㈠ 金融工具定量模型审计步骤包括哪些
具体应用在风险导向的衍生金融工具审计程序时，应当从以下几个方面展开：(一)了解具体事项，确定审计措施。1.了解企业控制环境与内部控制，收集有关衍生金融工具的交易信息和资料，分析并得出衍生金融工具的重大错报风险。2.针对认定的重大错报，设计风险总体应对措施与进一步审计程序。(二)实施控制程序。1.审核被审计单位执行的政策和程序，审核有关风险的审计领域的现行内部审计资料。2.制定被审计单位的主要业务流程图，获得业务流程的可视分析，识别控制缺陷。(三)实施实质性程序。注册会计师在设计衍生金融工具的实质性程序时，应当考虑下列因素：会计处理的适当性；服务机构的参与程度；期中实施的审计程序；衍生交易是常规还是非常规交易；在财务报表其他领域实施的程序。具体实施实质性程序时从以下方面展开：在报表日向交易方核对在途交易。检查各衍生金融工具的合同和交易单据。验算年末计价和损益余额调节的正确性。
㈡ 交易性金融资产审计。 采购与付款业务循环主要涉及哪些会计报表项目
采购与付款循环抄涉及袭报表科目有：货币资金，存货，业务及管理费，应付账款，应交税费（增值税进项税）。
交易性金融资产审计：是否符合金融资产四分类的定义，金额录入准确性，交易金额的完整性，流动性测试等。可以执行向交易所发询证函等审计程序
㈢ 如何对交易性金融资产和长期股权投资进行审计
主要是三个方面：来
1.持股比例自对被投资公司的影响程度。不具有控制、共同控制和重大影响就可以划分为交易性金融资产。
2.该股权投资是否能在市场上取得公允价值。不能取得就不能划分为交易性金融资产。
3.管理层持有该项股权投资的意图。短期内出售获利就划分为交易性金融资产，拟长期持有就划分为长期股权投资。
㈣ 比较交易性金融资产,持有至到期投资和可供出售金融资产的审计目标的异同
一、金融资产主要包括的内容及分类
金融资产主要包括：库存现金、银行存款、应收账款、应收票据、贷款、垫款、其他应收款、应收利息、债权投资、股权投资、基金投资、衍生金融资产等。
企业应当在初始确认金融资产时， 将其划分为下列四类：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；（2）持有至到期投资；（3）贷款和应收款项；（4）可供出售金融资产。
金融资产的分类一旦确定，不得随意改变，具体讲：
企业在初始确认时，①将某金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产后，不能重分类为其他类金融资产；②其他类金融资产也不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；③持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产等三类金融资产之间，也不得随意重分类。
提醒注意：上述四类金融资产初始计量均按“公允价值”计量。但是后续计量却分为两类：一类是以公允价值后续计量的金融资产，包括“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”、“可供出售的金融资产”两种；另一类是以摊余成本后续计量的金融资产，包括“持有至到期投资”、“贷款和应收款项”两种。
二、以公允价值后续计量的金融资产
（一）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，可以进一步划分为：交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。重点掌握交易性金融资产。
所谓“交易性金融资产”，主要是指企业为了近期内出售的金融资产。例如，企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等，就属于交易性金融资产。
交易性金融资产的会计处理：
账户设置：“交易性金融资产”
本科目设置“成本”、“公允价值变动”两个明细科目。
（1）企业取得交易性金融资产（包括购入的股票、债券、基金等）
借：交易性金融资产—成本（公允价值、买价）
投资收益（发生的交易费用）
应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利）
应收利息（已到付息期但尚未领取的利息）
贷：银行存款等
注意两点：
一是交易性金融资产取得时发生的“相关交易费用”，要记入当期损益（借记：投资收益），不能记入成本。但是，其他类金融资产取得时所发生的交易费用要计入初始成本。
交易费用包括支付给代理机构、咨询公司、证券商等的手续费和佣金及其他必要支出。
二是企业取得各类金融资产（包括长期股权投资）支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收项目（应收股利/应收利息），不构成金融资产的初始入账金额。
（2）持有期间获得的现金股利或利息
借：应收股利（或应收利息）
贷：投资收益
收到时：
完整信息请点击查看：
借：银行存款
贷：应收股利（或应收利息）
（3）持有期间，在资产负债表日，应确认公允价值变动
①如果公允价值上升，按高于其账面余额的差额：
借：交易性金融资产—公允价值变动
贷：公允价值变动损益
②如果公允价值下降，按低于其账面余额的差额：
借：公允价值变动损益
贷：交易性金融资产—公允价值变动
注意：“交易性金融资产”是按照公允价值后续计量， 公允价值的变动要记入当期损益（公允价值变动损益）。而“可供出售金融资产”虽然也是按照公允价值后续计量，但是，其公允价值的变动要记入所有者权益（资本公积—其他资本公积）。
（4）出售（处置）交易性金融资产
借：银行存款等 （按实际收到的金额）
贷：交易性金融资产—成本 （按账面余额）
—公允价值变动（或借方）（按账面余额）
投资收益（差额，也可能在借方）
同时：
借：公允价值变动损益（原计入该金融资产的公允价值变动）
贷：投资收益
或：
借：投资收益
贷：公允价值变动损益
注意：处置所有的金融资产时（包括处置“长期股权投资”），收到的处置价款与其账面价值的差额，一律记入“投资收益”。但同时，处置“交易性金融资产”时，将持有期间已确认的累计公允价值变动损益，要转入“投资收益”。处置“可供出售金融资产”时，持有期间已确认的累计资本公积，也要转入“投资收益”。处置“长期股权投资”时，如果采用的权益法，持有期间已确认的累计资本公积，也要转入“投资收益”。
交易性金融资产的会计处理：
初始计量
按公允价值（买价）计量
相关交易费用计入当期损益（借：投资收益）
已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的利息，应当确认为应收项目（应收股利或应收利息）
后续计量 持有期间的获得的现金股利或利息计入“投资收益”；资产负债表日按公允价值计量，公允价值变动计入当期损益（公允价值变动损益） 处置
处置时，售价与账面价值的差额计入“投资收益”
同时，将持有交易性金融资产期间公允价值变动损益转入“投资收益”
㈤ 金融类和审计类都包括哪些专业
金融类的专业有：金融学、投资学、金融工程、金融学与国际金融以及银行与国际金融、保险精算、公司金融、证券投资与金融工程。
审计类专业主要有审计学专业、会计专业、财务管理专业、资产评估与管理专业等。
㈥ 对金融企业进行审计有什么突出特点和区别
和一般企业不一样，金融企业受不同机构监管，披露要求是不一样的。另，回报表科目设置也有一答定区别。披露和监管的影响有多大呢？很多银行只需要出据一份审计报告，保险公司每年根据保险会要求变化可能会出据诺干份大小报告，而证券公司则可能需要事务所出据近。百。份。报告。
另外，金融机构的内控测试cycle…花。样。那。个。多。大致掌握基本原理做熟了是可以以不变应万变的，但第一次做的时候内心几乎是崩溃的。工业企业cycle一般就那几个（采购，生产和销售、人力资源、资金、存货、固定资产、会计凭证…）但金融类企业…每个行业，不，每家公司都不一样…十几个几十个（据说证券业？）cycle太正常啦。
报表科目，各个行业不太一样，比如保险、银行、证券、融资租赁。但是和内控一样，可以根据原理，以不变应万变。
㈦ 可供出售的金融资产科目应该怎么审计
1、看是否按照会计制度要求划分为可供出售金融资产；
2、就到目前为止的账务基础是否正确，包括科目设置等等；
3、如果是债券投资，摊余成本计算是否正确；
4、公允价值变动计算是否正确；
5、股利或者利息计提是否正确；
6、是否有虚增利润的违规手段；
7、相关减值测试进展情况审核；
8、如果是由持有至到期投资转为可供出售金融资产的，那么是否在2个会计年度的惩罚过程中，如果是，是否有违规操作转回。
㈧ 现代金融业审计工作的重点环节是什么
融审计的主要任务是依法加强对金融机构的审计监督，揭示金融机构资产、负债、损益的真实情况，揭露和纠正违规违法从事金融业务活动行为，促进金融机构加强管理、健全制度、依法合规经营、提高经济效益，为深化金融改革、稳定金融秩序、防范和化解金融风险、保障国民经济健康发展服务。
一、国有商业银行的审计
根据《审计法》第十八条的规定，审计机关对国有商业银行的资产、负债、损益进行审计，主要审查各项资产形成、运用和管理，各项负债形成、偿还和管理，所有者权益各项目增减变动和管理的真实、合法和效益情况及损益的真实、合法情况。
1.通过对国有商业银行的审计，摸清家底，特别是资产质量和损益的真实情况，促进国有商业银行安全、有效运行。
2.通过对国有商业银行的审计，揭露问题，促进国有商业银行规范经营，维护金融秩序。
3.通过对国有商业银行的审计，促进建立健全内部控制制度，加强经营管理，增强自我约束机制，不断提高经济效益，使国有商业银行成为真正的商业银行。
二、证券公司的审计
审计机关对证券公司资产、负债、损益进行审计，对于整顿和规范证券市场秩序，促进证券业的健康发展，防范和化解金融风险十分必要，意义重大。
三、信托投资公司的审计
审计机关对信托投资公司资产、负债、损益进行审计，是防范和化解金融风险的需要，是加强管理、规范经营的需要。通过审计，查清全国信托投资公司的整体情况，对于清理整顿信托投资公司，完善管理法规，界定业务范围，奠定了良好基础。
四、国有保险机构的审计
审计机关对国有保险机构资产、负债、损益进行审计，目标是真实、合法和效益。
审计机关对国有保险机构进行审计具有十分重要的意义：
1.通过审计，监督国有保险机构正确执行《保险法》和国家经济、金融方针、政策，促进国有保险机构的健康发展。
2.通过审计，揭露国有保险机构在经营中的违规违纪行为，保护国有资产的安全，严肃查处弄虚作假的行为。
3.通过审计，促进国有保险机构改善经营管理，健全内部控制制度，提高经营管理水平，促进加强经济核算，堵塞漏洞，增收节支。
㈨ 金融和审计有什么关系
审计学与金融有定义和培养目标上的区别。
一、定义不同
1、审计学是一门专门研究审计理论和方法，探索审计发展规律，对经济活动进行有效监督的社会学科。审计学是在审计实践的基础上产生的，经过实践检验和证明了的，是客观事物本质及其规律的正确反映。审计理论必须用来指导审计实践，否则就成为脱离实际的理论。
2、金融指货币的发行、流通和回笼，贷款的发放和收回，存款的存入和提取，汇兑的往来等经济活动。金融就是对现有资源进行重新整合之后，实现价值和利润的等效流通。（专业的说法是：实行从储蓄到投资的过程，狭义的可以理解为金融是动态的货币经济学。）
二、培养目标不同
1、审计学培养具备管理、经济、法律、会计和审计等方面的知识和能力，能在国家审计机关、部门及各单位内部的审计机构和社会审计组织从事审计工作以及在学校、研究单位从事教学和研究工作的德才兼备的高级专门人才。
2、金融专业主要是培养金融界的技术工作者，也称作金融专业师——Quant。Quant 的职位主要集中在投资银行、对冲基金、商业银行和金融机构。总体来说工作相对辛苦，但是其收入比其他行业高很多。
就业方向：基金公司、证券公司、金融机构、银行等。可从事基金绩效评估、风险控制、资产配置、理财产品设计、债券市场操作、公司债券市场产品设计、抵押支持债券产品设计等工作。
㈩ 交易性金融资产审计。
交易性金融资产审计：是否符合金融资产四分类的定义，金额录入准确性，交易金额的完整性，流动性测试等。可以执行向交易所发询证函等审计程序。