金融機構往來款

1. 金融機構往來的概念

金融機構往來是抄指不同系統銀行襲之間的賬務往來，具體來說，金融機構往來是商業銀行與商業銀行之間，商業銀行和人民銀行之間，商業銀行與非銀行金融機構之間，由於辦理資金劃撥、 繳存存款和辦理結算等業務而引起的資金業務往來。

2. 請問借款和往來款有區別嗎

往來款包含了借款。往來款包括單位之間的應收賬款、應付賬款、預付賬款、預收帳款、其他應收款、其他應付款、專項應收款、專項應付款等等。借款是其他應收款、其他應付款里核算的內容之一。

往來款是指企業在生產經營過程中，因發生供銷產品、提供或接受勞務而形成的債權、債務關系的資金數額；往來款以會計手段反映在企業的賬務記錄上，表示企業收款的權利或付款的義務，具有法律效力。加強各種往來款的管理，可以有效地防止虛盈或潛虧，有利於保障企業的經營成果。

往來款的形成原因：

1. 管理觀念未更新

效益觀念、時間觀念、財務風險意識淡薄，投資資金長期在往來款項目掛賬。甚至有時由於當事領導本人認為自己不貪、不佔，問題不大，不進行及時處理，接任領導認為不是自己在職時發生的業務，也不進行處理。結果是一任壓一任，有的甚至壓了三、四任，至今未進行處理。

2. 內控管理不健全

特別是往來款管理制度不健全或有章不循，造成往來款管理失控。隨著賬齡的增長，企業不能有效地回籠資金，使資金流量處於非正常狀態，甚至發生壞賬，造成資金嚴重損失；或者只滿足在資金收回未丟失的程度上，而不考慮由於時間的推移，流動資金被長期佔用所喪失的時間價值。

3. 財務監督不到位

財務人員習慣上重視資金和成本核算的管理，往往忽視對往來款的跟蹤管理。即使進行監督管理，也因力度不夠或者管理方法落後，影響往來款催收工作的開展。另外，營銷人員責任心不強，對往來款不及時清理也是造成往來款長期掛賬的原因之一。

3. 金融機構往來的內容

金融機構往來核算的內容有：商業銀行之間的往來，包括同城票據交換及清算、異地回跨系統匯劃款項答相互轉匯、同業拆借等；商業銀行和中央銀行的往來，包括商業銀行向中央銀行送存或提取現金、繳存存款准備金、向中央銀行借款、辦理再貼現及通過中央銀行匯劃款項。
具體包括：
1.各銀行按國家規定存入中國人民銀行的准備金。
2.人民銀行對各商業銀行的貸款。
3.各銀行在結算過程中相互佔用的資金。
4.拆借。金融機構之間的相互借貸行為。
5.再貼現，是商業銀行辦理票據貼現業務後，如自身資金緊張，可將通過辦理貼現取得的票據轉讓給人民銀行，由人民銀行按票據面值和規定的利率扣除貼現日至票據到期日的利息後，將票面余額支付給商業銀行，待票據到期後，人民銀行按票據面值向商業銀行兌取現款。前面已介紹過，商業銀行辦理的票據貼現業務從性質上說，類似於貸款業務，那麼人民銀行對商業銀行辦理的再貼現業務，也就類似於人民銀行對金融機構的貸款業務。

4. 為什麼金融機構同業往來利息收入免徵增值稅

納入試點范圍，由繳納營業稅改為繳納增值稅。

經國務院批准，自2016年5月1日起，在全內國范圍內全容面推開營業稅改徵增值稅（以下稱營改增）試點，建築業、房地產業、金融業、生活服務業等全部營業稅納稅人，納入試點范圍，由繳納營業稅改為繳納增值稅。

各地要高度重視營改增試點工作，切實加強試點工作的組織領導，周密安排，明確責任，採取各種有效措施，做好試點前的各項准備以及試點過程中的監測分析和宣傳解釋等工作，確保改革的平穩、有序、順利進行。遇到問題請及時向財政部和國家稅務總局反映。

(4)金融機構往來款擴展閱讀：

免徵增值稅要求規定：

1、納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。

2、中華人民共和國境外的單位或者個人在境內銷售勞務，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以購買方為扣繳義務人。

3、納稅人銷售額未達到國務院財政、稅務主管部門規定的增值稅起征點的，免徵增值稅；達到起征點的，依照本條例規定全額計算繳納增值稅。

5. 什麼是金融機構往來支出

金融企抄業往來支出（）金融企業往來支出是指銀行系統商業銀行商業銀行中央銀行間、同業及其他金融機構之間因資金往來而發生的利息支出。金融企業往來支出，是商業銀行支出的重要組成部分，金融企業往來支出的多少，直接影響損益的變動，而且還可以從中分析了解銀行拆借、佔用聯行資金等所佔負債管理

6. 什麼叫金融企業往來

金融機構往來收入的組成

金融機構往來由四個方面組成 ，一是與央行所發生的資金回往來，包答括金融機構按國家規定繳存央行的法定準 備金，存放中央銀行的備付金等款項，以及央行對一般金融機構貸款包括央行 對商業銀行的再貼現等；二是同一銀行系統內部不同行處之間所發生的資金賬 務往來業務即聯行往來；三是與其他銀行之間的資金往來即同業往來，包括同 業拆借，同業存放，結算過程相互佔用的資金；四是與其他金融機構的資金往 來，即與信託投資公司，證券公司等其他金融機構之間的往來。

這里所說的資金往來包括本、外幣資金。各金融機構對往來資金均按規定或相 互約定的利率相互計息，其取得的利息收入即是金融機構往來收入，在實際操 作過程中，金融機構對往來收入和支出核算過程是：金融機構將相互佔用的資 金每天分別計算借方和貸方發生額，由此推算出一個計息積數，定期結算一次 ，貸方積數乘以利率，得出該時期金融機構往來收入；反之，為金融機構往來 支出。

7. 金融機構往來的規定

1.金融機構從事再貼現、轉貼現業務取得的收入，屬於金融機構往來，暫不徵收營業稅。（財內稅字〔1997〕45號）容
2.金融機構往來利息收入，是指金融機構之間相互佔用、拆借資金取得的往來利息收入不征營業稅。（國稅發〔2002〕9號；財稅字〔2000〕191號）

8. 金融機構往來的收入組成

金融機構往來由抄四個方面組成 ，一是襲與央行所發生的資金往來，包括金融機構按國家規定繳存央行的法定準備金，存放中央銀行的備付金等款項，以及央行對一般金融機構貸款包括央行 對商業銀行的再貼現等；二是同一銀行系統內部不同行處之間所發生的資金賬務往來業務即聯行往來；三是與其他銀行之間的資金往來即同業往來，包括同業拆借，同業存放，結算過程相互佔用的資金；四是與其他金融機構的資金往來，即與信託投資公司，證券公司等其他金融機構之間的往來。
這里所說的資金往來包括本、外幣資金。各金融機構對往來資金均按規定或相互約定的利率相互計息，其取得的利息收入即是金融機構往來收入，在實際操 作過程中，金融機構對往來收入和支出核算過程是：金融機構將相互佔用的資金每天分別計算借方和貸方發生額，由此推算出一個計息積數，定期結算一次 ，貸方積數乘以利率，得出該時期金融機構往來收入；反之，為金融機構往來支出。