雅化集團第四季度虧損

A. 為什麼中煤能源總是第四季度虧損

這是因為現在的煤炭行業都不景氣，煤炭行業現在是都在面臨著轉型，煤炭行業是一種高污染，高消耗的行業，國家現在更加鼓勵使用清潔的能源，所以就造成中美能源的虧損，

B. 300130為什麼在2019年第四季度會虧損

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C. 第三季度有利潤已繳所得稅第四季度虧損能退嗎

前三季度有利潤並且已經交了企業所得稅，第四季度及全年利潤總額為虧損的，要到對2019年度所得稅清箅時，仍然是虧損的，就可以退稅。

D. 我單位前三季度繳了企所稅，但第四季度虧損了，怎麼做賬啊

會計處理方法

1.按月（季）預交所得稅的會計處理按照稅法規定，企業所得稅應按年計算，分月或分季預繳。

每月終了，企業應將成本費用和稅金類科目的月末余額轉入「本年利潤」科目的借方，將收入類科目的余額轉入「本年利潤」科目的貸方。然後再計算「本年利潤」 科目的本期借貸方發生額之差。貸方余額則為企業本月實現的利潤總額即稅前會計利潤，借方余額則為企業本月發生的虧損總額。

由於稅前會計利潤與納稅所得之間存在的永久性差異和時間性差異，會計核算上可以採用「應付稅款法」或「納稅影響會計法」。

（1）應付稅款法應付稅款法是將本期稅前會計利潤與納稅所得之間的差異造成的影響納稅的金額直接計入當期損益，而不遞延到以後各期。在應付稅款法下，當期計入損益的所得稅費用等於當期應繳的所得稅。

在應付稅款法下，企業應按照稅法規定對稅前會計利潤進行調整，得出應納稅所得額即納稅所得，再按稅法規定的稅率計算出當期應繳的所得稅，作為費用直接計入當期損益。

企業按照稅法規定計算應繳的所得稅，記：

借：所得稅

貸：應交稅金——應交所得稅

月末或季末企業按規定預繳本月（或本季）應納所得稅稅額時，作如下會計分錄：

借：應交稅金——應交所得稅

貸：銀行存款

月末，企業應將「所得稅」科目借方余額作為費用轉入「本年利潤」科目，作如下會計分錄：

借：本年利潤

貸：所得稅

（2）納稅影響會計法納稅影響會計法是將本期稅前會計利潤與納稅所得之間的時間性差異造成的影響納稅的金額遞延和分配到以後各期。

納稅影響會計法又可以具體分為「遞延法」和「債務法」兩種。

①遞延法。遞延法是把本期由於時間性差異而產生的影響納稅的金額，保留到這一差異發生相反變化的以後期間予以轉銷。當稅率變更或開征新稅，不需要調整由於稅率的變更或新稅的徵收對「遞延稅款」余額的影響。發生在本期的時間性差異影響納稅的金額，用現行稅率計算，以前各期發生的而在本期轉銷的各項時間性差異影響納稅的金額，按照原發生時的稅率計算轉銷。

企業採用遞延法時，應按稅前會計利潤（或稅前會計利潤加減發生的永久性差異後的金額）計算的所得稅費用，借記「所得稅」科目，按照納稅所得計算的應繳所得稅，貸記「應交稅金——應交所得稅」科目，按照稅前會計利潤（或稅前會計利潤加減發生的永久性差異後的金額）計算的所得稅費用與按照納稅所得計算的應繳所得稅之間的差額，作為遞延稅款，借記或貸記「遞延稅款」科目。本期發生的遞延稅款待以後各期轉銷時，如為借方余額應借記「所得稅」科目，貸記「遞延稅款」 科目；如為貸方余額應借記「遞延稅款」，貸記「所得稅」科目。實際上繳所得稅時，借記「應交稅金——應交所得稅」科目，貸記「銀行存款」科目。

②債務法。債務法是把本期由於時間性差異而產生的影響納稅的金額，保留到這一差額發生相反變化時轉銷。在稅率變更或開征新稅時，遞延稅款的余額要按照稅率的變動或新征稅款進行調整。

2.匯算清繳的會計處理

年度終了，企業應根據「本年利潤」科目有關資料，計算出本年實現的利潤總額。

企業應按規定將利潤總額進行調整，包括彌補上年度虧損，減除已繳納所得稅的投資利潤等，調整後的余額，就構成企業本年度的應納稅所得額。按本年度應納稅所得額乘上規定的稅率，就得出企業的應納稅額。企業如果有來源於境外的所得，其已在境外繳納的所得稅稅額，按規定從應納稅額中扣除。

企業在匯算清繳時，計算的實際全年應納稅額多於全年已預繳的所得稅稅額，其少交的部分，應於下一年度繳納時補繳。

計算出少繳的稅款時，作如下會計分錄：

借：所得稅

貸：應交稅金——應交所得稅

實際補繳少繳的稅款時，作如下會計分錄：

借：應交稅金——應交所得稅

貸：銀行存款

多繳的部分，可在下一年度抵繳。

3.企業所得稅減免稅的會計處理

按照稅法規定，企業在享受減免稅優惠措施時，應將減、免的應納稅額計算入帳，並按規定進行納稅申報。企業按規定計算出應納稅額時，作如下會計分錄：

借：所得稅

貸：應交稅金——應交所得稅

實行先繳後退的企業，按規定交納稅款時，作如下分錄：

借：應交稅金——應交所得稅

貸：銀行存款

企業按規定收到退回的所得稅稅款時，作如下分錄：

借：銀行存款

貸：應交稅金——應交所得稅

同時作：

借：應交稅金——應交所得稅

貸：盈餘公積

4.上年利潤調整所得稅會計處理

企業年度決算報表經有關部門審核後，對發現的上年度會計事項，如果是涉及損益的，應對上年利潤總額和利潤分配進行調整，計算出多繳或少繳所得稅，辦理補繳或退稅手續。

企業按規定調整上年利潤，如調整增加上年利潤或調減上年虧損時，作如下分錄：

借：有關科目

貸：利潤分配——未分配利潤

對調整增加的利潤，應按規定補繳所得稅，作如下分錄：

借：利潤分配——未分配利潤

貸：應交稅金——應交所得稅

實際繳納所得稅時，作如下分錄：

借：應交稅金——應交所得稅

貸：銀行存款

調整減少上年利潤或調整增加上年虧損時，作如下分錄：

借：利潤分配——未分配利潤

貸：有關科目

由於調減利潤而應退回的稅款，作如下分錄：

借：應交稅金——應交所得稅

貸：利潤分配——未分配利潤

按規定辦理退稅手續，收回稅款時，作如下分錄：

借：銀行存款

貸：應交稅金——應交所得稅

招待費年銷售收入1500萬元以下 不超過千分之五
1500以上的,1500萬x千分之5 + 超出部分x千分之3
比如1800W 就是 1500x0.005+300x0.003

工資按新規定,2006年年度所得稅中可扣除工資 (即計稅工資)=800x職工人數x6(這是06年的演算法,因為工資扣除標準是7月1日開始實行)+1600x職工人數x6

職工福利費.工會經費.職工教育經費 分別為計稅工資的2%.14%. 1.5%

E. 我公司第四季度是盈利的，但是全年累計是虧損的，請問用不用繳納企業所得稅

不用，稅法規定，當期虧損可以用以後年度的盈利額來彌補，但最長不得超過5年。注意：這里的虧損是指稅法上確認的虧損，即所得稅年度申報表的納稅所得額的負數；彌補5年，不含當年，如2007年發生虧損，可以用2008——2012年的利潤彌補。以彌補後的所得額計算繳納所得稅。

F. 前三季度虧損第四季度盈利，第四季度如何繳納所得稅。公司11年有虧損，怎麼彌補

按照企業所得稅預繳申報表的填報規則，是以累計金額列的數據來計算應納稅額的，因此全年累計虧損的情況下，即使第四季度盈利，也是不需要繳納企業所得稅的。

如果是屬於彌補虧損後有盈利的情況，則要繳納企業所得稅。如果是屬於彌補虧損後還是虧損的情況，則不用繳納企業所得稅，

季度繳納企業所得稅會計分錄：

計提時：

借：所得稅費用

貸：應交稅費——企業所得稅

結轉時：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

支付時：

借：應交稅費——企業所得稅

貸：銀行存款

彌補虧損後，仍為虧損的，則不交所得稅，也無需做會計處理。但彌補虧損後為盈利的，則按照彌補後的盈利計算提取所得稅。相應賬務處理如下所示：

提取時：

借：所得稅

貸：應交稅金——所得稅

結轉時：

借：本年利潤

貸：所得稅

(6)雅化集團第四季度虧損擴展閱讀

企業所得稅是按照當年度的累計數進行申報預繳的，如果企業1至6月份累計利潤為贏利，那麼應當申報預繳企業所得稅，如果是虧損，那麼只申報但不用繳納企業所得稅。

納稅人在納稅年度內，如果預繳企業所得稅稅款相比應繳企業所得稅稅款要少，那麼應當在匯算清繳期內結清應補繳的企業所得稅稅款。

如果預繳企業所得稅稅款超過了應繳企業所得稅稅款，那麼主管稅務機關應當及時按照相關規定向納稅人退稅，或者經納稅人同意後抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款。

G. 第四季度營利但年度虧損需要交企業所得稅嗎

首先你要了解企業所得稅徵收的方式：分期預繳，年終匯算清繳
你每個是季末要出財務報表，其中的利潤表上有一個本年累計數，你看本年累計的利潤，假如你第一季度利潤末本年利潤累計為A，那麼你這時候就要預繳A*25*%的企業所得稅，第二季度還是看利潤表，假如你的利潤表利潤累計額小於A*（為B），那麼你這個月就不要交所得稅，如果高於A，那就要補交（B-A）*0.25的企業所得稅，第三和第四季度依此類推
也就是說從第一季度開始到後面幾個季度，你就依次比較損益表的利潤累計額，如果後面期的大於前期中大的那個，就要對差額按企業所得稅率預交所得稅，如果小於就不用交
所以，1.你第四季度虧損，那麼前三個季度預繳的企業所得隨應該是已經高於按照全年累計利潤計算的應納稅額了，所以你第四季度不用再交企業所得稅了
2、是的，直接年末結轉就行。不過因為你全年是盈利的，別忘了計提法定盈餘公積
3、如果你以前年度是盈利的，基本上交企業所得稅跟以前年末的利潤是沒關系的，如果你以前年度是虧損的話，可以彌補虧損後在申報企業所得稅

H. 第一,二,三季度虧損,第四季度盈利,可不可以沖減前面三個季度的虧損之後再來申報企業所得稅呢

第一,二,三季度虧損,第四季度盈利,可不可以沖減前面三個季度的虧損之後再來申報企業所得稅呢?.
關於第4季度是否繳納所得稅的問題：
如果是上年12月份利潤表：本期合計應填10-12月合計數據；累計數為1-12月累計數；
如果1.2.3.季度是虧損，第4季度有盈利：但是沖減仍是虧損，
那麼第四季度企業所得稅=應該可以申報0。
1）..第4季度季度是否繳納所得稅：關鍵看利潤表累計利潤是否是正數；
2），如果是負數，第4季度不需交納所得稅；但要做所得稅零申報；
3.）如果是正數，應該這樣計算：
第4季度應預交所得稅額=（1-12月累計利潤*25%）減前1-3季度預交所得稅額；

I. 我們公司一整年都是虧損的，但是第四季度有盈利，不預交第四季度企業所得稅稅務局查出來會處罰嗎

不用交第四季度所得稅，因為全年累計是虧損的。

第四季度預提所得稅＝全年累計利潤*25%-前期（以前季度）已經計繳的所得稅

希望能幫助到你！