交易性金融資產的分析

1. 交易性金融資產分錄及解析

3.2：
借:交易性金融資產-成本 800
投資收益 2
貸：銀行存款 802

3.31：
借：公允價值變動損益 30
貸：交易性金融資產-公允價值變動 30

4.30：
借：交易性金融資產-公允價值變動 40
貸：公允價值變動損益 40

5.10，實際取得825，交易性金融資產-公允價值變動 借方10
借：銀行存款 825
貸：交易性金融資產-成本 800
交易性金融資產-公允價值變動 10
投資收益 15
把持有期間的公允價值變動轉到投資收益里（因為持有期間的公允變動實現的損益並不是真正的損益，處置的時候要把它轉到投資收益里去，投資收益表示真正實現的收益）.此時公允價值變動損益是貸方10
借：公允價值變動損益 10

貸：投資收益 10

2. 有關交易性金融資產！！求詳細分析！萬分感謝！

額。。。你想得太復雜了。。這么簡單的問題你把會計分錄都寫出來了。。
答案是15W沒錯
利息收益=208-200=8W
證券資產收益（也就是由於資產價格變動而獲得的損益）=215-208=7W
總收益=利息收益+證券資產收益=8+7=15W
給分啊！

3. 關於交易性金融資產

例2：A公司2020年4月3日，買入B的股票買入10萬股，佔比1%的持股比例，每股的買價20元，交易費8萬，B公司於3月20日宣告分紅，每股紅利為0.1元，於4月10日發放，6月30日每股公允價27元，8月10日B公司再次宣告分紅，每股紅利為0.2元，9月1日發放。12月31日每股公允價30元， 2021年1月10日，A將股份賣掉，每股賣價40元，交易費11萬

交易性金融資產

其他權益工具投資

2020.4.3

借：交易性金融資產199
應收股利 1
投資收益 8
貸：銀行存款 208

借：其他權益工具投資 207
應收股利
貸：銀行存款 208

2020.4.10

借：銀行存款 1
貸：應收股利1

借：銀行存款 1
貸：應收股利 1

2020.6.30

借：交易性金融資產 270-199
貸：公允價值變動損益 71

借：其他權益工具投資 270-207
貸：其他綜合收益 63

2020.8.10

借：應收股利2
貸：投資收益 2

借：應收股利2
貸：投資收益2

2020.12.31

借：交易性金融資產30
貸：公允價值變動損益 30

借：其他權益工具投資30
貸：其他綜合收益 30

2021.1.10

借：銀行存款 389
貸：交易性金融資產 300
投資收益 89

借：銀行存款389
貸：其他權益工具投資300
盈餘公積8.9
利潤分配-未分配利潤 80.1
借：其他綜合收益93
貸：盈餘公積 9.3
利潤分配-未分配83.7

2020年度影響的利潤總額=-8+2+71
30=95
分紅2萬，稅局不認，作永久性差異
應納稅差異71+30=101，稅局不認
短線投資影響的所得稅稅費=（95-2）*0.25=23.25
借：所得稅費用 101*0.25=25.5
貸：遞延所得稅負債 25.5

4. 求詳細交易性金融資產分錄與分析思路！感謝！

2012.1.1
借：交易性金融資產——成本 1000
應收利息 25
投資收益 4
貸：銀行存款 1029

2012.1.2
借：銀行存款 25
貸：應收利息 25

2012.6.30
借：公允價值變動損益 10
貸：交易性金融資產——公允價值變動 10
借：應收股利 25
貸：投資收益 25

2012.7.2
借：銀行存款 25
貸：應收股利 25

2012.12.31
借：公允價值變動損益 10
貸：交易性金融資產——公允價值變動 10
借：應收股利 25
貸：投資收益 25

2013.1.2
借：銀行存款 25
貸：應收股利 25

2013.3.31
借：銀行存款 1010
交易性金融資產——公允價值變動 20
貸：交易性金融資產——成本 1000
公允價值變動損益 20
投資收益 10

5. 一道關於交易性金融資產的題，每步驟請幫我分析一下數是怎樣算出來的，謝謝！數怎樣算出來的很關鍵！謝謝

1)3月1日——借：交易性金融資產—成本 800000（50000*16）
投資收益 4000（稅費）
貸：銀行存款 804000
2)4月20日——借：應收股利 20000（50000*0.4）
貸：投資收益 20000
3)4月21日——借：交易性金融資產—成本 900000（50000*18）
應收股利 20000（50000*0.4）
投資收益 6000（稅費）
貸：銀行存款 926000
4)4月25日——借：銀行存款 20000
貸：應收股利 20000
5)6月30日——借：公允價值變動損益 60000（80000-20000)
貸：交易性金融資產—公允價值變動 60000
50000*（18-16.4）=80000
50000*（16.4-16）=20000
6)7月18日—— 借：銀行存款 1040000
公允價值變動損益 60000
投資收益 10000
貸：交易性金融資產—成本 1050000（60000*17.5）
—公允價值變動 60000
7)12月31日——借：交易性金融資產—公允價值變動 64000
貸：公允價值變動損益 64000
（50000+50000-60000）*（18-16.4）=64000

6. 財務會計中關於交易性金融資產 公允價值變動如何分析借貸方向

例如交易性金融資產價值上升了，那麼就做分錄：
借：交易性金融資產-----公允價值變動
貸：公允價值變動損益
在此次分錄中，交易額性金融資產為資產類，借方增加，貸方減少，對應的就為公允價值變動損益， 公允價值變動損益科目，損益類科目，你可以看成是投資收益，這樣就能很好地掌握了。

7. 交易性金融資產這個科目，不能全理解。能有人幫我分析一下嗎

1503 可供出售金融資產

一、本科目核算企業持有的可供出售金融資產的價值，包括劃分為可供出售的股票投資、債券投資等金融資產。

可供出售金融資產發生減值的，應在本科目設置"減值准備"明細科目進行核算，也可以單獨設置"1504 可供出售金融資產減值准備"科目進行核算。

二、本科目應當按照可供出售金融資產類別和品種，分別"成本"、"利息調整"、"應計利息"等進行明細核算。

三、可供出售金融資產的主要賬務處理

（一）企業取得可供出售金融資產時，應按其公允價值（不含支付的價款中所包含的、已到付息期但尚未領取的利息或已宣告但尚未發放的現金股利）與交易費用之和，借記本科目（成本），按已到付息期但尚未領取的利息或已宣告但尚未發放的現金股利，借記"應收利息"或"應收股利"科目，按實際支付的金額，貸記"銀行存款"、"存放中央銀行款項"、"結算備付金"、"應交稅費"等科目。

（二）未發生減值的可供出售債券如為分期付息、一次還本債券投資，應於資產負債表日按票面利率計算確定的應收未收利息，借記"應收利息"科目，按可供出售債券攤余成本和實際利率計算確定的利息收入，貸記"投資收益"科目，按其差額，借記或貸記本科目（利息調整）。

未發生減值的可供出售債券如為一次還本付息債券投資，應於資產負債表日按票面利率計算確定的應收未收利息，借記"應收利息"科目，按可供出售債券攤余成本和實際利率計算確定的利息收入，貸記"投資收益"科目，按其差額，借記或貸記本科目（利息調整）。

可供出售權益工具投資持有期間被投資單位宣告發放的現金股利，按應享有的份額，借記"應收股利"科目，貸記"投資收益"科目收到取得可供出售金融資產支付的價款中包含的已到付息期但尚未領取的利息或已宣告但尚未發放的現金股利，借記"銀行存款"、"存放中央銀行款項"等科目，貸記"應收利息"或"應收股利"科目。

收到未發生減值的可供出售債券持有期間支付的利息，借記"銀行存款"、"存放中央銀行款項"等科目，貸記"應收利息"科目。

收到可供出售權益工具投資持有期間被投資單位宣告發放的現金股利，借記"銀行存款"、"存放中央銀行款項"等科目，貸記"應收利"科目。

已發生減值的可供出售債券利息收入的確認，比照"貸款"科目相關規定進行處理。

（三）資產負債表日，可供出售金融資產的公允價值高於其賬面余額（如可供出售金融資產為債券，即為其攤余成本）的差額，借記本科目，貸記"資本公積——其他資本公積"科目；公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。

根據金融工具確認和計量准則確定可供出售金融資產發生減值的，按應減記的金額，借記"資產減值損失"科目，按應從所有者權益中轉出原計入資本公積的累計損失，貸記"資本公積——其他資本公積"科目，按其差額，貸記本科目。

（四）按照金融工具確認和計量准則將持有至到期投資重分類為可供出售金融資產的，應在重分類日按該其公允價值，借記本科目，已計提減值准備的，借記"持有至到期投資減值准備"科目，按其賬面余額，貸記"持有至到期投資"科目，按其差額，貸記或借記"資本公積——其他資本公積"科目。

（五）出售可供出售金融資產時，應按實際收到的金額，借記"銀行存款"、"存放中央銀行款項"等科目，按其賬面余額，貸記本科目，按應從所有者權益中轉出的公允價值累計變動額，借記或貸記"資本公積——其他資本公積"科目，按其差額，貸記或借記"投資收益"科目。

四、本科目期末借方余額，反映企業可供出售金融資產的公允價值。

8. 交易性金融資產有哪幾種特徵

交易性金融資產的特徵
1、企業持有的目的是短期性的，即在初次確定時即確認其持有目的是為了短期獲利。一般此處的短期也應該是不超過一年(包含一年);
2、該資產具有活躍市場，公允價值可以夠通過活躍市場獲取。
3、交易性金融資產持有期間不計提資產減值損失。
交易性金融資產主要是指企業為了近期內出售而持有的金融資產，如企業以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等。
為了反映和監督交易性金融資產的取得、收取現金股利或利息、出售等情形，企業應當配置「交易性金融資產」、「公允價值變動損益」、「投資收入」等科目進行核算。
「交易性金融資產」科目的借方登記交易性金融資產的取得成本、資產負債表日其公允價值高於賬面余額的差額，以及出售交易性金融資產時結轉公允價值低於賬面余額的變動金額;
「交易性金融資產」科目的貸方登記資產負債表日其公允價值低於賬面余額的差額，以及企業出售交易性金融資產時結轉的成本和公允價值高於賬面余額的變動金額。
相關知識點，能了解查看：
交易性金融資產的賬務處理是啥呢
可供出售金融資產與交易性金融資產的差別
知識點的詳細解讀，考試重難點分析盡在環球快問會計在線初級會計實務欄目。
關注環球網校快問交易性金融資產有哪幾種特徵

9. 交易性金融資產好難理解，求助。。

交易性金融資產是指企業打算通過積極管理和交易以獲取利潤的債權證券和權益證券。企業通常會頻繁買賣這類證券以期在短期價格變化中獲取利潤。

滿足以下條件之一的金融資產應當劃分為交易性金融資產：

1、取得金融資產的目的主要是為了近期內出售或回購或贖回。

2、 屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，具有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。

3、屬於金融衍生工具。但被企業指定為有效套期工具的衍生工具屬於財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外。

(9)交易性金融資產的分析擴展閱讀：

界定

交易性金融資產的界定：

根據金融工具確認與計量會計准則的規定，金融資產或金融負債滿足下列條件之一的，應當劃分為交易性金融資產或金融負債：

(1)取得該金融資產的目的，主要是為了近期內出售或回購。如購入的擬短期持有的股票，可作為交易性金融資產。

(2)屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。如基金公司購入的一批股票，目的是短期獲利，該組合股票應作為交易性金融資產。

(3)屬於衍生工具。即一般情況下，購入的期貨等衍生工具，應作為交易性金融資產，因為衍生工具的目的就是為了交易。

但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具、屬於財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外，因為它們不能隨時交易。

參考資料來源：網路-交易性金融資產