现金及现金等价物货币资金

1. 现金等价物和其他货币资金有什么关系的吗

没有多大的关系，要说共同点，都属于现金范筹之列。

现金等价物是指企业持有的期限短，流动性强，易于变化为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。一般是指从购买之日起，3个月到期的债券投资和3个月内可变现的票据（应收票据）。

其他货币资金是指除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款和存出投资款等。

2. 资产负债表中有现金及现金等价物吗

一、资产负债表中的货币资金与现金及现金等价物是不一样的概念。
二、货币资金的定义：
货币资金：库存现金、银行存款及其他货币资金。现金是指企业的库存现金，包括人民币现金和外币现金，银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金，包括人民币存款和外币存款。其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款、保证金（票据承兑、账务、履约保函保证金）等。
三、现金及现金等价物的定义：
《企业会计准则第31号——现金流量表》规定，现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
四、、二者区别和影响：
由于现金等价物流动性强、易于转换的特定，资产负债表中其他货币资金科目中的保证金一项不属于现金等价物，因此该项货币资金不在现金流量表中体现，这将导致现金流量表中的“期末现金及现金等价物”与资产负债表中的“货币资金”不一致。

3. 什么情况下资产负债表里的货币资金会大于期末现金及现金等价物余额

如果在“其他货币资金”当中存在定期存款，现金流量表里的“期末现金及现金等价物”余额会小于资产负债表里的“货币资金”。因为定期存款不属于现金流量表的“现金及现金等价物”的范畴。

4. 货币资金与现金及现金等物价有什么区别

站在会计报表角度做区分：
货币资金为资产负债表项目，包括现金、银行存货和其他货币资金（如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款、存出投资款等）

现金及现金等价物为现金流量表项目，其中现金一般情况包括资产负债表项目的货币资金（当然其他货币资金是要看情况的，一般以回收期在3个月内为限），现金等价物指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资，一般是指从购买之日起，3个月到期的债券投资。

一般情况下资产负债表的货币资金余额与同期期末现金流量表的现金及现金等价物期末数相等（指当不存在现金等价物或其他货币资金剔除项目时）。

实物中有些货币资金是否为现金等价物是有争议的，要在符合实质重于形式原则及重要性原则前提结合会计准则进行职业判断。比如，关于银行承兑汇票的保证金，在资产负债表为其他货币资金项目核算体现，但编制现金流量表时它是否为现金等价物则要看保证金对应票据在资产负债表日后到期的时间，所以会出现资产负债表的货币资金余额与现金流量表的现金及现金等价物余额不一致的情形，需要附注说明。

一家之言。

5. 什么情况下现金流量表里的“期末现金及现金等价物”余额会大于资产负债表里的“货币资金”

权益性投资变现的金额通常不确定，因而一般不属于现金等价物。
每个企业会根据具体情况，确定现金及现金等价物范围，一经确定不得随意改变，如果改变划分标准，应视为会计政策的变更，并且在会计报表中披露，两个报表不一样，是由于不同的企业划分的标准以及范围不一样。

6. 为什么期末现金及现金等价物余额会比货币资金小

1、有些公司不光持有现金，而且持有现金等价物。现金等价物是指企业持有的期限短，流动性强，易于变化为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。一般是指从购买之日起，3个月到期的债券。
2、现金等价物与现金区别
现金是可由企业任意支配使用的纸币、硬币。现金是我国企业会计中的一个总账账户，在资产负债表中并入货币资金，列作流动资产，但具有专门用途的现金只能作为基金或投资项目列为非流动资产。
3、现金等价物是指短期且具高度流动性之短期投资，因其变现容易且交易成本低，因此可视为现金。
4、有可能是定期存款搅乱了现金流，有些企业把定期存款作为其他货币资金持有，而其他货币资金包含在“货币资金”报表项目内。
借:其他货币资金——定期存款
贷:银行存款
上市公司报表中确实存在将定期存款计入经营活动现金流出或是投资活动现金流出，共同点是不认为定期存款是现金及现金等价物。
由此造成了你说的情况，也造成了信息的不可比。说明《企业会计准则》对现金流量表的规范水准有待提高。

7. 现金流量表的现金及现金等价物净增加额和资产负债表中货币资金的数是不是一样呢

现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额；
现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额；
现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。

8. 期末现金及现金等价物余额为什么不是等于货币资金

现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 货币资金包括现金和银行存款其它存款，是企业能直接支付的款项。是两个不同的概念。所以它们不相等。

9. 资产负债表中计算现金比率时，货币资金指的是总现金还是现金及现金等价物

是货币现金，没有现金等价物。注册会计师财务成本管理教材第二章明确指出：现金比率是货币现金/流动负债。希望对您有所帮助。

10. 现金流量表中，现金及现金等价物期末余额与资产负债表中，货币资金期末余额不等，这种情况下怎么调平等式

现金流量表中现金及现金等价物期末余额有可能是包含了持有的期限短、流动性强、易于转换成已知金额现金、价值变动风险较小的投资，例如：持有3个月到期的短期债券投资，而资产负债表中的货币资金期末余额不包含。

现金流量表中现金及现金等价物期末余额有可能按实际盘点数填报，而资产负债表中的货币资金是账面数，现金会存在盘亏盘盈，银行存款会存在未达账，从而会造成两表不等。

现金等价物：是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。期限短，一般是指从购买日起三个月内到期。现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资等。

而货币资金则包括的范围比较大，比如说长期的定期存款，或者向银行购买的某些保值的长期理财产品，由于这些都是企业不能随时提取和使用的，所以不应当算作现金等价物。现金流量表中所反映的主要是上述的流动性最强的现金及现金等价物，不包含除此以外的货币资金。

(10)现金及现金等价物货币资金扩展阅读：

1、现金流量表的编制基础是现金制，即只记录当期现金收支情况，而不理会这些现金流动是否归属于当期损益。因此，企业的当期业绩与“经营现金流量净额”没有必然联系，更不论投资、筹资活动所引起的突发性现金变动了。

另外，在权责发生制下，企业的利润表可以正常反映当期赊销、赊购事项的影响，而现金流量表则是排斥商业信用交易的。不稳定的商业回款及偿债事项使得“经营现金流量净额”比“净利润”数据可能出现更大的波动性。

2、现金流量表只是一种“时点”报表， 一种“货币资金”项目的分析性报表。因此，其缺陷与资产负债表很相似。显而易见，特定时点的“货币资金”余额是可以操纵的。例如，不少上市公司已经采用临时协议还款方式，在年末收取现金，年初又将现金拨还债务人。

这样，企业年末现金余额剧增，而应收款项又大幅冲减，从而使资产负债表和现金流量表都非常好看，但现金持有的真实水平却没有变化。相反，在这种情况下，利润表受到的影响不大（除了当期坏帐费用减少以外），仍能比较正确地反映当期经营成果。