小微企業金融服務政策變化

A. 小微企業稅收優惠政策一共調整了幾次，每一次都有什麼不同的要求和影響

近年來，面對嚴峻的形勢，我國政府已經採取積極對策幫助小微企業順利發展，各項利好政策紛紛出台，例如金融機構與小微型企業簽訂的借款合同免徵印花稅、金融企業涉及中小企業貸款損失准備金稅允許稅前扣除、員工制家政服務免徵營業稅等。本文在此僅以三個較新的稅收政策進行分析說明。
一、企業所得稅中小微企業享受的稅收優惠政策
（一）小微企業直接享受的稅收優惠政策：
《中華人民共和國企業所得稅法》中規定，符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。符合條件的小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，對工業企業來說，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；對其他企業來說，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。
2011年11月經國務院批准，自2012年1月1日至2015年12月31日，對年應納稅所得額低於6萬元（含6萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
與原來的政策相比，小微企業稅收優惠政策的范圍擴大了，不僅體現在時間上，也體現在稅基上。由原來規定的小微企業所得稅優惠政策到2011年年底的基礎上，又延長了4年。由原來應納稅所得額低於3萬元（含3萬元）的小型微利企業減按10%繳納企業所得稅，擴大到6萬元（含6萬元）的小微企業可以享受該政策。
（二）企業所得稅中小微企業享受的稅收優惠政策的政策效應
企業所得稅中小微企業享受的稅收優惠政策的政策效果是非常直觀的，只要是符合條件的小微企業都可以減少納稅，與大中型企業相比，企業所得稅稅率下降5個百分點，若是應納稅所得額低於6萬元，企業所得稅稅率將繼續下降10個百分點。這是稅率式減免，對所有符合條件的小微企業都適用，減稅幅度相同，更具公平性。更長遠的，小微企業將每年留下利潤積累起來，緩解了資金不足，有利於小微企業擴大再生產、科技創新、市場開拓、業務發展、產業鏈條的延伸等，促進企業進一步發展。
若設應納稅所得額小於等於6萬的小微企業（稅率為10%）、應納稅所得額大於6萬小於等於30萬的小微企業（稅率為20%）和非小微企業（稅率為25%）的應納稅額分別為0.6萬、6萬和60萬，使它們成10倍增長，由於稅率的不同倒推出應納稅所得額分別為6萬、30萬、240萬，分別擴大了5倍和8倍，就是說，假設沒有虧損彌補，利潤增加引起應納稅額更大倍數的增加，同理相反，小微企業的應納稅額成倍減少。其減稅的效果是非常明顯的。
二、營改增對小微企業的稅收政策
（一）營改增中的小微企業應當遵照的稅收政策
營改增就是營業稅改徵增值稅，對在我國境內提供交通運輸業和部分現代服務業的單位和個人按規定繳納增值稅，不再繳納營業稅。繳納增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，應稅服務的年應征增值稅銷售額在500萬元以下的（包括500萬元）為小規模納稅人，小規模納稅人在計算增值稅時不得抵扣進項，所以增值額就是銷售額即應納稅所得額，只要年應納稅所得額不超過30萬元的就是小微企業，所以小微企業作為小規模納稅人按照小規模納稅人的方法採用簡易計稅方法計算繳納增值稅。
簡易計稅方法的應納稅額，是按銷售額和增值稅徵收率計算的增值稅額。小規模納稅人採用的增值稅徵收率統一為3%。
應納稅額=不含稅銷售額×徵收率（3%）
（二）營改增稅收政策的效應
從各試點地區來看，營改增政策貫徹實施效果反映情況，小規模納稅人稅負明顯下降。上海營改增共13.9萬戶試點企業中，其中有65.7%是小微企業，小微企業申報繳納應稅服務增值稅共計7.07億元，少繳稅款5.03億元，降幅為42%。小微企業在這次營改增中受益很大，緩解了小微企業惡劣的生存環境，為小微企業減輕稅負、增加利潤，增強了小微企業的生命力。
1、營改增使小微企業稅負降低
（1）實際稅率降低使得小微企業稅負降低
小微企業營改增後按照簡易辦法計算繳納增值稅，使用的是增值稅徵收率——統一為3%。對從事交通運輸的企業來說，原來繳納營業稅時，使用的稅率是3%，名義稅率沒變，但是營業稅是價內稅，增值稅是價外稅，剔稅後實際稅率必然下降，通過計算可以得出實際稅率為1÷（1+3%）×3%=2.91%，相比原來稅率下降了0.09%。對於部分現代服務業企業來說，原來繳納營業稅時，使用的營業稅稅率為5%，營改增後，光是名義稅率就下降2個百分點，在剔稅之後，稅率一共可以下降2.09%，下降幅度為41.8%。稅率的下降成為小微企業稅負下降的主要原因。 （2）增值稅延續營業稅的優惠政策使得小微企業稅負降低。
實行營業稅改徵增值稅的一個重要目標是解決重復征稅問題，對於原來通過稅收優惠來消除重復征稅的這部分稅收優惠予以取消，但是營改增尚在試點並且未擴展到全部服務業，有些原營業稅優惠政策還是需要延續的，原營業稅免稅的部分在改徵增值稅後繼續免徵。增值稅優惠政策主要有三部分組成：免徵增值稅項目、增值稅即征即退項目和增值稅零稅率。免徵增值稅的主要項目有個人轉讓著作權，殘疾人個人提供應稅服務，試點納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務等。零稅率主要用於出口業務上，例如試點地區的單位和個人提供的國際運輸服務、工程、礦產資源在境外的工程勘察勘探服務、存儲地點在境外的倉儲服務等。
2、營改增使小微企業利潤增加
小微企業由於其規模、資金的限制，使得其相對的利潤率也較低，所以增值稅稅負的較小變動就會引來利潤的較大變動。我們假設小微企業營改增前後營業收入都是10萬，只考慮稅金對利潤的影響。對於現代服務業，營改增前營業稅為5000元，利潤總額為95000元，營改增後營業收入剔除所包含的的增值稅還剩97000元，營業稅金為0元，利潤總額為97000元，使企業利潤增加了2000元。小微企業利潤增加後可以開拓市場、科技創新，從而降低成本費用，可以預見，第二年、第三年以後成本費用不斷降低，利潤進一步增加，有利於小微企業進一步發展壯大。
三、 小微企業享受的暫免徵收增值稅和營業稅的稅收優惠政策
（一）小微企業所享受的暫免徵收增值稅和營業稅的具體稅收優惠政策
這是一項最新的專門針對小微企業的稅收優惠政策，國務院常務會議決定通過調整支出結構盤活存量財政資金，緩解財政收支矛盾，按照公平稅負原則，從今年8月1日起，對小微企業中月銷售額不超過2萬元的增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人，暫免徵收增值稅和營業稅，並抓緊研究相關長效機制。
通常採用PMI指數估計小微企業的景氣度：
PMI=訂單×30%+生產×25%+雇員×20%+配送×15%+存貨×10%
PMI是用百分數來表示的，50%是劃分經濟強弱的分界點。PMI大於50%時，經濟處於擴張狀態；PMI小於50%時，尤其是PMI下降接近40%時，會被認為是產業疲軟，中小企業不景氣，是經濟蕭條的先兆。除了考察PMI的整體走向外，PMI中的支付物價指數及收取物價指數也被視為物價指標的一種，就業指數更常被用來預測失業率及非農業人口就業的表現。根據匯豐銀行中國製造業PMI數據統計，今年5月份PMI數值為49.2，6月PMI份數值為48.2，7月份PMI預覽值已經降至47.3，顯示中小企業製造業產出首次下降，新出口訂單收縮，用工減少，這些下降都創下了近一兩年的歷史新高，中小企業不景氣狀態加劇，政府的扶持已經刻不容緩。
（二）小微企業享受的暫免徵收增值稅和營業稅的稅收優惠政策的效應
1、減輕小微企業稅收負擔，增加小微企業銷售盈利能力
我國從今年8月1日起，對月銷售額不超過2萬元的小微企業暫免徵收增值稅和營業稅，這些小微企業有營業稅納稅人，也有增值稅小規模納稅人，小微企業的營業稅稅率為5%或3%，增值稅徵收率為3%。我們以最少的3%的營業稅稅率和增值稅徵收率為例，先對單個的企業一個月的稅負和相關財務指標進行分析。假設某小微企業月銷售額為20000元，毛利率為20%，除了營業稅和增值稅外的營業稅金不變且為A，其他成本費用損失不變且為B，企業所得稅應納稅所得額沒有調整項，除增值稅不得稅前扣除外，應納稅所得額等於利潤總額。
從表中可以看出，對一個符合條件的小微企業來說，可以減少營業稅或增值稅600元（最多可以減少營業稅20000×5%=1000元），利潤總額增加600元，這600元全部都由暫免徵稅帶來，扣除所得稅後的凈利潤分別增加了540元和600元（企業所得稅應納稅所得額不允許扣除增值稅），銷售凈利率分別增加了2.7%和3%，增加了企業的獲利能力。
通常認為工業企業中，營業收入300萬元及以上的為小型企業，營業收入300萬元以下的為微型企業。相比大部分小微企業，只對月銷售額不超過2萬元的小微企業暫免徵收增值稅和營業稅顯得有些微不足道，在財力范圍內當然是應該先幫助最微小的企業，這也體現了公平原則。
2、激勵創業，穩定就業
匯豐中國製造業PMI的就業指數通常被用來預測就業情況，通過對PMI指數分析顯示最近幾個月內中小企業用工數量不斷下降，是2009年初金融危機高峰期以來的最大降幅之一。
減稅短期可以看做是用來彌補在經濟不景氣下減少的營業收入，免稅政策的及時出台將促進小微企業的發展，增加小微企業發展信心，從而有利於減少失業，穩定就業。並且小微企業在我國企業中所佔比例重大，就業吸收能力強，預計有600萬戶小微企業從該項免稅政策中直接受益，這項措施將至少牽動6000萬人的就業情況，從這個方面來說該項免稅措施的覆蓋范圍還是很廣的。
此外，對小微企業暫免徵收兩大流轉稅，對創業具有十分積極的刺激作用。我國本就以流轉稅為主體稅種，許多小微企業每年稅費就要繳納很多，並且流轉稅是按照銷售收入或營業收入來徵收的，不論企業盈利還是虧損都要繳納。這樣的稅制下，對微利企業減稅無疑會刺激創業，帶動更多人就業。（作者單位：遼寧大學經濟學院）

B. 國務院常務會議對強化小微企業的政策支持和金融服務的措施有哪些

C. 國家對小微企業有哪些金融扶持政策

為激發民營經濟的活力和創造力，緩解民營企業特別是小微企業融資難融資貴問題，並進一步發揮政府性融資擔保基金作用，引導更多金融資源支持小微企業和「三農」和戰略性新興產業發展，2月14日，國務院網站全文刊發由中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發的《關於加強金融服務民營企業的若干意見》和《國務院辦公廳關於有效發揮政府性融資擔保基金作用切實支持小微企業和「三農」發展的指導意見》，加強金融對民企、小微和「三農」的支持力度。 支持小微企業和「三農」發展方面： 《指導意見》提出有效發揮政府性融資擔保基金作用，堅守政府性融資擔保機構的准公共定位，彌補市場不足，降低擔保服務門檻，著力緩解小微企業、「三農」等普惠領域融資難、融資貴，支持發展戰略性新興產業，促進大眾創業、萬眾創新。具體舉措包括：明確各級政府性融資擔保、再擔保機構支持范圍和重點對象，聚焦支小支農融資擔保業務、切實降低小微企業和「三農」綜合融資成本並實行差別費率、完善銀擔合作機制、強化財稅正向激勵、構建上下聯動機制加強協同配合、逐級放大增信效應和優化監管考核機制等。 《指導意見》要求各級政府性融資擔保、再擔保機構確保支小支農擔保業務佔比達到80%以上，帶動合作機構支小支農擔保金額佔全部擔保金額的比例不得低於80%，其中單戶擔保金額500萬元及以下的佔比不得低於50%。引導合作機構逐步將平均擔保費率降至1%以下。其中，對單戶擔保金額500萬元及以下的小微企業和「三農」主體收取的擔保費率原則上不超過1%，對單戶擔保金額500萬元以上的小微企業和「三農」主體收取的擔保費率原則上不超過1.5%。 在完善銀擔合作機制方面，《指導意見》要求銀擔合作各方要協商確定融資擔保業務風險分擔比例。原則上國家融資擔保基金和銀行業金融機構承擔的風險責任比例均不低於20%，省級擔保、再擔保基金（機構）承擔的風險責任比例不低於國家融資擔保基金承擔的比例。同時國家融資擔保基金要推動與全國性銀行業金融機構的「總對總」合作，引導銀行業金融機構擴大分支機構審批許可權並在授信額度、擔保放大倍數、利率水平、續貸條件等方面提供更多優惠。銀擔合作各方要細化業務准入和擔保代償條件，明確代償追償責任，並實施跟蹤評估。 在強化政府性融資擔保基金作用的同時，《指導意見》提出強化財稅正向激勵，加大獎補支持力度、完善資金補充機制，探索風險補償機制，並落實扶持政策，符合條件的融資擔保、再擔保機構的擔保賠償准備金和未到期責任准備金企業所得稅稅前扣除，按照中小企業融資（信用）擔保機構准備金企業所得稅稅前扣除政策執行。 「探索建立政府、金融機構、企業、社會團體和個人廣泛參與，出資入股與無償捐資相結合的多元化資金補充機制。」《指導意見》明確，中央財政要根據國家融資擔保基金的業務拓展、擔保代償和績效考核等情況，適時對其進行資金補充。鼓勵地方政府和參與銀擔合作的銀行業金融機構根據融資擔保、再擔保機構支小支農業務拓展和放大倍數等情況，適時向符合條件的機構注資、捐資。同時鼓勵有條件的地方探索建立風險補償機制，對支小支農擔保業務佔比較高，在保余額、戶數增長較快，代償率控制在合理區間的融資擔保、再擔保機構，給予一定比例的代償補償。 與此同時，《指導意見》提出優化監管考核機制，要求實施差異化監管措施，健全內部考核激勵機制、完善績效評價體系。 「金融管理部門對貸款利率和擔保費率保持較低水平或降幅較大的機構給予考核加分，鼓勵進一步降費讓利。對政府性融資擔保、再擔保機構提供擔保的貸款，結合銀行業金融機構實際承擔的風險責任比例，合理確定貸款風險權重等。」《指導意見》提出，銀行業金融機構和融資擔保、再擔保機構要優化支小支農業務內部考核激勵機制，重點考核業務規模、戶數及其佔比、增量等指標，降低或取消相應利潤考核要求。 根據《指導意見》，其基本原則為「聚焦支小支農主業、堅持保本微利運行、落實風險分擔補償、凝聚擔保機構合力」。政府性融資擔保、再擔保機構要嚴格以小微企業和「三農」融資擔保業務為主業，支持符合條件的戰略性新興產業項目，不斷提高支小支農擔保業務規模和佔比；不以營利為目的，在可持續經營的前提下，保持較低費率水平，切實有效降低小微企業和「三農」綜合融資成本，構建政府性融資擔保機構和銀行業金融機構共同參與、合理分險的銀擔合作機制。 也明確禁止政府性融資擔保、再擔保機構不得偏離主業盲目擴大業務范圍，不得為政府債券發行提供擔保，不得為政府融資平台融資提供增信，不得向非融資擔保機構進行股權投資。

D. 小微金融的小微金融的發展策略

第一、發展小微金融需要制定更為綜合的小微企業金融發展規劃，建立起多層內次、多元化的小微容企業融資機制，不應僅僅將重點放在銀行類機構上，也不應該對小微企業的金融支持局限於信貸。
其次、應發展金融信息服務。
第三、應制定和完善差異化的監管政策。
第四、應建立更加科學合理的風險分擔的社會機制，除了商業機制之外，還可以考慮成立政策型基金或證券銀行，以便對相關風險進行分散和補償；最後，應制定更加科學合理的財稅政策，支持小微企業金融業務的發展。

E. 小微企業貸款政策有哪些

一、申請企業抵押貸款需滿足的基本條件：1、有營業執照、稅務登記證、代碼證等。2、有中國人民銀行核發的貸款卡，無不良信用記錄。3、公司注冊與營運1年以上，最近一年年營業額是貸款額的3倍以上。4、申請企業抵押貸款需提供的材料：
二、企業基本資料：1、營業執照、組織機構代碼證書、稅務登記證、開戶許可證、法人身份證 公司章程 驗資報告 貸款卡（正反面復印）。2、董事會（股東會、股東大會）決議。3、企業經營資格/資質證書（沒有不需提供）。
三、企業財務資料：1、納稅證明。2、企業財務報表。
四、企業經營資料：1、近半年銀行對賬單。2、企業近半年中的幾張主要發票。
五、抵押資料：1、抵押保證：房地產權證 個人需要：戶口本，結婚證。2、原來的銀行抵押借款合同（沒有的不需提供，有按揭的安排墊資解押）。3、信用查詢授權書。4、以及銀行認為需要提供的其它資料。
最後，請大家在選擇貸款產品時，盡量選擇大品牌的貸款產品，息費透明同時保障您的信息安全，「有錢花」是原網路金融信貸服務品牌（原名：網路有錢花，2018年6月更名為「有錢花」），定位是提供面向大眾的個人消費信貸服務，打造創新消費信貸模式。申請材料簡單，最快30秒審批，最快3分鍾放款。可提前還款，還款後恢復額度可循環借款。希望這個回答對您有幫助，手機端點擊下方，立即測額，最高可借額度20萬。

F. 2019年一季度以來，小微企業金融服務是否有明顯改善

央行數據顯示，小微企業貸款投放持續增加。截至3月末，普惠小微貸內款余額10萬億元，同容比增長19.1%；一季度增加5529億元，同比多增2899億元。不僅總量增加，小微企業貸款的覆蓋面也在穩步擴大，3月末普惠小微貸款支持小微經營主體2281萬戶，其中一季度增加142萬戶，同比多增108萬戶。

G. 小微企業金融服務如何走創新發展之路

金融服務的創新大致有兩個方向。一個方向是為小微企業提高融資效率的方面，另一個方迴向是為小微企業答提供更加優質的融資建議服務方面。
其一，要想解決效率問題，必須是在不增加風險的前提下，盡可能的提高放款效率，縮短放款流程。對於提高放款效率具體化的解決辦法就是提供一攬子、一體化的流程支持，從建立專門的小微企業放款熱線到小微企業企業專員再到小微企業信審專員，實行專人專事專辦，最大限度的提高運轉速度。
其二，為小微企業提供更加優質的融資建議服務，考慮可以通過對小微企業專員的培訓以及同會計師事務所的合作，幫助小微企業建立良好的財務管理制度和財務規劃。這樣，一方面可以提高小企業自己運用效率，另一方面便於小微企業充分預計未來的資金需求並及時告知專員，使得雙方早做准備，做到未雨綢繆。
展望未來，小微企業的金融產品和服務的創新，有助於商業銀行建立起自身的特色，培養堅實的客戶基礎，實現差異化經營，是商業銀行走向專業化、個性化、現代化的良好契機。

H. 降低小微企業融資成本政策已出台了嗎

降低小微企業的融資成本已經成為當前的重要工作之一。8月20日，國務院促進中小企回業發展工作領導答小組第一次會議在北京召開。

地方也紛紛出台政策措施。吉林省日前出台了《關於轉發〈進一步做好創業擔保貸款財政貼息工作的通知〉的通知》，加大企業扶持力度，調整小微企業貸款對象范圍。廣東省出台《廣東省人民政府辦公廳關於促進小微工業企業上規模的實施意見》推出減輕新升規模以上工業企業負擔和增強企業融資等共九項措施。

I. 商業銀行應如何加大對小微企業金融服務力度

中小微企業是國民經濟的生力軍。在穩定增長、擴大就業、促進創新、繁榮市場和滿足人民群眾多方面的需求方面，發揮著極為重要的作用不容忽視，「據統計，全國中小微企業創造了80%的就業、60%的GDP和50%的稅收，而小微企業獲得的貸款在全部貸款中的比例僅20%多一點。」銀行業金融機構應該充分認識到中小微企業的重要性。改變對中小微企業認識不足及態度，多策並舉，多管齊下，不斷提高小微企業的金融服務水平，從根本上緩解小微企業融資難的難題，全力支持小微企業良性發展。

大力發展中小型金融機構

中小微企業與本地中小銀行建立長期穩定的銀企關系，並由這家中小銀行向其提供全面的金融服務，包括基本結算及存貸款服務，是理論上最優的中小微企業融資模式。

大力發展市場定位更加明確的中小銀行是解決小型、微型企業融資難最有效的辦法。從實證分析結果看，市場定位更加明確的城商銀行和農村金融機構小型和微型企業貸款效率普遍較高，它們機構點多面廣，具有信息、成本、管理等優勢，與小微企業更加「門當戶對」。既能增加小微企業金融服務的有效供給，又能提高小微企業金融服務的競爭性。因此，直接設立市場定位為小型、微型企業的中小銀行機構可以有效提升銀行機構服務小微企業工作效率。完善對中小微企業融資機制，建立適合中小微企業的信用等級、評估制度，解決中小微企業授信過程中出現的問題，建立和完善與中小微企業發展相適應的融資模式，合理調整信貸投向，充分發揮地方中小金融機構支持中小微企業的主渠道作用，突出支持地方重點中小微企業。

改進小微企業信貸管理機制，提高風險控制能力

完善風險管理機制，提高風險控制能力，加強內部控制和信息化建設，提高專業人員素質，最大限度地降低貸款風險。

一是建立約束與激勵相統一的信貸管理機制，促進銀行貸款營銷的積極性，改善金融服務，加大對中小微企業的支持力度。強化貸款責任制，推行以行長負責制為中心的貸款管理體制，明確客戶經理的責任，同時建立貸款激勵機制，提高客戶經理發放貸款的積極性。加強對客戶經理的工作能力與道德水平的考核，建立一支品質過硬的客戶經理隊伍。

二是嚴格按照中小微企業貸款的規定程序辦理和發放貸款，審核中小企業的財務報表，分析其可行性，按規定要求辦理。

三是改進和建立適合中小微企業的信貸管理及審批機制，在有效控制風險的前提下，合理下放中小微企業貸款審批許可權，優化審批流程，提高審批效率。加強金融產品創新，堅持以市場為導向，以客戶為中心，以產品創新為手段，滿足多元化、個性化資金需求。建立適合中小微企業業務開展的信貸制度、風險管控制度和激勵考核制度，保證中小微企業信貸業務的健康發展。加快產品及擔保方式創新，針對不同行業、不同區域和處於不同生命周期的中小微企業，加大金融創新力度。

四是確定對中小微企業貸款的合理比例，避免貸款過度向大企業、大項目集中，防止增加信貸風險。

五是加強對中小微企業貸款後的監督，定時檢查中小企業的財務報表，掌握企業的資金運用情況，對有多個戶頭的中小微企業，各銀行之間應加強聯系與協作，減少逃廢銀行債務現象的發生。

六是加強對中小微企業所有者的約束，為了避免企業所有者逃廢銀行的債務，可以要求所有者以個人家庭財產作為抵押物品。

發展對中小微企業的金融服務

發展對中小微企業的金融服務不僅僅是銀行的社會責任，更是銀行尋求新的利潤增長點、調整信貸結構、實現持續穩定發展的重要途徑。

銀行要加強對中小微企業的融資營銷服務，主動參與所在區域政府的產業規劃，加強與企業主管部門的溝通形成良好的關系，取得營銷優質客戶的先機和相關行業優勢客戶資源的源頭，鎖定目標優質客戶。藉助政府出台與貸款相關的各種補貼、貼息、損失承擔政策，可以促使企業按月還款提高企業守信意識。由於種種原因，不少銀行只對大中型和行業重點骨幹企業開展主動的營銷服務，對中小微企業往往坐等上門，為此失去了不少潛在的優質中小微企業客戶。

因此，銀行要主動挖掘中小微企業市場的潛力，制訂並落實資金營銷計劃，主動尋找、選擇和培養客戶，滿足產品有市場、有效益、守信用的中小微企業的貸款需求。處理好與工商、稅務、海關的關系，取得能夠反映企業經營狀況、盈利狀況的第一手資料。例如，稅單、報關單、進出口業務量等，更加有利於優質客戶的識別和判斷。行業協會或商會是銀行拓展目標客戶的最有效渠道之一。銀行以特別會員身份參與活動，既能了解行業最新的動態及發展趨勢，又能廣泛地宣傳銀行的產品和服務。注重大客戶上下游的供應鏈中小微企業的分析，滿足成長型中小微企業的融資需求。

建立專門的中小微企業信用評價體系

銀行要對不同類型的中小微企業提供不同的融資支持力度，對有信用、有市場、有效益的中小微企業給予大力支持。

銀行要對不同類型的中小微企業提供不同的融資支持力度，對有信用、有市場、有效益的中小微企業給予大力支持；對暫時盈利能力較差，但市場反應敏感的中小微企業，在審查企業貸款條件時，應把第一還款來源的現金流量情況和企業發展前景作為主要考察對象，給予適當的信貸支持。

注重信息的准確評價，針對中小微企業投資主體和所有制結構多元化、財務報表可信度不高的特點，對中小微企業的等級評定和客戶評價根據實際情況，減少對企業正式財務報表、商業計劃或各類書面文件等硬信息的過分依賴，注重現場調查和收集企業非財務信息以及中小微企業的信用記錄、還款情況、經營者素質和對銀行忠誠度等信息，必要時把借款企業和主要經營者家庭財產合並為一進行信用分析。

充分把握中小微企業信貸風險，實施差別化的信貸發展策略

從風險控制、價值發掘和客戶管理的角度，對中小微企業客戶群體進行合理細分，並實施差別化的信貸發展策略。

由於中小微企業客戶群體具有特殊性，在積極發展中小微企業信貸業務時，應高度重視其信貸風險。加強防範中小微企業信貸風險的對策研究，從風險控制、價值發掘和客戶管理的角度，對中小微企業客戶群體進行合理細分，並實施差別化的信貸發展策略。

在行業上，選擇國家產業和環保政策鼓勵具有較強生命力和高成長性、科技含量高的行業；在產業鏈上，選擇處於重要產業鏈上下游、為績優大型企業提供配套協作服務的中小微企業；在企業生命周期上，選擇處於成長期和成熟期且創新能力較強的企業；在客戶品質上，重點選擇經營有特色、產品有市場、經營效益好、信用等級高、管理較規范、管理人員素質較好的中小微企業。此外，與公司類大企業客戶相比，中小微企業客戶資金實力較弱、抗風險能力較差。因此，建議在客戶准入與選擇中，充分把握中小微企業信貸風險，重點支持與大中型客戶建立穩定協作關系的中小微企業客戶。

堅持市場原則和商業化運作模式，推進中小微企業業務風險定價

對中小微企業貸款定價不僅要考慮目前市場競爭情況，更要加強對未來利率市場發展趨勢的判斷和分析。

中小微企業業務風險相對較高，銀行貸款議價能力相對較強，對中小微企業貸款定價不僅要考慮目前市場競爭情況，更要加強對未來利率市場化發展趨勢的判斷和分析。因此，要根據中小微企業貸款的風險水平、籌資成本、管理成本、收益目標及當地利率市場水平等因素，在科學計量信用、市場、操作風險的前提下，按照有利於彌補資本成本、有利於創造價值回報、有利於防範風險、有利於實現戰略預期的原則，對不同行業、不同擔保方式、不同借款人的中小微企業貸款實行不同的風險定價，合理確定價格，對不同借款人實行差別利率，並根據風險變化靈活進行調整。對中小微企業貸款定價不僅要考慮目前市場競爭情況，更要加強對未來利率市場發展趨勢的判斷和分析。

從政策上講，商業銀行貸款利率可以上浮，沒有上限限制，從銀行經營上講，貸款風險大，成本高，應該實行高利率，從道義上講，銀行應該扶持中小微企業，貸款利率過高，容易受到指責。由於中小微企業風險大，應該提取較高比例的壞賬准備金，這樣，利率就應該有所提高。要解決中小微企業承受能力和銀行效益問題，首先要求中小微企業依靠自身的積累和尋找合夥人維持企業的生產經營，銀行貸款主要滿足臨時性，季節性的資金需求，這樣銀行資金所佔比重不高，使用時間有限，高一點的利率是完全可以承受的。隨著利率的市場化，貸款利率完全由銀行與企業協商，充分發揮資金價格在分配資金方面的引導作用，增加銀行對中小微企業貸款的積極性。

（作者單位：山西財經大學）
（摘自和訊網）