A. 影響金融機構支農服務水平的內部和外部主要因素是什麼
支農服務現在 有為農民提供的小額貸款業務，還有設立在鄉鎮的銀行 其實建國初期 四大國有銀行等國字頭銀行在農村都有分支機構 但是後來發現 成本高 收益低（農民就是存款 取款 其他的很少） 所以後來很多都撤離農村市場，現在鄉鎮主要的是 信用社 郵政儲蓄銀行（很多地方出現地方性商業銀行，農村銀行，是由以前的信用社改成股份制銀行的）。
以信用社為例子 解刨 內因和外因
內因：就是信用社自身角度 信用社服務態度比較差，人員自身的素質比較低，一般城市裡 你去銀行覺得服務不好 可以破口大罵，行長會出來跟你道歉 但是在鄉鎮信用社 客戶（即農民）是次位，信用社辦公人員 才是佔主導，他們對客戶的服務態度比價差，中國信用社最新一次大改革是2003年，,即改革農村信用社產權制度,改革農村信用社管理體制以及國家幫扶信用社。
外因：就是信用社所處的農村金融環境， 農村金融市場比較落後，很多農民去銀行就是存錢 取錢 根本沒有什麼理財投資 這也是造成很多金融機構不願意發展的原因 但是現在國家慢慢的扶持農民發家致富，最近幾年的小額信貸已經全力發展 就是國家支持鄉鎮企業，為農民更方便的貸款提供服務。
還有就是政府的監管不夠，很多不良貸款追不回來。
農村經濟發展程度高低 也決定著其支農金融機構發展的興衰。
B. 金融危機論文500字
2008年全面爆發的全球金融危機，正在演變成全球性的實體經濟危機，我國已達1.4萬億的出口市場立刻受到嚴重影響，預期增速同比將下降12％個百分點以上。為應對金融危機，我國在近期將出台涉及鋼鐵、汽車、造船、石化、輕工、紡織、有色金屬、裝備製造和電子信息、房地產等十大產業的的振興規劃。我認為，出台「十大產業振興規劃」是自我國80年代末以來撤消了冶金部、機械部等政府產業部門之後，第一次把產業發展規劃重新放到國家經濟發展戰略的重要位置，這將對我國這十大產業的發展前景產生重大的積極影響。但不可迴避的是，從已經出台的振興規劃草案來看，還有兩處硬傷：
一是十大產業規劃中的「輕工產業」，明顯帶有計劃經濟體制的色彩，按照「一輕」、「二輕」的行政式行業劃分來規劃產業振興政策，顯然不符合產業發展規律。在與人們生活密切相關的製造業中，快速消費品的生產和耐用消費品的生產是兩個截然不同的產業領域，有著截然不同的產業組織模式和市場規律，那麼為什麼要沿用計劃體制下的「輕工」分類來做新時期的產業規劃呢？
二是產業「振興規劃」中「振興」兩字太土太舊，不能反映新時期、現階段的產業規劃的核心價值和發展取向。日本在四十年前、美國在二十年前都曾提出過相當系統、有效的產業振興計劃和相關法律。我國的產業振興也可以追溯到上個世紀五、六十年代以及改革開放以來的三十年。那麼近日再提產業「振興」，與以往有何不同？標題中關鍵詞的簡單重復，顯然意味著規劃者還沒能真正掌握今日規劃與往日規劃的不同之要詣。
我認為，今日產業規劃，必須用「產業主導權」來統領。我國企業的產業主導權孱弱，由來已久。改革開放之初，我國企業剛剛開始融入國際市場，只能進行「三來一補」等最初級的加工貿易，當時還沒有產業主導權的概念，或者說還無暇顧及。從上世紀90年代中期開始，我國出口產品結構逐漸升級，從以打火機、紡織品為主向機電產品、高技術產品為主過渡。在這個階段，我國企業開始「親身」感受到全球產業主導權的重要性——不論是對外部需求的過度依賴、國際分工的低層次，還是企業平均利潤的越來越低，都可以歸結為「產業主導權」的缺失。缺少主導權，中國企業就只能為跨國公司貼牌生產；缺少主導權，中國企業就只能被限制於低利潤的市場或渠道；缺少主導權，中國企業就沒有獲得金融支持和資本運作的機會；缺少主導權，中國企業就只能被動地接受國外技術標准，購買國外企業的專利……雖然我國企業出口產品質量和技術水平提高了，但卻未能相應的高利潤，一旦外部需求萎縮，最先遭殃的就是我國的企業。這次全球金融風暴對我國出口產業的巨大沖擊，再一次證明了產業主導權的缺失是我國產業發展的軟肋。
長城所長期關注著產業主導權問題。我認為，產業主導權包括市場主導權、資本主導權、技術主導權這三方面內容。其中市場主導權包括工業產品的價格主導權與消費品的品牌主導權；資本主導權包括貨幣主導權、資本運作的主導權；技術主導權包括自主創新能力、知識產權轉移、技術聯盟等方面的內容。而技術主導權又決定著市場主導權、資本主導權的獲取，它是產業主導權核心內容。
我認為，這次推出的產業規劃應把核心指導思想和根本目標建立在「獲取中國企業的全球產業主導權」上來。以全球產業主導權爭奪為核心，國家產業振興規劃應該在以下四個方面提出明確的指引：
首先，這次產業振興的方向是什麼。在這十大產業的當前基礎上，簡單的擴大市場需求，是不可能達到「振興」的目的的。只有轉變當前的產業發展路徑，發展新的產業發展路徑和模式，走自主創新的道路，走領導全球產業發展方向的道路，才能從根本上振興十大產業。
其次，產業振興的目標是什麼。如果將擴大內需、緩解就業率不斷下滑為目的，那隻能起到短期效應，也無法從長期上促進這十大產業的振興。在振興方向上，我們應該遵循溫總理與2008年12月27日視察中關村科技園區時提出的「三結合」，並作為制定振興規劃的指引，也就是「克服眼前的困難同保持經濟長遠可持續發展結合起來，治標與治本結合起來，科技與經濟結合起來」。
再次，出產業振興的主體應該是誰。十大產業中，鋼鐵、汽車、造船、石化、紡織、有色金屬、裝備製造、電子信息產業都是國有大型企業相當集中的領域。產業振興規劃不應演變為扶持國有企業壟斷地位的政策。在規劃中，應明確提出鼓勵民營企業發展，提高其產業比重，創造良好的外部環境促進民營企業去國際市場上競爭，爭奪產業主導權。
最後，產業振興的關鍵措施是什麼。如果僅僅將已經講了多年的「加強技術改造」、「加強研發力度」、「提供專項資金支持」拿出來再講一遍，恐怕對產業的振興和企業的操作不會有何實質性的促進。振興規劃公布前，應投入精力研究出台什麼樣的政策，才能為中國企業爭奪全球產業主導權創造良好的氛圍。
具體的來講，振興規劃必須著眼於發展新的產業發展路徑和模式，從技術主導權入手，推出促進企業自主創新能力的具體辦法，建立符合中國實際的可以操作的企業間技術轉移平台、技術聯盟，促進中國企業的技術主導權獲取。
同時，要通過四維價值鏈分析，研究產業發展的內外部影響因素，在不同產業領域推出有針對性的產業政策，在國際商品價格、品牌建設等領域保護和扶持重點企業的發展，從而爭奪國際市場主導權。
第三，要繼續穩定人民幣的幣值，不能因短時間的出口受阻就壓低人民幣匯率，要從貨幣主導權的高度穩定人民幣的遠期預期，進而促進人民幣的國際化。同時，鼓勵具有核心競爭力的企業參與國際並購，利用全球金融危機的機會迅速擴大全球市場佔有率，建立企業的資本主導權。當然，並購的前提應該是對並購對象的詳細調研和成本、價值分析。
C. 利用宏觀調控的知識就如何促進個體經濟的發展提幾點建議
2004年以來，金融杠桿與行政手段、財稅手段、土地手段一道共同參與對房地產業進行宏觀調控，雖然取得了一定進展，但從總體上看，效果遠不盡如人意。
一、金融杠桿參與房地產宏觀調控效果評價
在本輪國家對房地產市場的宏觀調控中，金融調控手段不斷在強化。自2004年10月至2007年9月不到三年內，央行已經連續9次加息，僅2007年就5次加息。為抑制經濟運行中過多的流動性，自2006年7月到2007年11月，央行曾先後12次上調存款准備金率，將存款准備金率由8%調升至13.5%。2007年9月27日，央行與銀監會又聯合下發了《關於加強商業性房地產信貸管理的通知》（銀發[2007]359號，下稱「359號文」）。文件對申購第二套（含）以上住房的，作出了嚴格的規定。如此頻繁的金融調控措施，但效果並不理想，主要表現在如下幾個方面：
（一）房地產投資繼續升溫
自1998年以來，我國完成房地產開發投資年均增長都在20%以上。2007年1
—9月份，全國完成房地產開發投資16 814億元，同比增長30.3％，比上年同期加快6 個百分點，比全部固定資產投資高4.6個百分點；1—9月份，全國房地產開發企業資金來源為25 379億元，增長37.9%。上述數據說明房地產開發投資仍然在高位運行，溫度不斷攀升。
（二）房價居高不下
近幾年來，我國許多城市的房價都翻了一番。2007年房屋銷售價格繼續較快上漲，部分地區房價漲幅居高不下。2007年11月全國70個大中城市房屋銷售價格同比上漲10.5%，漲幅比上月高1.0個百分點；環比上漲0.8%，漲幅比上月低0.8個百分點。新建商品住房銷售價格同比上漲12.2%，漲幅比上月高1.6個百分點；環比上漲1.0%，漲幅比上月低0.9個百分點。深圳已經連續21個月同比漲幅超過10%，其中10月份為21.1%；北京連續18個月同比漲幅超過8%，10月份達到17.8%。
（三）房貸風險加大
我國商業銀行發放的個人住房消費貸款快速增長。從1998年的3 106億元增加到2007年上半年的25 720億元，占同期人民幣貸款余額的比重從3.3%上升到10%左右，年均增速超過40%。
9月末，全國商業性房地產貸款余額4.62 萬億元，比年初增加9 410 億元，同比增長29.6%，增速比上年同期快5.2 個百分點。其中，房地產開發貸款余額1.76 萬億元，比年初增加3 491 億元，同比增長26.9%，增速比上年同期降低2 個百分點；購房貸款余額2.86 萬億元，比年初增加5 924億元，同比增長31.4%，增速比上年同期提高13.5 個百分點。
個人住房消費貸款違約風險已有攀升趨勢。據19家銀行的不完全統計，個人住房消費貸款中，違約客戶高達18萬戶；工行、中行、建行2006年末個人住房不良貸款已接近200億元。
上述情況說明，當前我國房地產市場存在著嚴重的問題，滋生著一定泡沫。雖然形勢總體發展狀況還是可控的，但是如果房地產投資、房價繼續高漲下去，泡沫的風險就會逐步加大，加之我國流動性過剩的格局並沒有發生根本變化，當前銀行體系流動性過剩形勢依舊嚴峻。因此，對房地產市場宏觀調控的任務仍然十分緊迫而艱巨。
二、金融杠桿參與房地產宏觀調控失靈的成因分析
盡管金融杠桿頻頻出手，但房地產市場的形勢仍然不見根本好轉，金融杠桿參與房地產宏觀調控，甚至處於失靈狀態。究其原因，大體上有客觀原因和主觀原因兩種情況。
從客觀上看，第一，由於城市化發展迅速，商品房供不應求；第二，貨幣流通嚴重過剩；第三，世界性的資產重新定價潮流影響。上述三個因素推動著我國房價不斷走向高處。除掉上述客觀原因外，主觀原因有以下幾點：
（一）對房地產業宏觀調控往往處於兩難境地
房地產業已經成為我國國民經濟的重要支柱產業，在國民經濟的發展中，占據了舉足輕重的重要地位。房地產業貸款，在我國銀行信貸占據了很大的比重。房地產業的這樣一個重要地位，使得決策者進行宏觀調控時，往往會處於投鼠忌器的兩難境地。這有點像媽媽懲戒犯錯誤的孩子，打輕了孩子不當回事；打重了，又怕傷害了孩子的身體。房地產業宏觀調控一直處於這樣兩難之中：下手輕了往往不起作用；但是下手重了，又怕傷害了房地產業的發展，甚至損害整個國民經濟，這個尺度非常難以把握。近期「359號文件」就是一個例證：出台了「359號文件」，但看到一些城市的劇烈反應，又不忍心下重手，導致市場仍對其中的「第二套房」如何認定爭論不休，政策難以執行，調控效果也就不了了之。
（二）地方利益的制衡
在我國絕大多數城市中，房地產業都是地方經濟的支柱型產業。土地出讓金收入和房地產開發交易的稅收收入，是各個城市地方財政的主要進項。有專家曾做了初步測算，房地產業的收入約佔全國多數城市地方財政收入的51%。因此有人又把城市財政直稱為「土地財政」。如果在房地產宏觀調控中，嚴格執行國家的相關政策，就可能嚴重損傷地方財政的財源。這是絕大多數地方政府所不願意看到的，也是他們對宏觀調控措施執行不利的最根本的內在因素。
（三）地方銀行的消極抵制
房地產貸款，一直是各商業銀行的重要貸款，個人房貸一直被銀行業視為「優質蛋糕」。以交行為例，2007年以來雖然在不斷地壓縮開發性貸款，但是卻在謹慎擴展個人房貸，先後推出了「安居貸」個人住房貸款以及「輕松安居貸」個人住房循環貸款產品。建行是房貸的龍頭銀行，按照其披露的2007年中報數據，其個人貸款平均余額由2006年6月30日的48 906億元，增加至2007年6月30日的6 337億元。「高利潤、低風險」的個人房貸是各家商業銀行爭搶的業務，面對「房貸新政」的實施，各商業銀行的態度並不積極。
「359號文件」出台以來，各類銀行誰也不願明確制定嚴格的「第二套房」細則，生怕因自己的細則過嚴而導致優質客戶的流失。結果是調控政策所伸出的拳頭「高高舉起，輕輕落下」，調控功能大多被化解了。
（四）房地產宏觀調控指導理念的「一刀切」
當前我國正處於社會主義的初級階段，區域經濟發展的不平衡是一個最基本的特點。由於歷史及多種原因，各區域之間的經濟發展水平差距相當懸殊。各項經濟政策只有充分地考慮到這一現實，才會是有效的政策，才能達到預期的目的。我國房地產宏觀調控失靈的一個重要原因，在於宏觀調控指導理念上過多地強調政策的全國統一性，往往忽略了區域經濟發展的不平衡性和差異性。
我國600餘個城市的房地產業發展是極不平衡的，大體上可以分為五種類型：第一類區域是發達地區，包括上海、北京、廣州、深圳。這些城市房地產市場投資炒房比例很大，外資進入量大，房價很高，漲幅很快。第二類區域是比較發達地區，如東莞、珠海、杭州、南京、蘇州、寧波、溫州、福州、廈門、天津、大連等地區。他們集中在以珠三角和長三角地區為主的東部沿海地區，房地產市場相對比較活躍，投資炒房比例較大，外資進入量比較大，房價相對比較高，漲幅較快。第三類區域是發展中地區，俗稱二線城市，如武漢、重慶、成都、沈陽、長春、哈爾濱、西安、鄭州、南寧、太原、蘭州、烏魯木齊、銀川等中部、東北、西南、西北地區的城市。它們的特點多是房地產市場啟動相對較晚，近幾年來房地產市場得以較快發展，居民自住性購房占市場主導地位，房價運行相對比較平穩。第四類區域是剛啟動地區，主要體現在中部、東北、西南、西北地區的一些省屬城市。它們的房地產市場化水平不高，地價較低、房價也比較低。第五類區域是滯後地區，除東南沿海個別縣級市，全國絕大多數的縣級城市房地產業處於剛剛起步階段，房地產市場啟動相對滯後，房價較低。
由於忽略了區域經濟發展的不平衡性和差異性，實施全國統一的調控政策，結果出現了該調控的沒能很好調控，不該調控的也跟著調控的結果，導致有病者吃葯的劑量不足，沒病的也得跟著吃葯。在第一、二類地區，一旦房地產市場稍有下挫，調控政策就立即出現折扣現象。迄今為止，很難有一項宏觀政策能夠一貫到底。
綜上所述，可以看出：其一，與房地產宏觀調控失靈的主客觀原因相比，外因是條件，內因是根據，主觀原因應該是主導的；其二，房地產宏觀調控失靈的主觀原因中，忽略了區域經濟發展的不平衡性和差異性，這是最主要的原因。
三、實施區域差異的金融調控政策建議
依據當前我國房地產業發展的風險狀況和金融杠桿失靈的成因分析，為破解金融杠桿參與房地產宏觀調控的兩難境地，筆者提出如下的金融政策建議：根據我國房地產業發展不平衡的實際狀況，建議實施考慮區域差異的宏觀調控措施，即按照各個區域房地產業發展處於不同歷史階段、當前存在的問題以及宏觀調控的任務，因地制宜，實行有差異的金融調控措施。
對第一類地區和第二類地區，它們是宏觀調控的主要對象，因此，應該採取相對比較嚴厲的金融措施。例如，第二套住房的首付應該嚴格按照以家庭為單位進行界定，無論是國內銀行還是外資銀行都應該執行統一的從嚴調控的標准。利用嚴格的金融杠桿，從嚴控制上述地區的炒房風潮，囤地風潮，下大決心保證房價的平穩運行。
對於第三類地區（往往俗稱為第二線地區），房地產市場雖然也有一些這樣或那樣的問題，但問題多是苗頭性的，所以對這類地區宏觀調控政策應當適當放寬。例如，本次「房貸新政」中，第二套住房可以界定為按個人為單位。通過宏觀調控措施，對這類地區起到警示作用，既促使當地的房地產業得以健康發展，又防止過熱和房價過快上漲的弊端產生。
對於第四類和第五類地區，由於其房地產業剛剛起動，甚至是啟動不足，因此應該對它們採取扶持和支持的態度，所以宏觀調控中，對這類地區應該是網開一面。例如，「房貸新政」中，第二套住房的規定在上述地區可以不實行；甚至對於該類地區的購房貸款的首付款比例採取更加優惠的政策，以鼓勵和支持第四類和第五類房地產業的快速發展。
房地產業和地方經濟的關系有一個遞減規律在起作用。房地產業是一個基礎性和先導性產業，在一個城市經濟發展的不同階段有著不同的作用。當一個城市經濟處於騰飛的初期階段，房地產業是地方經濟的支柱型產業，房地產業收入是各個城市地方財政的主要收入。但是，隨著城市經濟的不斷發展，房地產業的地位和重要性逐漸發生變化，呈現遞減形態，其支柱型產業地位會逐步由其他產業取而代之。這一規律在廣州、深圳和上海都有明顯的體現。因此，在對房地產業宏觀調控中，實施區域差異調控政策，不會對一、二類區域經濟產生大的不良影響。
總之，採用上述區域差異政策，有壓有保，既可以防止房地產市場大起大落，房價無限制地攀升，化解房地產業的風險，同時又促使後進地區的房地產業發展，促進地方經濟的平穩、健康、快速增長。區域差異政策有利於縮小全國各個區域經濟差距，從而解決決策層和管理層對房地產業宏觀調控的兩難境地，可以把房地產業對國民經濟發展帶來的風險降到最低點，使其對國民經濟的推動作用擴大到最大程度，確保國民經濟平穩、健康地快速運行。
D. 我國擔保貸款存在的風險及對策
一、潛在風險
（一）對保證人保證資格、實力、手續審查不嚴，從而使保證流於形式，造成貸款風險。一是忽視對保證人主體資格的審查，未按《擔保法》有關規定，把不能作為保證人的如鄉鎮資產經營公司辦公室、村民委員會等行政職能部門或未經授權的企業分支機構充當保證人。由於保證人主體資格不合法，形成無效保證。二是忽視對保證人是否具有代為清償能力，即保證人是否具有經濟實力的審查，由於保證人沒有經濟保證能力，從而形成擔而不保。
（二）機械類動產抵押貸款存在「兩高一小」，從而使貸款存在潛在風險。所謂「兩高一小」，即指抵押物評估價值高，貸款抵押率確定高，抵押物實際抵償價值小。一是機械類動產作為貸款抵押物時，由於借款人不能提供購買時原始價值發票，作為動產抵押物價值依據，而信用社沒有較專業或懂行的評估人員，一般由抵押人委託注冊的評估部門進行評估。由於評估部門按照評估價值的金額大小收取評估費用，造成人為地對抵押物的高估，評估價值遠遠脫離市場價值。二是在確定貸款抵押率時，未按信貸管理工作的要求，對抵押物進行選擇性設定，並區別專用設備與通用設備，甚至把棋具也一並作為抵押物，抵押率過高確定在評估價值的70%以上，且年復一年長期周轉連續抵押，未隨著折舊做到逐年壓縮，造成抵押貸款潛在風險。三是未把借款者的私人房產同時抵押，使有限責任公司貸款企業，在其經營發生風險導致企業關停後，由於承擔的只是有限責任，信用社通過法律程序處理機械類動產抵押物還貸，由於在操作中存在「兩高」現象，造成對動產拍賣或處理中抵償價值小，貸款損失大。
（三）交通類動產抵押貸款存在保險脫保，未逐年壓縮抵押貸款額度，造成貸款風險。對交通類動產抵押貸款，一般都要求對抵押物辦理強制保險手續，並約定信用社為第一受益人，但由於保險到期前未及時督促抵押人辦理續保手續，存在脫保現象，增加了信貸潛在風險。二是交通類動產其價值受國家產業政策影響較大，且其折舊年限短、速度快，由於未採取逐年壓縮的信貸策略，產生抵押貸款額度未隨抵押物價值的減少而降低，造成貸款風險。三是抵押人到外地非法出售抵押物逃債，使信用社貸款失去抵押物，加大了貸款風險。
（四）不動產抵押貸款存在操作不當、調查失實、農村房產抵償處理難，而使抵押貸款產生風險。一是對劃撥土地使用權作貸款抵押物的，未按有關法律規定扣除40%的土地出讓金後計算抵押物的價值，增加貸款風險。二是對房產抵押貸款其房產的共有人情況調查失實，出現辦理貸款時無共有人，而在依法處理房產時共有人「復活」現象，使抵押貸款埋下風險隱患。三是僅憑借款人帶來的第三人房產證書和私章，辦理房產抵押貸款手續，在貸款依法訴訟時，由於抵押人否認抵押事宜，法院判決抵押無效而造成貸款損失。四是農村房產抵償處理難，由於農村情況的特殊性和受「有錢不買疙瘩產」的思想影響，信用社依法抵償的農村房產處理難度較大，造成貸款風險。
（五）以存單等權利質押貸款時，存在質押人未簽名，未辦理核押手續，使質押貸款存在貸款風險。一是在辦理第三人質押存單貸款手續時，僅憑借款人帶來的第三人私章和存單辦理，沒有對質押人加以核實並當場簽字，在貸款不能按期歸還處理質押存單時，質押人否認存單質押事宜，使質押貸款合同喪失法律保障。二是對質押的存單，未向簽發行社辦理質物核押登記止付手續，結果被提前掛失支取，使質押存單成為廢紙，造成質押貸款風險。
二、防範建議
（一）重新完善擔保手續，減少存量貸款風險。首先要摸清家底。信用社要組織力量對存量擔保貸款進行一次全面調查，根據借款人行業、貸款方式、貸款手續情況，對存量貸款的風險程度進行如實認定，以真實地反映現有信貸資產的風險狀況，為制定切實可行的存量風險貸款化解措施打下基礎。其次要積極採取措施，加以完善和補辦。根據認定的貸款風險，按照先易後難，制定化解落實計劃逐步進行完善。對擔保操作手續不規范的貸款，要限期做好補辦工作；對保證人主體資格不合法、無經濟保證實力的存量貸款，要採取積極的措施，收回或置換成有效資產抵押方式；對動產抵押率偏高、抵押物不足值的貸款，要採取壓縮或逐步增加其它擔保的方式，進行有效落實和化解。對存量動產風險貸款的化解，可根據實際情況適度提高城區商品房地和質押貸款的抵（質）押率，以減少動產抵押貸款額度。再次要落實存量風險貸款責任，加大考核力度。對存量風險貸款，要逐戶逐筆把化解責任落實到人，聯社要加大對信用社、信貸責任人的存量風險貸款化解進度和質量的檢查考核，實行任務完成的好壞與個人收入直接掛鉤的激勵機制，從而充分調動信貸員的積極性和創造性，將存量貸款風險降到最低限度。
（二）規范貸款操作，堵住新增貸款風險。首先要完善擔保貸款管理辦法。聯社要根據信用社實際情況，修訂和完善擔保貸款管理制度，從而堵塞擔保貸款管理中出現的漏洞，進一步增強風險防範能力，在制度上確保貸款資產安全。其次要嚴格執行擔保貸款管理制度，規范日常貸款業務操作。信用社要加強對擔保貸款的合法性、抵押物價值的足值性、質押物的真實性和擔保手續的有效性的審查，從而使發生的每筆貸款業務合法合規。對保證貸款要嚴格審查保證人有無保證資格和保證能力，《董事會同意保證意見書》的簽訂，要按照《公司法》的有關規定，簽名達到法定董事人數，確保保證人簽章的真實性；對機械類動產抵押貸款要根據動產凈值並結合市場現值，區別專用設備和通用設備，對抵押物進行選擇性抵押，通用設備抵押率控制在50%以下，專用設備抵押控制在30%以下；對交通類動產抵押貸款要及時督促抵押人辦理保險續保手續，約定信用社為第一受益人，並要結合抵押物的折舊情況和報廢年限採取逐年壓縮；對房產抵押貸款要嚴格審查房屋產權歸屬和共有人情況；對質押貸款要辦妥質押物核押手續，確保質押人簽章真實並確認質押事宜。
（三）落實有效防範措施，規避有限責任公司貸款潛在風險。按照現行《公司法》規定，有限責任股東以其出資額為限對公司承擔責任，公司以其全部資產對公司的債務承擔責任。在信貸管理實踐中，有限責任公司在經營發生風險導致企業關停倒閉後，由於承擔的只是有限責任，從而使我們無法追索企業法定代表人貸款責任，出現企業虧損，法定代表人致富，貸款無法落實的情況。據調查有限責任公司貸款已佔全部貸款的50%以上，因此應有效規避有限責任公司貸款潛在風險，盡最大限度減少貸款風險損失。可採取的措施有：（1）實行雙重擔保制度。對有限責任公司發放的全部貸款或部分風險貸款，在辦理有效抵押保證手續的基礎上，另行再由其法定代表人或股東個人對貸款進行全額保證或部分保證，從而變有限責任為無限責任。（2）置換借款人主體。對有限責任公司發放貸款，以有限責任公司法定代表人或其股東為借款人主體，即把公司貸款置換為自然人貸款，通過置換借款人主體，從而變有限責任為無限責任，延伸貸款追索。（3）落實私房抵押。對有限責任公司發放貸款，首先要落實公司法定代表人或其股東的私房作為貸款抵押，然後再考慮其它貸款方式，從而增強公司法定代表人及其股東的經營責任，有效減少信用社債權少受損失。
（四）加強培訓教育，實行競聘上崗。信用社信貸工作做得好壞，關鍵取決於信貸員的工作責任和各方面素質。因此這是降低和防範擔保貸款風險的最有效的途徑。一方面信用社要提高信貸員的政治思想素質，加強信貸員的職業道德教育和遵紀守法教育以及風險意識教育，使信貸員真正有危機感、責任感、使命感，提高信貸員執行規章制度的自覺性。另一方面，聯社要加強信貸員的業務培訓和輔導，重點是讓信貸員熟悉《擔保法》等有關法律法規，熟練掌握貸款規范化操作程序，並運用到貸款管理的實踐中去，從而提高信貸管理工作水平。再一方面，對信貸員崗位實行競聘制度。在堅持持證上崗，定期考核等管理的基礎上，實行競聘上崗，從而迫使信貸員勤動腦筋，多想辦法，竭盡所能把工作做好，努力降低貸款風險。營造一種外有壓力，內有動力，充滿生機活力的信貸員管理機制。
E. 索要銀監會風險管理指導意見，謝謝
實際上風險管理有四大標准，就是識別、計量、監測、控制，絕無防範化解一說。所以，要把風險化解用到信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險一系列的風險管理上，這是違背了我們銀行學的基本觀念，也違背了我們經濟學的基本概念。所以，現在所說的商業銀行談得更多的是風險管理。所以，管風險強調的是加強風險管理。那麼，銀監會考慮到我們國家的發展狀況和我們銀行的目前的現狀，我們管風險就鎖定了幾大風險，應該說是四大風險。
第一是信用風險，第二是市場風險，第三是操作風險，第四是流動性風險。香港管理局說出了八大風險，他比我們的管風險走得更深。那麼，管風險可以從兩個角度來講，一個是銀監會的監管指標，也可以看一下商業銀行風險管理的內部管理渠道。銀監會有一套比較完善的符合中國國情的監管報道體系，通過這套體系，我們可以掌握整個銀行業的風險狀況。比如說信用風險，我們就設定了16個指標。管風險第一是信用風險，這是最大的風險，我們設定了16個指標。這裡面大家經常聽說的所謂不良貸款率、不良資產率、貸款損失准備金率、撥備覆蓋率、單一集團客戶授信集中度、關聯度，還有大家很少聽到的正常貸款的遷徙率、關注貸款的遷徙率、可以貸款的遷徙率、次級貸款的遷徙率。這從銀監會來講，已經引入了超前的比較復雜的指標。所以，從管信用風險的角度來看，銀監會所監控的指標，是非常多的。
那麼，管風險第二個風險就是市場風險，這主要是利率、匯率、股票、商品價格的波動給銀行帶來損失的可能性。那麼大家知道，中國現在實行匯改，而且中國的利率相對波動比較大，所以市場風險是越來越加大。那麼，我們在這方面，銀監會的市場風險，現在只有4個指標。這裡麵包括了外匯敞口的投資比例，美元敞口的投資比例，還有投資的潛在損失等等。同信用風險涉及的指標相比，大家可以看出來，市場風險涉及的指標相對少一些。
管風險第三個風險是什麼？是操作風險。台灣也翻譯成操作風險，但是香港叫做營運風險，但是現在業內約定俗成叫做操作風險。盡管有一些同事說是不是對於這個操作風險的解釋要進一步的探討？找到一個更適合中國的方法。其實，這沒有什麼，主要是內因和外因給商業銀行造成損失的風險，這包括了內部的信息科技體系等等，以及外部的事件給商業銀行帶來的損失。所以，從這些大家可以看出來，操作風險的概念是一個大的概念。但是，目前我們銀監會在報表的系統中，涉及的操作風險，還沒有非常具體完善的操作風險這方面的監控指標。我們現在只是有有關案件分析的操作風險，案件的金額數量主要是涉及了外部員工和外部的不法分子利用手段來盜竊銀行的資金，給銀行造成的風險。至於其他的風險，內部IT造成的風險在我們的體系當中還沒有顯示出來。所以，銀行的管理水平還有待於提高，只有銀行的管理水平提高了之後，我們才能出台更加具體的有關操作風險的監控指標。
流動性的風險現在談得比較多，特別是宏觀調控，中小銀行現在比較緊張，存款准備金率高達16%，這一次的次貸危機的風險提到非常非常高。因為什麼呢？因為次級貸款進行打包向市場進行出售，還形成了CBU和CBU平方，它的基礎資產是什麼？就是不良貸款，壞貸款一旦曝光之後，大家對它的部分任何的信息都沒有了。沒有人買就沒有價格了，如何對於缺乏流動性沒有價格的資產進行定價？這立馬就成了問題。而且，這個次貸危機從信貸市場影響了貨幣市場。
大家可以看到，一天的加價就是1%左右，現在可以加到2、3個點，可見銀行的流動性特別緊缺。因為現在大家的錢都投了國債，根本就躲得這些次貸遠遠的，那麼整個的市場的流動性就出了緊張。而這一次國際上有關流動性的研究，已經推到了非常高的層次。巴塞爾出台了流動性監管的指導原則，一共有16條。流動性風險的監管，擺在了其他風險的前面，一個是對於商業銀行的要求，另外一個對於商業銀行的流動性風險的監管要求有一個辦法。這就提出了非常具體的要求，這可以看出國際上對於流動性監管的要求大幅度地提高了。但是，這裡面對於流動性的要求主要是對於大型、中型的銀行，對於其他的銀行可以參照執行。
其實，我們對於管風險當中也提出了其他的指標，比如說我們現在商業銀行做房地產流動性和地域風險的壓力測試，我們房地產監管測試的結果也得到了一些確認。總的來說房地產如果下降30%，對於商業銀行的盈利性影響比較大，但是對於資本金的影響相對來說比較小。不會因為房地產的價格下跌30%出現資不抵債，這種情況是不存在的。那麼，我們銀監會對於這些風險的基本判斷是什麼呢？對於我們這樣的國家來講，最大的風險還是信用風險。因為我們現在宏觀調控進一步深入，所以有一些企業和行業可能要進行信用貸款。那麼，還有房地產的貸款問題日益曝露，這主要是由於房地產的價格下跌，而且房地產的開發商的資金有可能斷裂，所以房地產的價格有可能下壓。
那麼，操作風險是要加強監控、管理。現在的大案、要案還是在發生，但是另外一個對於我們特別擔憂的，就是這些同類的案件時有復發。不僅如此，現在有一些股份制的商業銀行和外資銀行的操作風險的案件也有抬頭的跡象。以前來講，主要是農信社和純商行。但是，現在是外資銀行股份制的案件也有所抬頭，商業銀行內部管理深層的問題，還需要進一步的解決。
F. 公司應當如何建立應收賬款管理業績考評機制
一汽集團大連柴油機廠(以下簡稱"一汽大柴")是一家年銷售額20多億元的大型國有企業,前幾年曾經深受債務拖欠問題的困擾,1997年被拖欠的賬款高達47323萬元,幾年來通過實行全程信用管理模式,使逾期應收帳款降低到7840萬元,並累計收回陳欠款近4億元.
____一汽大柴的成功管理經驗表明,大型企業只有引進先進的經營管理機制,實行科學,全面的信用管理制度,才能從根本上解決信用營銷風險失控和應收帳款拖欠的問題.
全程信用管理模式帶來的管理機制變革
____一汽大柴的應收帳款管理工作曾經走過了一個十分曲折的道路.早在1997年,該公司為了壓縮已經出現的大量的逾期應收帳款,像許多大型企業一樣,成立了"清欠辦公室",組織大量人力四處討債.然而這種"事後救火"式的管理並沒有起到理想的效果,而且"前清後欠",企業疲於奔命.
____後來,公司管理層決定實行應收帳款的嚴格控制,成立了"應收帳款控制室",使風險管理由"救"向"控"的方式轉變,實行"無風險經營戰略".但是,這種戰略和管理方式雖然大幅度地減少了應收帳款,同時也使公司的銷售額大幅下降,降低了企業在同行業中的競爭力.
怎樣才能使風險控制與市場營銷有機地結合起來
____該公司2001年採用了全程信用管理模式,並由該模式創始人謝旭教授親自為公司設計了一套完整的信用管理方案,在東方保理北京博升通管理咨詢公司的協助下,迅速建立起了一個科學的信用風險管理體系,取得了顯著的管理效果.
____首先,全程信用管理模式要求對企業的風險業務實行"流程化管理".在對該公司的"銷售與回款"業務流程特點進行仔細分析的基礎上,管理咨詢專家提出了一套"售前,售中,售後",全過程的信用風險管理方案,將應收帳款的管理重點前移,既強化信用風險的事中控制,又注重事前對客戶的信用分析工作,將"防',"控"與"救"三者緊密地結合在一起.
____
其次,該模式按照"內部控制"的原理,在企業內部建立獨立的信用管理職能部門,對關鍵的業務環節實行專業化的風險控制.例如,在原來的銷售管理模式中,由銷售部門自己決定信用銷售的期限和數量,新的管理模式則必須實行獨立的"授信制度",由信用管理部門審核每一個客戶的信用限額.
____這套科學的信用管理機制的引入,使一汽大柴彌補了傳統經營管理體制上的缺陷,走出了應收帳款管理的誤區.
實行規范的信用管理業務制度
____在項目咨詢小組的幫助下,一汽大柴以信用管理為基礎,對企業的信用資源使用,銷售風險控制和帳款回收等基本業務管理職能進行重新整合,建立一套全面的企業內部信用管理制度,大大提高了企業"銷售與回款業務流程"的績效.
____1,實行規范的客戶信用管理制度
____客戶既是企業最大的財富來源,也是風險的最大來源.為此,公司首先建立起了一套專業化的客戶資信管理業務制度,其中包括客戶信用信息的搜集方法,客戶資信檔案的建立與管理,客戶信用風險分析模型的建立以及對客戶的信用風險動態監控措施等.這些專業化的管理方法從根本上改變了過去在客戶管理上盲目,主觀的問題.
以前企業在銷售決策中,最為頭痛的問題是如何判斷客戶可能存在的信用風險.當一筆高額訂單傳來時,銷售人員往往在欣喜之下忘記了風險,而管理決策人員則可能由於缺少專業化的信用分析方法,主觀盲目地作出判斷,最終出現決策失誤.
____通過引入科學的信用分析方法,公司管理層體會到,客戶的信用風險是可以預測的,度量的,關鍵在於能否掌握一套科學的,專業化的評估方法.客戶資信管理的核心問題就是要將這些科學的客戶信用分析方法應用到實際的銷售管理工作中去,在企業中建立一個規范化的客戶信用風險預測管理系統.
2,強化營銷系統的信用風險管理
____營銷系統是企業經營管理中最為復雜,風險性最高的領域之一.該公司以信用政策的制定和實施,信用限額的評審為核心,對賒銷業務實行了規范化管理,從根本上提高了企業銷售與回款業務流程的效率,並且從源頭上控制了信用風險的產生.
一汽大柴的賒銷管理基本業務流程:
賒銷計劃制定
信用政策實施
賒銷客戶選擇
賒銷額度評審
貨款回收監控
一汽大柴的成功經驗證明,對賒銷業務進行規范化的管理,制定一套合理的信用政策並有效地貫徹執行是非常重要的.信用政策是指企業為了鼓勵和指導信用銷售(賒銷)而採取的一系列優惠標准和條件.它包括信用期限,現金折扣率,信用標准等.企業如果沒有嚴格合理的信用政策,就會形成內部業務員和客戶都有可能任意放長付款期限,給予過於寬松的信用標準的情況,使局面無法收拾.
3,建立科學的賬款監控管理體系
____應收賬款是企業的一項重要資產,這部分資產的安全性和回收效率在很大程度上決定了企業的績效和信用水平.然而如果業務管理機制設計不合理,則將會給企業帶來過多的管理成本支出和風險損失.
____為此,一汽大柴在財務管理系統中建立了應收帳款的預算與報告制度.同時,建立以帳齡管理為核心的賬款回收業務流程管理體系,由專職人員對整個賬款回收過程進行監控,並將財務管理的重點移至貨款到期日之前.在應收帳款的催收工作上,採取由銷售人員,財務人員和信用管理人員分工協作的方式,大大提高了貨款回收的效率.
以前,企業主要採用"資金回籠率"這一指標進行應收帳款管理考核,即已收回的貨款占銷售額的比率.然而,這一指標僅僅反映了貨款回收的數量,卻沒有反映出應收帳款管理的質量.這給業務人員一種印象,似乎只要最終收到貨款就行,不用管貨款收回的時間.
____該公司通過專業的應收帳款管理分析發現,真正對企業最終利潤和現金流起決定作用的是應收帳款的效率(時間)指標,銷售變現天數(DSO)或逾期應收帳款比率.因此,改變應收帳款管理的考核指標,對提高應收帳款管理的績效起到了至關重要的作用.
中國內地企業千億美元海外應收賬款
誰在拖欠
中華財會網(www.e521.com) 2005-04-06
鄧白氏信息咨詢的孫彤彥表示,中國內地企業形成1000億美元的海外應收賬款,主要原因是中國企業對信用管理缺乏明確的標准和管理工具.
北京某地毯公司400萬美元欠款在美國打了水漂,而負責該項業務的業務員也同時從北京消失,美國的客戶也告注銷,雙雙不知所蹤.
商務部研究院信用管理部主任韓家平說,經過一段時間後,他們調查突然發現,原來的業務員已在美國,並在一家新的公司中擔任負責人,"這個地毯企業的遭遇非常有代表性."
在最近商務部加大力度協助中國企業追討海外欠款行動中,韓率領其100多位同事戰斗在前線.
韓透露,他所在單位迄今已經為1000多家海內外企業提供過賬款管理服務,追回欠款總額累計1.4億元人民幣.
而1.4億元人民幣僅僅是海外巨額欠款的冰山一角.
千億美元海外欠款
中國企業究竟有多少海外欠款 韓家平給出的數據是大概為1000億美元,而且每年還會新增150億美元左右.不過,韓強調,1000億海外欠款並不是此前媒體所謂外貿"黑洞","這種說法是不嚴謹的."
長期研究國際游資的商務部研究院外貿部梅新育博士認為:"由於政府部門並未就此舉行大范圍的全面調查,上述數據是否符合實際,尚待進一步探討."
韓也承認,資料的統計收集相當困難,這些數據是在"實際調研和上市公司公告及海關等相關數據綜合得出的,應該有一定根據".
韓稱,"在發達國家,企業應收賬款的合理期限一般是3至6個月,超過這個期限就作為壞賬處理.而在國內企業,除了上市公司,應收賬款超過兩年還未收回的非常普遍,並且這種信息一般不向外公布."
"如果我國實行發達國家企業的財務制度,應收賬款期限縮短至3到6個月,相信中國出口的海外欠賬數目還會增加不少."韓家平說.
梅新育則認為相關數據可以佐證我國企業海外應收帳款相當可觀,並且不少已經形成了巨額壞帳.
比如,東方資產管理公司1999年10月15日成立時接收的不良資產總額就高達2674億元,而這僅僅是中國銀行1996年之前放出,並在1999年之前形成"兩呆"(呆帳和呆滯貸款)的不良債權.而東方資產管理公司接收的不良債權大部分來自外經貿企業.
東方資產管理公司有關人士接受新華社采訪時也表示,情況的確如此,但該公司旗下到底有多少不良資產是海外應收賬款,公司"還沒有做過總體統計".
即使在發達國家,也存在大量逾期應收賬款.據美國聯邦儲備委員會統計,截至2004年8月,美國有8800億美元的商業逾期應收賬款.
不過不同的是,美國企業的應收賬款回收期平均為37天,而中國企業的應收賬款回收期平均為90—120天,是歐美企業的3-4倍;美國追賬公司追賬的成功率至少在60%以上,而在中國僅為18.9%;目前中國出口企業的壞賬率超過5%,而發達國家企業卻只有0.25%至0.5%的水平,國際平均水平也只在1%左右.
鄧白氏國際信息咨詢(上海)有限公司(以下簡稱"鄧白氏信息咨詢")去年開展了對中國企業應收賬款和信用管理情況的調查.其商務咨詢部經理梁波稱,中國企業的應收賬款情況雖有所改善,但各行業平均應收賬款周轉天數(DSO)和付款拖欠情況與美國,歐洲和亞太其他國家地區相比仍有較大差距.就延遲比例而言,中國是唯一超過50%的國家.
誰在拖欠款
韓家平給記者提供的一個令人深思的數據是,在他所經手的案子里,至少有一半海外欠款來自華人公司.
"這些華人對中國國情比較清楚,他們有一套專業應付辦法."韓說.
國情之一,即很多國有企業在管理人員更替時,由於繼任者害怕追不回逾期賬款而變為壞賬,影響其業績,對前任領導經營中產生的逾期賬款,寧願將其繼續作為應收賬款保留在賬上,也不願意去積極追收.
據美國商法聯盟調查數據顯示,當逾期時間為一個月時,追賬成功率為93.8%,當逾期半年時,成功率急降到57.8%,而當逾期兩年左右時,成功率只能達到13.5%.
國情之二,韓分析指出,在我國出口企業中,業務員"壟斷客戶資源"的現象非常普遍.從一開始"拉業務",一直到最後銷貨催款入賬,全由業務員負責.如果賬收不回,將由業務員負責賠償.
"這種做法弊端很大.一方面,使業務員承擔了過多的風險;另一方面,出口業務流程由業務員一人包辦,企業很難對其進行有效監督,極易成為業務員侵吞企業資產的'便利通道'."
本文開頭提及的北京某地毯出口企業遭遇即是如此.韓對記者透露,此筆海外欠款已經無法追回,即使商務部接手後也無能無力.
中國企業對海外企業過分遷就也是隱患之一.
梅新育指出,由於我國出口產品中多數是一般性製成品,為了爭取出口訂單,我國出口企業不得不主要依靠價格策略,或在結算方式,付款條件,貨款追收等方面過度遷就客戶.
除開華人外,鄧白氏信息咨詢調查發現,國內出口企業的相當一部分壞賬,發生在國外的3至5人的"超小公司"中.這些"超小公司"往往在一幢寫字樓里,租用公共商務中心,聘用公共秘書,"這類公司的風險性極大".
在海外欠款風險性的地區分布上,韓家平和鄧白氏均認為,市場不發達,信息不透明,市場制度不完善的國家和地區風險性偏高.
實際業務中,美國,韓國,歐洲,日本等地區和國家拖欠中國企業款項比例偏高,"這主要是由於中國與這些地區貿易量大且頻繁所致."韓分析說.
韓指出,由於懼怕壞賬風險和賬款被拖欠,我國企業賒銷比例只有20%左右,而歐美企業達到90%以上.由於賒銷能力不足,導致很多商業機會白白流失,企業競爭力和交易規模受到嚴重影響.按此推算,同等規模的歐美企業,其銷售規模可是我國企業的4.5倍.
內地企業為何頻繁被拖欠
鄧白氏信息咨詢的孫彤彥對本報記者分析指出,造成這種情況的有內因也有外因,但主要原因是中國企業對信用管理缺乏明確的標准和管理工具.
根據調查,國內出口企業真正因為銷售問題(即產品質量或違約)和收款問題(即買方無力償還或破產)而形成的壞賬比例,大約在2.5%左右.
有關統計表明,中國從事進出口的企業只有11%建立了信用監管體系,而這11%當中又有93%是外資企業.
由於缺乏信用手段,因此對客戶信用情況調查很少,或者調查不實,則隱患隨時存在.
韓家平提供了這樣的案例:我國浙江和福建的多家公司在與外國某集團公司做生意時,都被這家公司拖欠了大量的貨款.從該公司的名片上看,它在很多國家都有分公司和辦事處.福建的一家公司為了慎重起見,做生意前還專門派了兩位同志出國考察,親自到該公司老闆家查看,看到他家富麗堂皇,非常豪華.據此認為該公司很有實力,於是採用了放賬的貿易方式,結果導致大量賬款被拖欠.
韓家平建議,"上述外貿公司花了很多時間和金錢派人出國了解情況,效果反不如將資信調查委託給專業公司做."
在標准資信報告中,通過調查注冊情況,法律性質,公司的歷史,可以確定被調查公司的性質,背景;通過財務報告,付款記錄,抵押記錄,可以確定被調查公司的規模和償債能力;通過涉訴記錄和付款記錄,可以確定被調查公司的信譽狀況;最後通過資信評價,可以得到專業機構的全面評估.
不僅僅如此,梅新育博士認為,腐敗也造成了海外呆帳.
他分析,利用海外應收帳款手段侵吞企業資產是許多企業面臨的嚴重問題,具體手法則在不斷"改進"
近年來,心懷不軌者傾向於自己,家人或部下在海外設立殼公司作為開展上述侵吞資產操作的工具,降低敗露的風險,並獨吞腐敗"收益".
另一方面,國企改革過程中,一些管理人員通過上述操作先把好企業做虧,做垮,然後再用轉移到海外資產中的小部分把原來企業買下.
除開企業自身原因外,梅新育博士還指出我國長期執行嚴格的海外投資管理政策,對某些企業正常的跨國經營需求形成了妨礙.而通過操縱海外應收帳款科目,企業可以規避管制.
在決定對外投資時,企業可以用海外應收賬款名義將出口收入留存境外,從而規避國內嚴格漫長的審批過程.為了滿足境外子公司的資金需求,國內企業也有可能藉助出口應收賬款名義向境外子公司提供資金.
商務部力推"3+1"治理模式
為了應對上述局面,目前,商務部正在力推"3+1"信用管理模式.
韓家平解釋說,"3"是指企業內部應建立三個不可分割的信用管理機制:前期信用管理階段的資信調查和評估機制,中期信用管理階段的債權保障機制,後期信用管理的應收賬款管理和追收機制.
其中,資信調查和評估機制從交易前期的客戶篩選,評價和控制的角度避免信用風險;債權保障機制在交易中期轉嫁和規避信用風險;應收賬款管理和追收機制則在交易的後期密切監控賬款回收,最大限度減少信用風險.
"1"是指在企業內部應建立一個獨立的信用管理機構(人員),全面管理企業信用賒銷的各個環節.
"通過對24家初步建立'3+1'科學信用管理模式的中國企業的調查顯示,管理後的第一年,企業管理費用,財務費用和銷售費用占銷售收入比重就從14%下降到9%;賒銷額平均上升13%;壞帳率平均下降3.6個百分點;銷售未清帳期(DSO)平均縮短37天;市場佔有率不同程度上升;企業現金流量適當;綜合經濟效益指標平均上升21%.同時,客戶信用數據完整,客戶服務質量改善,企業各項財務指標全面高於行業平均水平,企業綜合競爭力顯著提高."韓家平說.
來源:21世紀經濟報道__
梅新育:巨額海外應收賬款怎樣產生的
隨著長虹42億元美國應收賬款事件浮出水面,中國出口企業海外應收賬款問題引起了廣泛的關注,從近日召開的"國際貿易中商賬管理與信用建設研討會"上獲悉,中國快速步入世界貿易大國行列的同時,迄今至少有1000億美元的海外應收賬款逾期無法收回,並且這個數字還將繼續增加.(3月29日《國際金融報》)
上述數據是否符合實際,尚沒有政府性的調查報告來印證,但根據已有的數據,可以認定我國企業海外應收賬款中壞賬規模比較嚴重,而且問題由來已久.海外應收賬款中的壞賬除了少部分動用出口企業資本金核銷,大部分都轉化為東方資產管理公司和中國銀行的不良貸款.
無疑,中國企業存在巨額海外應收賬款,首要原因是中國企業信用風險管理意識淡漠且信用風險管理手段缺乏.有關統計表明,中國外經貿企業中只有11%建立了信用監管體系,其中93%為外資企業.許多內資外經貿企業內部要麼根本沒有建立應收賬款管理政策;要麼應收賬款管理政策淪為空文而沒有落實.一些企業擔心追賬影響客戶關系;一些企業高層管理人員更迭時,繼任者害怕追不回逾期賬款而變為
壞賬,影響其賬面"業績",因而寧願把前任領導手下產生的逾期賬款繼續作為應收賬款保留在賬上,也不願意去積極追收……凡此種種,都導致我國企業海外應收賬款及其壞賬率居高不下,但違法和"違規不違法"行為也是造成海外應收賬款的重要原因.
違法造成海外應收賬款的目的是侵吞企業資產.早年常見的手法是出口企業業務人員,利用自己負責從拉業務到貨款入賬全部流程的便利條件,與海外商人勾結,持續不斷向海外商人出口發貨但不積極催款,海外商人則為該業務人員提供回扣,或進一步為其提供海外就業機會,子女海外留學安排等.近年來,心懷不軌者更傾向於自己,家人或部下在海外設立殼公司,作為開展上述侵吞資產操作的工具,降低敗露的風險,並獨吞腐敗"收益".
近年國企改革興起進一步降低了上述操作的風險,因為原來企業管理人員或業務人員如果用上述手段侵吞資產,必然留下大筆爛賬,繼任者上台之後,他們就有敗露的風險.但在一些國企改革"一賣了之"的環境里,通過上述操作先把好企業做虧,做垮,然後再用轉移到海外資產中的小部分把原來企業買下,就可以掩蓋犯罪痕跡.
此外,還有不少賬面上的海外應收賬款,實際上是企業為了滿足正當跨國經營需求而規避國家外匯管制的工具,可稱為"違規不違法".我國目前資本項目管制仍然相當嚴格,企業境外投資的審批程序冗長復雜,且國內母公司不能對境外子公司提供擔保,海外投資利潤要在規定期限內調回境內.這些規定雖然就總體而言有其必要性,但往往對某些企業正常的跨國經營需求形成妨礙,通過操縱海外應收賬款科目,企業可以規避上述管制.
G. 今天股市大盤什麼原因導致大跌呢！請教股王
一、汶川地震對銀行業的影響：
1． 經營費用提高。
2． 收入下滑。
3． 不良貸款增加。
二、地震損毀中國石油運營資產
《香港經濟日報》今日援引中國石油天然氣集團的消息稱，汶川地震已經造成908座加油站 (65家已經停運)、47座油氣庫和71條輸油氣管道受損。截至上周日集團直接經濟損失累計達到17.8億人民幣。
中國石油持有母公司中國石油天然氣集團在中國內地的絕大部分經營資產，因此大部分上述損失將由中國石油承擔。