貨物貿易外匯指引

1. 貨物貿易外匯管理試點指引的國家外匯管理局公告（2011年第2號）

國家外匯管理局 國家稅務總局 海關總署
關於貨物貿易外匯管理制度改革試點的公告
國家外匯管理局公告2011年第2號
為進一步促進貿易便利化，加強貨物貿易外匯管理，國家外匯管理局、國家稅務總局、海關總署決定改革貨物貿易外匯管理制度、優化升級出口收匯與出口退稅信息共享機制，自2011年12月1日起，在江蘇、山東、湖北、浙江（不含寧波）、福建（不含廈門）、大連、青島地區試點。現公告如下： 試點期間，試點地區試行國家外匯管理局制定的《貨物貿易外匯管理試點指引》和《貨物貿易外匯管理試點指引實施細則》（見附件，以下簡稱試點法規），企業不再辦理出口收匯核銷手續。
試點地區外匯局對企業的貿易外匯管理方式由現場逐筆核銷改變為非現場總量核查，通過貨物貿易外匯監測系統，全面採集企業貨物進出口和貿易外匯收支逐筆數據，定期比對、評估企業貨物流與資金流總體匹配情況，便利合規企業貿易外匯收支；對存在異常的企業進行重點監測，必要時實施現場核查。 試點地區外匯局根據企業貿易外匯收支合規性，將企業分為A、B、C三類。A類企業進口付匯單證簡化，可憑進口報關單、合同或發票等任何一種能夠證明交易真實性的單證在銀行直接辦理付匯，出口收匯無需聯網核查；銀行辦理收付匯審核手續相應簡化。對B、C類企業在貿易外匯收支單證審核、業務類型、結算方式等方面實施嚴格監管。B類企業貿易外匯收支由銀行實施電子數據核查，C類企業貿易外匯收支須經外匯局逐筆登記後辦理。
試點地區外匯局結合企業在分類監管期內遵守試點法規情況，動態調整分類結果。A類企業違反外匯管理法規將被降級為B類或C類，B、C類企業在分類監管期內守法合規經營的，監管期屆滿後可升級為A類。 試點期間，試點地區出口企業申報出口退稅時，不再提供紙質出口收匯核銷單。稅務局參考外匯局提供的企業出口收匯信息和分類情況，依據相關規定，審核企業出口退稅。
四、調整出口報關流程
試點期間，試點地區企業出口報關仍按現行規定提供出口收匯核銷單。貨物貿易外匯管理制度改革全國推廣後，海關總署與國家外匯管理局將調整出口報關流程，取消出口收匯核銷單。 試點地區企業應當嚴格遵守相關規定，增強誠信意識，加強自律管理，自覺守法經營。國家外匯管理局與國家稅務總局、海關總署將進一步加強合作，實現數據共享；完善協調機制，形成監管合力；嚴厲打擊各類違規跨境資金流動；嚴厲打擊騙稅、走私等違法行為。
本公告涉及有關外匯管理、出口退稅、出口報關等具體事宜，由相關部門另行規定。試點期間，其他法規與本公告相抵觸的，試點地區以本公告為准。
特此公告。
附件：1.貨物貿易外匯管理試點指引
2.貨物貿易外匯管理試點指引實施細則
國家外匯管理局 國家稅務總局 海關總署
二〇一一年九月九日
貨物貿易外匯管理試點指引

2. 貨物貿易外匯管理試點指引實施細則的貨物貿易外匯管理試點指引實施細則

第一條 依據《貨物貿易外匯管理試點指引》及有關規定，制定本細則。
第二條 從事對外貿易的機構（以下簡稱企業）出口後應當按合同約定及時、足額收回貨款或按規定存放境外；進口後應當按合同約定及時、足額支付貨款。
企業收取貨款後應當按合同約定及時、足額出口貨物；支付貨款後應當按合同約定及時、足額進口貨物。

3. 根據貨物貿易外匯管理指引，企業貿易外匯收支包括哪些內容

一、企業主體管理
項目名
稱
管理內容
管理原則
注意事項
名錄登記
1.企業依法取得對外貿易經營權後，需持《細則》第三、四條規定的材料，到所在地國家外匯管理局分
支局（以下簡稱外匯局）辦理「貿易外匯收支企業名錄」（以下簡稱名錄）登記手續。
1.屬地管理原則，即企業受注冊所在地外匯局監管，應當到注冊所在地外匯局辦理相關業務（下
同）。
2.相關材料是否完整、真實。
1.名錄登記的辦理程序、辦理時限等應當符合行政許可相關規定。
2.金融機構不得為不在名錄企業辦理貿易外匯收
支業務。

貨物貿易外匯管理指引操作規程
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2.外匯局審核相關材料無誤後，通過貨物貿易外匯監測系統（以下簡稱監測系統）為企業登記名錄，並設置輔導期標識。完成名錄登記後，外匯局為企業辦理監測系統網上業務開戶。
3.外匯局通過監測系統向金融機構發布全國企業名錄信息。

3.已辦理外匯登記手續的保稅監管區域企業（以下簡稱區內企業）需要從事對外貿易的，應憑保稅監管區域外匯登記證明和《貨物貿易外匯收支業務辦理確認書》（以下簡稱《確認書》），到所在地外匯局完成名錄登記手續。
4.個人對外貿易經營者名錄登記比照具有對外貿易經營權企業辦理。
5.外匯局對新列入名錄企業實施輔導期管理。輔導
期起始日期為名錄登記當日，截止日期為企業列入名錄後發生首筆貿易外匯收支業務之日起第90天。

貨物貿易外匯管理指引操作規程
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6.外匯局長期留存《確認書》， 留存《貿易外匯收支企業名錄登記申請書》原件以及其他材料復印件5年備查。
名錄變
更
1.名錄內企業的企業名稱、注冊地址、法定代表人、注冊資本、公司類型、經營范圍或聯系方式發生變
更的，應當在變更事項發生之日起30天內，持相應變更文件或證明的原件及加蓋企業公章的復印件到
所在地外匯局辦理名錄變更手續。 2.外匯局審核相關材料無誤後，通過監測系統變更企
業的名錄登記信息。
3.企業因注冊地址變更導致所屬外匯局發生變化的，
1.屬地管理原則。 2.相關材料是否完整、真實。
1.監測系統中企業所屬外匯局代碼變更操作許可權在外匯局各分局。中心支局、支局轄內企業需變更所屬外匯局代碼的，由所在地外匯局逐級上報至分局，再由分局通過監測系統進行變更操作。 2.因機構撤並或增加等原因導致需大批量變更企業所屬外匯局代碼的，分局可上報國家外匯
管理局（簡稱總局），由總局統一後台處理。
3.外匯局留存相關材料復印件5年備查。

4. 貨物貿易外匯管理試點指引實施細則的第五章 現場核查

第三十二條 對核查期內存在下列情況之一的企業，外匯局可實施現場核查：
（一）任一總量核查指標與本地區指標閾值偏離程度50%以上；
（二）任一總量核查指標連續四個核查期超過本地區指標閾值；
（三）預收貨款余額比率、預付貨款余額比率、延期收款余額比率或延期付款余額比率大於25%；
（四）來料加工工繳費率大於30%；
（五）轉口貿易收支差額占支出比率大於20%；
（六）單筆退匯金額超過等值50萬美元且退匯筆數大於12次；
（七）外匯局認定的需要現場核查的其他情況。
外匯局可根據非現場核查情況，參考地區、行業、經濟類型等特點對上述比例、金額或頻次進行調整。
第三十三條 外匯局對需現場核查的企業，應制發《現場核查通知書》（見附4），並可採取下列一種或多種方式實施現場核查：
（一）要求被核查企業提交相關書面材料；
（二）約見被核查企業法定代表人或其授權人；
（三）現場查閱、復制被核查企業的相關資料；
（四）外匯局認為必要的其他現場核查方式。
第三十四條 企業應當按下列規定如實提供相關資料，主動配合外匯局開展現場核查工作：
（一）外匯局要求企業提交相關書面材料的，企業應當在收到《現場核查通知書》之日起10個工作日內，向外匯局提交由法定代表人或其授權人簽字並加蓋單位公章的書面報告及相關證明資料。書面報告內容應當包括但不限於企業生產經營情況、進出口及收付匯情況、資金流入或流出異常產生的原因；
（二）外匯局約見企業法定代表人或其授權人的，企業法定代表人或其授權人應當在收到《現場核查通知書》之日起10個工作日內到外匯局說明相關情況；
（三）外匯局現場查閱、復制被核查企業的相關資料的，企業應當在收到《現場核查通知書》之日起10個工作日內准備好相關資料，配合外匯局現場核查人員工作；
（四）外匯局採取其他現場核查方式的，企業應當按外匯局要求做好相關准備工作。
第三十五條 外匯局根據現場核查情況，確定企業現場核查結果。
第三十六條 在非現場核查和對企業進行現場核查的過程中，發現經辦金融機構存在涉嫌不按規定辦理貿易外匯收支業務或報送相關信息行為的，外匯局可採取下列一種或多種方式，對相關金融機構實施現場核查：
（一）要求被核查金融機構提交相關書面材料；
（二）約見被核查金融機構負責人或其授權人；
（三）現場查閱、復制被核查金融機構的相關資料；
（四）外匯局認為必要的其他現場核查方式。
被核查金融機構應當按外匯局要求如實說明情況，提供有關文件、資料。
第三十七條 需現場查閱、復制被核查企業或金融機構相關資料的，外匯局現場核查人員不得少於2人，並出示證件。現場核查人員少於2人或者未出示證件的，被核查企業和金融機構有權拒絕。

5. 貨物貿易外匯管理試點指引的第四章 非現場核查

第十七條 外匯局定期或不定期對企業一定期限內的進出口數據和貿易外匯收支數據進行總量比對，核查企業貿易外匯收支的真實性及其與進出口的一致性。
第十八條 外匯局對貿易信貸、轉口貿易等特定業務，以及保稅監管區域企業等特定主體實施專項監測。
第十九條 外匯局對下列企業實施重點監測：
（一） 貿易外匯收支與貨物進出口匹配情況超過一定范圍的；
（二） 經專項監測發現異常或可疑的；
（三） 其他需要重點監測的。

6. 貨物貿易外匯管理試點指引的第五章 現場核查

第二十條 外匯局可對企業非現場核查中發現的異常或可疑的貿易外匯收支業務實施現場核查。
外匯局可對金融機構辦理貿易外匯收支業務的合規性與報送信息的及時性、完整性和准確性實施現場核查。
第二十一條 外匯局實施現場核查可採取下列方式：
（一）要求被核查企業、經辦金融機構提交相關書面材料；
（二）約見被核查企業法定代表人或其授權人、經辦金融機構負責人或其授權人；
（三）現場查閱、復制被核查企業、經辦金融機構的相關資料；
（四）其他必要的現場核查方式。
被核查單位應當配合外匯局進行現場核查，如實說明情況，並提供有關文件、資料，不得拒絕、阻礙和隱瞞。
第二十二條 外匯局按照本指引第二十一條第一款第（三）項規定的方式進行現場核查，現場核查人員不得少於2人，並出示證件。現場核查人員少於2人或者未出示證件的，被核查單位有權拒絕。

7. 根據《貨物貿易外匯管理試點指引》及相關規定，因 總量核查偏離，少出口多 收匯，少進口多付匯 ，

這是外管要求你們公司給個說法吧！
我們之前也遇到過類似問題。
不知道你公司的實際情況是怎樣的。
我們是由於短期內進出口總量變化較大導致的，而進出口報關與收付匯是有時間差的，主要是這個原因。
我們提交了一段時間內的進出口報關數據及收付匯數據作對比，都是實際情況，外管認可了。
你可以根據你司的實際情況作說明。
根據你的表述，如果沒有其他特殊情況，我的判斷是你公司在那段時間進出口業務應該是驟減的。

8. 貨物貿易外匯管理試點指引的第七章 附 則

第三十條 企業和金融機構違反本指引以及其他外匯管理相關規定的，由外匯內局依據《中華人民共和國外匯管容理條例》等相關法規予以處罰。
第三十一條 外匯局可根據國際收支形勢和外匯管理需要，對貿易信貸管理、登記管理、非現場核查以及分類管理的具體內容進行調整。
第三十二條 保稅監管區域企業貿易外匯收支參照適用本指引，保稅監管區域外匯管理政策另有規定除外。
第三十三條 個人對外貿易經營者的貿易外匯收支適用本指引。
第三十四條 出口收入存放境外的管理按照貨物貿易出口收入存放境外相關管理規定辦理。
第三十五條 本指引所稱離岸賬戶，是指境外機構按規定在依法取得離岸銀行業務經營資格的境內銀行離岸業務部開立的賬戶。
境內機構在依法取得離岸銀行業務經營資格的境內銀行離岸業務部門開立的賬戶，視為境內機構境外賬戶。
第三十六條 國家外匯管理局根據本指引制定相應實施細則。
第三十七條 本指引由國家外匯管理局負責解釋。
第三十八條 本指引自2011年12月1日起施行。以前法規與本指引相抵觸的，按照本指引執行。

9. 貨物貿易外匯管理試點指引實施細則的國家外匯管理局公告（2011年第2號）

國家外匯管理局 國家稅務總局 海關總署
關於貨物貿易外匯管理制度改革試點的公告
國家外匯管理局公告2011年第2號
為進一步促進貿易便利化，加強貨物貿易外匯管理，國家外匯管理局、國家稅務總局、海關總署決定改革貨物貿易外匯管理制度、優化升級出口收匯與出口退稅信息共享機制，自2011年12月1日起，在江蘇、山東、湖北、浙江（不含寧波）、福建（不含廈門）、大連、青島地區試點。現公告如下： 試點期間，試點地區試行國家外匯管理局制定的《貨物貿易外匯管理試點指引》和《貨物貿易外匯管理試點指引實施細則》（見附件，以下簡稱試點法規），企業不再辦理出口收匯核銷手續。
試點地區外匯局對企業的貿易外匯管理方式由現場逐筆核銷改變為非現場總量核查，通過貨物貿易外匯監測系統，全面採集企業貨物進出口和貿易外匯收支逐筆數據，定期比對、評估企業貨物流與資金流總體匹配情況，便利合規企業貿易外匯收支；對存在異常的企業進行重點監測，必要時實施現場核查。 試點地區外匯局根據企業貿易外匯收支合規性，將企業分為A、B、C三類。A類企業進口付匯單證簡化，可憑進口報關單、合同或發票等任何一種能夠證明交易真實性的單證在銀行直接辦理付匯，出口收匯無需聯網核查；銀行辦理收付匯審核手續相應簡化。對B、C類企業在貿易外匯收支單證審核、業務類型、結算方式等方面實施嚴格監管。B類企業貿易外匯收支由銀行實施電子數據核查，C類企業貿易外匯收支須經外匯局逐筆登記後辦理。
試點地區外匯局結合企業在分類監管期內遵守試點法規情況，動態調整分類結果。A類企業違反外匯管理法規將被降級為B類或C類，B、C類企業在分類監管期內守法合規經營的，監管期屆滿後可升級為A類。 試點地區企業應當嚴格遵守相關規定，增強誠信意識，加強自律管理，自覺守法經營。國家外匯管理局與國家稅務總局、海關總署將進一步加強合作，實現數據共享；完善協調機制，形成監管合力；嚴厲打擊各類違規跨境資金流動；嚴厲打擊騙稅、走私等違法行為。
本公告涉及有關外匯管理、出口退稅、出口報關等具體事宜，由相關部門另行規定。試點期間，其他法規與本公告相抵觸的，試點地區以本公告為准。
特此公告。
附件：1.貨物貿易外匯管理試點指引
2.貨物貿易外匯管理試點指引實施細則
國家外匯管理局 國家稅務總局 海關總署
二〇一一年九月九日