虛假外匯循環騙稅

㈠ 出口退稅怎樣發展成出口騙稅

出口退稅發展成出口騙稅有以下手段。

1、假業務假憑證

出口退稅的主要憑證有：出口報關單、外匯核銷單、增值稅專用發票、增值稅專用稅票等。

採用此種手法的不法分子，一是有相當高的偽造上述退稅憑證的設備和能力，二是通過非法手段騙取或利用合法身份，利用欺騙手段成立「皮包公司」並騙取出口經營權，或者與出口企業相勾結，並利用其合法身份持偽造單證，到退稅機關騙稅。

2、假業務真憑證

在目前退稅機關防偽鑒別能力提高，單靠偽造退稅單證不容易得手的情況下，騙稅分子往往採取空車、空箱報關出口，或者以少報多、以次充好的手段騙取出口報關單，鑽海關抽檢率低的空子，矇混過關；

採取與國外非法客商相勾結，將款項匯入國內，事先或事後匯出，騙取外匯核銷單；與具有一般納稅人資格的生產企業人員相勾結，虛開增值稅專用發票和專用稅票。

對增值稅專用稅票一般採取的手段是，在目前退稅率較高的情況下，由與其相勾結的企業先繳稅，取得增值稅專用稅票，連同取得的上述單證，持證到退稅部門騙稅。

如退稅率為17%，先繳6.8%(17%×40%)，那麼，還能騙稅10.2%，即騙稅60%。此種手法雖然預先支付一定的騙稅成本，但更具有極大的隱蔽性和欺騙性及誘惑力。

3、內外相互勾結

為了達到騙稅的目的，不法分子慣用的手法就是打通關節、相互利用，不惜用金錢、美女打通企業、海關、外管、工商、外經、征稅、退稅等部門的關節，為其實施騙稅打開方便之門。

在各種手段的誘惑下，有的工作人員直接給騙稅分子提供退稅憑證、通風報信，或明知有假給予放行，使騙稅屢屢得逞。一是勾結外貿企業人員，以「委託代理出口」為名，採取「四自三不見」方式騙稅。二是勾結生產企業人員，給予虛開增值稅專用發票用於騙稅。

三是勾結海關人員，明知出口有假也給予放行，出具報關單並傳遞虛假的報關出口信息，致使騙稅得逞。四是勾結外匯管理部門人員，獲取外匯核銷單騙稅。五是勾結工商、外經貿部門人員，使其披上合法身份的外衣，騙稅更加方便。

六是勾結征稅機關幹部，在協查回函時，將其假發票、假稅票說成真的，未征稅說成已征稅等，使騙稅更加容易；七是勾結退稅機關人員，其危害性更大，騙稅易如反掌。

最後，如果黨政官員被拉下水，就成為犯罪分子的保護傘，甚至形成地方保護主義，阻礙打擊騙稅斗爭，不法分子騙稅會更加有恃無恐。

(1)虛假外匯循環騙稅擴展閱讀：

從各地查處的騙稅案件看，騙稅的手法不斷翻新，並出現新的特點和動態。

一是騙稅手法更加隱蔽，退稅部門的防騙難度加大；

二是騙稅的膽量越來越大，更加肆無忌憚，活動更加猖獗；

三是騙稅活動的范圍逐步由敏感地區向非敏感區域轉移，由南方向北方轉移；

四是騙稅分子消息靈通、行動迅速，通訊、交通工具先進，騙稅一旦暴露，其不法分子會迅速攜款逃竄，銷聲匿跡；或者負隅頑抗，對執法人員施加威脅甚至暴力反抗，妄圖阻礙打擊騙稅斗爭。

㈡ 出口騙稅是怎麼回事，求舉例子說明解釋

張某發，1986年生，2007年，大專畢業的他來到深圳，在一家外貿公司工作，積累了不少騙取出口退稅的門道。2008年5月，他成立注冊了深圳市隆泰祥進出口有限公司，據其後來向公安機關交代，「成立隆泰祥公司的目的就是用來騙稅的，隆泰祥接收的發票都是虛開的」。
騙取出口退稅的手法有多種，產品主要以服裝、電子產品和傢具為主。舉例來說，A從河南農民手中收購棉花，但農民沒發票只能寫收據，價格高低隨意寫，A拿收據去稅務機關抵扣，開出棉花的發票，稅收成本大約3%，B則從A處收購棉花後，加工成紗線，征稅約5%，外貿公司再以6%—7%的成本，從B手裡大量購買增值稅發票。
原本從紗線到服裝，中間還需大量的工序，但坐在辦公室里閉門造車的外貿公司要從這些環節生產企業處購票，操作起來很麻煩，因此，外貿公司提供的一張服裝發票，紗線的原材料發票就佔九成，這個明顯的作假痕跡，一經檢查則易暴露。
張某發團伙控制了17家服裝生產企業和7家外貿公司。張某發與服裝企業之間達成協議，由其為企業支付場地租金，或者每虛開一百萬元給予1%的好處費，企業則為張某發虛開增值稅發票提供條件。
財務方面由其姑父王某負責，偽造購銷合同、記賬憑證、賬本賬冊以及劃撥資金，對外大量虛開增值稅發票到張某發控制的隆泰祥等7家外貿公司，再偽造外貿合同、接受境外資金入境、獲取空白外匯核銷，勾結貨代「配貨配票」，虛假報關出口騙取國家稅款。

㈢ 出口貨物香港一日游虛假貿易如何騙稅

首先騙稅的流程就不要打聽了，違法的。
其實香港一日游貿易不全是騙稅，原本香港一日游業務是解決了來料加工企業內銷的流程，只不過後來被不良企業利用做了騙稅。

㈣ 出口騙稅的特點及現狀

假業務假憑證。出口退稅的主要憑證有：出口報關單、外匯核銷單、增值稅專用發票、增值稅專用稅票等。採用此種手法的不法分子，一是有相當高的偽造上述退稅憑證的設備和能力，二是通過非法手段騙取或利用合法身份，利用欺騙手段成立「皮包公司」並騙取出口經營權，或者與出口企業相勾結，並利用其合法身份持偽造單證，到退稅機關騙稅。
假業務真憑證。在目前退稅機關防偽鑒別能力提高，單靠偽造退稅單證不容易得手的情況下，騙稅分子往往採取空車、空箱報關出口，或者以少報多、以次充好的手段騙取出口報關單，鑽海關抽檢率低的空子，矇混過關；採取與國外非法客商相勾結，將款項匯入國內，事先或事後匯出，騙取外匯核銷單；與具有一般納稅人資格的生產企業人員相勾結，虛開增值稅專用發票和專用稅票。對增值稅專用稅票一般採取的手段是，在目前退稅率較高的情況下，由與其相勾結的企業先繳稅，取得增值稅專用稅票，連同取得的上述單證，持證到退稅部門騙稅。如退稅率為17%，先繳6.8%(17%×40%)，那麼，還能騙稅10.2%，即騙稅60%。此種手法雖然預先支付一定的騙稅成本，但更具有極大的隱蔽性和欺騙性及誘惑力。
內外相互勾結。為了達到騙稅的目的，不法分子慣用的手法就是打通關節、相互利用，不惜用金錢、美女打通企業、海關、外管、工商、外經、征稅、退稅等部門的關節，為其實施騙稅打開方便之門。在各種手段的誘惑下，有的工作人員直接給騙稅分子提供退稅憑證、通風報信，或明知有假給予放行，使騙稅屢屢得逞。一是勾結外貿企業人員，以「委託代理出口」為名，採取「四自三不見」方式騙稅。二是勾結生產企業人員，給予虛開增值稅專用發票用於騙稅。三是勾結海關人員，明知出口有假也給予放行，出具報關單並傳遞虛假的報關出口信息，致使騙稅得逞。四是勾結外匯管理部門人員，獲取外匯核銷單騙稅。五是勾結工商、外經貿部門人員，使其披上合法身份的外衣，騙稅更加方便。六是勾結征稅機關幹部，在協查回函時，將其假發票、假稅票說成真的，未征稅說成已征稅等，使騙稅更加容易；七是勾結退稅機關人員，其危害性更大，騙稅易如反掌。最後，如果黨政官員被拉下水，就成為犯罪分子的保護傘，甚至形成地方保護主義，阻礙打擊騙稅斗爭，不法分子騙稅會更加有恃無恐。 上述種種騙稅行為都會給國家造成極大的損失，不僅國家財力被流失，而且也嚴重干擾了正常的經濟秩序。究其原因主要有以下幾個方面：
利慾熏心，以身試法。在當前退稅率相當高的情況下，騙稅分子如蒼蠅見血，定會置法律於不顧頻頻活動，甚至敢冒殺頭之禍鋌而走險。有的企業受利益的驅使，也會與不法分子相勾結或直接進行騙稅。
監守自盜，有機可乘。「蒼蠅不叮無縫蛋」，騙稅活動之所以頻頻發生，從主觀上講，主要是國家公務人員在金錢、美女等糖衣炮彈面前成了俘虜，經不起誘惑。正是由於這些腐敗分子的存在才給騙稅活動提供了條件和滋生的土壤。從客觀上講，個別工作人員玩忽職守，不負責任，使騙稅分子有機可乘。
手段落後，監控不力。目前，防騙手段雖有改善，但仍未從根本上改變手工操作、肉眼識別等落後局面。監控系統不配套，信息網路不健全，未能達到全面、快捷和准確地辨別出口業務的真偽。
征退脫節，機制不全。征退雙方銜接不夠、配合不力、監督不嚴，缺乏有效的征退約束監督機制，也是造成騙稅的原因之一。
行政干預，地方保護。個別地方的領導地方保護主義嚴重，對打擊騙稅尤其企業騙稅，錯誤地認為會影響當地經濟的發展，不僅不予支持甚至亂加干涉和阻撓，在一定程度上助長了騙稅行為。

㈤ 你好.我看到你說廢舊物資收購發票已經不能開了,請問是哪個規定這么說得 請問您是在哪個城市

財稅[2008]157號財政部 國家稅務總局關於再生資源增值稅政策的通知
一、取消「廢舊物資回收經營單位銷售其收購的廢舊物資免徵增值稅」和「生產企業增值稅一般納稅人購入廢舊物資回收經營單位銷售的廢舊物資，可按廢舊物資回收經營單位開具的由稅務機關監制的普通發票上註明的金額，按10%計算抵扣進項稅額」的政策。
二、單位和個人銷售再生資源，應當依照《中華人民共和國增值稅暫行條例》（以下簡稱增值稅條例）、《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》及財政部、國家稅務總局的相關規定繳納增值稅。但個人（不含個體工商戶）銷售自己使用過的廢舊物品免徵增值稅。增值稅一般納稅人購進再生資源，應當憑取得的增值稅條例及其細則規定的扣稅憑證抵扣進項稅額，原印有「廢舊物資」字樣的專用發票停止使用，不再作為增值稅扣稅憑證抵扣進項稅額。

㈥ 用於出口騙稅就是沒出口或者少出口的情況下，虛假申報收匯金額然後向國稅局要退稅。

想干壞事？？出來混，遲早都是要還的。。。可以知道是怎麼個狀況，但是壞事最好不要去做哦！！

關於騙稅，比較常見的是高報低出，完全不出貨的空報，這個現象現在應該已經很少見了。海關的管理也比前幾年應該說嚴格多了。
高報低出，無非是報十萬美金，只出八萬，甚至五萬或者更低。而同時只要能夠完成貨款的轉移（能夠從國外匯對應的美金進來），在單據齊全的情況下，就可以申請多出部分的退稅了。

至於增票，雖然增票是17%的點，但是實際上，考慮到各個環節的實際成本不同，並非所有的17%的進項增票，取得的成本都有17%那麼高。如果只是花了7%（常規差不多這個比例）甚至更低就獲取回來進項，那麼，當退稅高過這個成本的時候，貌似就有利可圖了。

犯罪有風險，坐牢需耐心。。。：）

㈦ 怎樣避免出口騙稅

一要查找相對應的實際付款金額和付款日期；二要查找以什麼方式支付的，特別要注意以信用卡、借記卡支付的相關信息；三要查找實際收款人及收款金額；四要了解經辦此類具體事項的當事人；五要比對每次付款的日期與銷貨款結匯日期之間的關系，調查資金迴流情況。到出口企業進行實地調查。一要摸清出口企業的基本情況，包括企業的成立日期、企業法人代表及實際經營人、經營項目、規模大小、納稅（稅負及稅額）和盈虧等情況。
一般來說其經營不太正常，除非所出口的貨物為商業零售企業總經銷或者生產企業成立銷售公司統銷自產貨物。商業零售企業經銷商賣手機一般不給就像加油站一樣，所以沉積票很多，從而有了出售外貿企業從事的此類出口業務，可根據外貿企業已申報退稅的進貨明細中的供貨方，與征管信息系統的登記信息進行比對，一旦核實上游供貨方為商業零售企業，需重點核實其購進貨物的真實性

㈧ 騙取出口退稅一般對出口企業的懲罰是什麼樣的

騙取出口退稅罪相關法律
第二百零四條
以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役，並處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金；數額巨大或者有其他嚴重情節的，處五年以上十年以下有期徒刑，並處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金；數額特別巨大或者有其他特別嚴重情節的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，並處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金或者沒收財產。 納稅人繳納稅款後，採取前款規定的欺騙方法，騙取所繳納的稅款的，依照本法第二百零一條的規定定罪處罰；騙取稅款超過所繳納的稅款部分，依照前款的規定處罰。
第二百一十一條
單位犯本節第二百零一條、第二百零三條、第二百零四條、第二百零七條、第二百零八條、第二百零九條規定之罪的，對單位判處罰金，並對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依照各該條的規定處罰。
第二百一十二條
犯本節第二百零一條至第二百零五條規定之罪，被判處罰金、沒收財產的，在執行前，應當先由稅務機關追繳稅 款和所騙取的出口退稅款。 最高人民法院《關於審理騙購外匯、非法買賣外匯刑事案件具體 應用法律若干問題的解釋》（1998．8．28 法釋{1998} 20號） 第一條以進行走私、逃匯、洗錢、騙稅等犯罪活動為目的，使用虛假、無效的憑證、商業單據或者採取其他手段向外匯指定銀行騙購外匯的，應當分別按照刑法分則第三章第二節、第一百九十條、第 一百九十一條和第二百零四條等規定定罪處罰。 非國有公司、企業或者其他單位，與國有公司、企業或者其他國有單位勾結逃匯的，以逃匯罪的共犯處罰。 第五條 海關、銀行、外匯管理機關工作人員與騙購外匯的行為人通謀，為其提供購買外匯的有關憑證，或者明知是偽造、變造的憑證和商業單據而出售外匯，構成犯罪的，按照刑法的有關規定從重處罰。 第六條 實施本解釋規定的行為，同時觸犯二個以上罪名的，擇一重罪從重處罰。 第七條 根據刑法第六十四條規定，騙購外匯、非法買賣外匯 的，其違法所得予以追繳，用於騙購外匯、非法買賣外匯的資金予以 沒收，上繳國庫。 第八條 騙購、非法買賣不同幣種的外匯的，以案發時國家外匯 管理機關制定的統一折算率摺合後依照本解釋處罰。 《最高人民檢察院、公安部關於經濟犯罪案件追訴標準的規定》2001.5: 五十二、騙取出口退稅案(刑法第204條第1款)以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數額在一萬元以上的，應予追訴。

㈨ 出口騙稅案中，單證員做了虛假外銷合同，要承擔什麼責任

應該是連帶責任，或包庇罪吧。建議在律伴問問律師看看。

㈩ 虛報發票被發現如何應對

虛開發票的情況：

(一)虛大出口貨物價格

外貿企業和有進出口經營權的生產企業以出口產品為幌子，通過國外接單、國內下單，採取非法手段虛報出口貨物價格，高報出口向稅務機關申報出口退稅。同時指使生產企業虛開增值稅專用發票，或抬高單價、抬高總金額，或抬高單價、降低數量，總金額不變。這種情況往往是在有真實貨物出口的情況下進行，其形式貌似合法，手段更加隱蔽，更具有欺騙性。

(二)接受虛開發票

虛開增值稅專用發票的生產廠家為了保持正常的稅負率，必然要在進項發票上做文章，取得虛開的進項發票進行抵扣。廢舊物資發票和收購發票由於享有免稅等稅收優惠和在稅務控管上存在相當大的難度，成為騙稅分子最佳的選擇。生產廠家或採取自己成立廢品回收公司，自己為自己虛開發票;或採取到當地廢品公司繳納一定的手續費後虛開發票。

(三)利用他人貨物騙取出口退稅

利用小規模納稅人出口不辦理出口退稅的條件，勾結有進出口經營權的外貿企業，在小規模納稅人出口貨物時，套用外貿企業的空白報關出口合同、出口發票、外匯核銷單申報出口。同時，由開票企業與外貿公司簽訂虛假購銷合同、虛開增值稅專用發票，再用假結匯、虛構外貿合同等一整套退稅手續來騙取出口退稅。此外，給出口公司「供貨」的生產企業，也非一般的「皮包公司」，這些生產廠家都有廠房、有工人、有設備。這是外貿企業騙稅的慣用手法，應特別加以關注。

(四)「移花接木」申報退稅

從小商品批發市場購進貨物，經過一番包裝，改頭換面裝船出海，在到達目的地之前，出口企業又通過傳真，變更貨物的名稱和價格，既騙取了我國的出口退稅，又避免了在進口國繳納高關稅。

(五)騙稅企業資金的運作

第一種情況，在有真實貨物出口的情況下，通過銀行向國外客戶銀行收取貨款，按報關單上的高報金額將外匯匯給外貿公司核銷外匯，外貿公司收到匯款後按生產廠家虛開的增值稅專用發票的金額(含退稅款)將款項付給生產廠家，生產廠家在扣除了真實成交價和開票費用後將余額匯還給指定的私人賬戶。

第二種情況，虛列付款記錄，在收到結匯後外貿企業扣除一定比例手續費，然後將所謂的貨款匯給生產廠家;生產廠家再將收購款項匯給廢品回收公司，其餘的背書給相關公司或人員提取現金使資金迴流;廢品回收公司再將款項提現或匯到私人賬戶。

第三種情況，採取境內外勾結按照正常的交易方式運作資金，然後扣除相關手續費後再通過提取現金迴流境外公司。

此外，在外匯運作方面，不法分子在騙取出口退稅的過程中，為了掩蓋其虛假貨物循環的不法事實，使其貨物的出口更為便利，騙稅團伙就專門通過非法渠道，聯系和獲取外匯。實施過程中常常表現為先從國內各地收集外匯，炒到手後匯入香港、澳門的銀行，再以外商的名義從銀行開出外匯本票，支付給內地從事外匯業務的公司，實現境內外外匯循環，編造「真實」的出口創匯假象。這樣，內地的外匯經港、澳銀行一轉，就變成了「創匯」。實際上，雖然外匯額增加了幾倍、幾十倍，但外匯絕對值並無增加。

(六)騙稅貨物的種類

申報出口退稅的貨物主要集中在出口退稅率較高的勞保手套、傢具、機械、電器、服裝類商品上。

(七)跨地區、團伙作案

從已查處的騙稅案來看，這類案件有涉案環節較多、跨地區聯手作案，專業化、網路化、團伙式作案的基本特點。

二、成因分析

(一)海關對出口貨物的查驗率偏低，給不法分子虛假出口提供了可乘之機。

(二)金融監管體系不完善，納稅人多頭開設銀行賬戶，巨額資金通過多個賬戶提現走賬，加大了稅務機關的監管難度。

(三)隨著《對外貿易法》的頒布實施，外貿企業戶數增長過猛，部分企業合法經營意識不強，急於打開市場和創匯，加上主管部門監控不力，不法分子借機騙稅。

(四)稅務與海關等部門的信息不能實現即時共享。

(五)稅收管理仍有漏洞。

一是由於稅務機關監管不夠到位，不法分子通過虛開農副產品收購發票、廢舊物資收購發票的手段來騙稅。

二是稅收日常監管不夠到位,稅務機關和稅收管理員未能動態全面地掌握企業的生產經營和納稅情況，納稅評估效果不夠明顯，不能及時發現騙稅的蛛絲馬跡，特別是目前退稅管理部門的審核工作仍主要集中在單證的審核上，雖經層層把關，但有的只局限於案頭審計，特別是對出口企業的生產經營情況了解不夠，使一些異常出口企業不能被及時發現。

三是「金稅工程」尚未覆蓋的農副產品收購發票、廢舊物資收購發票。

四是「兩小票」經營業務往往是現金交易，又涉及到千家萬戶，調查取證工作難度較大。

五是增值稅專用發票的管理還有待進一步加強，部分出口退稅電子信息滯後。

六是出口貨物的生產與出口、征稅與退稅的銜接機制不夠健全等，客觀上也為騙稅提供了方便。

治理對策：

(一)稅務機關要保持高度警惕，密切注意出口退稅機制改革後出現的新情況、新問題、新特點，加強管理，加大監督力度。

一是要加強出口貨物征稅環節的管理，增強防範和打擊出口騙稅的能力，切實加強科學化、精細化管理，堵塞騙稅漏洞。

二是推進使用增值稅專用發票電子信息審核出口退稅工作。根據出口退稅機制改革的需要，加大使用增值稅專用發票電子信息審核出口退稅工作，加強增值稅專用發票的開票、認證、信息比對工作，充分發揮金稅工程對打擊騙稅的作用，提高出口退稅的效率和准確性。

三是在加強「就單審單」日常案頭審計的基礎上，進一步加強調研，努力探索建立一套嚴密的出口退稅預警監控機制，完善出口退稅機制和退稅評估機制，認真落實崗位責任制和執法過錯追究制，加強出口退稅執法監督，發現問題，及時查深查透。

四是應將「金稅工程」覆蓋到的農副產品收購發票、廢舊物資收購發票，或在使用此類發票的企業推行使用普通發票，憑普通發票抵扣進項稅額。

(二)加強部門協作，合力打擊騙稅行為。出口退稅管理是一項系統工程，涉及到稅務、財政、海關、外匯等部門和出口企業。只有各部門各司其職，各負其責，齊抓共管，才能從源頭上堵塞騙稅漏洞。稅務部門要依法治稅，從嚴治隊，規范管理，加大防範和打擊力度，不給犯罪分子以可乘之機;財政部門要根據新形勢、新情況，積極主動會同稅務等部門探索共同加強出口退稅監管的新形式、新辦法;外經貿主管部門要加強對出口企業的管理，教育和引導出口企業端正經營思想，進一步規范進出口經營行為;出口企業要加強財務管理，誠信經營，依法納稅，依法退稅。同時各部門應進一步健全執法體系，建立嚴格的執法責任制，明確海關、外匯管理部門、主管稅務機關的責任。海關應保證貨物出口的真實性和海關報關單電子信息的真實性;稅務部門主管征稅機關應保證貨物的完稅和專用發票、稅票電子信息的真實性，出口退稅機關在審批退稅時，應對退稅企業提供的退稅法定憑證與其電子信息的一致性和完整性、有效性負責。

(三)積極推進口岸電子執法系統的建設。加大對出口退稅管理的科技投入，拓展和整合「金關」、「金稅」工程的功能，進一步健全出口退稅電子信息網路系統，提高出口退稅的工作效率和預防騙稅的能力。充分利用「金關」、「金稅」工程對出口貨物報關單、外匯核銷單、增值稅專用發票、出口貨物稅收繳款書等電子信息實施全面核對，努力實現在線稽查和隨時稽查，打擊騙取出口退稅的違法行為，凈化出口退稅環境。