经营活动现金流出分析

『壹』 通过现金流量表中的经营活动产生的流入与流出，怎么判断企业的经营情况

1、一般情况下，经营性活动现金流量净额越高，说明企业的净利润含金量比较高，对应的经营情况就是销售良好、回款能力强、财务压力相对较小；反之亦然
2、通过现金流量表的“销售商品、提供劳务收到的现金”与利润表的“营业收入”对比，一般情况下成正向比例关系，“销售商品、提供劳务收到的现金”与利润表的“营业收入”减去应收账款增加额加上预收账款增加额成对等关系；
3、本期经营性活动现金流量净额与上期相比，当增长较快时说明企业发展较好，处于成长期，反之亦然。
(1)经营活动现金流出分析扩展阅读：
一、投资活动产生的现金流量分析。
1、当企业扩大规模或开发新的利润增长点时，需要大量的现金投入，投资活动产生的现金流入量补偿不了流出量，投资活动现金净流量为负数，但如果企业投资有效，将会在未来产生现金净流入用于偿还债务，创造收益，企业不会有偿债困难。
二、筹资活动产生的现金流量分析。
1、一般来说，筹资活动产生的现金净流量越大，企业面临的偿债压力也越大，但如果现金净流入量主要来自于企业吸收的权益性资本，则不仅不会面临偿债压力，资金实力反而增强。
2、在分析时，可将吸收权益性资本收到的现金与筹资活动现金总流入比较，所占比重大，说明企业资金实力增强，财务风险降低。
参考资料来源：
网络——现金流量表

『贰』 经营活动流入流出列报项目及分析是怎样的

企业的现金流量产生于多种多样的业务与经济行为，这些行为的性质不同，对现金流量的可持续性影响也有所不同。经营活动产生的现金流量，是企业在日常的营业活动中从事正常经营业务所产生的现金流量，包括问uzid采购、商品的销售、提供或接受劳务、缴纳税款、支付工资、发生相关经营销售费用等行为中所涉及的现金流量。在持续经营的会计基本前提之下，经营活动现金流量反映的是企业经常性的、持续的资金流入和流出情况。 （1）经营活动产生的现金流入项目 ①销售商品、提供劳务收到的现金。该项目反映企业从事正常经营活动所获得的、与销售商品或提供劳务等业务收入相关的现金流入，包括销售收入和应向购买者收取的增值税销项税额。具体包括：本期发生的业务并在本期收到的现金，前期发生的业务本期收到的现金，至今尚未发生但本期预收了款项的现金，减区间本期销售本期退回的商品和前期销售本期退回的商品支付的现金。企业销售材料和代购代销业务收到的现金，也在该项目中反映。 正常情况下，企业的自己所得，主要依赖与其日常经营业务，而销售商品、提供劳务收到的现金，就反映了企业日常经营活动中所能够提供的、有一定可持续性的资金流入。 企业本期销售商品、提供劳务收到的现金可用如下公式计算得出： 本期销售商品、提供劳务收到的现金=本期销售商品、提供劳务收到的现金＋本期收到前期的应收账款＋本期收到前期的应收票据＋本期的预收账款－本期因销售退回而支付的现金＋本期收回前期核销的坏账损失 ②收到的税费返还。该项目反映企业当期收到的个躬税费返还款，包括收到的增值税、营业税、所得税、销售税、关税和教育费附加返还款等。体现了企业在税收方面享受政策优惠所获得的已缴税金的回流金额。 ③收到的其他与经营活动有关的现金。该项目反映企业除上述各项目外，收到的其他与经营活动有关的现金流入，如罚款收入、流动资产损失中由个人赔偿的现金收入等。这部分资金来源在企业经营活动产生的现金流入量中所占比重很小，通常带有一定程度上的偶然性因素。 其他与经营活动有关的现金，如果价值较大的，应单列项目反映。 （2）经营活动产生的现金流出项目 ①购买商品、接受劳务支付的现金。该项目反应锅企业在正常的经营活动过程中所支付的、与购买物质及接受劳务等业务活动相关的现金流出，包括支付的贷款以及与贷款一并支付的增值税进项税额，具体包括：本期发生本期支付的现金，本期支付前期发生的未付款项，至今尚未发生但班呢器预付了款项的现金流出，减去本期发生的购货退回收到的现金。 企业本期购买商品、接受劳务支付的现金可用如下公式计算得出： 购买商品、接受劳务支付的现金=本期购买商品、接受劳务支付的现金＋本期支付前期的应付账款＋本期支付前期的应付票据＋本期预付的账款－本期应购货退回收到的现金 ②支付给职工以及为职工支付的现金。该项目反映企业当期实际支付给从事生产经营活动的在职职工的现金以及为直勾勾支付的现金，包括实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等，以及为职工支付的诸如养老保险、失业保险、商业保险、住房公积、困难补助等其他各有关方面的现金。 职工是企业生产经营活动中不可或缺的具体实施者。支付给职工以及为职工支付的现金是保证劳动者自身生存及其生产的必要开支，因此也属于企业持续性的现金支出项目。 该项目不包括支付的离退休人员的各项费用和支付给在建工程人员的工资等。支付的离退休人员的各项费用，包括支付的统筹退休金以及未参加统筹的退休人员的费用，在“支付的其他与经营活动有关的现金”项目中反映；支付的在建工程人员的工资，在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目中反映。这两者虽然也属于企业经常性的现金流出，但与企业日常经营运作中所形成的人力成本略有不同：前者体现了企业在离退休人员的安置赡养等方面所承担的部分社会责任，而后者构成了企业非货币性长期资产的成本的一部分。 新企业夸你进准则规模和明确了职工薪酬的会计处理原则： A.首先统一了各类知过能改新出的会计处理原则：在职工提供服务的会计期间确认为负债，根据收益对象计入资产成本或当期费用。应由生产产品负担的职工薪酬，计入存货成本；应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产和无形资产成本；应由产品和在建工程负担以外的其他职工薪酬，计入当期费用。而以往则是除了部分行业会计制度规定福利费按照收益对象计入资产、成本或当期费用外，其他职工薪酬则全部计入当期费用 B.福利费的会计处理方法：新准则取消了按14%比率提取职工福利费的要求，而原制度则是各类企业不尽相同，有的按工资总额的14%计算并保留余额，有的则按实列支不留余额，新准则规定励志哥福利费的会计处理方法。 C.导入了新增职工薪酬的会计处理方法：对于企业在正常退休之前解除与职工的劳动关系，以及为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予的补偿，在符合企业的制定正式解除劳动关系计划和企业不能单方面撤回解除劳动关系计划这两个条件时，应确认为负债并列入当期费用。 ③支付的各项税费。该项目反映企业按规定在当期以现金缴纳的所得税、增值税、营业税、房产税、土地增值税、车船使用税、印花税，以及教育费附加、城市建设维护费、矿产资源补偿费等各类相关税费，反映了企业除了个别情况之外所实际承担的税费负担。包括本期发生并支付的税费，以及本期支付以前各期发生的税费和预交的税金。 该项目不包括的有：企业支付的按规定应计入固定资产成本中的耕地占用税，列示在“构建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目中。企业在购买商品时随时交易价款一并结算支付的增值税，包含在“购买商品、接受劳务支付的现金”项目中。以及本人拿起退回的增值税、所得税，咋u“收到的税费返还”项目中反映。 需要注意的是，修订前的会计准则中的“支付的增值税款”、“支付的所得税款”、“支付的除增值税、所得税以外的其他税费”项目，包括在修订后的会计准则中的“支付的各项税费”项目。 ④支付的其他与经营活动有关的现金。该项目反映企业除上述各项目外，支付的其他与经营活动有关的现金，如支付给离退休人员的各项费用，以及企业支付的罚款支出、差旅费、罚款支出、业务招待费、保险费、办公费用及营销费用支出等。

『叁』 现金流量分析怎么写

现金流量分析(Cash Flow Analysis) ，现金净流量是指现金流入和与现金流出的差额。现金净流量可能是正数，也可能是负数。如果是正数，则为净流入；如果是负数，则为净流出。现金净流量反映了企业各类活动形成的现金流量的最终结果，即：企业在一定时期内，现金流入大于现金流出，还是现金流出大于现金流入。现金净流量是现金流量表要反映的一个重要指标。

现金流动性分析
现金流量实例
现金流动性分析主要考察企业经营活动产生的现金流量与债务之间的关系，主要指标包括：
1．现金流量与当期债务比
现金流量与当期债务比是指年度经营活动产生的现金流量与当期债务相比值，表明现金流量对当期债务偿还满足程度的指标。其计算公式为：
现金流量与当期债务比=经营活动现金净流量/流动负债×100%
这项比率与反映企业短期偿债能力的流动比率有关。该指标数值越高，现金流入对当期债务清偿的保障越强，表明企业的流动性越好；反之，则表明企业的流动性较差。
2．债务保障率
债务保障率是以年度经营活动所产生的现金净流量与全部债务总额相比较，表明企业现金流量对其全部债务偿还的满足程度。其计算公式为：
债务保障率=经营活动现金净流量/(流动负债+长期负债)×100%
现金流量与债务总额之比的数值也是越高越好，它同样也是债权人所关心的一种现金流量分析指标。获取现金能力分析获取现金能力分析的指标主要有：每月销售现金净流入、每股经营现金流量和全部资产现金回收率。
1．每元销售现金净流入
每元销售净现金流入，是指应用净现金流入与主营业务销售流入的比值，它反映企业通过销售获取现金的能力。
每元销售现金净流入=经营活动现金净流量/主营业务收入
2．每股经营现金流量
每股经营现金流量是反映每股发行在外的普通股票所平均占有的现金流量，或者说是反映公司为每一普通股获取的现金流入量的指标。其计算公式为：
现金流量结构图
每股经营现金流量=(经营活动现金净流量-优先股股利)/发行在外的普通股股数×100%
该指标所表达的实质上是作为每股盈利的支付保障的现金流量，因而每股经营现金流量指标越高越为股东们所乐意接受。
3．全部资产现金回收率
全部资产现金回收率，是指营业净现金流入与全部资产的比值，反映企业运用全部资产获取现金的能力。
全部资产现金回收率=经营活动现金净流量/全部资产财务弹性分析所谓财务弹性，是指企业自身产生的现金与现金需求之间的适合程度。反映财务弹性的财务比率主要有现金流量适合率、现金满足投资比率和现金股利保障倍数。
1．现金流量适合比率
现金流量适合比率，是指经营活动现金净流入与项资本支出、存货购置及发放现金股利的比值，它反映经营活动现金满足主要现金需求的程度。其计算公式为：
现金流量适合比率=一定时期经营活动产生的现金净流量/(同期资本支出+同期存货净投资额+同期现金股利)×100%
2．现金再投资比率
现金再投资比率，是指经营现金净流量减去股利和利息支出后的余额，与企业总投资之间的比率。总投资是指固定资产总额、对外投资、其他长期资产和营运资金之和。这个比率反映有多少现金留下来，并投入公司用于资产更新和企业发展。
现金再投资比率=经营活动现金净流量/（固定资产原值+对外投资+其他资产+营运资金）
现金再投资比率的行业比较有重要意义。通常，它应当在7-11%之间，各行业有区别。同一企业的不同年份有区别，高速扩张的年份低一些，稳定发展的年份高一些。
3．现金股利保障倍数
现金股利保障倍数，是指经营活动净现金流量与现金股利支付额之比。支付现金股利率越高，说明企业的现金股利占结余现金流量的比重越小，企业支付现金股利的能力越强。其计算公式如下：
现金股利保障倍数=经营活动现金净流量/现金股利额×100%
注意：仅仅以1年的数据很难说明该指标的好坏，利用5年或者更长时间的平均数计算更能说明问题。收益质量分析评价收益质量的财务比率是营运指数，它是经营活动现金净流入与经营所得现金的比值。
营运指数=经营活动现金净流入÷经营所得现金
经营所得现金是指经营活动净收益与非付现费用之和。
经营所得现金=净收益-非经营收益+非付现费用
营运指数反映企业营运管理的水平和收益的质量。营运指数等于1，说明经营所得现金全部实现；营运指数小于1，说明经营所得现金被营运资金占用；营运指数大于1，说明一部分营运资金被收回，返回现金状态。
编辑本段结构分析现金流量的结构分析现金流量表结构分析就是在现金流量表有关数据的基础上，进一步明确现金流入的构成、现金支出的构成及现金余额是如何形成的。现金流量的结构分析可以分为现金流入结构分析、现金支出结构分析及现金余额结构分析。
1．现金流入结构分析
现金流入构成是反映企业的各项业务活动现金流入，如经营活动的现金流入、投资活动现金流入筹资活动现金流入等在全部现金流入中的比重以及各项业务活动现金流入中具体项目的构成情况，明确企业的现金究竟来自何方，要增加现金流入主要应在哪些方面采取措施等等。
2．现金支出结构分析
现金支出结构分析是指企业的各项现金支出占企业当期全部现金支出的百分比。它具体地反映企业的现金用于哪些方面。现金流量的趋势分析现金流量的趋势分析通常是采用编制历年财务报表的方法，即将连续多年的报表，至少是最近二三年，甚至五年、十年的财务报表并列在一起加以分析，以观察变化趋势。观察连续数期的会计报表，比单看一个报告期的财务报表，能了解到更多的信息和情况，并有利于分析变化的趋势。
运用趋势分析法通常应计算趋势百分比。趋势百分比有定比和环比两种。
现金流量分析-市场影响 现金流量分析（一）现金流量对企业筹资决策的影响。
企业筹集资金额根据实际生产经营需要，通过现金流量表，可以确定企业筹资总额。一般来说，企业财务状况越好，现金净流量越多，所需资金越少，反之，财务状况越差，现金净流量越少，所需资金越多。对企业投资决策的影响
企业研讨会
现金流量是企业评价项目可行性的主要指标，投资项目可行性评价方法有动态法和静态法，动态法以资金成本为折现率，进行现金流量折现，若现金净流量大于0或现值指数大于1，则说明该投资项目可以接受，反之该投资项目不可行。静态法投资项目的回收期即原始投资额除以每年现金净流量，若小于预计的回收期，则投资方案可行。否则，投资方案不可行。对企业资信的影响企业现金流量正常、充足、稳定，能支付到期的所有债务，公司资金运作有序，不确定性越少，企业风险小，企业资信越高；反之，企业资信差，风险大，银行信誉差，很难争取到银行支持。因此，现金流量决定企业资信。对企业盈利水平的影响现金是一项极为特殊的资产，具体表现为：
一、流动性最强，可以衡量企业短期偿债能力和应变能力；
二、现金本身获利能力低下，只能产生少量利息收入，相反由于过高的现金存量会造成企业损失机会成本的可能，因此合理的现金流量是既能满足需求，又不过多积囤资金，这需要理财人员对资金流动性和收益性之间做出权衡，寻求不同时期的最佳资金平衡点，有效组织现金流量及流速以满足偶然发生资金需要及投资机会的能力。对企业价值的影响在有效资本市场中，企业价值的大小在很大程度上取决于投资者对企业资产如股票等的估价，在估价方法中，现金流量是决定性因素。也就是说，估价高低取决于企业在未来年度的现金流量及其投资者的预期投资报酬率。现金流入越充足，企业投资风险越小，投资者要求的报酬率越低，企业的价值越大。企业价值最大化正是理财人员追求的目标，企业理财行为都是为实现这一目标而进行的。对企业破产界定的影响中国现行破产法明确规定企业因经营管理不善造成严重亏损，不能清偿到期债务的，可依法宣告破产，即达到破产界限，这与以往的“资不抵债”是两个不同概念，通过现金流量分析，若企业不能以财产、信用或能力等任何方式清偿到期债务，或在可预见的相当长期间内持续不能偿还，而不是因资金周转困难等暂时延期支付，即使该公司尚有盈利，也预示企业已濒临破产的边缘，难以摆脱破产的命运。因此理财人员对现金流量要有足够的重视，未雨绸缪，透过现象看本质，将信息及时反馈到公司管理层重视，当好公司的理财参谋。

『肆』 经营活动产生的现金流量分析有哪些

1、将销售商品、提供劳务收到的现金与购进商品、接受劳务付出的现金回进行比较。在企业经营正常答、购销平衡的情况下，二者比较是有意义的。比率大，说明企业的销售利润大，销售回款良好，创现能力强。
2、将销售商品、提供劳务收到的现金与经营活动流入的现金总额比较，可大致说明企业产品销售现款占经营活动流入的现金的比重有多大。比重大，说明企业主营业务突出，营销状况良好。
3、将本期经营活动现金净流量与上期比较，增长率越高，说明企业成长性越好。

请参考

『伍』 企业现金流量分析包括哪些方面

现金流量表结构分析就是在现金流量表有关数据的基础上，进一步明确现金内流入容的构成、现金支出的构成及现金余额是如何形成的。现金流量的结构分析可以分为现金流入结构分析、现金支出结构分析及现金余额结构分析。

1、现金流入结构分析

现金流入构成是反映企业的各项业务活动现金流入，如经营活动的现金流入、投资活动现金流入筹资活动现金流入等在全部现金流入中的比重以及各项业务活动现金流入中具体项目的构成情况，明确企业的现金究竟来自何方，要增加现金流入主要应在哪些方面采取措施等等。

2、现金支出结构分析

现金支出结构分析是指企业的各项现金支出占企业当期全部现金支出的百分比。它具体地反映企业的现金用于哪些方面。

(5)经营活动现金流出分析扩展阅读

现金流量分析具有以下作用：

1、对获取现金的能力作出评价；

2、对偿债能力作出评价；

3、对收益的质量作出评价；

4、对投资活动和筹资活动作出评价。

『陆』 经营活动现金流量的流量分析

相对于净利润而言，企抄业的经营活动现金流量更能反映企业真实的经营成果。针对经营活动的现金流量分析我们主要从以下两方面入手：
(1)经营活动现金流量的操纵分析。
企业对经营现金流量表的操纵主要是通过以下几种方式：
①篡改现金流量性质，将筹资活动现金流入粉饰为经营活动现金流入，将经营活动支出放到投资活动中，将投资活动现金流入粉饰为经营活动现金流入等等；
②权宜之计，企业为了避免年度会计报表中的经营现金净流量恶化，可让母公司或大股东在期末大量偿还应收账款甚至先行支付预付账款，在下期再将资金以多种形式返回给母公司或大股东；
③应收票据贴现，应收票据贴现实质上是企业筹措资金的一种形式，并不能改善企业的获利能力和收益质量；
④利用应付项目，在改善应收账款余地已不大的情况下，将目标瞄准了应付项目。
(2)经营活动现金流量的充裕性分析。