稅率下降減緩資金流壓力

『壹』 2019年稅率下調對百姓好還是不好

降稅可緩解企業負擔，長期對大家都有好處

『貳』 增值稅稅率下調，合同，發票問題，您知多少

增值稅稅率下調，合同、發票需要注意的16個問題：

財政部、稅務總局2018年4月4日頒布《關於統一增值稅小規模納稅人標準的通知》（財稅〔2018〕32號）、《關於調整增值稅稅率的通知》（財稅〔2018〕33號）。

從2018年5月1日起，

一是將製造業等行業增值稅稅率從17%降至16%，將交通運輸、建築、基礎電信服務等行業及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%，預計全年可減稅2400億元。

二是統一增值稅小規模納稅人標准。將工業企業和商業企業小規模納稅人的年銷售額標准由50萬元和80萬元上調至500萬元，在2018年12月31日前允許已登記為一般納稅人的企業轉登記為小規模納稅人，讓更多企業享受按較低徵收率計稅的優惠。

解讀

一、增值稅率下調已確定，3月到5月期間的采購合同、銷售合同要考慮稅率下降影響，合同是否要等於5月1日之後再簽訂，還是簽訂合同時就要考慮稅率影響，采購單價要考慮降價，財務人員必需梳理企業的長期合同。

二、統一增值稅小規模納稅人標准，由50萬元和80萬元上調至500萬元，現在已成為一般納稅人的企業，但又沒達到500萬元，文件已明確在2018年12月31日前允許轉回為小規模納稅人，企業可以轉回成為小規模納稅人。

三、進項發票抵扣問題，如果我們是在5月1日之後收到以前合同發票，是否可以抵扣，如果以5月1日為分界點，企業盡量在5月1日之前簽合同，把所有的進項發票先開出來認證，以免對後續工作中產生不必要的麻煩。

當務之急，一定要全面梳理合同、發票等，以免給企業帶來不必要的損失和麻煩，爭取為企業取得最大優惠！

以下是大家比較關注的問題，予以解答，僅供參考！

1、銷售方特意等到五一才開發 票，怎麼處理？

這要看自己供應鏈議價能力，我們可以推遲付款，銷售方也會考慮資金問題 。

2、簡易徵收和小規模哪個更具優勢？

這要具體問題具體分析，如果一般納稅人，選擇簡易計稅，不能享受增值稅季度9萬元優惠，小規模納稅人可以。

3、政策規定是在一定時期內可以將一般納稅人改為小規模納稅人，這個一定時期如何理解？該制度是一直存在還是僅僅存在於5月1日之後的一定時間段？

是的，最新文件已明確在2018年12月31日前。

4、稅率變了，進項稅額要4月全認證完嗎？

最好是把收到的發票全部認證，後續就算能退，手續也比較繁鎖。

5、轉為小規模，但有固定資產，40%的留抵，怎麼處理？

按原則上是不能再進行抵扣，一旦轉化為小規模納稅人，只能轉入成本。

6、商業批發企業和工業企業現在調整為500萬元，可以轉為一般納稅人，如果對方沒有達到500萬元，那他就不能給我開專票，作為購買方那不就虧了嗎？

對方可以代開3%的專票，不能開17%的專票，作為購買方確實是不劃算。

7、增值稅稅負降低了，利潤相應增加了，企業所得稅稅率25%，企業真的有利嗎？

增值稅是價外稅，不影響利潤，影響現金流。

8、小規模納稅人銷售額增加,對小規模納稅人有什麼影響? 或是有什麼好處?

對於小規模納稅人的好處是，可以繼續使用低稅率發票3%或5%，賬務處理比較簡單，年度銷售額在500萬元以下，還可以成為小規模納稅人。

9、如果根據合同的約定，開票時間在發貨時，發貨在5月之後，難道要在這個政策執行之前，不管對方是否要求全部開？

依據新的政策，企業要把新簽合同管理好，可以簽16%或10%稅率的合同。

10、房地產老項目5%的怎麼辦？

斷續執行簡易徵收，按5%交增值稅，不影響。

11、新政策實施後17%稅率的專票有抵扣期限嗎？

要等待稅務局最新通知，企業做好進項發票梳理工作，哪些發票在5月1日之前能收到，進行認證。

12、稅率變動對購銷雙方是有利還是不利？

對購銷雙方都有利，少付一個點的增值稅稅額。

13、工業、商業企業的小規模納稅人的標准調高到500萬元，是否意味著一般納稅人的進項抵扣會減少？還是會實行更廣泛的小規模納稅人自開3%稅率專票？

不會減少，如果我是購買方會考慮和一般納稅人合作，如果轉成小規模，會減少訂單或尋找新的合作夥伴，對於一般納稅人，要考慮自己的客戶需求，不能隨便轉小規模納稅人。

14、5月1日前簽的合同，等到5月1日去開票就是按10％嗎？

要看合同執行時間，如果是5月1日之後執行的，且合同當時也是按10%簽的合同，可以開10%的發票。

15、那5月1日開始開具處理2009年1月1日後購進的舊設備，稅率會是多少？

這要看設備當時增值稅是否抵扣，如果已抵扣，且是一般納稅人企業，按16%開專票，如果2009年1月1日購進時取的是普通發票，按3%簡按2%徵收。

16、現在想問對於購銷雙方都有什麼影響？能詳細說說嘛？建築的總包合同呢？租賃老項目5%的呢？

老項目沒有影響，按簡易計稅，新項目，長期合同，應考慮是補簽協議，作為增值稅率變更，合同金額減少1個點。

『叄』 國家對增值稅稅率進行調整對納稅人有什麼影響對國家又有什麼影響

1. 國家沒有調整增值稅稅率，只不過是小規模的徵收率調整了

2. 小規模由3%到1%，直接結果就是降低納稅人資金流負擔，稅收收入有一點減少而已
   

『肆』 國家降低稅率有什麼作用

減少支出、增加利潤。

減少支出有很多方法，其中最常見的就是減少稅款支出。國家也經常通過一系列的宏觀調控不斷降低增值稅的稅率，減輕企業的稅收壓力，以此促進經濟發展。

尤其是降低增值稅稅率，可以使企業稅負減輕，尤其對於製造業來說，好處多多：一方面企業支出減少，另一方面采購原材料的成本也會隨之降低。

價值決定價格，成本減少，產品價格也不會過高，這更加有利於促進消費。降低製造業企業流轉環節稅負，有利於提高企業利潤率和增加企業資本積累，企業便有足夠的資金用來創新和擴大規模，國家也會因此而不斷進步發展。

有人提出不徵收增值稅的意見，但是不徵收增值稅確實能使利潤最大化，但是沒有稅收，國家就失去了宏觀調控的重要手段與基礎，貧富差距會明顯增加，這樣會使國家走向衰退。

(4)稅率下降減緩資金流壓力擴展閱讀：

實體經濟是國民經濟的基石和命脈。扭轉資金脫實向虛的方法和途徑很多，運用稅收杠桿是最重要、最有效的手段。

首先要積極依據稅法，取消不合理稅種，減少重復征稅現象；要對實體經濟實行針對性的優惠稅收政策，比如降低實體企業的增值稅率和企業所得稅率，提高小規模納稅企業的起征點，落實小微企業增值稅等優惠政策，進一步降低企業「五險一金」和社保費率，將企業的宏觀稅負率控制在30%以下。

對於降低稅率的效應，北京國家會計學院財稅政策與應用研究所所長李旭紅分析，合同雙方在稅率下降後至少有一方獲利，例如合同含稅報價100萬元，甲方的成本不變，但是乙方的稅後收入增加了；合同不含稅報價100萬元，乙方的收入不變，但是甲方的成本減少了。

『伍』 增值稅稅率下調對企業有何影響

增值稅稅率下調對企業的影響有何影響？對企業是有好處的。為企業的發展增添了新的動力。

『陸』 稅率、貸款利率、存款准備金率下調的原因

增加貨幣供應量,刺激經濟增長，解決當前經濟運行中存在的突出問題，落實區別對待、有保有壓、結構優化的原則，保持國民經濟平穩較快持續發展．
首先，目前國內的經濟運行態勢使人擔憂，從目前已經公布的經濟數據來看，無論投資還是消費都不甚理想。其次，目前市場上對未來經濟的預期普遍比較悲觀，多方觀點均認為經濟增速會下降。另外，國際經濟形勢的惡化，雷曼兄弟申請破產倒閉加劇了國際金融動盪的風險，未來國際經濟形勢不容樂觀。在這種形勢下，如果繼續維持前期偏緊的貨幣政策，市場上得不到放鬆得信號，對市場將會造成很大的壓力。此次差異性下調雙率體現出結構性調整的原則，和決策層力圖緩解中小企業融資難的政策意圖。
重大的減稅政策，它可避免企業設備購置的重復征稅，有利於鼓勵投資和擴大內需，促進企業技術進步、產業結構調整和經濟增長方式的轉變，將刺激小規模納稅人的發展。目前，由美國次貸危機引發的金融危機已波及歐洲、亞洲、拉丁美洲，全球經濟增長出現明顯放緩勢頭，一些國家甚至出現經濟衰退的跡象，金融危機正在對實體經濟產生重大不利影響。在這種形勢下，適時推出增值稅轉型改革，對於增強企業發展後勁，提高我國企業競爭力和抗風險能力，克服國際金融危機對我國經濟帶來的不利影響具有十分重要的作用。

『柒』 人大代表建議將個稅最高稅率降至25%以下，這一建議有什麼道理

近年來企業為了轉型升級在不斷引入各類高端人才，但在經營中發現，由於員工更為關注稅後收入，為了吸引並留住人才，個人所得稅都是由企業承擔，這給企業帶來了不小的壓力。降低個稅的最高稅率有利於企業留住高端人才致力於技術研發與轉型升級。中國與國際上的各個國家相比之下，個人所征稅是十分不佔顯著優勢的，這對於吸引一些國際上的人才來我國企業發展工作沒有任何有力的優勢，丟失了大量的人才，而減少個稅最高稅率有利於企業把握住高端人才並將資金應用至改造開發新技術上。