美尔雅非流动资产趋势分析

Ⅰ 什么叫内幕消息什么内幕消息才能使股价涨或跌请举下例子，谢谢

政策、消息面传闻

央行持续净回笼 货币政策没有调整必要性？

央行昨日在公开市场上招标发行700亿元3月期央票,发行量与上周持平,发行价为96.76元,中标收益率为0.9650%,连续第八次与上期持平,没有进行正回购操作。本周公开市场共有560亿元央票和850亿元正回购到期,本周二央行进行了1000亿元28天期正回购操作,因此本周公开市场实现小幅净回笼290亿元,上周则小幅净回笼190亿元。
昨日银行间市场1天期回购定盘利率为0.8172%,与前一天持平,7天期回购定盘利率为0.9780%,较上一日上涨6.7个基点,但整体资金面仍然较为宽裕。分析师普遍认为,央行近期进一步降息或调降存款准备金率的概率不大。分析人士表示,央行最近的一些表态说明,货币政策进一步放松的空间是存在的,但她认为短期内央行做出调整的可能性应该不大。摩根士丹利执行董事兼中国策略师娄刚日前也表示,目前在货币政策上并没有调降存款准备金率的必要。

政策强力出手 煤合同指导价上涨4％？

昨日,五大电力集团一位高层透露,电煤合同指导价很可能于近期出台,涨价幅度很可能为4%,加之预期国际煤价会进一步下跌,因此由五大电力集团和华润电力所组成的电力联盟推迟了国际煤炭订货会的时间。
之前传出消息,发改委拟定的煤炭合同指导价上涨幅度为8%。对此,这位高层表示难以接受,去年煤价涨幅过大,虽两次上调电价,但仍不能弥补巨额的政策性亏损。"如果上涨4%的话,与当前国际煤价也差不多,在国际煤炭和国内煤炭之间进行选择,当然会倾向于选择与国内煤企签约。"这位高层表示。一位电力分析师在得知该消息,"按照这个价格签约,电企的利润应该很不错。"一位煤炭行业资深分析师表示,若按照上涨4%的幅度签订煤炭合同价格,相当于抵扣了煤炭企业于今年开始加征的增值税,在今年煤炭下滑的情况下,能够与电企签订长期供货协议,对煤炭企业来讲应该说是一个利好消息。

行业、板块类传闻

地产：炒作须留意四大要点

本周大盘摆脱三角形整理格局再度上攻，其中地产股功不可没，板块表现无疑赚足了市场的眼球。周二、周三房地产股俨然成为大盘的多头先锋，周四大盘震荡上扬，地产股的率先发力有效地带动了市场人气，陆家嘴开盘不久就涨停，板块个股纷纷表现。盘面看，优质地产股已悄然步入上升通道，主力资金介入明显，市场机会将不断闪现。尤其与世博会、环球影城等相关概念联系密切的个股表现尤为强势，这种强势并非昙花一现。是有其内在原因的。
后市机会方面，投资者可适当关注以下类型股票。一、概念性地产股票，前期的迪斯尼概念，环球影城概念，世博会概念以及区域经济发展概念所涉及的股票将是不二选择。典型的北京地产股，上海地产股，珠港澳大桥概念兴起的地产股等。二、行业复苏力度较强的深圳、上海等品种可重点关注。三、与政策导向联系较为密切的地产企业。四、避免涨幅过大，有调整需求的股票。
医药：有望在巨大商机中脱颖而出

受到消息面左右，近期医药股呈现反复活跃的态势，但是每每未能善始善终，多数出现"虎头蛇尾"的结局。分析人士认为，新医改方案固然是激发医药股出现短期爆发的导火索。但值得注意的是，由于前期医药板块持续上涨后，当前医药股的估值已经偏高。因此，后市不排除新医改方案等利好出台的时候，难免会有一部分主力借机短线出货，使得医药板块短期内存在"利好见光死"的可能。
随着医改的逐步推进，巨大商机终将使优秀的企业脱颖而出。具体来讲，医疗器械企业，拥有规模优势、区位优势和较高运营效率的医药商业企业将是最直接的受益者；生物制药、创新型化学药、中药及OTC、普药等子行业也将不同程度受益。目前来看，新一轮中国医疗体制改革方案出台，医疗器械企业也迎来了难得的发展机遇。此次医改继新农村建设之后，再次催生了基层医疗市场大幅扩容。对药品、医院的经营都提出了新的改革思路，重点提出了公立医院改革，鼓励民间资本进入医疗行业，这一切都对医疗行业提供了良好的发展空间。另外，医药的一些细分行业将会明显大幅受益，例如专科用药、医药流通、中成药、生物疫苗等领域。

Ⅱ 如何看资产负债表

楼上2个说得都是比较专业的财务管理分析，但是我觉得你作为一个老板，基本不会有这个耐心全程看完这些专业的东西的，而且就算看了也不一定看得懂。
我个人认为，不是财务出身的就不用管这么多了，单纯只是资产负债表的话，我认为你要做的就是把这个月的和上个月的比较一下，重点关注以下几点：
1，货币资金（也就是你的存款，公司的钱）期末余额是不是非正常大量减少了
2，应收账款，应付账款，预收账款，预付账款，其他应收款，其他应付款余额是不是偏大了。
3，应缴税金是不是偏大了。
货币资金我就不多说了，货真价实的钱。
应收账款的话，如果数额一直偏大，那就是说明你有很多应该收回的钱都没有收回，这样会影响你的现金流量。你是老板，自己应该知道一般和客户谈妥的付款条件是多少时间付款。比如一笔100万的应收，一般都是2个月要收到钱的，但是半年了都挂着，你就应该和主管的销售谈谈，让他去催促一下客户。
另外，如果应收账款这个月增加了，但是利润表的收入却减少了，那你就要和财务主管谈谈，看看是什么异常状况。
其他应收款也是一样的道理。如果出现大金额其他应付，你就要关注一下，到底是什么钱应该要收到。
固定资产不用看的太细，基本不会变，如果变化了，你就要留意下是不是公司新增或者减少了什么固定资产。
负债类的应付账款和其他应付款，性质差不多，关注的理由是要知道有什么应该付却没付的钱。如果大额增加的话就要想想是不是最近公司有大开销。
应交税金大致差不多，但是因为税金跟着收入走，所以如果收入没大增加，税金增加很多，那就要找财务问原因了，是不是有什么税金的罚金和滞纳金什么的。
等到你这些都掌握熟了，在可以参照楼上2位
的公式，计算出你们公司合理的财务指标数据，以后直接看指标就可以了~~

Ⅲ 怎么做三年的资产负债表结构分析 比如10 11 12年的结构分析

资产负债表的结构分析

资产负债表是总括反映企业在某一特定日期资产、负债和所有者权益的会计报表。对资产负债表进行总体分析，其目的就在于从总体上把握企业在特定日期财务状况的全貌。
首先，可以核对企业资产、负债、所有者权益的总额。由于资产负债表是以“ 资产= 负债+ 所有者权益” 的公式编制而成，因此根据资产总计数即可推知负债和所有者权益总计数，企业的资产合计数大致可以反映出企业经营规模的大小。
另外，如果知道企业所在行业的平均资产的情况，还可以推知该企业在同行业中所处的地位。
其次，可以核查流动资产、非流动资产、负债、所有者权益等大项目的合计数。通过这些合计数可以看出有关项目在资产总额与负债和所有者权益总额中所占的比重，从而可以一定程度地了解企业资产的流动性、负债的流动性以及企业负债经营的程度等。
再次，可以进一步观察各项资产、负债、所有者权益分别在资产总额、负债与所有者权益总额中所占的比重。根据有关的各项比重，可以列出百分比资产负债表，从而可以了解企业资金的分布状况，了解企业资金来源的渠道。这样有助于进一步分析和发现问题，进一步改善企业的资金结构。
如果有该企业近几年的资产负债表，则可以计算各资产、负债、所有者权益项目的金额变动及金额变动百分比。通过各个资产、负债、所有者权益项目的金额变动，可以反映出企业在近几年内财务状况变动的情况，从而有助于预测企业未来财务状况变化的趋势；而通过各个资产、负债、所有者权益项目的金额变动百分比，则可以反映出各项目对企业财务状况变化影响的大小以及各项目自身变化的幅度，同样有助于预测企业未来财务状况变化的趋势。
总之，通过资产负债表的总体分析，可以大致了解企业所拥有的资产状况、企业所负担的债务、所有者权益等财务状况。而如果需要进一步了解企业偿还短期债务的能力和财务弹性，了解企业的资本结构和长期偿债能力等详细情况，则需要使用趋势分析法、比率分析法等作具体分析。
1 资产结构
资产结构，主要反映流动资产和结构性资产之间的比例关系，反映资产结构的一个重要指标是流动资产率，其计算公式为：
流动资产率= 流动资产/ 额资产总额
对资产结构的分析，可帮助我们从宏观角度上掌握企业所在行业的特点、经营管理特点和技术装备水平。
流动资产占资产总额的比例越高，企业的日常生产经营活动越重要。比如在企业产品市场需求旺盛或扩大经营规模的时期，企业投入当期生产经营活动的资金要比其他企业、其他时期投入的多。当企业处于蓬勃发展时期时，企业的经营管理就显得非常重要。该指标也是进行行业划分和行业比较的重要指标。一般地讲，纺织、冶金企业该指标在30％～60％之间，商业批发企业可高达90％以上。
商业企业的流动资产往往大于非流动资产，而化工业的情况却恰恰相反。如江苏某商场股份有限公司2005年12月31日的流动资产为5 602 万元，结构性资产为4 066 万元。而河南某股份有限公司（以化工业为主）同期的流动资产为23 922万元，结构性资产为17 944万元。
在同一行业中，流动资产、长期投资所占的比重反映出企业的经营特点。流动资产和负债较高的企业稳定性差，却较灵活；而那些结构性资产和负债占较大比重的企业底子较厚，但转变调整比较困难。长期投资较高的企业，风险较高。
无形资产增减和固定资产折旧快慢反映企业的新产品开发能力和技术装备水平。无形资产多的企业，开发创新能力强；而那些固定资产折旧比例较高的企业，技术更新换代快。
通过对资产结构的分析，就能看出行业特点、经营特点和技术装备特点。
2 负债结构
负债结构，主要是负债总额与所有者权益、长期负债与所有者权益之间的比例关系。对负债结构的分析，主要应弄清企业自有资金负债率和负债经营率。
自有资金负债率是所有者权益和负债总额（即流动负债加长期负债）的比率，也叫企业投资安全系数，用来衡量投资者对负债偿还的保障程度。该指标也反映企业自负盈亏能力的大小。即：
自有资金负债率= 负债总额（流动负债+ 长期负债）/ 资本总金额（所有者权益）
自有资金负债率越大，债权人所得到的保障越小，获得银行贷款的可能性越小（或者说银行收回贷款的难度就越大）。企业的原材料供应商也很关心这一指标，它是确定付款方式、付款期限的依据。自有资金负债率越低，股东及企业以外第三方对企业的信心就越足，但如果自有资金负债率过低，说明企业没有充分利用自有资金，发展潜力还很大。一般认为1 ∶1 最理想，即：
负债总额（流动负债+ 长期负债）= 资本总金额（所有者权益）
长期负债和所有者权益之比，称为企业的负债经营率。即：
负债经营率= 长期负债总额 / 所有者权益总额
通过长期负债来筹集结构性资产所需的资金是一条途径。但长期负债过大，利息支出很高，一旦企业陷入经营困境，如贷款收不回、流动资金不足等情况，长期负债就变成企业的包袱。而使用自有资金投资企业的结构性资金，就没有这种弊病。因此，负债经营率反映企业负债结构的独立性和稳定性，一般认为1 ∶3 或1 ∶4 较为合理。比率越高说明企业独立性越差，比率越低说明企业的资金来源稳定性越好。
3各行业资产和负债结构合理性评价
企业资产和负债的合理结构，也因技术水平、市场发育程度等条件的不同而改变。比如在我国目前资金市场还欠发达的情况下，合理的负债经营率往往低于国外同行的水平；再比如我国企业之间遵守合同、按期付款的观念还不很强，自有资金负债率低于国外水平也是比较合理的。因此这些指标的合理数值是相对的、可调整的。
各行业之间这些数据的差距也是比较巨大的，在进行企业的财务分析和评价时，应根据不同行业，运用不同的指标数值，才能得出有意义的结论。
我们把资产或负债结构符合或接近行业合理结构数据的企业称为资产或负债结构比较合理的企业。与合理资产和负债结构相对应的流动资产率、自有资金负债率和负债经营率数值分别称为合理流动资产率、合理自有资金负债率和合理负债经营率。
根据企业与其所在行业合理资产和负债结构数值的偏离程度，我们将企业在报告期的状况划分为以下几种情况：
（1 ）按流动资产占总资产的比率即流动资产率划分，高于合理流动资产率较多的企业称为业务发展型资产结构企业，低于合理流动资产率较多的企业称为业务萎缩型资产结构企业。
（2 ）按自有资金负债率划分，高于合理自有资金负债率较多的企业称为投资不安全负债结构企业，低于合理自有资金负债率较多的企业称为潜力待发型负债结构企业。
（3 ）按负债经营率划分，高于合理负债经营率较多的企业称为不独立经营企业，低于合理负债经营率较多的企业称为独立经营企业。

Ⅳ 年初资产总额,是不是流动资产+固定资产

年初资产总额不只是流动资产+固定资产。

年初资产总额一般指资产总额年初数。资产总额年初数是指企业拥有或控制的全部资产，这些资产包括流动资产、长期投资、固定资产、无形及递延资产、其他长期资产等。

（1）流动资产指企业可以在一年内或者超过一年的一个生产周期内变现或耗用的资产合计。包括现金及各种存款、短期投资、应收及预付款项、存货等。

（2）固定资产指企业固定资产净值、固定资产清理、在建工程、待处理固定资产损失所占用的资金合计。

（3）无形资产指企业长期使用而没有实物形态的资产。包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权

(4) 简单的说：资产净额=资产总额-负债总额

(4)美尔雅非流动资产趋势分析扩展阅读

首先，游览一下资产负债表主要内容，由此，你就会对企业的资产、负债及股东权益的总额及其内部各项目的构成和增减变化有一个初步的认识。

由于企业总资产在一定程度上反映了企业的经营规模，而它的增减变化与企业负债与股东权益的变化有极大的关系，当企业股东权益的增长幅度高于资产总额的增长时，说明企业的资金实力有了相对的提高。

反之则说明企业规模扩大的主要原因是来自于负债的大规模上升，进而说明企业的资金实力在相对降低、偿还债务的安全性亦在下降。

对资产负债表的一些重要项目，尤其是期初与期末数据变化很大，或出现大额红字的项目进行进一步分析，如流动资产、流动负债、固定资产、有代价或有息的负债（如短期银行借款、长期银行借款、应付票据等）、应收帐款、货币资金以及股东权益中的具体项目等。

例如，企业应收账款过多占总资产的比重过高，说明该企业资金被占用的情况较为严重，而其增长速度过快，说明该企业可能因产品的市场竞争能力较弱或受经济环境的影响，企业结算工作的质量有所降低。

此外，还应对报表附注说明中的应收账款账龄进行分析，应收账款的账龄越长，其收回的可能性就越小。

又如，企业年初及年末的负债较多，说明企业每股的利息负担较重，但如果企业在这种情况下仍然有较好的盈利水平，说明企业产品的获利能力较佳、经营能力较强，管理者经营的风险意识较强，魄力较大。

再如，在企业股东权益中，如法定的资本公积金大大超过企业的股本总额，这预示着企业将有良好的股利分配政策。但在此同时，如果企业没有充足的货币资金作保证，预计该企业将会选择送配股增资的分配方案而非采用发放现金股利的分配方案。

另外，在对一些项目进行分析评价时，还要结合行业的特点进行。就房地产企业而言! ，如该企业拥有较多的存货，意味着企业有可能存在着较多的、正在开发的商品房基地和项目，一旦这些项目完工，将会给企业带来很高的经济效益。

再其次，对一些基本财务指标进行计算，计算财务指标的数据来源主要有以下几个方面：直接从资产负债表中取得，如净资产比率；直接从利润及利润分配表中取得，如销售利润率；同时来源于资产负债表利润及利润分配表，如应收帐款周转率；部分来源于企业的帐簿记录，如利息支付能力。

Ⅳ 财务报表分析摘要怎么写

一、会计实务中，企业财务报表分析与企业财务情况说明书合并在一起书写，做为企业财务会计报告的组成部分，并没有特定的摘要书写规定，依据《企业财务会计报告条例》规定，财务情况说明书至少应当对下列情况作出说明：
(一）企业生产经营的基本情况；
(二）利润实现和分配情况；
(三）资金增减和周转情况；
(四）对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。
二、财务分析是以企业财务报告反映的财务指标为主要依据，对企业的财务状况和经营成果进行评价和剖析，以反映企业在运营过程中的利弊得失、财务状况以及发展趋势，为改进企业财务管理工作和优化经济决策提供重要的财务信息。

Ⅵ 请搜集某上市公司2009-2010两年年报资料，然后在Excel中完成资产负债表、利润表、现金流量表的编制。

给你做一份水井坊（600779）的合并财务报表吧

资产负债表
2010 年报 2009 年报
报表类型 合并报表 合并报表
流动资产：
货币资金(元) 306,994,907.43 607,489,657.98
结算备付金(元)
拆出资金(元)
交易性金融资产(元)
应收票据(元) 223,960,521.51 242,607,888.30
应收账款(元) 13,923,426.87 67,083,457.71
预付款项(元) 33,183,721.74 16,715,678.92
应收保费(元)
应收分保账款(元)
应收分保合同准备金(元)
应收利息(元)
其他应收款(元) 88,570,417.68 112,651,068.09
应收股利(元)
买入返售金融资产(元)
存货(元) 1,105,261,622.10 906,090,907.04
其中：消耗性生物资产(元)
一年内到期的非流动资产(元)
待摊费用(元)
其他流动资产(元)
流动资产差额(特殊报表科目)(元)
流动资产差额(合计平衡项目)(元)
流动资产合计(元) 1,771,894,617.33 1,952,638,658.04
非流动资产：
发放贷款及垫款(元)
可供出售金融资产(元)
持有至到期投资(元)
长期应收款(元)
长期股权投资(元) 31,009,366.31 30,642,621.28
投资性房地产(元) 9,640,067.41 10,205,412.13
固定资产(元) 162,007,327.38 185,287,909.61
在建工程(元) 44,700,336.81 46,665,599.61
工程物资(元)
固定资产清理(元)
生产性生物资产(元)
油气资产(元)
无形资产(元) 44,421,181.63 525,416,467.32
开发支出(元)
商誉(元)
长期待摊费用(元) 688,145.16
递延所得税资产(元) 78,264,761.22 42,628,166.39
其他非流动资产(元)
非流动资产差额(特殊报表科目)(元)
非流动资产差额(合计平衡项目)(元)
非流动资产合计(元) 370,043,040.76 841,534,321.50
资产差额(特殊报表科目)(元)
资产差额(合计平衡项目)(元)
资产总计(元) 2,141,937,658.09 2,794,172,979.54
流动负债：
短期借款(元) 24,000,000.00
向中央银行借款(元)
吸收存款及同业存放(元)
拆入资金(元)
交易性金融负债(元)
应付票据(元) 1,000,000.00
应付账款(元) 124,861,512.25 115,159,613.73
预收款项(元) 90,754,090.73 739,810,358.66
卖出回购金融资产款(元)
应付手续费及佣金(元)
应付职工薪酬(元) 5,825,932.42 4,118,895.63
应交税费(元) 167,108,705.73 123,532,839.99
应付利息(元)
应付股利(元) 1,968,870.25 2,013,658.95
其他应付款(元) 113,016,844.98 123,474,574.62
应付分保账款(元)
保险合同准备金(元)
代理买卖证券款(元)
代理承销证券款(元)
一年内到期的非流动负债(元)
预提费用(元)
递延收益-流动负债(元)
应付短期债券(元)
其他流动负债(元)
流动负债差额(特殊报表科目)(元)
流动负债差额(合计平衡项目)(元)
流动负债合计(元) 503,535,956.36 1,133,109,941.58
非流动负债：
长期借款(元)
应付债券(元)
长期应付款(元) 81,836,880.00 104,936,240.00
专项应付款(元)
预计负债(元)
递延所得税负债(元)
递延收益-非流动负债(元)
其他非流动负债(元) 94,190,000.00 51,806,000.00
非流动负债差额(特殊报表科目)(元)
非流动负债差额(合计平衡项目)(元)
非流动负债合计(元) 176,026,880.00 156,742,240.00
负债差额(特殊报表科目)(元)
负债差额(合计平衡项目)(元)
负债合计(元) 679,562,836.36 1,289,852,181.58
所有者权益(或股东权益)：
实收资本(或股本)(元) 488,545,698.00 488,545,698.00
资本公积金(元) 400,963,400.90 407,676,105.89
减：库存股(元)
盈余公积金(元) 288,740,488.09 265,648,889.59
一般风险准备(元)
未分配利润(元) 280,079,442.22 331,590,951.84
外币报表折算差额(元)
未确认的投资损失(元)
少数股东权益(元) 4,045,792.52 10,859,152.64
股东权益差额(特殊报表科目)(元)
股权权益差额(合计平衡项目)(元)
归属于母公司所有者权益合计(元) 1,458,329,029.21 1,493,461,645.32
所有者权益合计(元) 1,462,374,821.73 1,504,320,797.96
负债及股东权益差额(特殊报表项目)(元)
负债及股东权益差额(合计平衡项目)(元)
负债和所有者权益总计(元) 2,141,937,658.09 2,794,172,979.54

利润表
2010 年报 2009 年报
报表类型 合并报表 合并报表
一、营业总收入(元) 1,818,164,507.33 1,673,497,654.42
营业收入(元) 1,818,164,507.33 1,673,497,654.42
利息收入(元)
已赚保费(元)
手续费及佣金收入(元)
二、营业总成本(元) 1,481,673,699.64 1,200,950,884.16
营业成本(元) 808,342,658.95 595,304,498.02
利息支出(元)
手续费及佣金支出(元)
退保金(元)
赔付支出净额(元)
提取保险合同准备金净额(元)
保单红利支出(元)
分保费用(元)
营业税金及附加(元) 193,732,204.52 193,477,813.67
销售费用(元) 341,368,676.40 298,312,442.72
管理费用(元) 121,603,901.31 99,335,033.28
财务费用(元) -4,251,093.58 -1,305,461.13
资产减值损失(元) 20,877,352.04 15,826,557.60
三、其他经营收益(元) 41,108,725.78 14,346,879.89
公允价值变动净收益(元)
投资净收益(元) 41,108,725.78 14,346,879.89
其中：对联营企业和合营企业的投资收益(元) 320,151.49 4,846,879.89
汇兑净收益(元)
加：营业利润差额(特殊报表科目)(元)
营业利润差额(合计平衡项目)(元)
四、营业利润(元) 377,599,533.47 486,893,650.15
加：营业外收入(元) 23,417,623.86 12,960,904.62
减：营业外支出(元) 1,314,137.61 358,668.24
其中：非流动资产处置净损失(元) 587,305.75 88,280.79
加：利润总额差额(特殊报表科目)(元)
利润总额差额(合计平衡项目)(元)
五、利润总额(元) 399,703,019.72 499,495,886.53
减：所得税(元) 168,384,829.24 180,379,816.48
加：未确认的投资损失(元)
加：净利润差额(特殊报表科目)(元)
净利润差额(合计平衡项目)(元)
六、净利润(元) 231,318,190.48 319,116,070.05
减：少数股东损益(元) -4,076,575.32 -1,439,586.74
归属于母公司所有者的净利润(元) 235,394,765.80 320,555,656.79
七、每股收益：
(一) 基本每股收益(元) 0.48 0.66
(二) 稀释每股收益(元) 0.48 0.66

现金流量表
2010 年报 2009 年报
报表类型 合并报表 合并报表
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金(元) 1,188,805,315.17 1,766,082,271.10
收到的税费返还(元) 1,483,221.77 122,078.88
收到其他与经营活动有关的现金(元) 107,618,902.75 85,326,082.04
经营活动现金流入差额(特殊报表科目)(元)
经营活动现金流入差额(合计平衡项目)(元)
经营活动现金流入小计(元) 1,297,907,439.69 1,851,530,432.02
购买商品、接受劳务支付的现金(元) 452,832,407.30 389,985,673.62
支付给职工以及为职工支付的现金(元) 116,806,510.60 86,841,151.57
支付的各项税费(元) 552,265,617.36 555,282,467.41
支付其他与经营活动有关的现金(元) 213,365,050.38 205,554,714.87
经营活动现金流出差额(特殊报表科目)(元)
经营活动现金流出差额(合计平衡项目)(元)
经营活动现金流出小计(元) 1,335,269,585.64 1,237,664,007.47
经营活动产生的现金流量净额差额(合计平衡项目)(元)
经营活动产生的现金流量净额(元) -37,362,145.95 613,866,424.55
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金(元) 23,880,000.00 7,620,000.00
取得投资收益收到的现金(元) 9,500,000.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额(元) 57,124.00 469,740.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额(元) 61,702,463.70
收到其他与投资活动有关的现金(元) 15,376,056.47
投资活动现金流入差额(特殊报表科目)(元)
投资活动现金流入差额(合计平衡项目)(元)
投资活动现金流入小计(元) 85,639,587.70 32,965,796.47
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金(元) 32,823,223.5 67,296,954.96
投资支付的现金(元) 6,475,500.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额(元)
支付其他与投资活动有关的现金(元) 11,400,000.00
投资活动现金流出差额(特殊报表科目)(元)
投资活动现金流出差额(合计平衡项目)(元)
投资活动现金流出小计(元) 50,698,723.58 67,296,954.96
投资活动产生的现金流量净额差额(合计平衡项目)(元)
投资活动产生的现金流量净额(元) 34,940,864.12 -34,331,158.49
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金(元)
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金(元)
取得借款收到的现金(元) 58,000,000.00 47,560,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金(元)
发行债券收到的现金(元)
筹资活动现金流入差额(特殊报表科目)(元)
筹资活动现金流入差额(合计平衡项目)(元)
筹资活动现金流入小计(元) 58,000,000.00 47,560,000.00
偿还债务支付的现金(元) 91,700,000.00 144,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金(元) 252,838,666.24 249,619,088.81
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润(元)
支付其他与筹资活动有关的现金(元) 434,802.48 465,003.87
筹资活动现金流出差额(特殊报表科目)(元)
筹资活动现金流出差额(合计平衡项目)(元)
筹资活动现金流出小计(元) 344,973,468.72 394,084,092.68
筹资活动产生的现金流量净额差额(合计平衡项目)(元)
筹资活动产生的现金流量净额(元) -286,973,468.72 -346,524,092.68
四、汇率变动对现金的影响(元)
直接法-现金及现金等价物净增加额差额(特殊报表科目)(元)
直接法-现金及现金等价物净增加额差额(合计平衡项目)(元)
五、现金及现金等价物净增加额(元) -289,394,750.55 233,011,173.38
期初现金及现金等价物余额(元) 595,889,657.98 362,878,484.60
期末现金及现金等价物余额(元) 306,494,907.43 595,889,657.98
补充资料：
净利润(元) 231,318,190.48 319,116,070.05
加：资产减值准备(元) 12,123,413.43 15,826,557.60
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧(元) 17,126,136.36 15,642,224.74
无形资产摊销(元) 2,113,286.10 1,634,352.94
长期待摊费用摊销(元) 727,997.16
待摊费用减少(元)
预提费用增加(元)
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(元) -7,518.15 -121,432.73
固定资产报废损失(元) 587,305.75
公允价值变动损失(元)
财务费用(元) 806,515.50 -2,170,158.95
投资损失(元) -41,623,672.16 -14,346,879.89
递延所得税资产减少(元) -35,620,300.53 -14,698,585.92
递延所得税负债增加(元) -13,784.08
存货的减少(元) 235,379,630.94 43,272,826.20
经营性应收项目的减少(元) 84,731,940.46 -97,184,804.68
经营性应付项目的增加(元) -545,011,287.21 346,896,255.19
未确认的投资损失(元)
其他(元)
间接法-经营活动现金流量净额差额(特殊报表科目)(元)
间接法-经营活动现金流量净额差额(合计平衡项目)(元)
经营活动产生的现金流量净额(元) -37,362,145.95 613,866,424.55
债务转为资本(元)
一年内到期的可转换公司债券(元)
融资租入固定资产(元)
现金的期末余额(元) 306,494,907.43 595,889,657.98
减：现金的期初余额(元) 595,889,657.98 362,878,484.60
加：现金等价物的期末余额(元)
减：现金等价物的期初余额(元)
加：间接法-现金净增加额差额(特殊报表科目)(元)
间接法-现金净增加额差额(合计平衡项目)(元)
间接法-现金及现金等价物净增加额(元) -289,394,750.55 233,011,173.38

Ⅶ 如何进行资产负债表结构分析

分析资产负债表一般从以下两个方面进行：

1、分析企业资产的来源和构成。

资产负债表资产合计数表明企业的资产规模，明细项目列示资产的构成和关系。所有者权益表明股东的投资份额和可以分配的份额,还表明企业的成长性。企业的资本公积增加了说明企业整体上增值了。表中是否列示盈余公积金和法定公积金,可以看出企业财务出否规范。

2、负债内容块列示负债的规模和筹资方式和布局。

不同的举债方式给企业的影响是不一样的。长期举债的资金成本大,还款压力小,而短期负债的资金成本,还款压力大。资产负债表可以看出一个企业的资金状况和财务风险。银行存款和现金以及一年内到期变现的非货币性资产总量较少，表现企业的现金流存在一定问题。一个企业的负债与资产的比例过高,表明企业有较高的财务风险,甚至会有资不抵债的可能。

(7)美尔雅非流动资产趋势分析扩展阅读

通过资产负债表可以判断企业生产经营情况

例如固定资产和存货的比例过大，说明企业的销售情况不乐观。而如果银行存款的比例过小，应收账款的比例过大，说明企业的资金回笼有问题。长期股权投资和交易性金融资产等表明了企业的投资活动,固定资产的增加数以及在建工程项目都可以说明企业的投资情况。

预付账款项目的数额说明企业与供货商的业务关系和规则，如果预付账款较多的话,可能存在以货易货的情况。负债率过低,说明企业未充分发挥的财务杠杆作用。

Ⅷ 资产负债表非流动资产合计怎么算给我公式，比如非流动资产=固定资产—固定资产清查+长期待滩费用

按照《企业会计准则》，资产负债表非流动资产合计公式为：非流动资产合计=可供出售的金融资产+持有至到期投资+长期应收款+长期股权投资+投资性房地产+固定资产+在建工程+工程物资+固定资产清理+生产性生物资产+油气资产+无形资产+开发支出+商誉+长期待摊费用+递延所得税资产+其他非流动资产或：非流动资产合计=资产合计-流动资产合计。非流动性资产是指不能在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或者耗用的资产。非流动资产是指流动资产以外的资产，主要包括持有到期投资、长期应收款、长期股权投资、工程物资、投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、长期待摊费用、可供出售金融资产等。
拓展资料：
资产负债表的作用：
1、资产负债表向人们揭示了企业拥有或控制的能用货币表现的经济资源，即资产的总规模及具体的分布形态。由于不同形态的资产对企业的经营活动有不同的影响，因而对企业资产结构的分析可以对企业的资产质量作出一定的判断。
2、把流动资产(一年内可以或准备转化为现金的资产)、速动资产(流动资产中变现能力较强的货币资金、债权、短期投资等)与流动负债(一年内应清偿的债务责任)联系起来分析，可以评价企业的短期偿债能力。这种能力对企业的短期债权人尤为重要。
3、通过对企业债务规模、债务结构及与所有者权益的对比，可以对企业的长期偿债能力及举债能力(潜力)作出评价。一般而言，企业的所有者权益占负债与所有者权益的比重越大，企业清偿长期债务的能力越强，企业进一步举借债务的潜力也就越大。
4、通过对企业不同时点资产负债表的比较，可以对企业财务状况的发展趋势作出判断。可以肯定地说，企业某一特定日期(时点)的资产负债表对信息使用者的作用极其有限。只有把不同时点的资产负债表结合起来分析，才能把握企业财务状况的发展趋势。同样，将不同企业同一时点的资产负债表进行对比，还可对不同企业的相对财务状况作出评价。
5、通过对资产负债表与损益表有关项目的比较，可以对企业各种资源的利用情况作出评价。如可以考察资产利润率，运用资本报酬率、存货周转率、债权周转率等。

Ⅸ 如何通过资产负债表透视企业财务状况

1.资产结构。2.负债结构。3.各行业资产和负债结构合理性评价，以了解企业资金的分布状况，了解企业资金来源的渠道。这样有助于进一步分析和发现问题，进一步改善企业的资金结构。各行业资产和负债结构合理性评价。
一；资产负债表(theBalanceSheet)亦称财务状况表，表示企业在一定日期(通常为各会计期末)的财务状况(即资产、负债和业主权益的状况)的主要会计报表。资产负债表利用会计平衡原则，将合乎会计原则的资产、负债、股东权益等交易科目分为"资产"和"负债及股东权益"两大区块，在经过分录、转账、分类账、试算、调整等等会计程序后，以特定日期的静态企业情况为基准，浓缩成一张报表。其报表功用除了企业内部除错、经营方向、防止弊端外，也可让所有阅读者于最短时间了解企业经营状况。
资产负债表是反映企业在某一特定日期(如月末、季末、年末)全部资产、负债和所有者权益情况的会计报表，是企业经营活动的静态体现，根据"资产=负债+所有者权益"这一平衡公式，依照一定的分类标准和一定的次序，将某一特定日期的资产、负债、所有者权益的具体项目予以适当的排列编制而成。它表明企业在某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的现有义务和所有者对净资产的要求权。它是一张揭示企业在一定时点财务状况的静态报表。资产负债表利用会计平衡原则，将合乎会计原则的资产、负债、股东权益"交易科目分为"资产"和"负债及股东权益"两大区块，在经过分录、转账、分类账、试算、调整等等会计程序后，以特定日期的静态企业情况为基准，浓缩成一张报表。其报表功用除了企业内部除错、经营方向、防止弊端外，也可让所有阅读者于最短时间了解企业经营状况。
二；资产负债表为会计上相当重要的财务报表，最重要功用在于表现企业体的经营状况。就程序而言，资产负债表为簿记记账程序的末端，是集合了登录分录、过账及试算调整后的最后结果与报表。就性质言，资产负债表则是表现企业体或公司资产、负债与股东权益的的对比关系，确切反应公司营运状况。