資金管理辦法
第一章 資金決策
第一條 資金決策是公司經營決策者根據公司的中長期發展目標和規劃,依據公司所面臨的外部環境和公司的實際經營狀況,通過收集情報、設計方案、抉擇篩選和審查結果等過程所形成的有關資金的籌集、使用,分配和監督的方案。
第二條 公司負責人應高度重視公司資金決策管理工作,制定責任制,定期檢查執行情況。
第三條 公司負責人、公司財務負責人(總會計師)和財務部門以及生產、銷售、供應等部門領導都要共同參與討論、研究資金的籌劃決策工作,制定切實可行的最佳方案。
第四條 資金決策和籌劃要堅持統籌兼顧、綜合平衡的原則,防止和杜絕資金的沉澱和資金的短缺。
第五條 公司領導要經常深入實際,了解掌握市場信息和實際變化,並根據變化了的實際情況,及時調整和完善資金決策方案,確保資金決策的有效執行。
第二章 資金計劃
第六條 資金計劃是公司財務預算的重要組成部分,它是公司財務部門依據公司的資金決策方案和公司的年度生產經營計劃制定的資金管理預算。
第七條 財務部門要組織做好資金計劃的編制工作,各有關部門必須積極予以配合,資金計劃主要包括:
(1)貨幣資金計劃:按照現金流量表項目分類編制,堅持節約挖潛方針,做到量入為出,收支平衡,加快資金周轉。
(2)預付賬款回收計劃:預付賬款平均佔用額應嚴格控制在存貨總額5%左右,預付賬款要及時沖賬,避免重復付款,防止發生不能收回情況。要嚴格落實責任人,在可能情況下盡量減少預付款項,以降低經營風險。
(3)應收賬款回收計劃:應收賬款應控制在銷售收入的5%—10%以內,並做到一年之內回收,防止長期拖欠。對已形成的長期拖欠,要制定催收計劃,由專人負責催收;應收賬款佔用過多的企業,應由公司領導親自掛帥,銷售部門負責人負責限期收回,回收困難的要通過多種方法,包括通過法律程序加以解決。
(4)其他應收款回收計劃:必須嚴格控制其他應收款的發生。財務部門要通過分析年初余額形成原因,逐項清理;業務經辦部門應按季度、月度制定其他應收款回收計劃,由專人負責及時回收;公司財務負責人應親自檢查此項工作,及時向公司負責人匯報工作進展情況。
(5)存貨計劃:要加強存貨管理,按照節約、挖潛、增效的原則,建立存貨定額管理制度,產、供、銷各部門要嚴格按照核定的資金佔用定額進行本部門的存貨管理,加強對存貨佔用資金的控制,防止積壓和超儲。財務部門要按照核定的定額進行考核,並根據定額執行情況按規定比例予以獎懲。
第八條 公司在編制資金計劃時要注意調整安排好資金結構。
(一)必須重視安排好流動資產內的佔用結構。提高經營資金的經營效果,壓縮結算資金的佔用,減少沉澱資金總額,盤活存量資產。
(二)必須重視安排好凈資產與投資規模的結構。公司要量力而行參與投資,對外投資要實施跟蹤管理,效益不佳的項目要及時採取措施將投資收回。
(三)必須重視調整好資產與負債的結構。通過各種途經補充自有資金,降低資產負債率水平,其中尤其要安排好流動資產與流動負債的結構。
(四)必須重視安排好商品的庫存結構。根據市場銷售情況安排庫存額度與商品品種結構,做到以銷定進,少留、不留庫存。
第三章 貨幣資金的管理
第九條 貨幣資金是指在生產經營活動中停留於貨幣形態的那一部分資金,包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。
第十條 公司貨幣資金來源包括企業自有資金、借入資金及其他政策性資金(如撥款等)。公司借款必須堅持適度籌措原則,關注資金成本,注意防範財務風險。公司在辦理借款時,必須有公司董事會或經理辦公會的合規性決議,公司財務部門在授權范圍內辦理融資。
第十一條 貨幣資金崗位分工及授權批准
(一)公司應當建立貨幣資金業務的崗位責任制,明確相關部門和崗位的職責許可權,確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。
(二)公司辦理貨幣資金業務,應當配備合格的人員,並根據公司具體情況進行崗位輪換。
辦理貨幣資金業務的人員應當具備良好的職業道德,忠於職守,廉潔奉公,遵紀守法,客觀公正,不斷提高會計業務素質和職業道德水平。
(三)公司應當對貨幣資金業務建立嚴格的授權批准制度,明確審批人對貨幣資金業務的授權批准方式、許可權、程序、責任和相關控制措施,規定經辦人辦理貨幣資金業務的職責范圍和工作要求。
(四)審批人應當根據貨幣資金授權批准制度的規定,在授權范圍內進行審批,不得超越審批許可權。
經辦人應當在職責范圍內,按照審批人的批准意見辦理貨幣資金業務。對於審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業務,經辦人員有權拒絕辦理,並及時向審批人的上級授權部門報告。
(五)公司應當按照規定的程序辦理貨幣資金支付業務。
(1)支付申請。公司有關部門或個人用款時,應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請,註明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容,並附有效經濟合同或相關證明。
(2)支付審批。審批人根據其職責、許可權和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請,審批人應當拒絕批准。
(3)支付復核。復核人應當對批准後的貨幣資金支付申請進行復核,復核貨幣資金支付申請的批准范圍、許可權、程序是否正確,手續及相關單證是否齊備,金額計算是否准確,支付方式、支付單位是否妥當等。復核無誤後,交由出納人員辦理支付手續。
(4)辦理支付。出納人員應當根據復核無誤的支付申請,按規定辦理貨幣資金支付手續,及時登記現金和銀行存款日記賬。
(六)公司對於重要貨幣資金支付業務,應當實行集體決策和審批,並建立責任追究制度,防範貪污、侵佔、挪用貨幣資金等行為。
(七)嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金。
第十二條 現金的管理
(一)公司應當加強現金庫存限額的管理,超過庫存限額的現金應及時存入銀行。
(二)公司必須根據《現金管理暫行條例》的規定,結合本單位的實際情況,確定本單位現金的開支范圍。不屬於現金開支范圍的業務應當通過銀行辦理轉賬結算。
(三)公司現金收入應當及時存入銀行,不得用於直接支付公司自身的支出。因特殊情況需坐支現金的,應事先報經開戶銀行審查批准。
公司借出款項必須執行嚴格的授權批准程序,嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。
(四)公司取得的貨幣資金收入必須及時入賬,不得私設「小金庫」,不得賬外設賬,嚴禁收款不入賬。
(五)出納人員必須逐筆根據現金收支業務登記現金日記賬,日清日結,確保賬款一致。
(六)財務部門要定期或不定期對庫存現金進行檢查,防止白條抵庫、貪污挪用、公款私存等現象發生。發現不符,及時查明原因,做出處理。
(七)出納人員對銀行派出監督現金管理執行情況的檢查人員應主動配合,積極提供資料,如實反映情況。
(八)現金及有價證券的保管,要符合公安部門及有關部門的規定,確保現金及有價證券的安全完整。
第十三條 銀行存款的管理
(一)公司應嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規定,加強銀行賬戶的管理,嚴格按照規定開立賬戶,辦理存款、取款和結算。應當定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況,發現問題,及時處理。應當加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環節的管理與控制。
(二)公司應當嚴格遵守銀行結算紀律,不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票,套取銀行信用;不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據,套取銀行和他人資金;不準違反規定開立和使用銀行賬戶。
(三)公司應當指定專人定期核對銀行賬戶,每月應及時核對一次,編制銀行存款余額調節表,使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。未達賬一般不應超過二個月,超過二個月後應逐筆分析、查找並附說明。如調節不符,應查明原因,及時處理。
(四)經辦人領用空白轉帳支票必須經財務負責人批准,由出納員在《空白支票借用登記簿》上寫清支票號碼、用途和收款單位等項目,由經辦人簽名後方可辦理,經辦人必須於業務結算後三日內辦妥有關手續到財務部門核銷。
(五)結算憑證(如匯票、支票等)丟失,經辦人必須立即報告財務部門,以便財務部門及時採取掛失止付等補救措施,防止冒領和詐騙發生。如果造成經濟損失的,要由當事人自行負責。
(六)預付款應填制用款申請單,必須按照已簽訂的合同付款有關條款,由單位領導及經辦人簽字,按照審批付款手續辦理。
(七)凡辦理預付款手續的單位和個人,款項一經付出,經辦單位和承辦人應督促款項的落實情況,業務結束後,及時將餘款清回,否則,由此造成的呆(壞)賬損失,追究承辦人的責任。
(八)任何人不得違反銀行結演算法律法規和制度,不得貪污挪用公款,否則,一經查出,將嚴肅處理,觸犯刑律的,一律依法追究當事人的刑事責任。
(九)公司應根據開戶銀行或存款種類等分別設置「銀行存款日記賬」,對銀行存款進行明細核算,同時設置「銀行存款」總賬,進行總分類核算。
(十)財務負責人要定期、不定期組織對銀行存款余額進行抽查核對。
第十四條 其他貨幣資金的管理
(一)對外發生的經濟往來,除用現金和銀行存款結算外,還可採用其他貨幣資金結算辦法,主要包括:外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和保函押金等。
(二)使用上述結算形式,必須建立健全登記制度,由專人負責,責任人應經常與財務部門核對余額,業務結束後應立即清理,餘款退回銀行賬戶。
(三)不允許以公司賬戶辦理個人信用卡,原已辦理的要組織進行清理並通知個人辦理有關業務報銷清理手續,並將個人信用卡上的余額限期交回財務部。
(四)公司經營層因工作需要,經總經理辦公會議討論通過後允許辦理企業信用卡,其他人員原則上一律不允許辦理企業信用卡。
第十五條 工資的結算管理
(一)公司職工的工資、獎金、津貼、以及其他工資性收入,應當按規定納入工資總額。
(二)統一發放的工資項目嚴格執行國家統一規定的工資制度和標准。
(三)實行銀行代發工資的公司,應與銀行簽訂代發工資合同,代發工資銀行一般應選國有商業銀行。
第十六條 票據及有關印章的管理
(一)單位應當加強與貨幣資金相關的票據的管理,明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責許可權和程序,並專設登記簿進行記錄,防止空白票據的遺失和被盜用。
(二)單位應當加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章應由專人保管,個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
按規定需要有關負責人簽字或蓋章的經濟業務,必須嚴格履行簽字或蓋章手續。
第十七條 貨幣資金的監督檢查
貨幣資金監督檢查的內容主要包括:
(一)貨幣資金業務相關崗位及人員的設置情況:重點檢查是否存在貨幣資金業務不相容職務混崗的現象。
(二)貨幣資金授權批准制度的執行情況:重點檢查貨幣資金支出的授權批准手續是否健全,是否存在越權審批行為。
(三)支付款項印章的保管情況:重點檢查是否存在辦理付款業務所需的全部印章交由一人保管的現象。
(四)票據的保管情況:重點檢查票據的購買、領用、保管手續是否健全,票據保管是否存在漏洞。
(五)對監督檢查過程中發現的貨幣資金內部控制中的薄弱環節,應當及時採取措施,加以糾正。
第四章 資金控制
第十八條 資金控制是指公司各部門應依據預定的資金計劃,運用各種可行的方法進行資金管理和監督,通過比較和分析,衡量資金計劃的執行情況和經營成果及資金運作情況,同時嚴格限制不利差異,達到預期目的。
第十九條 公司各相關部門要協同配合,財務部門要加強監督,共同搞好資金運用各重要環節的管理與控制。
(一) 要強化貨幣資金的管理與控制。建立公司適度籌資政策,嚴格貨幣資金崗位分工及授權批准制度,嚴格現金日清日結、銀行存款日清月結、其他貨幣資金及時清理制度。
(二)要強化商品采購環節資金的管理與控制。建立商品進貨比價采購制度,真正做到「貨比三家,擇優選擇」。
(三)要強化商品銷售環節的管理與控制。嚴格控制賒銷商品的管理許可權,通過商品的優質服務做好現銷工作;加強對收入票據的管理,防止票據給企業帶來損失。
(四)要強化貨款回籠環節的管理與控制。嚴格落實「貨款回籠責任制」,誰經手賒銷,誰負責收回貨款,發生問題必須追究經手人責任,並將催收貨款回籠與經手人的經濟利益掛鉤列入單位經濟責任制考核。
(五)要強化對外擔保的管理和控制。嚴格對外擔保程序,嚴禁違規越權辦理擔保事宜,同時要加強對對外擔保的日常動態監控,防範擔保風險。
(六)要強化對外投資的管理和控制,規范對外投資核算,嚴格對外投資許可權,確保對外投資收益最大化。
(七)要強化委託貸款的管理和控制。公司在確保生產經營正常進行的情況下,對富餘資金,可以嚴格按程序辦理委託貸款,並按期收本收息,進行動態管理,注意防範貸款損失。
(八)要強化資金平衡會議制度。對於公司預算內大額資金支付須由公司財務負責人(總會計師)直接審批,對於預算外項目和超大數額資金調度應建立公司負責人和公司財務負責人(總會計師)聯合審批制度,必要時還需公司總經理辦公會或董事會決定。
(九)要強化財務監督環節的管理與控制。財務部門要加強對公司資金使用的監督與管理,對於不符合手續、制度的款項做到堅決不付,對於違反資金管理制度的事項做到堅決不予辦理。
(十)嚴格和完善資金的體內循環制度,資金收支必須統一經過公司財務部門進行,做到收支兩條線不允許發生資金分流和體外循環現象。
第二十條 建立公司銀行開戶登記備查制度,加強對公司銀行開戶行為的管理和控制並制訂銀行賬戶管理辦法。
第二十一條 公司不得以下列方式將資金直接或間接地提供給控股股東及其他關聯方使用。
(一)有償或無償地拆借公司的資金給控股股東及其他關聯方使用。
(二)通過銀行或非銀行金融機構向關聯方提供委託貸款。
(三)委託控股股東及其他關聯方進行投資活動。
(四)為控股股東及其他關聯方開具沒有真實交易背景的商業承兌匯票。
(五)代控股股東及其他關聯方償還債務。
(六)中國證監會認定的其他方式。
第五章 附則
第二十二條 本辦法歸本公司計財部負責解釋。
第二十三條 本辦法自發行之日起執行。
第二十四條 各子(分)公司參照本辦法制定相應的管理辦法。
② 財務管理的內部環境包括那些
財務管理的內部環境指企業的內部條件,主要包括:(1)企業組織形式。企業組長織形式有獨資、合籌資方式、利潤分配方法上有著不同的要求,財務管理方法各不相同。(2)企業組織機構。企業組織結構有直線制、職能制、事業部制等多種形式。不同的企業組織結構,對企業財務管理體制的建立具有影響。(3)企業人員素質。企業人員素質,特別是財務管理人員的素質,對財務管理工作的質量和效率具有直接的影響。因此,需要研究安排能充分發揮財務管理作用的組織結構和人員分工,同時也要適應企業的組織結構和人員構成來組織財務管理。
③ 大連大商集團 的經營狀況
大商集團是中國最大的百貨商業集團,在年中國500強企業排名第86位。目前,擁有大型店鋪160家,分布在11省(包括北京市)50多個城市,總經營面積超過450萬平方米,員工總人數20萬人,2009年銷售突破700億元。
大商集團是「全國文明單位」、「 中國商業服務業改革開放三十周年功勛企業」,榮獲「中華慈善獎」,榮登「全國商業質量獎」榜首。大商集團以民族工商業崛起為己任,完全按市場競爭規律壯大起來,被多家媒體和分析報告稱為「中國商業最具發展實力的無敵軍團」。
起源於大連青泥窪的大商集團,以創建享譽世界的大公司為理想,以「無限發展、無微不至」為理念,通過股票上市、組建集團、合資合作、異地擴張、業態創新等方法和步驟,推動企業快速健康發展。已經實現了「大連第一、東北第一、全國一流、世界輕量級、世界中量級」五階段發展戰略的前三個階段,現在正在向第四階段邁進。
百貨連鎖、超市連鎖、電器連鎖是大商集團的三大主力業態。百貨店是大商集團的主力軍,又分為:現代高檔百貨(麥凱樂)、大型綜合購物中心(新瑪特)、現代綜合百貨(老字型大小)、時尚流行百貨(千盛)和新城鎮購物中心(NTS)。餐飲娛樂則是「大商集團無限發展的新業種」。
麥凱樂,是大商集團的新商號,起於日本,發展於大連,成功於大商,定位於高檔精品流行百貨。自2004年組建麥凱樂連鎖集團以來,旗下已擁有麥凱樂大連總店、麥凱樂西安路店、麥凱樂開發區店、麥凱樂青島總店和麥凱樂哈爾濱總店5家店。其中麥凱樂哈爾濱總店擁有LV、DIOR、HERMES、Ermenegildo Zegna、Salvatore Ferragamo、Celine、Armani等眾多世界知名品牌,將成為擁有國際頂級品牌最多、東北第一、全國一流的高檔百貨店,其LV店將被打造成中國乃至亞洲最好的店。
新瑪特,是英文「NEW-MART」的漢譯,是大商集團的新商號,是當今零售業最新業態、最新技術、最新手段和最高境界集成之後的重新再造,也是大商集團步入現代化、國際化的標志性商號,具有濃厚SHOPPINGMALL色彩,面積一般在10萬平方米以上,業態豐富、功能齊全,為消費者提供一站式購物休閑服務。目前,大商集團已在大連、沈陽、大慶、鄭州等地開設了31家新瑪特店。
現代綜合百貨,是大商集團在各地數一數二的老字型大小百貨店。大連商場是大商集團母店,有「東北第一店」之稱。自1998年開始,大商集團走出大連,在東北、華北等大中城市,以購並等形式,將撫順百貨大樓、大慶百貨大樓、牡丹江百貨大樓、哈一百等地老百貨店收歸旗下,並輸入大商集團的管理模式,進行改擴建、提升功能、調整經營,使其成為現代綜合百貨店,更強化其在各城市的商業龍頭地位。
千盛,是大商集團的又一新商號,定位流行百貨店,倡導時尚新概念。2006年1月組建千盛百貨連鎖集團,與新瑪特連鎖、麥凱樂連鎖共同構成了大商集團百貨業態現在和未來發展的主要架構,現已開設大連千盛百貨、阜新千盛百貨、成都千盛百貨等19家店。
NTS,是大商集團為加快農村中心鎮商業建設、完善農村商貿流通網路而誕生的新商號。是英文「New Town Shop」的縮寫,中文是新城鎮購物中心。寓意是要推進農村城市化進程,預示農民將如同市民一樣分享現代商業發展的文明成果,將在我國新農村建設中表現出生機和活力。
大商超市,是大商集團的新軍。大商集團自1998年發展超市這一新興業態,通過自主投資建設和收購等方式,一路高歌猛進,現有店鋪125家,分布於8省35個城市,在沈大高速公路上建有12家連鎖店。作為大商集團的一支生力軍,超市集團建立起強大高效的店鋪開發系統、采購配送系統、營運系統、人資培訓系統和先進的信息管理系統,並逐步構建起市縣鄉三級現代化商業一體化店鋪網路。超市集團以綠色營銷為特色,以創建綠色連鎖超市為目標,大力經營綠色食品,引導綠色消費,成為全國「三綠工程」示範企業。
大商電器,大商電器是中國三大電器零售商之一,是繼國美、蘇寧後迅速崛起的跨區域電器連鎖公司,依託大商百貨連鎖經營高端電器,現已開業的連鎖店有近百家,是家電類商品在東北地區銷售的「主渠道」和「寬頻網」,被評為「中國消費電子最具影響力零售商」。大商電器強化誠信經營、低價營銷,是消費者公認的「一輩子放心的選擇」。
大商地產是中國百貨業規模最大的商業地產,是商業人做的商業地產。已成功開發運作了麥凱樂大連總店、麥凱樂青島總店、麥凱樂哈爾濱總店、大連新瑪特、沈陽新瑪特、齊齊哈爾新瑪特、鞍山新瑪特等一批成熟、成功的商業地產項目。被業界譽為真正的商業地產,是中國未來最具發展潛力的商業地產。
餐飲娛樂是「大商集團無限發展的新業種」。大商餐飲娛樂公司經營管理分布在集團所屬的新瑪特購物休閑廣場、現代流行百貨店和大型綜合超市的餐飲娛樂項目,是大商集團的新興行業,涉及美容院、健身會所、游泳館、滑冰場、電影院、風味快餐、酒樓、寵物店等項目。目前,美國的一兆韋德健身會所、永樂影院、賽客咖啡、31冰激淋、肯德基、麥當勞;日本的吉野家快餐;台灣的仙蹤林休閑餐飲、涵沛美容等國際知名連鎖品牌已進入大商集團各店。餐飲娛樂連鎖的典範之作——大連瑞詩酒店,是大商集團自有產權、自主經營的五星級酒店。不僅坐擁滿山綠色和碧海藍天的美景,超越賓客期望的精緻服務,還擁有中式餐廳阿峰香港酒樓,瑞士咖啡廳和最純正的日餐廳。
大商集團人才隊伍持續壯大。在這個大家庭里,來自日本、台灣等地的企業家與從祖國四面八方加入集團的企業家一起,為創建集團的美好明天共同努力。集團大學本科以上學歷的人數達2329人,一大批青年幹部走上各級領導崗位,集團的人員構成更加年輕化、知識化、專業化。
大商集團的店網建設穩步推進。在東北,成立了大慶地區集團、撫順地區集團、沈陽地區集團、佳木斯地區集團、牡丹江地區集團、阜新地區集團、哈爾濱地區集團、盤海營地區集團等,密集的店鋪網路基本形成;在華北,成立了北京地區集團;在魯中,收購淄博商廈、開業麥凱樂青島總店,進軍晉冀魯豫地區;在中原,2006年4月,將河南省最大的購物中心——鄭州「金博大」收入麾下。2007年7月,新鄉新瑪特成立,確立了以新鄉為中心,向周邊的焦作、漯河、安陽、鶴壁、荷澤等9個城市鋪設店網,由此啟動「晉冀魯豫邊區店網」建設。2008年,「新瑪特二代」——新瑪特鄭州總店首度亮相,大商集團已在河南布設20家店,穩踞中原;在西北,2007年3月,大商集團簽約西安新瑪特,入駐古都西安,挺進大西北,開始編織「陝西店網」;在西南,2007年12月,成都千盛購物中心開幕,大商集團將以成都兩店、自貢市兩店與內江市一店的五大項目為契機,拉開「西部店網」建設序幕。
無限發展的大商集團將不斷做深做透「東北店網」,拓展「華北店網」,深入中原,挺進西部,進一步做大做強,努力實現創建享譽世界的大公司的偉大理想。
④ 企業在資金管理中容易出現哪些問題
一、中小企業財務管理的現狀
我們知道,企業管理包括生產管理、營銷管理和財務管理等多個方面,財務管理是整個管理體系的核心,企業的財務管理目標即是企業追求的目標。可見,只有以財務管理為中心,協調運作管理體系的各個方面,才能有效地強化企業管理,促進企業發展。在我國中小企業中,有相當一部分單純追求銷量和市場份額,忽視了財務管理的核心地位,管理思想僵化落後,使企業管理局限於生產經營型管理格局之中,企業財務管理和風險控制的作用沒有得到充分發揮。同時,企業管理者的管理能力和管理素質低下,據中國社科院研究院和全國工商聯聯合調查顯示:私營企業財務管理水平低下,有40%的業主甚至看不懂財務報表,那又叫他們如果來談規范財務管理呢?另一方面,由於受宏觀經濟環境變化和體制的影響,中小企業在加強財務管理方面遇到的阻礙中小企業的財務管理的問題,有企業自身因素,也有宏觀經濟因素。例如,政策的「歧視」使中小企業和大型企業不能公平競爭;地方政府行業管理部門大量的干預,使中小企業的財務管理目標短期化;財務管理受企業領導的影響過大。另外,金融市場的不完善也必然影響企業財務管理改革的深化等。
二、中小企業財務管理存在的問題及其原因分析
由於我國中小企業數量眾多、分布廣泛、特點各異,所以,其財務管理中存在的問題也是多種多樣的,這里「存在的問題」,僅指中小企業普遍存在的問題。
1.融資困難,投資盲目,造成中小企業資金嚴重不足
目前我國中小企業初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系,但是,融資難、擔保難仍然是制約中小企業發展的最突出的問題。其原因來自於兩個方面:
(1)一般性原因。中小企業融資難並不是現在才有的問題,也不是我國特有的問題。按照現代金融理論的解釋,中小企業融資難主要是「信息不對稱」帶來的市場的「逆向選擇」和「道德風險」,銀行為降低「道德風險」,必須加大審查監督的力度,而中小企業貸款「小.急.頻」的特點使銀行的審查監督成本和潛在的收益不對稱,降低了它們在中小企業貸款方面的積極性。
(2)特殊原因。主要是經濟金融體制變遷過程中,市場經濟體制的微觀運行基礎不完善帶來的制度摩擦,集中表現在中小企業制度更新滯後,與市場環境轉換不同步,導致一部分中小企業不適應外部環境的變化,出現補充資金的需求大幅度增加,對銀行貸款的需求量就相應增大;金融體制改革不深入,銀行經營管理與中小企業發展不協調,不能適應中小企業資金需求的特點等。
2.管理模式僵化,管理觀念陳舊
一方面,中小企業典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一,企業的投資者同時就是經營者,在這些企業中,企業領導者集權現象嚴重,並且對於財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究。僅憑借經驗和感覺進行管理,使決策大都沒有經過科學而嚴格的論證,致使其職責不分,越權行事,造成財務管理混亂,財務監控不嚴,會計信息失真等。
3.對資產的管理缺乏科學性,控制薄弱
(1) 對現金管理不嚴,造成現金閑置或不足。
(2) 應收賬款周轉緩慢,造成資金回收困難。
(3) 存貨控制薄弱,造成資金呆滯。
(4)只關注現金流,缺乏大局觀念。
4.缺乏有效的內部控制
(1)內部控制制度不健全。
(2)缺乏有效的監督機制,內部審計職能弱化。
(3)內控制度行為主體素質較低。
5.內部財務管理信息化建設落後
21世紀是軟體的世界、是經濟全球化時代,是中小企業逐漸向國際化方向發展的時代。然而在我國絕大多數中小企業還是局限於那傳統模式下的核算體系,電腦只是辦公室的時髦擺設,並不會運用財務軟體及建立自己的微機網路。使得效率低下,資源浪費。不會將各項業務事前取得的信息進行比較,做出正確的決策和預測,將隱患消滅於未然。
⑤ 如何加強企業內部資金管理
摘要:資金是企業的命脈或血液,資金管理對企業的生存與發展具有極其重要的意義,抓住、抓好資金也就等於管理控制住企業的生命線和生存線。本文主要從資金的協同管理、資金的效益管理、資金的時機管理、資金的集中管理、資金的安全管理、提高財務人員素質幾個方面對做出探討,與大家共同商榷。 隨著企業競爭的日益加劇,如何做好資金管理已經成為企業界普遍關注的問題。資金管理是對企業的資金流、資金結算、資金調度和資金運作等進行的系統化管理,是企業從籌集資金到產品銷售、現金迴流全過程的組織、控制、協調的全過程。以資金作為企業管理的中心,在對象方面具有不可替代性。 一、加強資金協同的管理 資金是企業發展運行的「血液」,所以企業要保持良好的協同發展,就必須充分發揮資金運用的協同效應。資金協同的管理主要做到以下幾點:一是戰術資金與戰略資金之間要有合理的比例關系;二是各部門業務經營資金有統—、合理的規劃;三是對不同職能之間的資金投入要保持合理的比例關系,對不同產品之間的資金投放要保持合理的比例關系;四是企業內部各部門之間的資金要進行相互調劑、相互融通;五是企業內外部資金利用和投放要保持一定的比例;六是與企業外部的企業或合作者共同協調和投放資金,達到成果共享,利益均沾的雙贏局面。特別是與競爭者的協調,會起到單純競爭起不到的作用。由於企業各要素之間相互依存、相互作用,因而,每一個要素的貢獻大小都取決於其他要素的支持與配合的程度。現代協同理論認為,協同將導致整個系統的穩定和有序,從而放大系統的功效。 二、加強資金效益的管理 加強資金效益的管理是指企業應盡可能將資金投放到提高企業盈利能力的項目上,使更多的資金參與周轉。當然,效益性與企業資金的流動性存在一定的矛盾,往往獲利大的項目佔用時間長,變現能力慢,風險較大。為了滿足流動性的要求(如償債,支付各種款項,對付意外事件等),企業只有將部分貨幣資金投放於獲利性較小但流動性強、風險低的項目上,才能應付短期償付的需要。 因而必須將資金劃分為兩部分:一部分用於日常的經營活動並長期佔用,稱為永久性資金。另一部分作為流動性資金佔用,隨著業務對資金需要的增減而變化,充裕時可以用於短期投資獲利。需要明確的是效益性原則不是第一位的,必須考慮到財務管理中成本效益的原則,在保證不會出現流動性風險的情況下追求效益性。 三、加強資金時機的管理 加強資金時機的管理就是要求企業的資金投放與管理不能一成不變,而必須及時根據企業外部環境和對手的變化等做出相應調整。當企業為了對有關重要產品的製造、營銷和技術轉讓等取得最有效率的控制、指揮和協調,以便使企業整體達到其經營戰略目標時,對貨幣資金的投放和管理宜採取集中控制;而當各部門的經營和管理能力達到較為成熟的階段,企業的發展戰略已經走向多元化運作時,各部門在生產經營內容上有較大差異,部門經理和其他員工樹立競爭觀念的效率大大提高,各部門能依靠自身組織結構及地域特點去捕捉更多的戰略時機時,為了提高各部門效率,節省資金成本,對貨幣資金的控制宜採取分散管理,以充分調動其積極性。總結起來就是資金投放要做到「准時」和「及時」,它必須和企業戰略發展階段、發展步驟相吻合,逐步培育企業在市場中的核心競爭力。 四、加強資金集中的管理 加強資金集中的管理就是要保證在企業迅速而有效地控制企業全部的資金,並使這些資金的利用合理化、最優化,達到價值最大化的目的。可以說,網路的快速發展為資金集中管理提供了便利的條件,簡單的點擊滑鼠或語言指令就可以做到信息共享、資金撥付。企業資金集中管理的實質是將各部門的資金管理許可權集中到企業總部,以方便整個企業資金的統籌管理和使用。就是將分散在部門的賬戶中的閑散資金集中到企業總部指定的銀行賬戶中,這樣就聚合了資金資源,形成了資金的規模優勢。 對處於發展狀態中的企業,資金相對來說屬於稀缺資源,需要較多的投入,為了降低資金閑置率和資金利用風險必須把資金集中投放於個別具有重要戰略價值,對競爭成功具有決定性的方向上以形成超過競爭對手的差別優勢,使企業在競爭中處於有利地位。並且,由於企業組織管理的多層性與分散性,特別在不同的國家和地區,過於分散的資金使各分支機構具有更多的靈活性,但相應帶來的是資金的風險性和成本的加大,分散的大量閑置的資金難以形成獨特的優勢力量,易導致因競爭能量耗竭而失敗。最後,根據國外公司成功的經驗並結合我國企業 的發展經驗,採取集中性資金管理是企業發展階段相對較好的選擇。 五、加強資金安全的管理 加強資金安全的管理就是企業在利用網路化快捷等特點的同時,充分考慮到網路的風險性。由於信息在發送、傳輸、接收、保存等各個環節都存在著安全隱患,無論是操作員的錯誤操作、黑客對於數據的惡意破環、網路病毒的感染,還是存儲器自身的損害都會給企業帶來巨大的損失,就算是伺服器停止運行幾秒鍾都會給信息化的管理系統帶來混亂。因此,企業在利用信息化成果的同時,必須做好硬體和軟體的支持,比如文件的備份、網路防火牆的設立,轉賬交易的二次審核程序等等,避免出現非競爭因素導致的失敗。 六、提高財務人員素質 當前,財務人員工作重心已經由傳統的財務核算逐步轉向管理分析和決策支持。財務人員的管理與控制職能更加突出和有效,在經營管理和經營決策中的作用和地位不斷提高,從事後反映企業經營狀況更多地轉向事前預測和事中監督控制,工作范圍進一步拓展。更重要的責任和更豐富的工作內容,對財務人員的素質提出了更高的要求。任何核算方法和內部會計制度的成效都取決於設計水平和高素質的人員貫徹執行。為此,加強對財務人員對多種業務實施全面的制度設計與遵循性訓練,同時經常檢查和評價每個職工的工作成績,會大大有助於提高會計核算和內部會計控制制度的成效。