金融服務增值稅附表三不可扣除

『壹』 增值稅表附表三怎麼填

《增值稅納稅申報表附列資料（表三）》填表說明：

1. 本表由營業稅改徵增值稅應稅服務有扣除項目的納稅人填寫。其他納稅人不填寫。

2. 「稅款所屬時間」、「納稅人名稱」的填寫同主表。

3. 第1列「本期應稅服務價稅合計額（免稅銷售額）」：營業稅改徵增值稅的應稅服務屬於征稅項目的，填寫扣除之前的本期應稅服務價稅合計額；營業稅改徵增值稅的應稅服務屬於免抵退稅或免稅項目的，填寫扣除之前的本期應稅服務免稅銷售額。本列各行次等於《附列資料（一）》第11列對應行次。營業稅改徵增值稅的納稅人，應稅服務按規定匯總計算繳納增值稅的分支機構，本列各行次之和等於《附列資料（一）》第11列第13行。

4. 第2列「應稅服務扣除項目」「期初余額」：填寫應稅服務扣除項目上期期末結存的金額，試點實施之日的稅款所屬期填寫「0」。本列各行次等於上期《附列資料（三）》第6列對應行次。

5. 第3列「應稅服務扣除項目」「本期發生額」：填寫本期取得的按稅法規定準予扣除的應稅服務扣除項目金額。

6. 第4列「應稅服務扣除項目」「本期應扣除金額」：填寫應稅服務扣除項目本期應扣除的金額。本列各行次＝第2列對應各行次+第3列對應各行次

7. 第5列「應稅服務扣除項目」「本期實際扣除金額」：填寫應稅服務扣除項目本期實際扣除的金額。

   本列各行次≤第4列對應各行次且本列各行次≤第1列對應各行次。

8. 第6列「應稅服務扣除項目」「期末余額」：填寫應稅服務扣除項目本期期末結存的金額。

   本列各行次＝第4列對應各行次-第5列對應各行次票欄內。

   

拓展資料：

增值稅一般納稅人納稅申報表及其附列資料包括：

1. 《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》。

2. 《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）。

3. 《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）。

4. 《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（服務、不動產和無形資產扣除項目明細）。

   關於全面推開營業稅改徵增值稅試點後增值稅納稅申報有關事項
   

『貳』 增值稅納稅申報表附列資料（三）是什麼意思

1、《增值稅納稅申報表附列資料（三）》是指應稅服務扣除項目明細；由營業稅改徵增值稅應稅服務有扣除項目的納稅人填寫。其他納稅人不填寫。

2、主要適用有差額征稅業務的納稅人，需要填寫附表二第12至14列和附表三。附表二中第12列相應欄次的數值應等於附表三第3列相應欄次的數值。

3、具體可以看下 國家稅務總局公告2016年第13號 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點後增值稅納稅申報有關事項的公告

網頁鏈接

『叄』 增值稅納稅申報附表3怎麼填寫

《增值稅納稅申報表附列資料（表三）》填表說明如下：
（一）本表由營業稅改徵增值稅應稅服務有扣除項目的納稅人填寫。其他納稅人不填寫。
（二）「稅款所屬時間」、「納稅人名稱」的填寫同主表。
（三）第1列「本期應稅服務價稅合計額（免稅銷售額）」：營業稅改徵增值稅的應稅服務屬於征稅項目的，填寫扣除之前的本期應稅服務價稅合計額；營業稅改徵增值稅的應稅服務屬於免抵退稅或免稅項目的，填寫扣除之前的本期應稅服務免稅銷售額。本列各行次等於《附列資料（一）》第11列對應行次。
營業稅改徵增值稅的納稅人，應稅服務按規定匯總計算繳納增值稅的分支機構，本列各行次之和等於《附列資料（一）》第11列第13行。
（四）第2列「應稅服務扣除項目」「期初余額」：填寫應稅服務扣除項目上期期末結存的金額，試點實施之日的稅款所屬期填寫「0」。本列各行次等於上期《附列資料（三）》第6列對應行次。
（五）第3列「應稅服務扣除項目」「本期發生額」：填寫本期取得的按稅法規定準予扣除的應稅服務扣除項目金額。
（六）第4列「應稅服務扣除項目」「本期應扣除金額」：填寫應稅服務扣除項目本期應扣除的金額。
本列各行次＝第2列對應各行次+第3列對應各行次
（七）第5列「應稅服務扣除項目」「本期實際扣除金額」：填寫應稅服務扣除項目本期實際扣除的金額。
本列各行次≤第4列對應各行次且本列各行次≤第1列對應各行次。
（八）第6列「應稅服務扣除項目」「期末余額」：填寫應稅服務扣除項目本期期末結存的金額。
本列各行次＝第4列對應各行次-第5列對應各行次票欄內。

『肆』 這個增值稅附表三第三第五列要填嗎

附表三是「服務、不動產和無形資產扣除項目明細」，沒有這類業務就不用填報。

反之，有這類業務，就需要填報。

『伍』 詳解金融增值稅新規：如何繳納增值稅

《財政部 國家稅務總局關於明確金融 房地產開發 教育輔助服務等增值稅政策的通知》（財稅〔2016〕140號）第四條規定的「資管產品運營過程中發生的增值稅應稅行為，以資管產品管理人為增值稅納稅人」問題補充通知如下：
2017年7月1日（含）以後，資管產品運營過程中發生的增值稅應稅行為，以資管產品管理人為增值稅納稅人，按照現行規定繳納增值稅。
對資管產品在2017年7月1日前運營過程中發生的增值稅應稅行為，未繳納增值稅的，不再繳納；已繳納增值稅的，已納稅額從資管產品管理人以後月份的增值稅應納稅額中抵減。
很多金融產品以前都是交營業稅，是根據機構整個的營業額，乘以5%統一增稅，現在改成增值稅後，每一個業務都要收取，每個業務結構不一樣，有進項、銷項等，和以前的方法不一樣，因此給金融業務帶來的影響不一樣。
一、金融商品轉讓增值稅計算：以股票為例
（一）如何確定股票的買入價確定股票買入價時，是否扣除股票持有期間的股息？增值稅目前沒有固定，但是可以參考營業稅的規定。《關於營業稅若干政策問題的通知》（財稅[2003]16號，以下簡稱16號文）規定，股票的買入價，按照購入價減去持有期間的股息紅利的余額計算確定。
（二）如何計算轉讓股票的銷售額假定A公司2015年4月購入一隻股票，2016年5月轉讓。購入價是100元，持有期間取得股息5元，賣出價是120元，支付傭金和收付費2元。則計算增值稅的銷售額是：銷售額=120-（100-5）=120-95=25
（三）如何計算銷項稅額銷項稅額=25/(1+6%)*6%=1.415
二、金融商品轉讓增值稅計算：以債券為例
（一）如何確定債券的買入價 在確定債券買入價時，是否要扣除持有期間取得的利息？之所以提出這個問題，是因為《關於債券買賣業務營業稅問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第50號，以下簡稱50號公告），明確規定，在確定購入價時，應扣除持有期間取得的利息。但是根據營改增後的規定，不應自買入價中扣除利息。因為，在營業稅時，持有期間的利息，在轉讓前，是不征稅的。但是，營改增關於貸款服務的稅目注釋規定，金融商品持有期間的利息收入，按照貸款服務繳納增值稅，也就是債券持有期間，只要取得利息，就應該繳納增值稅，因此，在轉讓債券時，不應再自購入價中，扣除持有期間的利息，不然就重復征稅了。當然，沒有徵收過營業稅的利息，應該自購入價中扣減。
（二）如何計算轉讓債券的銷售額A公司2017年8月轉讓債券收入100，該債券是2015年9月購入的，購入價是60元，2016年1月取得利息5元，利息收入沒有繳納營業稅，2017年1月取得利息6元，繳納了增值稅。A 公司2016年金融商品轉讓虧損15元，2017年8月之前，當年轉讓金融商品虧損15元。則轉讓債券的銷售額是：銷售額=100-（60-5）-15=100-55-15=30
（三）如何計算銷項稅額30/(1+6%)*6%=1.7

『陸』 增」後，金融服務業納稅人怎樣劃分不可抵扣的進項稅額

根據《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第27條，用於免徵增值稅項目的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產發生的進項稅額不能從銷項稅額中扣除。

『柒』 增值稅不可抵扣的進項稅包括哪些

不得抵扣的進項稅額：
1.用於非應稅項目的購進貨物或應稅勞務；
2.用於免稅項目的購進貨物或應稅勞務；
3.用於集體福利或個人消費的購進貨物或應稅勞務；
4.非正常損失的購進貨物；
5.非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或應稅勞務；

『捌』 金融服務業如何劃分可抵扣與不可抵扣的增值稅進項稅額

答:根據《 營業稅改徵增值稅試點實施辦法 》第27條，用於免徵增值稅項目的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產發生的進項稅額不能從銷項稅額中扣除。

『玖』 關於增值稅納稅申報表附表三的問題：公司是一般納稅人主要經營的是銷售貨物，還有租賃設備和技術服務。

需要填寫附表三，填在第8行第1列。
借：應收賬款
貸：其他業務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）