⑴ 審計機關對被審計單位在金融機構的有關存款需要予以凍結的，應當向哪裡提出申請
[答案]B.人民法院
[解釋]《審計法》第34條第2款規定：審計機關對被審計單位違反前款規定的行回為，有權予以制止答；必要時，經縣級以上人民政府審計機關負責人批准，有權封存有關資料和違反國家規定取得的資產；對其中在金融機構的有關存款需要予以凍結的，應當向人民法院提出申請。
⑵ 貨幣資金審計風險大，需要注意哪些方面
貨幣資金是流動性最強的資產，當企業職責分工不合理，授權、批准手續不健全、內部控制失效的情況下，貨幣資金也是最容易出現違紀問題的資產，審計應注意以下幾個問題：①超范圍收支現金；②亂開銀行帳戶；③坐支現金；④白條抵庫；⑤公款私存；⑥資金體外循環；⑦套取銀行信用；⑨出租出借銀行帳號；⑩侵佔、挪用公款。
審計的主要方法：
1、取得銀行對帳單和銀行存款余額調節表，與其銀行日記帳相核對。對調節表中的企業未記帳而銀行已入帳項目查至期後的會計記錄、銀行對帳單、銀行付款通知、或其他證據，確定貨幣資金的完整性。
2、向被審計單位開戶銀行發詢證函，核實存款是否真實存在，余額是否正確。
3、結合銷售、采購業務抽查貨幣資金收支的原始憑證，對大額收支查驗有關授權、批准手續，判斷其是否真實、合法。
4、結合銷售、應收帳款明細帳，查收入是否全部入帳，要抽查銷售發票、銷售訂單、發運單和收款清單，核對現銷和賒銷之和是否等於當期銷售收入；有無其他收入項目，是否全部入帳；查應收、款項，選擇帳齡長（超過3年）、金額大的項目函證，是否有款項已歸還，但被審計單位沒入帳，被個人或單位侵佔、挪用。
5、通過盤點，包括現金、支票及相關憑證，查找白條抵庫、公款私存及帳外資金等問題的線索。
⑶ 審計中發現的主要風險有哪些
1、預算編制中的道德風險；2、預算編制依據不足風險；3、預算編制滯後風險；4、預算分析不足風險；5、隨意調整預算風險；6、預算考核失效風險。
⑷ 金融機構內審與風險管理的關系
可能對於企業或者公司的意義相似，但是內容不太一樣的，風險管理部主要對於貸款的各種組合，比如時間、利率、金額等等運用金融理論和知識進行合理安排，因為銀行的流動性比較重要。
企業內部審計對於企業的會計為主。
⑸ 做審計有什麼職業風險
具體包括以下兩個方面：[1]
(1)宏觀經濟環境風險
在我國主要表現為法律風險和不正當競爭風險。例如，跨地區執業經常受到地方保護主義干擾；被審計單位舞弊得不到應有的懲罰；個別審計人員違背職業道德得不到及時有力的處罰等。
(2)客戶經營風險
客戶經營風險是指由於客戶經營失敗而導致審計人員被迫承擔連帶責任的風險。當客戶由於經營不善而破產倒閉時，失意的投資者和債權人為了挽回損失，就會千方百計地尋求有賠償能力的連帶者進行索賠，因此注冊會計師常常成為訴訟的主要目標。自20世紀60年代以來，美國審計職業界雖然改進了審計技術和方法，也頒布和制定了一系列的的審計准則以應付外部訴訟風險，但控告審計人員的訴訟案仍急劇增加。目前，我國審計人員由於客戶經營失敗受起訴的案件並不多見，但是，隨著社會公眾對審計人員法律責任的認識加深，對審計人員期望提高，這種風險會越來越大。因此，在接受委託時，仔細判斷分析委託人的持續經營能力是非常重要的，應該理性地拒絕財務狀況不良客戶的委託。
對於審計組織來說，審計職業風險屬於不可控制的風險，只能採取規避的方法來減少。
⑹ 關於金融審計風險
金融審計風險的表現形式
隨著我國金融體制的改革和金融機構信息系統的普遍應用，金融審計的思路和方式發生了重大的轉變。隨著新的審計方法的創新和推進，計算機技術在金融審計過程中被廣泛應用。審計監督在宏觀經濟運行和金融機構內部管理中的作用日漸突出。然而，金融審計的現實風險與潛在風險也隨之而產生，並越來越引起廣泛關注。在總結經驗及教訓的基礎上，揭示金融審計風險的表現形式，分析風險產生的原因，研究金融風險的防範對策，對有效規避金融審計風險，提高審計水平，具有重要的借鑒意義。
金融審計風險的表現形式
保險公司專門經營風險，商業銀行時刻防範與化解風險，審計人員則一直在尋求防範與有效規避風險的途徑。所謂金融審計風險，是指專門實施金融審計的人員在對金融機構審計的過程中，由於業務素質與行為原因導致重要錯誤或不完全的財務信息及技術過失，發表不恰當的審計意見或做出不正確審計結論的風險。 金融審計風險與一般審計風險既有相同之處，也有其獨特的表現形式。
信息不對稱風險 被審計單位及其經濟活動是審計的對象，審計對象的財務資料和其他相關資料以及電子數據是審計工作的主要信息源。在審計過程中，審計主體和客體之間不可避免地存在信息不對稱分布。被審計單位佔有的財務報表、會計資料及電子信息資料是各項經濟活動全面、完整、綜合的反映，是既有符合財務核算和會計准則規定的，也有不符合規定的完全信息，處於信息完全佔有的優勢。而提供給審計人員或審計人員索取的相關信息有可能是不完整、不真實或加以粉飾的不完全信息，審計人員處於信息資料不完全佔有的非對稱劣勢。審計人員雖然可以通過審前調查了解被審計單位的基本情況，但是對審計范圍期間的全部經濟活動的隱含性、實效性和真實性還是難以全面准確把握。這將給審計人員的取證、判斷、分析和評價行為帶來難度和風險，從而影響審計結果的客觀、公正，影響著審計質量和成果。
系統評價風險 目前，我國的金融機構普遍實行的是統一法人體制、系統化扁平式管理、分級核算、授權經營、貸審分離制度。金融企業本身就是一個高風險的行業，它的固有風險和操作風險一直隱含在決策、經營、管理各個環節中。審計機關和內部稽核部門對金融系統審計一般都採取輪流、專項和專題的審計方式進行，其特點是運用規定的程序和方法，客觀公正地評價被審計單位或部門的財務狀況、經營成果與財務變動的真實性、合法性和效益性。由於審計機關、內部稽核部門整體力量不足，時間有限，加上審計人員業務素質、工作能力和信息技術水平的約束，面對眾多的經營管理機構和基層營業網點，面對金融機構的海量數據和大量資料，難免存在一些應該發現而未能發現的普通或重大違法違紀問題，應該揭露而未能揭露的典型性、傾向性和突出性問題，並帶來檢查風險。
質量成果風險 影響金融審計成果風險的因素很多，最基本的風險則來源於審計客體的信息質量和審計主體的審計質量。
首先，是審計取證不充分或者取證不恰當形成的風險。不論是國家審計還是內部審計及稽核，往往會由於審計證據不充分、不完整、不恰當，導致對某一問題做出不正確的結論。
其次，是由於審計人員經驗不足，對重要的審計事項查證不實或者揭露不透徹，沒能查深、查透、查實，或是判斷失誤、定性不準所致之風險。
再次，就是審計的技術方法達不到控制整體風險的要求造成的風險。審計與稽核應以促進防範風險、健全內控、規范管理、提高效益為目標，審計的內容是財務收支的真實性、合法性、規范性，審計的重點是風險、管理、效益，揭露違法違紀行為，揭示經營的漏洞，檢查內控制度的執行，關注業務管理的薄弱環節，發現新問題和新手法。若想達到既定目標，在發揮作用的同時必須考慮不利的因素，將檢查風險控制在最小的范圍，並制定嚴密的防範措施。
審計定性風險 確定審計查出問題性質的主要依據是有關法律法規和相關規章及內部控制制度。導致定性不當的風險具有多方面的可能性：一是引用的法律法規和規章不當，或者是同一類問題引用的法律法規不一致，有的是監管機關法規與部門規章相互矛盾產生的風險。二是對審計查出的同類型問題，由於審計人員專業水平差異而導致判斷錯誤和定性不準。比如「小金庫」問題，既有把它定性為「賬外資金」的，又有把它定性為「少計收入」的，造成處理不一致，處罰不恰當的風險。三是由於各種評價分析指標不科學或責任劃分不清楚導致的風險。各級金融機構行長(經理)離任審計，必須對上級主管機構下達的利潤指標、額定減虧、質量降比、費用控制、授權管理等指標進行評價考核。但目前沒有一套科學有效的指標體系，一些違規違紀責任的界定與劃分難以掌握，界定不準會造成責任旁落，責任劃分不清則會難以追究，判斷錯誤會引起不良的後果及不可預見的影響和風險。四是對問題性質的表述不清，措辭不當，無意之中誇大了問題的性質和嚴重程度或對嚴重問題輕描淡寫，不了了之。五是由於受外界干預、講情或審計人員私自「人情放水」，給審計機關或內審部門造成隱患和風險。
操作程序風險 在我國，國家審計、社會審計和內部審計雖然都制定了相應的法律法規、行為准則和操作程序指南以及內控制度，一定程度上規范了審計人員的行為，但是還不夠成熟和完善，在執行過程中還存在一些問題，有待改進。實際工作中受到諸多因素的影響，存在違反操作程序，不自覺遵守准則，形成實際工作與操作規程的偏差。執行程序違法會導致結果無效。為有效規避程序風險，在金融審計過程中，大都採取統一組織、統一方案、統一實施、統一定性、統一處理、分級審核、分別徵求意見、告知被審計單位有權舉行聽證來加以避免。若執行程序不完備，導致審計結論無效或者被審計單位質疑，往往會引起行政復議的風險。
信息披露風險 各項社會和經濟信息的披露是市場經濟發展的需要和成熟的表現，是增強透明度的要求，是社會監督、輿論監督、公眾監督的重要手段。隨著審計公告制度的實行，對金融機構的審計信息逐漸通過媒體披露，引起了全社會的強烈反響。同時也給信息披露者及被披露者雙方帶來壓力和風險。一是媒體披露與事實不符或資料來源不明的信息，輕則造成多方的尷尬，重則影響金融機構的經營和發展，還有可能對審計機關聲譽造成損害，對媒體可信度造成降低。二是審計信息披露是一把雙刃劍，既揭露被審計單位的問題，也檢驗著審計機關的工作質量，增加了審計機關自身的風險。三是披露被審計單位的經濟問題或披露時機等因素，有可能引發社會或民眾對被審計單位或被披露者的信譽危機。
⑺ 內審有可能轉行到金融機構做operation risk嗎
這個得看那家機構的領導意識了。但如果想轉，也有可能，畢竟內審和風險管理不分家。
這個可能轉的機會體現在：
1、你之前的內審經驗包括了運營風險的內容。任何一家公司都不希望招一個白板，而是來了可以簡單了解業務後上手幹活。所以你在每一份工作中都要涉獵廣，針對你這個問題，就要有內審與風險管理的共通點：對風險的分析，對風險的把握，對風險的處置方式。這些都不是書本知識的概念，而是需要實踐。內審涉及風控的部分是在審計前的業務風險分析，那部分你熟悉不？在審計過程中的風險關鍵點的精準把握，直達目的，這部分你熟悉不？找到了巨大內控風險，你考慮如何處理？直接認為是重大風險還是對該風險作了業務成本與收益的平衡？
2、機會在於你平時對風險這部分需要專業知識的積累。關於風控，有很多東西是與內審理念不同的。熟悉了風控與內審的區別，才能更容易的把內審經驗轉嫁到風控經驗來。風控更貼近業務，比內審更往前線一端，所以考慮的比內審更平衡。兩者關繫上內審可以說一定程度上是在檢驗風控的效果，同時又採用了風控的謹慎思路。
3、金融知識。尤其是你現在所處的行業是否與金融掛鉤。否則可能連面試機會都沒有。當然如果有了面試機會，那就要靠平時積攢的金融知識了。金融知識不貴多，而是貴精，比如這里，看破金融的營運風控關鍵點在哪裡就足夠了。
自家感悟，供參考。
⑻ 如何通過審計發現民間借貸等表外高風險事項
第一，重點檢查金融機構執行中央促進中小企業發展政策措施的情況和效果。為了鼓勵民營經濟的發展，中央出台了關於民營企業的兩個「36條」以及其他鼓勵中小企業發展的政策措施，明確指出金融機構須加強對中小企業、科技創新產業等重點領域和薄弱環節的支持。然而，現實情況是，中小企業遭遇了金融機構的「玻璃門」和「彈簧門」，融資難的問題長期存在。國家審計要著重審計金融機構執行中央宏觀金融政策的執行效果，對於符合融資條件的中小企業的貸款難問題進行追蹤調查，從立項、風險評估、審批和合同等環節入手，重點分析融資難的問題，檢查是否存在違反中央政策精神，怠於審批、拒絕放貸等行為。
第二，重點檢查金融機構發放貸款情況。基於雙軌制的利率體系，民間借貸利率遠高於目前的銀行貸款利率。金融機構曲線參與民間借貸的情況要進行重點審計。國家審計要重點審計銀行信貸資金流向是否明確、是否被挪用。根據銀監會出台的「三個辦法、一個指引」等貸款新規，分幣種，按行業、規模、方式、品種等類別逐季分析新增貸款的投向情況，重點審計貸款流程、關注貸時審查，查實確認貸款投向，貸後管理，對大企業集團執行受託支付有關規定的情況進行重點審計，嚴防銀行貸款流向民間高利貸借貸，構築金融機構與民間金融的「防火牆」。
第三，重點審查金融機構創新業務，關注金融機構開展的各種理財產品和其他金融創新業務。隨著國家貨幣政策轉型，對銀行信貸進行數量和價格上的嚴格控制，導致部分金融機構採取不同的方式與金融工具把銀行表內業務表外化，實現信用擴張的目標。從審查金融機構發行的理財產品和委託貸款的品種性質、資金來源和投向，分析理財產品不合理的收益率，防止參與高利貸的放貸行為。
第四，密切關注小額貸款公司、擔保公司、典當行等金融機構的發展及經營風險。目前，小額貸款公司、擔保公司、典當行等小金融機構幾乎成了高利貸的代名詞。深入分析小企業貸款在擔保抵押方面存在的問題，防止債權懸空；嚴肅查處以幫助小企業貸款為名，從事非法擔保、非法融資等嚴重擾亂市場秩序行為。
第五，重點嚴防非法集資和市場金融傳銷。民間資本的顯著特點是小而散。民間借貸的高利率為這些社會游資提供了集聚在一起的空間。由於中小企業在融資方面異常困難，導致很多中小企業也不得以遊走於「民間借貸」和「非法集資」之間。國家審計要重點嚴防各類非法集資，重點審計相關企業和機構的資源來源和用途，是否存在非法吸收公眾存款或變相吸收公眾存款的情況，保護公眾利益，規范中小企業融資渠道。同時要關注金融傳銷。居民手中的閑散資金和大規模的民間資金成為目前金融傳銷的天然土壤，特別是在負利率和民間借貸猖獗的情況下更易爆發。金融傳銷更具隱蔽性和欺騙性，也更具有挑戰性，危害性也更大，要加大對非法金融傳銷的關注。
第六，重點審計國有企業倒貸問題，遏制國有企業的「二傳手」、「金融掮客」趨勢。金融管控、資金壟斷的雙軌制為「資金二道販子」創造了巨大的套利空間。2009年銀監會發布《固定資產借貸管理暫行辦法》，明確規定超過一定限額的人民幣大額貸款，銀行要把資金直接打入借款人交易對象的賬戶，簡化中間程序，即被稱為受託人支付。但是目前大型企業集團內部採取多種方式和手段，例如通過虛構交易合同的方式，資金在下屬公司之間繞一圈，就能順利進入需要借款的公司賬戶中。大型國有企業設立財務公司、資產管理公司、內部金融部門或間接持股信託機構等，建立融資平台公司，即所謂的「影子銀行」，通過合法的外衣參與金融市場，在一定程度上擾亂金融市場秩序。對於國有企業參與民間金融借貸的行為，要重點審計企業大額資金的流向，對於受託支付執行情況進行重點分析，審查金融子公司的放貸行為。
⑼ 為什麼審計工作會有風險
審計是公司用以改善經營，防範風險，增加價值的咨詢活動，風險貫穿審計工作的全過程。
審計工作中的風險包含兩個層面的意思：防範風險、發現風險。防範風險是指審計人員應具備強烈的風險意識，規避審計過程中的風險，確保自身價值及審計成效充分得到公司的認可；發現風險是指審計人員在審計過程中善於發現被審計單位管理中存在的風險點，並提出改進建議。
公司評價審計工作最直觀的表現在於：審計成效是否突出、審計工作是否存在風險。最好的評價應該是既有成效又沒風險，其次是沒成效也沒風險，再就是有成效但也有風險，最後是沒成效卻有風險。從以上可以看出在審計工作中，規避審計風險顯得尤為重要。
⑽ 審計特別風險哪三類
1、舞弊導致的重大錯報風險
2、管理層凌駕於內控之上
3、超出正常經營范圍的重大交易
4、存在高度不確定會計估計
5、異常的重大關聯方交易
6、收入舞弊假定（不確定這個是不是特別風險）