6号——《关于企业股权投资损失所得税处理问题的公告》的出台，对这一问题有了明确规定：企业对外进行权益性(以下简称股权)投资所发生的损失，在经确认的损失发生年度，作为企业损失在计算企业应纳税所得额时一次性扣除。即企业可以在损失发生年度一次性确认损失予以税前扣除。
接下来又遇到一个实际问题，就是企业如果在损失发生年度由于某种原因没有及时确认损失，那么在以后年度还可以确认该损失吗?对此问题，国税总局在2011年重新修订颁布的第25号公告《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》中予以明确：企业发生的股权转让损失可以在税前扣除;对于以前年度的损失未能在当年予以扣除的，也可以向税务机关进行专项申报扣除，对企业所得税实际缴纳情况调整，但追补确认年度不得超过5年期限。
《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(国家税务总局2011年第25号公告)第六条规定：企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照本办法的规定，向税务机关说明并进行专项申报扣除。其中，属于实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过五年，属于法定资产损失，应在申报年度扣除。
企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣。
企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，应先调整资产损失发生年度的亏损额，再按弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税税款，并按前款办法进行税务处理。
⑥ 企业股权投资所得的所得税如何处理
凡投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的，除国家税收法规规定的定期减税、免税优惠以外，其取得的投资所得应按规定还原为税前收益后，并入投资企业的应纳税所得额，依法补缴企业所得税。 被投资企业分配给投资方企业的全部货币性资产和非货币性资产（包括被投资企业为投资方企业支付的与本身经营无关的任何费用），应全部视为被投资企业对投资方企业的分配支付额。 货币性资产是指企业持有的现金及将以固定或可确定金额的货币收取的资产，包括现金、应收账款、应收票据和债券等。非货币性资产是指企业持有的货币性资产以外的资产，包括存货、固定资产、无形资产、股权投资等。 被投资企业向投资方分配非货币性资产，在所得税处理上应视为以公允价值销售有关非货币性资产和分配两项经济业务，并按规定计算财产转让所得或损失。 除另有规定者外，不论企业会计账务中对投资采取何种方法核算，被投资企业会计账务上实际做利润分配处理（包括以盈余公积和未分配利润转增资本）时，投资方企业应确认投资所得的实现。 企业从被投资企业分配取得的非货币性资产，除股票外，均应按有关资产的公允价值确定投资所得。企业取得的股票，按股票票面价值确定投资所得。 （二）企业发生凡符合《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发[2000]118号）和《国家税务总局关于企业合并分立业务有关所得税问题的通知》（国税发[2000]119号）暂不确认资产转让所得的企业整体资产转让、整体资产置换、合并和分立等改组业务中，取得补价或非股权支付额的企业，应将所转让或处置资产中包括的与补价或非股权支付额相对应的增值，确认为当期应纳税所得。 （三）企业发生凡符合《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发[2000]118号）第四条第2款规定转让企业暂不确认资产转让所得或损失的整体资产改组，接收企业取得的转让企业的资产的成本，可以按评估确认价值确定，不需要进行纳税调整。 （四）企业为合并而回购本公司股，回购价格与发行价格之间的差额，属于企业权益的增减变化，不属于资产转让损益，不得从应纳税所得中扣除，也不计入应纳税所得。
⑦ 企业的股权投资损失，如何进行企业所得税处理
处置长期股权投资的投资收益不属于企业所得税法26条第一款第二项规定的“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益”，应按照税法要求缴纳企业所得税。
⑧ 《关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》这个条文还有效吧
是的。
依然适用的。
现在新的所得税法中，依然引用这里面的相关的规定。
⑨ 长期股权投资转让损失的弥补是否只能由股权投资收益弥补，不能由经营收益弥补，请指教
根据《国家税务总局关于企业股权投资损失所得税处理问题的公告》（国家税务回总局公告答2010年第6号 ）文件规定：
根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条及其有关规定，现就企业股权投资损失所得税处理问题公告如下：
一、企业对外进行权益性（以下简称股权）投资所发生的损失，在经确认的损失发生年度，作为企业损失在计算企业应纳税所得额时一次性扣除。
二、本规定自2010年1月1日起执行。本规定发布以前，企业发生的尚未处理的股权投资损失，按照本规定，准予在2010年度一次性扣除。
因此，既可以由股权投资收益弥补，也可以由经营收益弥补。