計提交易性金融資產利息

① 交易性金融資產 收到利息 會計分錄

會計分復錄如下：

確認利制息時

借：應收利息30000

貸：投資收益30000

收到利息時

借：銀行存款30000

貸：應收利息30000

滿足以下條件之一的金融資產應當劃分為交易性金融資產：

⑴ 取得金融資產的目的主要是為了近期內出售或回購或贖回。

⑵ 屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，具有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。

⑶ 屬於金融衍生工具。但被企業指定為有效套期工具的衍生工具屬於財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外。

(1)計提交易性金融資產利息擴展閱讀

交易性金融資產的界定：

根據金融工具確認與計量會計准則的規定，金融資產或金融負債滿足下列條件之一的，應當劃分為交易性金融資產或金融負債：

(1)取得該金融資產的目的，主要是為了近期內出售或回購。如購入的擬短期持有的股票，可作為交易性金融資產。

(2)屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。如基金公司購入的一批股票，目的是短期獲利，該組合股票應作為交易性金融資產。

② 什麼時候需要計提交易性金融資產利息

你好，
很高興為你回答問題！

解析：
這個問題實際是很簡單的，在實際工作處理與理論學習中是有一定的差異的，在實際工作中確認利息收益，原則上是在每一個資產負債表日，即月報、季報和年報時，也有為了簡便化，而自行設定為第季報時確認，這都是可以的；而在理論學習時，原則上也是每一個資產負債表日來確認的，但是為了簡便化，題中一般有說明性的表述，則是要看題中是怎樣說明的，如果題中說明是每半年計息一次，那就得每半年的報表報出時點上確認，如果沒有說明，則我們一般是以每一季為一個計息時期的。
而你的題目中3月31日出售，也正好到了資產負債表日了，所以就在此時再一次確認利息收益的實現。

如果還有疑問，可通過「hi」繼續向我提問！！！

③ 交易性金融資產有利息調整和應計利息么

交易性金融資產沒有利息調整和應計利息，只設置成本、公允價值變動和投專資收益科目。屬
(1)企業持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產也在"交易性金融資產"科目核算。"交易性金融資產"科目
借方--登記交易性金融資產取得成本、資產負債表日其公允價值高於賬面余額的差額
貸方--登記資產負債表日其公允價值低於賬面余額的差額
、企業出售交易性金融資產時結轉的成本
(2)關於該賬戶的明細科目--企業應當按照交易性金融資產的類別和品種，分別設置"成本"、"公允價值變動"等明細科目進行核算。
2、"公允價值變動損益"科目核算企業交易性金融資產等公允價值變動而形成的應計入當期損益的利得或損失。
3、"投資收益"科目核算企業持有交易性金融資產等期間取得的投資收益以及處置交易性金融資產等實現的投資收益或投資損失。

④ 寫交易性金融資分錄時 什麼情況得寫計提利息 什麼時候不用

涉及到利息或股利要根據其發生在取得時還是持有期間區別對待。

取得交易性金融資產所支付價款中包含了已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息的，應當單獨確認為應收項目；

借：交易性金融資產——成本

應收股利/利息

投資收益

貸：銀行存款/其他貨幣資金——存出投資款

收到買價中包含的股利/利息

借：銀行存款

貸：應收股利/利息

持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放現金股利或在資產負債表日按債券票面利率計算利息時，借記「應收股利」或「應收利息」科目，貸記「投資收益」科目。

計提

借：應收股利/利息

貸：投資收益

收到

借：銀行存款

貸：應收股利/利息

個人觀點，僅供參考。

⑤ 交易性金融資產的賬務處理年末都要計提利息嗎 為什麼不能在年初直接記入到其

交易性金融資產不計量利息。按照公允價值計量。只設置成本公允價值變動和投資收益科目。

⑥ 計提交易性金融資產利息怎麼做分錄

1、計提交易性金融資產利息

借：應收股利或應收利息

貸：投資收益

2、收到現金股利或利息時：內

借：銀行存容款

貸：應收股利或應收利息

企業持有交易性金融資產期間對於被投資單位宣告發放的現金股利或企業在資產負債表日按分期付、一次還本債券投資的票面利率計算的利息，應當確認為應收項目。

(6)計提交易性金融資產利息擴展閱讀：

交易性金融資產的後續計量

1、資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於賬面余額的差額時：

借：交易性金融資產-公允價值變動（公允價值高於賬面余額的差額）

貸：公允價值變動損益

2、資產負債表日，交易性金融資產公允價值低於其賬面余額的差額

借：公允價值變動損益

貸：交易性金融資產-公允價值變動（公允價值低於其賬面余額的差額）

3、出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額

借：銀行存款（實際收到的金額）

投資收益（處置損失）

交易性金融資產-公允價值變動（公允價值低於其賬面余額的差額）

貸：交易性金融資產-成本

交易性金融資產-公允價值變動（公允價值高於賬面余額的差額）

投資收益（處置收益）

⑦ 交易性金融資產中 一次到期還本付息債券 計提利息么

既然已劃定為交易性金融資產，那就得以公允價值變動計入到當期損益進行核算，所以就不會有『應計利息』，這一科目，這是概念性理解偏差，必須要注意。

在交易性金融資產中，「交易性金融資產」這一科目有兩個子目，即「成本」和「公允價值變動」。其不需要計提利息的，只是在資產負債表日，將公允價值變動情況，計入到「交易性金融資產-公允價值變動」，對應科目為「公允價值變動損益」科目，即可。

如果劃定為「持有至到期投資」，那其是一次到期還本付息，才會有「應計利息」這個子目的。

如果還有疑問，可直接通過「hi」繼續提問！

⑧ 交易性金融資產持有期間所得的利息,如何處理為盼

1、你首抄先要將考試襲和現實中的操作分開。這個地方是簡化處理了，如果在考試中，每個月都計提相同的利息，那是不是要做12個一樣的分錄，這沒有什麼意義，等於浪費時間；另外，如果在資產負債表日前，沒有加特別說明，那都是指「年度」資產負債表日，即12月31日。現實中的操作，都是按月計提的。所以呢，沒有必要鑽這個牛角尖。
至於你說的集中到年底盈利，這個沒什麼問題，因為上市公司（其他企業也如此）看得是「年報」，計算盈虧，分派股利，都是以年為單位來計算的。
第（3）個分錄好象是做錯了，前面確認了50萬地應收利息，這個地方又確認了100萬，那一年的利息不成150萬了？
2、如果在1月賣掉債券，那就要考慮沒有領取的利息，誰都不傻，不會將這部分利息白送人。
1月賣掉時：
借：銀行存款
貸：交易金融資產 25500000
應收利息 500000
（不知道賣了多少錢，不好確認收款額及損益）
3、這個假設就不存在了，說過了，實際中是按月提取利息的。
如果哈，就是真的沒提，那在賣時也應該考慮到利息，直接將其計入「投資收益」，和於提取時計入投資收益，結果是一樣的。

⑨ 交易性金融資產有利息調整和應計利息么！

沒有復利息調整，但有應收利息。制可以參考注冊會計師考試《會計》教材42頁。

原因如下：
交易性金融資產是以公允價值記賬的，其公允價值變動直接記入當期損益。其他金融資產的利息調整也是記入當期損益的，因此交易性金融資產不需設利息調整科目）。
入賬時：
借：交易性金融資產－成本
借：應收股利（應收利息）（含有已宣告但未發放的股利或利息時）
借：投資收益（支付的手續費、溢價款等）
貸：銀行存款

公允價值變動時借記交易性金融資產－公允價值變動，貸記公允價值變動損益。

當交易性金融資產含有利息時，應根據權責發生制原則確認利息收入：
借：應收利息
貸：投資收益

⑩ 交易性金融資產處置中的計提利息問題

若出售款不包含已計利息，則處置時不轉銷應收利息，收到利息款後沖減。
若出售款包含已計利息，則處置時轉銷應收利息，收到利息款後貸記「其他應付款-承接債權的公司」。