金融資產對應

Ⅰ 可供出售金融資產對應的是資產負債表第幾行什麼項目啊

一般是在第十六行即非流動資產下第一行為可供出售的金融資產，可供出售的金融資產主要可供出售的權益工具如股票和可供出售的債權工具，如公司、國家債券等

長期股權投資和可供出售金融資產是有區別的主要為
長期股權投資和可供出售金融資產都是非流動資產的。
長期股權投資是指：①企業持有的能夠對被投資單位實施控制的權益性投資，即對子公司投資；②企業持有的能夠與其他合營方一同對被投資單位實施共同控制（也就是說各股東都不能單獨實施控制）的權益性投資，即對合營企業投資；③企業持有的能夠對被投資單位施加重大影響（大股東可以實施控制，但我方也存在較大的表決權）的權益性投資，即對聯營企業投資；④企業對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響，且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權益性投資。除上述情況以外，企業持有的其他權益性投資，應當按照《企業會計准則第22 號——金融工具確認和計量》的規定處理。
其特點：①長期股權投資在初次確認時即能確定將長期持有。一般認為此處的長期為超過一年的期間；②如果權益性投資目的是出於對被投資者的長期控制、共同控制或者能夠施加重大影響，則該項權益性投資無論是否具有活躍市場和公允價值，均應按相關規定確認為長期股權投資。反之持有意圖並不是為了控制或重大影響，則應確認為相應的金融資產；但在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期權益性投資也應確認為長期股權投資。
可供出售金融資產是指：企業沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產、持有至到期投資、貸款和應收款項的金融資產。
其特點：①該資產持有限期不定，即企業在初次確認時並不能確定是否在短期內出售以獲利，還是長期持有以獲利。也就是其持有意圖界於交易性金融資產與持有至到期投資之間；②該資產有活躍市場，公允價值能夠通過活躍市場獲取。
可以看出長期股權投資與金融資產的區別主要在於：①持有的期限不同，長期股權投資著眼於長期；②目的不同，長期股權投資著眼於控制或重大影響，金融資產著眼於出售獲利； ③長期股權投資除存在活躍市場價格外還包括沒有活躍市場價格的權益投資，金融資產均為存在活躍市場價格或相對固定報價。
二、長期股權投資＆可供出售金融資產的轉換可能。 長期股權投資只能轉為可供出售金融資產，可供出售金融資產可以轉為長期股權投資。
三、相互轉換的會計處理。 長期股權投資全部重分類為可供出售金融資產進行核算，重分類當日將長期股權投資帳面價值與公允價值之間的差額記入所有者權益，後續發生的公允價值變動時記入所有者權益，在資產出售轉讓時轉入當期損益。

Ⅱ 金融資產包括哪些科目

金融資產是實物資產的對稱，是以價值形態存在的資產。企業的金融資產包括：交易型金融資產版權,貸款和應收款項，可供出售金融資產以及持有到期投資。個人的金融資產包括：個人存款、股票、債券、基金、證券集合理財、銀行理財產品、第三方存款保證金、保險、黃金、信託等。

Ⅲ 投資收益的對應科目有哪些

個人觀點：關於投資收益
1、採用成本法核算長期股權投資，在被投資單位宣告發放的現金股利或利潤時
借：應收股利（被投資單位宣告發放的現金股利中屬於本企業的部分）
應收利潤（被投資單位宣告發放的利潤中屬於本企業的部分）
貸：投資收益（屬於被投資單位在取得投資後實現凈利潤的分配額）
長期股權投資（屬於被投資單位在取得投資前實現凈利潤的分配額）
2、採用權益法核算長期股權投資的
（1） 資產負債表日，應按根據被投資單位實現的凈利潤或經調整的凈利潤計算應享有的份額
借：長期股權投資—損益調整
貸：投資收益
（2）被投資單位發生虧損，確認分擔虧損份額
借：投資收益
貸：長期股權投資—損益調整
協議約定承擔超額虧損的，被投資單位發生虧損、分擔虧損份額超過長期股權投資賬面價值時，繼續確認投資損失
借：投資收益
貸：長期應收款（其他實質上構成對被投資單位凈投資的「長期應收款」等的賬面價值）
預計負債（按照投資合同或協議約定除以上已確認的損失外仍將承擔的損失）
（3）發生虧損的被投資單位以後實現凈利潤的，企業計算的應享有的份額，如有未確認投資損失的，應先彌補未確認的投資損失，彌補損失後仍有餘額的，如原按投資合同或協議約定確認了投資損失，同時作為預計負債的，應首先沖減預計負債的余額，剩餘部分
借：長期應收款
長期股權投資—損益調整
貸：投資收益
3、處置長期股權投資
借：銀行存款等
長期股權投資減值准備
資本公積—其他資本公積（原記入資本公積貸方余額）
投資收益（實際收到的金額小於長期股權投資賬面價值的差額）
貸：應收股利
長期股權投資
投資收益（實際收到的金額大於長期股權投資賬面價值的差額）
資本公積—其他資本公積（原記入資本公積借方余額）
4、取得交易性金融資產
借：交易性金融資產
投資收益（發生的交易費用）
應收利息（已到付息期但尚未領取的利息）
應收股利（已宣告發放但尚未發放的現金股利）
貸：銀行存款等
5、持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放現金股利或在資產負債表日按債券票面利率計算利息
借：應收利息
應收股利
貸：投資收益
6、出售交易性金融資產
借：銀行存款
投資收益（損失）
貸：交易性金融資產—成本
交易性金融資產—公允價值變動
投資收益（收益）
借或貸：公允價值變動損益
貸或借：投資收益
7、資產負債表日按票面利率計算確定持有至到期投資、可供出售金融資產的應收未收利息，
借：應收利息（分期付息，一次還本）
持有至到期投資—應計利息（一次還本付息）
持有至到期投資—利息調整
可供出售金融資產—利息調整
貸：投資收益
持有至到期投資—利息調整
可供出售金融資產—利息調整
8、出售持有至到期投資、可供出售金融資產
借：銀行存款
持有至到期投資減值准備
資本公積—其他資本公積（所有者權益中的可供出售金融資產公允價值累計變動額貸方余額）
投資收益（損失）
貸：持有至到期投資
可供出售金融資產
投資收益（收益）
資本公積—其他資本公積（所有者權益中的可供出售金融資產公允價值累計變動額借方余額）
9、承擔交易性金融負債時
借：銀行存款
投資收益
貸：交易性金融負債（本金）
10、出售交易性金融負債時
借：交易性金融負債（本金）
交易性金融負債（公允價值變動）
借或貸：投資收益
貸：銀行存款
按原記入「公允價值變動損益」的金額
借或貸：公允價值變動損益
貸或借：投資收益
11、取得衍生工具時
借：衍生工具
投資收益（發生的交易費用）
貸：銀行存款等
出售衍生工具時
借：銀行存款
投資收益（損失）
貸：衍生工具—成本
衍生工具—公允價值變動
投資收益（收益）
按原記入「公允價值變動損益」的金額
借或貸：公允價值變動損益
貸或借：投資收益
12、期末，將「投資收益」科目余額轉入「本年利潤」科目
貸方余額：
借：投資收益（貸方余額）
貸：本年利潤
借方余額：
借：本年利潤
貸：投資收益
以上共同學習，希望對你有用！

Ⅳ 交易性金融資產的對應科目（） A銀行存款 B投資收益 C固定資產 D無形資產

A和B都有可能；
要了解什麼叫交易性金融資產：交易性金融資產是指：企業為了近期內出售而持有的金融資產。通常情況下，以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券和基金等.
交易性金融資產是07年新增加的科目，主要為了適應現在的股票、債券、基金等出現的市場交易，取代了原來的短期投資，與之類似，又有不同。
交易性金融資產的特點：

①企業持有的目的是短期性的，即在初次確認時即確定其持有目的是為了短期獲利。一般此處的短期也應該是不超過一年（包括一年）；

②該資產具有活躍市場，公允價值能夠通過活躍市場獲取。

一、本科目核算企業持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，包括為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權證投資等和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。

衍生金融資產不在本科目核算。

企業（證券）的代理承銷證券，在本科目核算，也可以單獨設置「1331 代理承銷證券」科目核算。

二、本科目應當按照交易性金融資產的類別和品種，分別「成本」、「公允價值變動」進行明細核算。

三、交易性金融資產的主要賬務處理

（一）企業取得交易性金融資產時，按交易性金融資產的公允價值，借記本科目（成本），按發生的交易費用，借記「投資收益」科目，按實際支付的金額，貸記「銀行存款」、「存放中央銀行款項」等科目。

（二）在持有交易性金融資產期間收到被投資單位宣告發放的現金股利或債券利息，借記「銀行存款」科目，貸記本科目（公允價值變動）。

對於收到的屬於取得交易性金融資產支付價款中包含的已宣告發放的現金股利或債券利息，借記「銀行存款」科目，貸記本科目（成本）。

（三）資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記本科目（公允價值變動），貸記「公允價值變動損益」 科目；公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。

（四）出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」、「存放中央銀行款項」等科目，按該項交易性金融資產的成本，貸記本科目（成本），按該項交易性金融資產的公允價值變動，貸記或借記本科目（公允價值變動），按其差額，貸記或借記「投資收益」 科目。同時，按該項交易性金融資產的公允價值變動，借記或貸記「公允價值變動損益」科目，貸記或借記「投資收益」科目。

四、本科目期末借方余額，反映企業交易性金融資產的公允價值。
交易性金融資產的核算要求及賬務處理舉例
1.取得時

取得交易性金融資產時，應當按照該金融資產取得時的公允價值作為其初始確認金額。

取得交易性金融資產所支付價款中包含了已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息的，應當單獨確認為應收項目；

取得交易性金融資產所發生的相關交易費用應當在發生時計入投資收益。

借：交易性金融資產——成本

應收股利/利息

投資收益

貸：銀行存款/其他貨幣資金——存出投資款

2.持有時——現金股利和利息

（1）收到買價中包含的股利/利息

借：銀行存款

貸：應收股利/利息

（2）確認持有期間享有的股利/利息

借：應收股利/利息

貸：投資收益

借：銀行存款

貸：應收股利/利息

3.期末計量

B/S表日按公允價值調整賬面余額（雙方向的調整）

（1）B/S表日公允價值>賬面余額

借：交易性金融資產——公允價值變動

貸：公允價值變動損益

（2）B/S表日公允價值<賬面余額

借：公允價值變動損益

貸：交易性金融資產——公允價值變動

4.處置時

出售交易性金融資產時，應當將該金融資產出售時的公允價值與其初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，同時調整公允價值變動損益。

分步確認投資收益

（1）按售價與賬面余額之差確認投資收益

借：銀行存款

貸：交易性金融資產——成本

——公允價值變動

投資收益

（2）按初始成本與賬面余額之差確認投資收益/損失

借：（或貸）公允價值變動損益

貸：（或借）投資收益

例3．甲公司2006年3月10日從證券交易所購入丙公司發行的股票10萬股准備短期持有，共以銀行存款支付投資款458000元，其中含有3000元相關交易費用。2006年5月10日，丙公司宣告發放現金股利4000元。2006年12月31日該股票的市價為5元/股，2007年2月18日，甲公司將所持的丙公司的股票的一半出售，共收取款項260 000元。假定甲公司無其他投資事項。

要求：

（1）編制甲公司取得投資、收取現金股利的會計分錄。

（2）計算甲公司2007年出售的丙公司股票應確認的投資收益，並編制出丙公司股票的會計分錄。

（1）取得時

借：交易性金融資產——成本 455 000

投資收益 3 000

貸：銀行存款 458 000

確認持有期間享有的股利/利息

借：應收股利 4000

貸：投資收益 4000

借：銀行存款 4000

貸：應收股利4000

2007年B/S表日按公允價值（500 000）調整賬面余額（455 000）

借：交易性金融資產——公允價值變動45 000

貸：公允價值變動損益45 000

（2）甲公司2007年出售的丙公司股票應確認的投資收益=260 000-（455000/2）=32 500

（1）按售價與賬面余額之差確認投資收益

借：銀行存款 260 000

貸：交易性金融資產——成本 227 500

——公允價值變動22 500

投資收益10 000

（2）按初始成本與賬面余額之差確認投資收益/損失

借：公允價值變動損益 225 00（45000/2）

貸：投資收益 22 500

[編輯]企業持有交易性金融資產期間所得的股息的會計處理
以債券的利息舉例說明：

2007年1月8日甲公司購買丙公司債券，面值為2500萬，票面利率4%，甲公司支付價款2600萬（含已宣告為發放的債券利息50萬），支付相關手續費用30萬。2007年2月5日收到該筆債券利息50萬，2008年2月10日，甲公司收到債券利息100萬。

1）2007年2月5日收到利息時：

借：銀行存款 500000

貸：應收利息 500000

2）2007年12月31日確認債券利息時：

借：應收利息 1000000

貸：投資收益 1000000

3）2008年2月10日收到利息時：

借：銀行存款 1000000

貸：應收利息 1000000

提示一下購入時的分錄：

借：交易性金融資產——成本 25500000

應收利息 500000

投資收益 300000

貸：銀行存款 26300000

Ⅳ 金融資產，金融負債和權益性工具，三者之間有什麼關系

在會計里，會區分金融資產和金融負債，金融資產包括貨幣資金、版以公允價值計量且變動計入當權期損益的金融資產（交易性金融資產就是其中最典型的一種）、持有至到期投資、可供出售金融資產、應收款項和貸款、長期股權投資等，金融負債和金融資產是相對應的，交易性金融負債是最典型的一種。
要通俗的話，其實金融資產就是企業自己從外面買的股票啊，債券啊，金融負債是企業對外面發行的股票、債券之類的，而權益工具主要指股票，以及和股票相關的金融衍生工具。

Ⅵ 什麼是「金融資產」

金融即貨幣的資金融通，是貨幣流通、信用活動及與之相關的經濟行為的總稱。包括貨幣的發專行與回籠，銀行的屬存款與貸款，有價證券的發行與流通，外匯買賣，保險與信託，國內、國際的貨幣支付與結算等。
金融涉及到金融主體、金融客體及其相互之間的關系。金融主體就是在金融活動中的人和單位，包括投資者和融資者；金融客體就是人們參加交易的金融商品，包括股票、債券、期貨期權等。金融關系就是哪些人有資格發行股票等有價證券，哪些人有資格可以購買相應的金融產品。

Ⅶ 所有者權益：關於給予的股票數量，與整體確認的金融資產（對應所有者權益）的意義的疑問

[1]注冊資本是基礎，股本溢價是延伸。
[2]一個是權益工具，一個是金融負債。
[3]少花錢了，利得多了。

Ⅷ 新金融工具准則三分類分別對應財務報表上的什麼項目

一、以攤余成本計量的金融資產

在以收取合同現金流量為目標的業務模式下，企業管理金融資產旨在通過在金融資產存續期內收取合同付款來實現現金流量，而不是通過持有並出售金融資產產生整體回報。

例如貸款、應收賬款、債權投資等，這些以收取合同現金流量的金融資產被劃分為以攤余成本計量的金融資產。會計科目為「債權投資」。

二、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產

1、在以收取合同現金流量和出售金融資產為目標的業務模式下，企業的關鍵管理人員認為收取合同現金流量和出售金融資產對於企業而言都是不可或缺的。

2、例如，企業的目標是管理日常流動性需求同時維持特定的收益率，或將金融資產的存續期與相關負債的存續期進行匹配。會計科目為「其他債權投資」。

3、該金融資產還有種特殊情況，企業直接指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產，該類型金融資產業務模式並非為本金+利息，而是不關系價格波動，長期持有獲得穩定分紅。

4、該金融資產，自初始確認時到終止確認，除了分得的現金股利計入損益，其他自始至終不得影響損益，全部計入其他綜合收益。終止確認時計入其他綜合收益的利得和損失直接計入留存收益。科目為「其他權益工具投資」。

三、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產

1、如果企業管理金融資產的業務模式，不是以收取合同現金流量為目標，也不是既以收取合同現金流量又出售金融資產來實現其目標，該金融資產應當分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。

2、企業持有金融資產的目的是交易性的或者基於金融資產的公允價值作出決策並對其進行管理。在這種情況下，企業管理金融資產的目標是通過出售金融資產以實現現金流量。

3、即使企業在持有金融資產的過程中會收取合同現金流量，企業管理金融資產的業務模式不是既以收取合同現金流量又出售金融資產來實現其目標，因為收取合同現金流量對實現該業務模式目標來說只是附帶性質的活動。該金融資產為兜底分類，會計科目為「交易性金融資產」。

(8)金融資產對應擴展閱讀：

一、「債權投資」科目在財務報表中分三種情況列示：

1、 「債券投資」：根據「債權投資」科目的相關明細科目期末余額，減去「債權投資減值准備」科目中相關減值准備的期末余額後的金額分析填列。

2、「一年內到期的非流動資產」：自資產負債表日起一年內到期的長期債權投資的期末賬面價值。

3、「其他流動資產」：企業購入的以攤余成本計量的一年內到期的債權投資的期末賬面價值。

二、「其他債權投資」科目在財務報表中分三種情況列示：

1、「其他債權投資」：反映資產負債表日企業分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的長期債權投資的期末賬面價值。

2、「一年內到期的非流動資產」: 自資產負債表日起一年內到期的長期債權投資的期末賬面價值。

3、「其他流動資產」: 企業購入的以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的一年內到期的債權投資的期末賬面價值。

三、其他權益工具投資。

只有「其他權益工具投資」的報表項目列示和會計科目名稱是保持一致的。

Ⅸ 金融資產與其他資產的區別是什麼

典型的金融資來產就是股票源和債券，與金融資產相對的一個概念是實物資產，金融資產與其他資產的區別：

1、作用不同；金融資產雖不直接生產社會財富，但是它卻可以對經濟的生產能力起到間接的促進作用。

2、價值不同；金融資產的價值都是由其背後的實物資產決定的，它本身並沒有價值，假如他背後的實物資產滅失了，那麼與之對應的金融資產也就一錢不值了，就像如果上市公司破產了，它的股票就不再值錢一樣。

3、表示方式不同；從資產負債表的角度來看，實物資產只出現在資產一邊，而金融資產則出現在左右兩邊，並且有一部分可以相互抵消。

4、意義不同；金融資產的多少並不直接表徵社會財富。

(9)金融資產對應擴展閱讀：

金融資產分類：

1、貨幣黃金和特別提款權；

2、通貨和存款；

3、股票以外的證券(包括金融衍生工具）；

4、貸款；

5、股票和其他權益；

6、保險專門准備金；

7其他應收/應付帳款。

Ⅹ 金融資產，金融負債，權益工具的關系和區別，要通俗易懂的一點啊

在會計里，會區分金融資產和金融負債，金融資產包括貨幣資金、以公允價回值計量且變動答計入當期損益的金融資產（交易性金融資產就是其中最典型的一種）、持有至到期投資、可供出售金融資產、應收款項和貸款、長期股權投資等，金融負債和金融資產是相對應的，交易性金融負債是最典型的一種。
要通俗的話，其實金融資產就是企業自己從外面買的股票啊，債券啊，金融負債是企業對外面發行的股票、債券之類的，而權益工具主要指股票，以及和股票相關的金融衍生工具。