如何判斷金融機構經營狀況

① 怎樣進行銀行經營分析

如何根據業務循環對商業銀行的經營情況進行具體分析？

（1） 貸款循環分析 對貸款循環，可從以下方面進行分析： ①貸款資產質量分析 a、不良貸款在我國，商業銀行會計報表上的逾期貸款分為"一逾二呆"，即逾期貸款(不含呆滯貸款和呆帳貸款)、呆滯貸款和呆帳貸款，這三類貸款統稱為不良貸款。除了三類不良貸款外，投資者還需關注的不良貸款包括：正常貸款中的涉訟貸款和信用證貸款，這兩類貸款也很可能成為不良貸款。需要指出的是，中國證監會為便於投資者了解商業銀行的風險，往往還要求擬上市的商業銀行在備考資料中按"五級"分類法對貸款進行分類，投資者應對這類備考信息予以充分關注。 b、貸款類別與風險集中程度在擬出台的《商業銀行財務報表附註特別規定》中，要求商業銀行財務報表附註還應按貸款方式、貸款行業、貸款地區等方面分別對貸款加以披露，按貸款方式披露即要求商業銀行按信用貸款、擔保貸款(含保證貸款、抵押貸款和質押貸款)等類別加以披露，按貸款行業和地區披露即要求商業銀行按貸款客戶所處的行業和地區分別加以披露。投資者可對上述披露的信息進行分析，例如在貸款方式中，抵押貸款和質押貸款的風險較小，信用貸款的風險最大，投資者可以通過分析各類貸款在貸款總額中的比重，以了解貸款資產的風險情況(通過縱向分析還可了解多個會計期間的發展變化情況)；又如從貸款行業的披露，投資者可以了解貸款客戶所處行業是否足夠分散，有否集中在如房地產企業、高科技企業等高風險行業；從貸款地區披露可以了解商業銀行在高風險區是否貸款及其貸款比例，以分析判斷其貸款風險的分布情況。 c、貸款呆帳准備對貸款提取貸款呆帳准備，是反映貸款資產公允價值的主要手段，提取的貸款呆帳准備充分與否是衡量商業銀行會計政策是否穩健的主要指標之一。如果提取的貸款呆帳准備充足，則商業銀行的貸款資產基本能夠反映其公允價值，如果提取的貸款呆帳准備不充足，則商業銀行的貸款資產還存在潛虧，這些潛虧一旦發生，將導致商業銀行利潤的大幅下跌甚至更為嚴重的後果。 ②貸款利息收入分析利息收入主要由貸款產生的，與利息收入有關的兩個要素是貸款本金和貸款利率，而貸款利率主要由中央銀行進行控制，商業銀行能夠控制的主要是貸款本金，投資者可以通過分析貸款本金變動趨勢來分析其利息收入可能的增長情況。分析利息收入常用的方法主要包括：縱向的期間對比分析和橫向的結構比例分析。需要指出的是，投資者應當特別關注逾期貸款利息收入的計算問題。根據有關規定，對於逾期（含展期）貸款，銀行計算應收利息的時間已從3年逐步縮短為2年、 1年和6個月，該項應收的利息納入當期的利息收入中。而從實際情況看，逾期貸款的增加往往是財務狀況不佳的徵兆，況且對於逾期貸款，其利息能否收回往往沒有保障，而按照現行規定，對這些利息必須事先預計收入，而且必須為預計收入支付超額稅收和超額分紅的代價，這種做法，一方面增加了沒有實際現金流入的利息收入，另一方面還要為此發生實際的現金流出，最終影響是減少了商業銀行的真實資本，投資者對於這種情況而引起的利息收入的增加應予重點予以關注，以判斷是否存在虛盈實虧的現象。 （2）存款循環分析存款是商業銀行最主要的資金來源，存款循環分析的重點是資金來源是否適量，存款結構是否合理。除國家利率及有關政策的影響外，存款規模主要受銀行資本金及經營管理的影響，經營管理政策是相對穩定的，所以投資者可以通過商業銀行近期存款增減變動的趨勢來預測商業銀行未來存款變動情況。通過分析存款結構與利息支出的結構比例，投資者可以判斷商業銀行的存款結構是否合理，資本結構是否優化。 （3）投資循環分析投資循環分析，主要分析商業銀行投資資產的質量以及未來的盈利能力。在1995年7月1日之前，商業銀行進行的房地產投資以及實業投資往往是這些銀行存在潛虧比較嚴重的地方。1995年7月1日開始施行的《商業銀行法》規定，商業銀行在中國境內不得從事信託投資和股票業務，不得投資於非自用不動產，不得向非銀行金融機構和企業投資，所以在1995年之後成立的商業銀行不存在實業方面的投資，其在境內主要從事的是債券投資業務。在利率下調的情況下，商業銀行購買長期債券可以賺取利差，在利率上升的情況下，商業銀行拋售長期債券據以獲取更高的短期利息收入，所以在分析投資業務時應側重投資債券的種類以及利率。我國自1996年5月以來連續7次降息，如果在會計報表上存有1996年以前買入的長期債券，那就會為商業銀行提供穩定的利潤來源。 （4）資金拆借循環分析資金拆借循環分析主要是分析其拆出資金的質量、計提的准備金及其帶來的利息收入，可參照貸款循環分析所介紹的方法進行。對於拆入資金，著重分析商業銀行在多大程度上依賴拆入資金作為資金來源，為此支付的利息支出是否足額計提。

② 試述金融機構經營面臨的主要風險

我國金融市場當前存在的問題： 從國際比較的角度來看，我國金融服務業的發展水平還比較低，與發達國家甚至於一些新興市場經濟國家相比，在行業規模、競爭能力、創新能力、市場開拓、基礎設施建設等方面都還存在明顯的差距。 第一，金融服務業發展的總體水平較低，增長速度過於緩慢，內部行業結構和區域發展結構不協調。發達國家金融服務業增加值佔GDP的比重一般在6％左右，2003年美國金融服務業在國民經濟中的比重已經達到了8．3％，而我國僅相當於美國的一半。近年來我國金融服務業的發展速度過慢，金融發展對經濟增長的支持乏力。金融服務業內部結構不均衡，銀行業居絕對主導地位，而證券經紀與交易業、保險業、信託投資業的比重相對偏低。而且，金融服務業發展的地區差異較大，農村金融服務的供給嚴重滯後，不能滿足農村經濟發展和農民生活改善的需要。 第二，金融服務各行業競爭力較弱，不能有效提供經濟發展所需的金融服務產品。從2004年全球1000家大銀行的排名來看，排名第一的花旗銀行的一級資本為744．15億美元，不良資產比率為2．06％；而國內排名最高的中國銀行的一級資本為348．51億美元，而其不良資產比率卻達到了5．12％，四大行中中國工商銀行不良資產比率甚至高達18．99％。保險業方面，根據瑞士再保險的統計，截至2004年底，我國保險業佔全球保險市場的份額排名雖居第11位，但保費收入規模僅521．71億美元，保險密度在全球排名第72位，人均保險金額為40．2美元；保險深度排名第42位，保費收入佔GDP的比重為3．26％。證券業方面的表現更讓人擔憂，2004年底我國共有證券公司140家，總資產3781億元，總負債2765億元，全年實現利潤為－78億元，整個行業處於虧損狀態。 第三，國內金融機構的業務創新能力不強，外資金融機構在金融業務創新上具有絕對優勢。一方面，國外金融工具種類繁多，能夠為客戶提供全方位的金融服務，而且對新型金融產品的開發能力相當強；另一方面，目前中資金融機構的金融開發技術比較落後，電子化程度較低、金融工具和品種單調、缺乏自主創新能力，在金融創新中處於被動模仿的地位，利用金融創新獲取利潤和佔領市場主動權的能力較差。 第四，國內金融機構開展跨國業務的能力低下。除中國銀行以外，其他銀行海外業務的拓展尚在起步階段，而外資銀行在綜合化經營模式下，通過大規模的並購和重組，其分支機構早已遍及全球。在業務開展方面，國內銀行大都以傳統的存貸業務為主，而發達國家跨國銀行已經把業務重點放在如利率互換、出口保理及福費廷等一些新的金融衍生工具上，利用金融創新來獲取利潤和規避風險。 第五，金融基礎設施建設不夠完善，監管能力和水平有待提高。發達國家大都有支持金融發展的現代化交通、通訊、計算機網路以及其他配套服務設施，並且非常注重適時頒布和修訂有關法律法規對金融業加以規范，對新業務、新工具進行認證。相比之下，我國金融立法比較滯後，專業性法律層次較低，法規操作性較差，在實踐過程中還經常存在不能嚴格執行的問題。監管體制方面，我國金融監管主要依靠「三會」（銀監會、證監會和保監會），社會監管層次基本還處於空白狀態，而且監管內容大都以合規性監管為主，對預防性監管的關注不充分。 今後應採取的發展策略： 第一，培養金融業的服務理念和意識，使其真正成為為生產和生活服務的重要產業。 第二，繼續深化金融體制改革，根據我國經濟結構調整的大趨勢建立比較完善的現代金融服務體制。 第三，建立健全金融服務領域的相關法律法規，進一步完善監管體系，有效控制和防範各種金融風險，保障金融安全。 第四，注重金融服務內部各行業和地區的均衡協調發展，完善農村金融服務體制，較好地滿足農村金融服務需求，促進農村經濟的較快發展。加快證券、保險和信託等其他金融服務行業的發展，進一步完善與實體經濟體系相適應的金融服務體系，加強金融服務業的資源配置功能，促進金融資源合理流動，提高資源配置效率和金融服務質量。 第五，大力培養金融人才，建立科學完善的人力資源管理機制。

③ 金融機構的經營管理現狀看看有哪些優勢以及不足

參考：http://www.xchen.com.cn/jrlw/yhylw/687169.html

④ 如何理解金融機構體系的發展趨勢

各金融機構突破專業化的經營模式，走上綜合經營金融業務的道路。主要表現在放鬆回金融機構、答非經融機構和資產組合的限制，允許銀行。非經融機構經營更加廣泛的金融業務。還有變現在同類金融機構開始侵入同行的業務領域。

⑤ 關於銀行類金融機構發展情況調查報告應該從哪幾個方面下手

下列哪種交易，銀行業金融機構可以不報告（d）。
a.證券經營機構指令銀行劃出與證券交易版、清算無權關的資金，與其實際經營情況不符
b.證券經營機構通過銀行頻繁大量拆借外匯資金
c.保險機構通過銀行頻繁大量對同一家投保人發生賠付或者辦理退保
d.自然人實盤外匯買賣交易過程中不同外幣幣種間的轉換

⑥ 財務報表中如何查看企業融資情況

一、財務報表中反映企業融資情況的主要是在資產負債表和現金流量表中，具體如下：

1、資產表涉及企業融資的科目有「短期借款」「長期借款」「長期應付款」「租賃負債」「其他應付款」「預收賬款」「應付賬款」「應付票據」；

（1）、「短期借款」「長期借款」「應付票據」反映企業銀行等金融機構借款融資；

（2）、「長期應付款」「租賃負債」反映企業通過融資租賃方式融資情況，

（3）、「其他應付款」「預收賬款」「應付賬款」反映企業通過經營負債融資情況

2、現金流量表涉及企業融資的是「籌資活動產生的現金流量凈額」，其中「 取得借款收到的現金」「發行債券收到的現金」反映企業債務融資情況，「吸收投資收到的現金」反映企業股權融資情況。

(6)如何判斷金融機構經營狀況擴展閱讀：

一、償債能力分析：

1、流動比率=流動資產/流動負債*100%。指標越高，企業流動資產流轉越快，償還流動負債能力越強。國際公認200%，我國150%較好。

2、速動比率=速動資產(流動資產-存貨)/流動負債*100%。國際標志比率100%我國90%左右。

3、資產負債率=負債總額/資產總額*100%。指標越高負債程度高，經營風險大，能以較低的資金成本進行生產經營。保守比率不高於50%，國際公認較好60%。

4、長期資產適合率=(所有者權益+長期負債)/(固定資產+長期投資)*100%

二、綜合償債能力：

1、已獲利息倍數=(稅前利潤總額+利息支出)÷利息支出

2、盈利能力：

（1）、主營業務凈利率=(凈利潤÷主營業務收入)×100%

（2）、資產凈利率=(凈利潤÷平均總資產)×100%=主營業務凈利率*總資產周轉率

（3）、凈資產收益率=(凈利潤÷平均凈資產總額)×100%

參考資料來源：

財政部——關於修訂印發2019年度一般企業財務報表格式的通知

⑦ 金融機構年度業務經營風險評價報告

金融機構的風險評價報告應從下列幾方面去寫：
1、資產的風險
包括市場風險、信用風回險、流動性答風險等；
各類資產的敏感度、集中度分析；
資產質量分析；
2、資產負債匹配的風險
利率免疫風險；
現金流匹配情況；
3、經營管理中的風險（巴塞爾協議中的操作風險）
內控管理；
合規管理；
法律風險；
突發事件等。
從管理控制角度從分析合理性、有效性等；
從執行層面分析，具體風險事件發生情況，及其對公司經營的影響。

簡單講這一些吧，如有不足再問吧。

⑧ 如何理解金融機構經營的特殊性

特殊性最大表現為其經營的業務是貨幣資金，其次是其負債率最高。

⑨ 金融機構的經營成果概念

金融企業的經營成果概念主要包括收入、費用和利潤，通過利潤表及其附表集中反映金融企業在某一特定時期的經營成果。
收入:指企業在銷售商品、提供勞務及讓渡資產使用權等日常活動中所形成的經濟利益的總流入。新制度第八十三條規定，「金融企業提供金融商品服務所取得的收入，主要包括利息收入、金融企業往來收入、手續費收入、貼現利息收入、保費收入、證券發行差價收入、證券自營差價收入、買入返售證券收入、匯兌收益和其他業務收入。收入不包括為第三方或者客戶代收的款項，如企業代墊的工本費、代郵電部門收取的郵電費。金融企業應當根據收入的性質，按照收入確認的條件，合理地確認和計量各項收入。」
費用和成本:費用是指金融企業為銷售商品、提供勞務等日常活動所發生的經濟利益的流出；成本是指企業為提供勞務和產品而發生的各種耗費。不包括為第三方或客戶墊付的款項。新制度第九十二條、第九十三條分別對金融企業的營業成本和營業費用作了具體的規定。
利潤:指企業在一定會計期間的經營成果，包括營業利潤、利潤總額和凈利潤。根據新制度第九十七條的規定，金融企業成本、費用與利潤的關系式可以表述為：
營業利潤＝營業收入－（營業成本＋營業費用）＋投資凈收益
利潤總額＝營業利潤－營業稅金及附加＋營業外收入－營業外支出
扣除資產損失後的利潤總額＝利潤總額－提取的貸款損失准備和其他各項資產損失准備＋轉回的資產損失 凈利潤＝扣除資產損失後的利潤總額－所得稅