康得新货币资金占总资产的比例

⑴ 货币资金占总资产多少算合理

货币资金占总资产的比重为15％—25％之间比较合理。

包括：库存现金、银行存款、汇票、信用卡存款等。一般来说“货币资金”占总资产比重越高，说明本企业的资金储备率越高，经营风险越小，偿债能力也越强。

如占总资产比重较低，则说明企业的资金链有一定风险，且偿债能力也越弱。但货币资金也有其两重性。如货币资金过多也说明企业资金利用率不高，势必影响其盈利能力。

因此认为货币资金占总资产的比重为15％—25％之间比较合理。当然对于稳健的投资者来说，货币资金占总资产比重高一些还是可以关注的。现将货币资金的使用方法做一总结。

首先分析货币资金占总资产比重是否在合理的15％－25％之间，过低则有一定资金压力，过高则盈利能力有保守趋向，同时应观察其与去年增减情况与净资产比重情况与同行业平均值情况。

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一、货币资金一般包括现金、银行存款或其他金融机构的活期存款以及本票和汇票存款等可以立即支付使用的交换媒介物。凡是不能立即支付使用的（如银行冻结存款等），均不能视为货币资金。为了适应货币资金管理的需要，一般设置“现金”、“银行存款”和“其他货币资金”等科目。

其中，“现金”科目用以核算企业的库存现金，但不包括企业内部周转使用的备用金。“银行存款”科目用以核算企业存入银行或其他金融机构的各种存款，但不包括企业的外埠存款、银行本票存款和银行汇票存款等。

“其他货币资金”科目用以核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等。为了总括反映企业货币资金的基本情况，资产负债表上一般只列示“货币资金”项目，不再按货币资金的各组成项目单独列示。

二、会计处理

1、核算

2、为了加强对银行存款的管理，企业必须设置“银行存款日记账”每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，月份终了，“银行存款日记账”的余额必须与“银行存款”总账科目的余额核对相符。

⑵ 什么是货币资金总资产比例

指货币资金占总资产的比重。

货币资金是企业资金运动的起点和终点，毕竟整个现金流量表的回结果答就是货币资金的变动额。企业账面上的货币资金很重要，因为所有企业出现问题一定是货币资金（资金链）出现了问题。

货币资金分为库存现金、银行存款及其他货币资金。具体看的话，实际上和现金流量表又不尽相同，比如对于银行存款的描述，就与现金流量表的“银行存款”明显不同，后者几乎等于“银行存款”科目加上不能随时支取的存款，而前者则甚至包括了应收票据等。

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关于货币资金，还需要关注资金来源。资产负债表中，右边的负债和所有者权益可以理解为资金的来源，左边的资产可以理解为资金的占用，在越来越多的投资者开始关注公司账面货币资金余额时，上市公司就开始搞事情。

因为货币资金是期末余额，是时点数，因此有些账面不富裕的上市公司为了看起来很富裕会在6月30日或者12月31日这个时点去拆借资金。

这种操作不是通过短期借款，因为短期借款大多核算银行借款，大多是通过其他应付款核算，往往比较隐蔽，一般的投资者可能不会注意。

⑶ 一般情况下，企业的货币资金占流动资产的多少比例比较适合

货币资金、应收账款和存货占流动资产的比例分别为：百分之29.14、百分之45.02、百分之21.33，表明公司流动资产结构良好，可变现性强。

货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金三个总账账户的期末余额，具有专门用途的货币资金不包括在内。

它是企业中最活跃的资金，流动性强，是企业的重要支付手段和流通手段，因而是流动资产的审查重点。其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等。

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货币资金不包括远期支票存款、临时借条、银行退票、停止银行中存款、已指定用途的货币资金和有价证券。一般而言，决定公司货币资金规模的因素有以下几个方面：

（1）上市公司的资产规模、业务规模。上市公司资产总额越大，相应的货币资金规模也越大；业务越频繁，货币资产也会越多。

（2）公司筹集资金能力。公司信誉好，向银行借款或发行股票、债券都会比较顺利。公司就可以适当减少持有的货币资金数量。

（3）公司对货币资金的运用能力。货币资金的运用也存在"效率"与"效益"的问题。上市公司运用货币资金的能力越强，资金在公司内部周转很快，公司就没有必要保留过多的货币资金。

（4）公司的行业特点。对于不同行业的公司，合理的货币资金规模会有差异。有一些历史的经验数据，投资者可以通过网络或统计年鉴查询。

⑷ 年末借款总额占总资产的比率，借款总额占货币资金的比率，年末借款总额占净资产的比率，年末借款总额占总

向银行企业要把握好的14个财务指标：
（1）财务结构：

1、净资产与年末余额比率必须大于100%（房地产企业可大于80%）；净资产与年末余额比率=年末余额/净资产*100%，净资产与年末余额比率也称净资产负债率。

2、资产负债率必须小于70%，最好低于55%；资产负债率=负债总额/资产总额X100%。

（2）偿债能力：

3、流动比率在150%~200%较好；流动比率=流动资产额/流动负债*100%。

4、速动比率在100%左右较好，对中小企业适当放宽，也应大于80%；速动比率=速动资产额/流动负债*100%；速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据=流动资产—存货—预付账款—一年内到期的非流动资产—其它流动资产。

5、担保比例小于0.5为好。

6、现金比率大于30%。现金比率=（现金+现金等价物）/流动负债。

（3）现金流量：

7、企业经营活动产生的净现金流应为正值，其销售收入现金回笼应在85~95%以上。

8、企业在经营活动中支付采购商品，劳务的现金支付率应在85~95%以上。

（4）经营能力：

9、主营业务收入增长率不小于8%，说明该企业的主业正处于成长期，如果该比率低于5%，说明该产品将进入生命末期了。主营业务收入增长率=（本期主营业务收入-上期主营业务收入）/上期主营业务收入*100%

10、应收账款周转速度应大于六次。一般讲企业应收账款周转速度越高，企业应收账款平均收款期越短，资金回笼的速度也就越快。应收账款周转速度（应收账款周转次数）=营业收入/平均应收账款余额=营业收入/（应收账款年初余额+应收账款年末初余额）/2=营业收入*2/（应收账款年初余额+应收账款年末初余额）。

11、存货周转速度中小企业应大于五次。存货周转速度越快，存货占用水平越低，流动性越强。存货周转速度（次数）=营业成本/平均存货余额，其中存货平均余额=（期初存货+期末存货）÷2。

（5）经营效益：

12、营业利润率应大于8%，当然指标值越大，表明企业综合获利能力越强。营业利润率=营业利润/营业收入(商品销售额)×100% =(销售收入-销货成本-管理费-销售费)/销售收入×100%。

13、净资产收益率中小企业应大于 5%。一般情况下，该指标值越高说明投资带来的回报越高，股东们收益水平也就越高。净资产收益率=总资产净利率×权益乘数=营业净利率×总资产周转率×权益乘数；其中营业净利率=净利润÷营业收入；总资产周转率（次）=营业收入÷平均资产总额；权益乘数=资产总额÷所有者权益总额=1÷（1-资产负债率）。
14、利息保障倍数应大于400%

利息保障倍数=息税前利润 / 利息费用=（利润总额+财务费用）/（财务费用中的利息支出+资本化利息）
（二）银行对财务会计报表审核的主要方法和内容

财务会计报表审核方法包括对财务会计报表的形式审核、报表相互之间勾稽关系审核、重要会计科目审核和异常情况审核等。对于合并财务会计报表除进行上述审核外，还应该要求企业提供经会计师事务所审计过的本部（母公司）和占合并财务会计报表比重较大的子公司财务会计报表，并进行审查。
（1）、财务会计报表的形式审核。
1、审计报告的形式审核。

①标题是否为逗审计报告地；

②收件人是否正确；

③是否有注册会计师签字及盖章；

④是否已注明了会计师事务所的地址；

⑤是否签署了报告日期；

⑥是否有会计师事务所的执业许可证；

⑦是否已核对审计报告的骑缝章无误；

⑧是否为标准的年度审计报告；

⑨报告内容是否完整齐全。

2、审计报告结论审核

① 无保留意见；

②带强调事项段的无保留意见；

③保留意见；

④无法表示意见；

⑤否定意见。

3、会计师事务所的形式审核。

① 受过注册会计师协会处罚；

② 受过国家证券监督管理部门处罚；

③ 受过财政税务审计等公安机关处罚；

④ 是否曾行提供过虚假审计报告；

⑤ 有过其他不良记录。

4、会计报表及附注的形式审核。

①报表名称是否符合规定；

②报表编制单位是否盖章；

③报表是否有编制人、财务负责人、公司负责人签字及盖章；

④资产负债表是否为账户式；

⑤利润表是否为多步式。

5、验资报告的形式审核。

① 标题是否为逗验资报告地；

② 收件人是否正确；

③ 是否有注册会计师签字；

④ 是否已注明了会计师事务所的地址；

⑤ 是否签署了报告日期。

6、合并会计报表的形式审核。主要审查以下内容：

① 是否为汇总会计报表；

② 了解合并报表的编制范围，并审核其合规性；

③资产负债表是否有合并价差及少数股东权益科目；

④损益表是否有少数股东权益科目。

（2）、财务会计报表间勾稽关系的审核。

主要是对资产负债表、利润表、现金流量表、利润分配表四者之间科目对应关系的审核。

1、企业逗营业执照地中的逗注册资本地、逗验资报告地中的逗实际投入资金地、逗资产负债表地中的逗实收资本地之间勾稽关系审核（除外商投资企业经我国有关部门批准，资本金可以分期到位，逗实收资本地等于逗实际投入资金地并可能小于逗注册资本 .（摘自会计网页）

⑸ 现金比率多少合适，货币资金占总资产的比率多少合适，货币资金占总收入的比率多少合适

截至2009年6月30日，公司流动资产、固定资产和无形资产占总资产的比例分别为百分专之属74.48、百分之20.52和百分之4.84，表明公司的资产结构比较合理。货币资金、应收账款和存货占流动资产的比例分别为：百分之29.14、百分之45.02、百分之21.33，表明公司流动资产结构良好，可变现性强。谢谢！

⑹ 怎么在财务报表中找库存现金占总资产的比例

财务报表直接找不到这个比例，你找到财务报表中的库存现金，再找到资产总额，用库存现金除以资产总额乘100%就是你要的比例了。

⑺ 图为简明的资产负债表 请问比例一栏如何填列比如货币资金的比例，是用货币资金除以总资产还是流动资产呢

你这张表的意思表达的是各资产项目占总资产的比例。

⑻ 固定资产、货币资金比例占总资产比例多少为宜

固定资产、货币资金是企业的实力象征，这两块资金当然越大越好，一般正常企业可以达到85%。

⑼ 新的公司法规定货币资金出资的比例

新的公司法取消对公司货币出资的比例限制。
本次修改删去公司法版第二十七条第三款权“全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的百分之三十。”

这意味着，有限责任公司股东或者股份有限公司的发起人可以用货币、实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产的一种或者几种出资，出资方式不再作任何限制，公司注册资本可以不用货币出资。

《公司法》第二十七条股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。

对作为出资的非货币财产应当评估作价，核实财产，不得高估或者低估作价。法律、行政法规对评估作价有规定的，从其规定。

第二十八条股东应当按期足额缴纳公司章程中规定的各自所认缴的出资额。股东以货币出资的，应当将货币出资足额存入有限责任公司在银行开设的账户；以非货币财产出资的，应当依法办理其财产权的转移手续。

⑽ 按各项资产占总资产的比例确定

如果按每项资产所占总资产的比例将财务报表层次重要性分配到各账户,则货币资金、应收账款、存货、固定资产、无形资产账户分配的重要性水平分别为：0.2万元、3万元、7万元、8万元、1.8万元.
这样的分配方式存在缺陷.
仅仅利用账户金额分配重要性水平,这样的考虑是不全面的,在进行分配时,注册会计师必须考虑到特定账户发生错报的可能性和与报表层次的重要性水平的关系,在不影响审计风险的情况下适当考虑成本因素,而不仅是按资产所占比例将财务报表重要性水平分配到各账户.按资产所占比例分配财务报表重要性水平到各账户,其缺陷是没有考虑预期的错报金额或审计成本.因为,重要性概念是指将影响财务报表使用者决策的错报金额,账户金额的重要性与审计证据的数量是反向关系,注册会计师如果把财务报表重要性中的很大一部分,分配给那些需花费较大成本才能查出的账户,所需收集的证据数量将减少；把财务报表重要性中的很小一部分,分配给另一些需花费较少成本就能查出错报的账户,从整体上看,是很节省审计成本的.故按资产所占比例将财务报表重要性水平分配到各账户,没有考虑到特定账户发生错报的可能性和验证该账户可能需要花费的成本.从整体上看,也就不能节约审计成本和提高审计工作质量.