證券公司現金流分析

Ⅰ 請問，證券公司的會計科目「經營性現金流入」是否包含股民保證金

應該不屬於吧，保證金一般都屬於其他活動的。

Ⅱ 證券公司每股現金流量為負是什麼意思，是不是把錢貸給別人了。

當然不是，證券公司不能從事貸款業務的，只有銀行可以。
每股現金流量＝（經營活動所產生的凈現金流量－優先股股利）／流通在外的普通股股數
每股現金流量為負，說明以上公式的分子是負的。分子中當凈現金流量小於優先股股利時不就負了。說明如果分現金股利，普通股股民一分錢也分不到。因為優先股股民有優先分配權---先優先股股民後普通股股民，他們的股利大部分情況下是固定不變的----無論公司賺多賺少，都是這么多。

Ⅲ 銀行和券商~怎麼分析這些公司的財務報表看資產或者負債還是收益率

1.盈利能力看凈資產收益率、盈餘現金保障倍數、市盈率
2.發展能力看資本積累率、三年資本/銷售平均增長率
3.營運能力看應收賬款周轉率

Ⅳ 請問有誰知道現金流量表中「收到其他與經營活動有關的現金」和「支付其他與經營活動有關的現金」怎麼計算

收到其他與經營活動有關的現金是：存款利息、免徵的增值稅。

支付其他與經營活動有關的現金是：銷售費用、管理費用，扣除已付工資和計提的費用，加上財務費用的手續費部分。

其他與經營活動有關的現金收入，如罰款、經營租入固定資產收到的現金、投資性房地產收到的租金、單項流動資產損失補償收到的現金、除納稅申報表外的政府補助等。

其與經營活動有關的現金數額較大，應按「庫存現金」、「銀行存款」、「管理費用」、「銷售費用」等科目的記錄列示。

企業支付的其他與經營活動有關的現金，如罰款、差旅費、商務招待費、保險費、經營租賃支付的現金等；其他與經營活動有關的現金，如金額為人民幣通用電氣應在單獨的項目中反映出來。本項目可根據相關科目的記錄和分析填寫。

(4)證券公司現金流分析擴展閱讀：

現金流量表編制原則：

為了提供企業現金流入和流出總額的信息，現金流量表一般應按照現金流量總額反映。一定時期的現金流量通常可按現金流量總額或現金流量凈額反映。

現金流量總額是指分別反映現金流入和流出總額，而不以現金流入和流出相抵後的凈額反映。

現金流量凈額是指以現金流入和流出相抵後的凈額反映。但現金流量以總額反映比以凈額反映所提供的信息更為相關有用。因此，通常情況下，現金流量應以其總額反映。但是，下述情況可對現金流量以凈額反映：一是某些金額不大的項目。

例如，企業處置固定資產發生的現金收入和相關的現金支出可以相抵後以凈額列示。二是不反映企業自身的交易或事項的現金流量項目。

例如，證券公司代收客戶的款項用於交割買賣證券的款項，期貨交易所接受客戶交割實物的款項等；又如，銀行吸收開戶單位活期存款的承兌和償付。這些項目不屬於企業自身業務的現金流量項目，可以以凈額反映。

Ⅳ 操縱現金流量表的主要手法

一、 虛構經營業務

操縱者對企業現金流量進行空手道式的憑空捏造，此種操作並不能簡單歸類到我們通常理解的財務包裝（accounting package），而應當列為財務詐騙（accounting fraud）。為了粉飾經營活動現金流量，有的企業採取虛構經營活動、「做大公司蛋糕」的方式造成公司經營規模不斷發展、業務不斷增長的假象。典型的做法是同時虛增經營性現金流入與經營性現金流出或同時虛增經營性現金流入與投資性現金流出。這樣，一方面提高了經營活動現金流量，另一方面又不影響報表的平衡關系。

二、欺騙性的現金流粉飾

現金流量由經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量、籌資活動產生的現金流量三部分組成。而對這三部分現金流的組合分析，我們大致可以對企業發展狀況作出評價。比如當企業經營活動產生的現金凈流量為正數，投資活動產生的現金凈流量也為正數，籌資活動產生的現金流量為負數，我們可以初步認為企業已步入成熟期，經營活動和投資活動都已產生現金回報，並有能力償還債務或向投資者支付報酬；又如當企業經營活動產生的現金凈流量為負數，投資活動產生的現金凈流量為正數，籌資活動產生的現金流量也為正數，我們可以判斷企業目前正常經營活動已出現問題，主營業務活動需要調整，需通過籌集資金來滿足日常經營活動及企業產業調整的資金需求。而對於一個永續經營的公司來講，報表使用者往往更關注的是企業經營活動產生的現金流量，因為主營業務是經營活動產生現金流量的主要來源，主營業務突出、收入穩定是企業運營良好的重要標志。因此，許多企業往往運用會計技巧，有意無意改變企業現金流量的性質，達到粉飾現金流量表的目的。

1、把投資收益列為經營活動收入

一些公司的財務往往把閑置的現金投入到有價證券投資中，當公司需要現金的時候，再把這些證券賣掉。對於普通的公司來講，這種經營活動並不是公司的主營業務，這種業務的收益應該作為投資收益列入到投資活動產生的現金流量項目中。但在現實中，有些公司的管理層把自己當作了證券公司（只有在證券公司，證券交易收入才使公司核心經營收入的一部份），堂而皇之地證券投資收入作為公司的主營業務收入，列入經營活動產生的現金流量中去。

2、粉飾「收到的其他與經營活動有關的現金」

「經營活動產生的現金流量」欄目中有一項是「收到的其他與經營活動有關的現金」，該項目反映了除主營業務以外其他與經營活動有關的現金活動，如罰款收入、流動資產損失中由個人賠償的現金收入等。正常情況下，該項目金額應該較小，但是正如其他應收款成為某些企業資產負債表上會計處理的「垃圾筒」一樣，該項目也極易成為現金流量表上藏污納垢的隱身地。有的公司收回了「別人欠自己的錢」，雖然這筆錢與經營無關，但仍記入該項目。一些企業借用關聯單位的現金款項，不在籌資活動「借款所收到的現金」中反映，卻列入「收到的其他與經營活動有關的現金」項目，從而增大了經營活動產生的現金凈流量。

3、調整經營活動現金支出

一些企業調整經營活動的現金支出，使經營活動產生的現金凈流量好看，欺騙和誤導報表使用者，產生經營良好、經營活動創造現金能力強的假象。

三、技巧性的「財務包裝」

為了使現金流更容易為投資者所接受，一些企業在政策法規允許的范圍內採取一些相對「合法」的操縱手段，比如調整會計政策、利用關聯方交易、應收賬款證券化交易等。相對於前述違法違規的造假行為，技巧性的操縱現金流量更像是一種較為激進財務包裝（aggressive accounting package），此種包裝利用的是會計准則和披露要求允許公司管理層行使的合理酌處權，而在一定「合理」限度內，這種「財技」是合法的。

1、調整應付賬款支付期限

通過調整財務政策操縱現金流量，比較常見的方式：延長向供貨商支付貨款的期限，從而減少會計期間內的經營性現金支付，改善經營活動產生的現金凈流量。

2、應收款項的證券化交易

提前收回應收賬款會改善報告期內企業的經營性現金流，但是提前收回應收賬款並不容易，一些企業往往通過出售應收賬款達到提前收賬目的，此種方法會產生幾個方面影響：一是改善了企業的經營性現金流；二是只能得到一次性的好處，難以獲得持續的現金流支持；三是由於風險讓渡和時間價值，應收賬款的證券化必定帶來一定的損失。

Ⅵ 證券股東現金流應該從企業自由現金流扣除嗎

證券公司的
現金流，應該是
從企業的現金留扣除吧

Ⅶ 為什麼中信證券每股經營現金凈流量是負數

1. 什麼的每股經營現金流：每股現金流是指企業在不動用外部籌資的情況下，用自身經營活動產生的現金償還貸款、維持生產、支付股利以及對外投資的能力，它是一個評估每股收益「含金量」的重要指標。

2. 現在的中信證券的每股現金流是正的。

3. 

Ⅷ 什麼是現金流影響現金流的操作

現金來流量是指企業源某一期間內的現金流入和流出的數量。例如：銷售商品、提供勞務、出售固定資產、收回投資、借入資金等，形成企業的現金流入；購買商品、接受勞務、購建固定資產、現金投資、償還債務等，形成企業的現金流出。衡量企業經營狀況是否良好，是否有足夠的現金償還債務，資產的變現能力等，現金流量是非常重要的指標。

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