貸款戶結余入賬如何處理

『壹』 企業向銀行貸款的會計處理

收到貸款時分錄

借：抄銀行存款

貸：長期借款

計提利息時

借：財務費用

貸：應付利息

每月還款和利息時

借：應付利息

貸：銀行存款

借：長期貸款

貸：銀行存款

(1)貸款戶結余入賬如何處理擴展閱讀：

1、為了核算和反映企業存入銀行或其他金融機構的各種存款，企業會計制度規定，應設置"銀行存款"科目，該科目的借方反映企業存款的增加，貸方反映企業存款的減少。

期末借方余額，反映企業期末存款的余額。企業應嚴格按照制度的規定進行核算和管理，企業將款項存入銀行或其他金融機構。

借記"銀行存款"科目，貸記"現金"等有關科目；提取和支出存款時，借記"現金"等有關科目，貸記"銀行存款"科目。

2、"銀行存款日記賬"應按開戶銀行和其他金融機構、存款種類等，分別設置，由出納人員根據收付款憑證，按照業務的發展順序逐筆登記，每日終了應結出余額。

"銀行存款日記賬"應定期與"銀行對賬單"核對，至少每月核對一次。月份終了，企業賬面結余與銀行對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進行處理，應按月編制"銀行存款余調節表"，調節相符。

『貳』 （事業單位)賬戶銷戶結餘款轉入另一賬戶如何做賬

借：銀行存款-單位基本帳戶300
貸：銀行存款-單位基建賬戶300

『叄』 銀行貸款如何做會計分錄

銀行貸款按照借款期限劃分

借款期一年以內做
借：銀行存款

貸：短期借款
****************************************
借款期一年以上做
借：銀行存款

貸：長期借款

『肆』 往來戶資金結余財政集中時會計分錄怎麼做

按規定上繳抄財政補助結余時所做的會計賬務處理應為借記財政補助結余，貸記財政應返回額度、零餘額賬戶用款額度、銀行存款等
。
財政補助結轉資金是指當年支出預算已執行但尚未完成或因故未執行，下年需要按原用途繼續使用的財政補助資金。事業單位設置「財政補助結轉」科目，核算滾存的財政補助結轉資金。根據財政補助收入本期發生額，借記「財政補助收入」科目，貸記「財政補助結轉」科目；根據財政補助支出本期發生額，借記「財政補助結轉」科目，貸記「事業支出—財政補助支出」科目。

『伍』 行政單位年底結余如何做會計分錄

正確做法，08年注銷額度時，借：財政應返還額度—財政授權支付貸：零餘額賬戶用款額度09年恢復額度，借：零餘額賬戶用款額度貸：財政應返還額度—財政授權支付用「暫付」有虛增列支的嫌疑？ 如果08掛暫付借：暫付款貸：零餘額賬戶用款額度是把額度結余暫轉在「暫付」但是09年調為，借：零餘額賬戶 貸：暫付款等於又調回了，當然零餘額賬戶又恢復08結余了。既然已經這樣了，就在09年底按正常程序，將「額度」注銷，借：財政應返還額度—財政授權支付貸：零餘額賬戶用款額度

『陸』 記賬憑證借貸方的結余可以為零嗎

上月錯誤來入賬：
借：銀行存源款-基本賬戶 100萬元
借：財務費用-理財利息 4000元
貸：銀行存款-理財賬戶100.4萬元
本月調整上月錯誤入賬：
借：銀行存款-基本賬戶-4000元
借：財務費用-理財利息 （負）-4000 元
貸：銀行存款-理財賬戶 （負）-4000 元
貸：財務費用-理財利息 4000 元

做錯了。

上月錯誤入賬：
借：銀行存款-基本賬戶 100萬元
借：財務費用-理財利息 4000元
貸：銀行存款-理財賬戶100.4萬元
應該原憑證紅字沖回，

編制憑證：
借：銀行存款-理財賬戶 4000元
貸：財務費用-理財利息 4000元 （或者 借：財務費用-理財利息 -4000元 ）

借：銀行存款-基本賬戶 100.4萬元
貸：銀行存款-理財賬戶 100.4萬元

『柒』 國庫集中支付制度下，年終有結余資金結時，做「借：財政應返還... 貸：零餘額...」,同時也應做結轉處理嗎

財庫[2004]190 號

黨中央有關部門，國務院有關部委、有關直屬機構，有關商業銀行：
為深化和完善財政國庫管理制度改革，規范中央預算單位年終結余資金的賬務處理，我部研究制定了《財政國庫管理制度改革單位年終結余資金賬務處理暫行規定》，現予印發，請認真貫徹執行。
附件：財政國庫管理制度改革單位年終結余資金賬務處理暫行規定

二○○四年十二月三十日

附件：

財政國庫管理制度改革單位年終結余資金賬務處理暫行規定

為進一步規范和加強財政國庫管理制度改革單位年終結余資金的賬務處理，規范單位會計核算，根據《財政國庫管理制度改革方案》以及現行有關財政財務管理制度，制定本規定。
一、設立「財政應返還額度」科目
在資產類（資金佔用類）增設「財政應返還額度」科目（事業單位編號125，行政單位編號115，建設單位編號235）。財政直接支付年終結余資金賬務處理時，借方登記單位本年度財政直接支付預算指標數與財政直接支付實際支出數的差額，貸方登記下年度實際支出的沖減數；財政授權支付年終結余資金賬務處理時，借方登記單位零餘額賬戶注銷額度數，貸方登記下年度恢復額度數（如單位本年度財政授權支付預算指標數大於零餘額賬戶用款額度下達數，借方需同時登記兩者差額，貸方登記下年度單位零餘額賬戶用款額度下達數）。
二、財政直接支付年終結余資金賬務處理
行政事業單位、建設單位年終依據本年度財政直接支付預算指標數與當年財政直接支付實際支出數的差額作相關會計賬務處理：
1、行政單位
借：財政應返還額度－－財政直接支付
貸：撥入經費－－財政直接支付
2、事業單位
借：財政應返還額度－－財政直接支付
貸：財政補助收入－－財政直接支付
3、建設單位
借：財政應返還額度－－財政直接支付
貸：基建撥款－－本年基建基金撥款等－－財政直接支付
下年度恢復財政直接支付額度後，行政事業和建設單位發生實際支出時，借記支出類科目，貸記「財政應返還額度－－財政直接支付」科目。
三、財政授權支付年終結余資金賬務處理
（一）年底額度注銷賬務處理
1、行政事業單位、建設單位年終依據代理銀行提供的對賬單作相關注銷額度的會計賬務處理：
（1）行政單位
借：財政應返還額度－－財政授權支付
貸：零餘額賬戶用款額度
（2）事業單位
借：財政應返還額度－－財政授權支付
貸：零餘額賬戶用款額度
（3）建設單位
借：財政應返還額度－－財政授權支付
貸：零餘額賬戶用款額度
2、如單位本年度財政授權支付預算指標數大於零餘額賬戶用款額度下達數，根據兩者間的差額作相關會計分錄：
（1）行政單位
借：財政應返還額度－－財政授權支付
貸：撥入經費－－財政授權支付
（2）事業單位
借：財政應返還額度－－財政授權支付
貸：財政補助收入－－財政授權支付
（3）建設單位
借：財政應返還額度－－財政授權支付
貸：基建撥款－－本年基建基金撥款等－－財政授權支付
（二）恢復額度賬務處理
行政事業單位、建設單位依據下年度年初代理銀行提供的額度恢復到賬通知書作相關恢復額度的會計賬務處理：
1、行政單位
借：零餘額賬戶用款額度
貸：財政應返還額度－－財政授權支付
2、事業單位
借：零餘額賬戶用款額度
貸：財政應返還額度－－財政授權支付
3、建設單位
借：零餘額賬戶用款額度
貸：財政應返還額度－－財政授權支付
（三）如下年度單位收到財政部門批復的上年未下達零餘額賬戶用款額度，作相關會計分錄：
借：零餘額賬戶用款額度
貸：財政應返還額度－－財政授權支付
四、年終結余資金及其分配的賬務處理按照財政財務管理相關規定執行。
五、正式批復後的結余資金數小於已恢復的額度數，作調減結余資金和已提取基金的賬務處理。
六、本規定由財政部負責解釋。
七、本規定自2005年1月1日起施行，2004年單位年終結余資金賬務處理適用本規定。2002年1月4日財政部辦公廳發布的《關於2001年財政國庫管理制度改革試點單位年終結余賬務處理有關問題的通知》（財辦庫[2002]1號）同時廢止。

『捌』 什麼是結余為什麼要把收入轉入結余的貸方，而把支出轉入結余的借方他們的根據是什麼

「結余復」就是賬戶「余額制」。一般與錢相關的賬戶，如銀行存款、庫存現金等用「結余」，其他賬戶多用「余額」表示。
「把收入轉入結余的貸方」，你指的是事業單位會計准則吧？企業沒有這個科目。事業單位會計准則的「結余」科目按企業的「本年利潤」科目理解就行了。
事業結余或經營結余或財政補助結余是凈資產類賬戶，貸方為增加，借方為減少。由於收入類與支出類賬戶期末無余額，應此，要把收入類和支出類的賬戶余額轉出，「接手」這個收入類的賬戶就用「結余」科目。如，結轉事業收入與事業支出
借：事業收入 （原余額在貸方，結轉後科目無余額了）
貸：事業結余
事業支出也同樣
借：事業結余
貸：事業支出
這樣，用「事業余額」科目的借、貸方想減，如果余額在貸方世盈利，余額在借方是虧損。
其實，你就用企業的「本年利潤」來想就明白了。

『玖』 財政下收回存量資金賬務怎樣處理

一、完善相關科目設置

1、完善政府收支科目設置。為避免重復列收，在《政府收支分類科目》中單獨設置專門反映收回財政存量資金的科目，反映上繳國庫但不列入當年預算的資金入庫情況。

2、完善總預算會計科目設置。在總預算會計的「暫存款」科目下，增設「收回存量資金」科目，在此科目下按照「收回部門預算存量資金」、「收回轉移支付存量資金」、「收回財政專戶存量資金」等進行明細核算。

二、做好收回結轉結余資金的會計處理

1、收回部門預算結轉結余資金。各級財政部門要及時向各部門發文收回結轉結余資金。對於國庫集中支付結余資金，各級財政部門根據發文調整部門預算指標和用款計劃，總預算會計根據發文借記「暫存款-國庫集中支付結余」，

貸記「暫存款-收回部門預算存量資金」。對於非國庫集中支付結轉結余資金，各部門應根據財政部門收回資金的發文將資金從實撥賬戶及時繳回國庫，總預算會計根據國庫入賬通知借記「國庫存款」科目，貸記「暫存款-收回部門預算存量資金」科目。

2、收回轉移支付結轉資金。同級財政收回已經分配到部門的轉移支付結轉資金，比照收回部門預算結轉結余資金的會計核算方式處理。下級財政交回尚未分配到部門的轉移支付結轉資金，上級政府總預算會計應根據國庫入賬通知借記「國庫存款」科目，貸記「暫存款-收回轉移支付存量資金」科目。

三、做好收回結轉結余資金再安排使用的會計處理

收回或交回的結轉結余資金，由各級財政部門按規定統籌用於經濟社會發展亟需資金支持的領域。財政部門安排使用時，按原預算科目支出的，總預算會計根據發文借記「暫存款」科目，貸記「國庫存款」科目；

調整支出科目的，總預算會計應根據發文按原結轉預算科目做沖銷處理，借記「暫存款」，貸記「一般預算支出」等科目，同時按實際支出預算科目作列支賬務處理，借記「一般預算支出」等科目，貸記「國庫存款」等科目。

四、做好財政專戶資金的有關會計處理

除社保資金、糧食風險基金、教育收費、外國政府和國際金融組織貸款贈款、代管資金以及其他經財政部認定的財政專戶資金外，其餘財政專戶資金中的存量資金應按照財政存量資金進行統計和清理。

其中：依據法律法規和國務院、財政部的規定設立的財政支出專戶資金中，超過兩年以上的結轉資金應及時調入國庫；其餘財政支出專戶資金應全部調入國庫。

調入國庫的財政支出專戶資金作為權責發生制事項單獨核算，並應在兩年內使用完畢。財政專戶資金收回國庫時，總預算會計應根據國庫入賬通知借記「國庫存款」科目，貸記「暫存款-收回財政專戶資金」科目。

(9)貸款戶結余入賬如何處理擴展閱讀

《新舊財政總預算會計制度有關銜接問題的處理規定》

資產類。

1、貨幣資金的結轉。

新舊轉賬時，將原「國庫存款」科目中的存款余額按是否實行國庫現金管理區分，屬於實行國庫現金管理的，轉入「國庫現金管理存款」科目；其他的轉入「國庫存款」科目。

將原「其他財政存款」科目中的存款余額轉入「其他財政存款」科目。採用原「其他財政存款」科目核算國庫現金管理存款的，應將原「其他財政存款」科目余額中屬於國庫現金管理存款的部分，轉入「國庫現金管理存款」科目。

2、往來款項的結轉。

新舊轉賬時，應對原「暫付款」科目余額進行分析，將屬於借出款項的部分，轉入「借出款項」科目；其他部分轉入「其他應收款」科目。將原「與下級往來」科目余額轉入「與下級往來」科目。對原「待處理財政周轉金」按規定程序報經核銷後仍有餘額的，將余額轉入「其他應收款」科目。

3、其他流動資產的結轉。

新舊轉賬時，將原「有價證券」科目余額轉入「有價證券」科目；將原「在途款」科目余額轉入「在途款」科目；對原「預撥經費」科目余額進行分析，將其中符合新制度預撥經費規定的余額轉入「預撥經費」科目，將其中不符合新制度預撥經費規定的余額轉入「其他應收款」科目。

4、主權外債相關債權的結轉。

新舊轉賬時，債務管理部門應對主權外債相關債權進行梳理，區分政府財政承擔直接償還責任部分的應收本金、應收利息、應收費用以及政府財政承擔擔保責任的債權部分，並將有關資料轉財政總預算會計進行賬務處理。

5、待發國債的結轉。

新舊轉賬時，將原「待發國債」科目余額轉入「待發國債」科目。