如何分辨短贷长用财务分析

A. 如何分析贷款人的财务状况，避免贷款风险

摘要：本文以财务报表分析为中心点，展开研究和探讨，并以我国商业银行为例，就如何用财务报表分析来防范信贷风险，发表一些相关的看法。 关键词：企业财务；银行；财务报表；信贷风险防范

随着我国市场体制的逐步完善，财务制度的管理越来越趋于规范化。企业的生产经营活动面临市场经济的多重考验，财务分析对于企业经营管理和银行信贷管理来说，更加重了管理的重要性和现实性。

一、财务报表分析识别

财务报表分析是了解企业会计和财务数据的重要手段，通过分析识别，银行信贷人员可以评价一个企业的会计对企业经营状况的反映程度，知道会计数字的扭曲程度并通过会计手段来“纠正”扭曲；通过运用会计灵活性，评价会计政策和会计核算合适与否，进而可以及时认清企业发展的趋势和潜在的问题，为银行的信贷决策和管理提供有力的财务信息支持。

1.资产负债表分析
(1)营运资金分析。营运资金通常表明企业是否有清算能力，即企业是否有偿还短期债务的能力和能否按现有水平继续经营。
(2)长期经营资产分析。长期经营资产的基本会计问题是计价基础。计价基础是应当资本化的长期经营资产的成本或价值，不能被高估或低估。每年应摊销的费用是资本化成本的一部分，应该在资产被消耗时计入损益表。长期经营资产分为两种：固定资产和无形资产。
(3)长期负债分析。主要考虑是否所有的长期负债都已记录在资产负债表上，特别是对未实现的收人。进行长期负债分析时，应注意企业是否为了满足营运资金、抵押贷款、个人担保、再融资等的需要而优化债务水平，此外，还应进行对比分析并判断是否合理。
(4)表外融资和或有负债分析。表外融资是企业的一种潜在债务，尽管其未在资产负债表上反映，但会影响未来现金流量，在分析资产负债表时，是不可忽视的。因此要求信贷人员不仅要分析财务报表本身，而且还要仔细分析有关报表的补充资料。

B. 如何从财务报表判断短贷长用

• 至少看两年以上报表。但其实普通的报表也不一定看得出，除非看账。

• 年营运资本。营运资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产。根据公式看出当营运资本为负数时流动负债大于流动资产，而多余部分是投到了非流动资产中去了。这样增加了企业的偿债风险对企业不利。

• 看资产负债表的资产项目。 资产有很多，重点看固定资产、在建工程这2个项目与总资产的比例，就能大概知道这个公司是不是有很多工程正在上马，可以看出其扩张能力。 这个比例很大的话，说明有很多工程正在上马，虽然目前不挣钱，但是未来等建好了，发展势头迅猛。

• 看负债。长期负债及短期负债，不能只看数字，要结合着报表附注一起来看，才能知道这个借款什么时候到期，什么时候借的。借的钱用于什么了。负债的比例不能超过总资产的1半，金融类公司除外。长债多，说明企业有魄力，敢于放手去发展，短债多，说明企业资金使用灵活，会经常用借新债还旧债这一招渡过难关。资产负债表告诉这个企业的盘子到底有多大，企业所拥有的东西。

• 看利润表。能知道这家公司是靠什么赚钱的，毛利高不高，有没有前途。另外还有其他业务收入及投资收益项目，能知道这家公司除了干主业是不是还搞着副业。

• 看现金流量表。这个表要结合着资产负债及利润表来看。 要清楚利润与现金流的关系。利润高不代表现金多，同样，现金多也不代表利润高。注意看看利润与现金余额的关系就能知道这家公司到底缺钱不，利润高，钱少，说明猫腻多，有可能虚增利润。一般的上市公司都喜欢利润很高，钱少，所以他们到财务报表报出前，没钱的话都会去搞点钱来凑数，可能是借的，也可能是变卖资产弄的，反正不是靠真正做生意挣得钱，要注意这一点。

C. 银行信贷人员如何对企业财务报表进行分析

(一)财务分析思维 银行作为企业的债权人因不能参与企业剩余收益分享，决定了债权人必须对其贷款的安全性首先予以关注。因此，银行在进行企业财务会计报表进行分析时，最关心的是企业是否有足够的支付能力，以保证其债务本息能够及时足额地得以偿还。因此，对于短期贷款，银行主要关心的是企业当前的财务状况，如流动资产的流动性和周转率，希望企业的实物资产能够顺利地转换为现金。长期贷款主要关心长期收益能力和资本结构，企业的长期收益能力是其偿还本金和利息的决定因素，资本结构可以反映长期债务的风险。 无论是短期贷款或是长期贷款，其共同特点是在特定的时间，企业需要支付特定数额的现金给银行。偿付的金额和时间，不因企业经营业绩的好坏而改变。但是，一旦企业运营不佳或发生意外，陷入财务危机，债权人银行的利益就要受到威胁。因此，银行户头必须事先审慎分析企业的财务报表，并对企业进行持续性的关注。 银行的主要决策是决定是否给企业提供信用，以及是否需要提前收回债权，银行要在财务报表中寻找借款企业有能力定期支付利息和到期偿还贷款本金的证据。因而要通过分析需要找到这些答案。首先是公司还本付息为什么需要额外筹集资金?其次是公司还本付息所需资金的可能来源是什么?再次是公司对于以前的短期和长期借款是否按期偿还?最后是公司将来在哪些方面还需要贷款? (二)企业财务报表分析的依据 分析企业财务报表的依据，即就是所拥有的第一手资料，这是进行规范财务分析的起点，也是极为关键的一步。一般而言，要进行科学而规范的财务分析，必须拥有下述资料。 其一，会计报表类。这是进行分析最重要的一类资料，包括(1)资产负债表，其中一般应附有三张附表，即资产减值明细表、所有者权益增减变动表和应交增值税明细表;(2)利润表。其中也应有三张表，即利润分配表、业务分部报表和地区分部报表。(3)现金流量表。其中有主表和补充资料。 其二，会计报表附注。以往我们只注重对会计报表本身的分析，而对会计报表附注关注不够，这极大地减少了分析人员的信息量。近年来，企业年度报表附注有不断增加的趋势。增加财务报表附注的目的是增加财务报表的信息量，改善披露的充分性、抑制企业粉饰报表，减少报表使用人的误解。按照我国《企业会计制度法》的规范，在企业财务报表附注中至少应披露13个方面的内容。 (1)是不符合会计核算前提的说明。 (2)是重要会计政策和会计估计的说明。 (3)重要会计政策和会计估计变更的说明，以及重大会计差错更正的说明。 (4)是或有事项的说明。 (5)是资产负债表日后事项的说明(即截止编报日至报出日期间资产减损、销售退回、已确定了的赔偿等情况)。 (6)是关联方关系及其交易的说明。 (7)是重要资产转让及出售的说明。 (8)是企业合并、分立的说明。 (9)是会计报表重要项目的说明。 (10)是收入说明。 (11)是所得税的会计处理方法的说明。 (12)是合并会计报表的说明。 (13)是有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项。通过对会计报表附注的分析进一步确认会计报表主体的真实性。 其三，注册会计师出具的审计报告。这些审计报告包括无保留意见的审计报告、保留意见的审计报告、否定意见的审计报告、拒绝表示意见的审计报告四类形式。阅读注册会计师出具的公允的审计报告，有利于进一步证实企业会计报表的真实性，增加可信度，减少信贷及相关决策人员的决策风险。但是必须强调，审计的有用性依赖于它的独立性和能力性。审计的独立性是人们信赖他们的首要因素，但是被审计客户是审计人员服务费支付的主体，与审计的独立性存在重大矛盾。审计的能力性是他们被信赖的第二位因素，但是谁也不能保证每一个审计人员都是胜任的。因此，分析人员应当关注可能出现的欺诈、疏忽和不遵守审计准则的行为，始终对审计意见保持一定的警惕。 其四，其他资料。如可能的话，在取得以上资料的同时，最好能取得如信息、证券信息、相关行业资料等，以便能在更广泛的领域分析企业的发展趋势。 最后，取得以上资料，不要急于盲目按分析程序进行分析，而应首先对报表的欺诈保持应有的警惕，并熟悉其常见的欺诈特征。这些特征可以概括为： (1)经常签订企业合并协议。合并活动会改变企业经营的持续性，使利润失去可比性，成为操纵会计报告利润的一种手段。合并是一种重大的理财决策，不可能经常进行。合并在经济上的成功率并不高，经常进行合并是不正常的。 (2)公司取得巨大的市场份额，并且增长速度比较快。由于份额越大，增长超过行业均数越困难，如果找不到正常解释，就应关注其真实性。 (3)公司解雇会计事务所。会计事务所不会轻易放弃客户，老的客户审计成本很低。更换会计事务所，往往与企业坚持不正当的财务报告有关。 (4)业绩太好了，以至于让人难于相信。在一个有效的市场中，一个企业的业绩通常是随机的，不太可能长期直线上升。 (5)公司增长迅速。公司的增长总是有其合理限度，过快增长会带来一系列严重的财务问题，公司有可能人为地改变财务报表。 (6)公司有操纵利润的历史。当然，上述六大特征只是报表欺诈、利润操纵或信息误导的外部表现，并不意味着具有这些特征的报表都是虚假的。关键是保持足够的警惕，以减少风险。

D. 如何判断短贷长投 短期借款/流动资产

1、短贷长投既是将短期借款用于长期用途。
短贷长投是一种非常危险的财务操作方式。在这种情况下，企业必须有足够的能力持续创造良好的经营活动现金流，否则，如果企业资产的盈利能力下降，经营活动现金流匮乏，就会使企业资金周转发生困难，从而造成流动比率下降，偿债能力恶化，陷入难以自拔的财务困境。
2、短期借款是借款的一种，与之相对的是长期借款。在中国的会计实务而言，短期借款是指企业为维持正常的生产经营所需的资金或为抵偿某项债务而向银行或其他金融机构等外单位借入的、还款期限在一年以下（含一年）的各种借款。短期借款主要有经营周转借款、临时借款、结算借款、票据贴现借款、卖方信贷、预购定金借款和专项储备借款等等。
3、流动资产是指企业可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产，是企业资产中必不可少的组成部分。流动资产在周转过渡中，从货币形态开始，依次改变其形态，最后又回到货币形态（货币资金→储备资金、固定资金→生产资金→成品资金→货币资金），各种形态的资金与生产流通紧密相结合，周转速度快，变现能力强。加强对流动资产业务的审计，有利于确定流动资产业务的合法性、合规性，有利于检查流动资产业务帐务处理的正确性，揭露其存在的弊端，提高流动资产的使用效益。

E. 如何理解长资短用是保守融资策略；短资长用是激进融资策略

资产占用资金，负债和权益提供资金。
长期资金+短期资金=波动性流动资产版+长期性资产
如果权短期资金小于波动性流动资产，说明此时还有一部分波动性流动资产需要长期资金满足，即长资短用，是保守融资策略。
如果短期资金大于波动性流动资产，说明此时还有一部分短期资金用于满足长期性资产了，即短资长用，是激进融资策略。该策略的风险高。

F. 财务分析，求最佳答案，急！！！！

1、用每年净利2000万作投资医院用房，专用设备6000万可以考虑再次租赁；
2、流动资金可以考虑采用短期借款，投资医院用房差的1000万考虑用3年期借款；
不考虑发行债券。

G. 财务会计中的借与贷是如何区分的

借贷只是符号！ 在科目中 资产类、费用类、成本类借增贷减少
负债类、权益类、收入类 借减贷增

H. 如何用财务报表分析识别来防范信贷风险论文频道

摘要：本文以财务报表分析为中心点，展开研究和探讨，并以我国商业银行为例，就如何用财务报表分析来防范信贷风险，发表一些相关的看法。
关键词：企业财务；银行；财务报表；信贷风险防范

随着我国市场体制的逐步完善，财务制度的管理越来越趋于规范化。企业的生产经营活动面临市场经济的多重考验，财务分析对于企业经营管理和银行信贷管理来说，更加重了管理的重要性和现实性。

一、财务报表分析识别

财务报表分析是了解企业会计和财务数据的重要手段，通过分析识别，银行信贷人员可以评价一个企业的会计对企业经营状况的反映程度，知道会计数字的扭曲程度并通过会计手段来“纠正”扭曲；通过运用会计灵活性，评价会计政策和会计核算合适与否，进而可以及时认清企业发展的趋势和潜在的问题，为银行的信贷决策和管理提供有力的财务信息支持。

1.资产负债表分析
(1)营运资金分析。营运资金通常表明企业是否有清算能力，即企业是否有偿还短期债务的能力和能否按现有水平继续经营。
(2)长期经营资产分析。长期经营资产的基本会计问题是计价基础。计价基础是应当资本化的长期经营资产的成本或价值，不能被高估或低估。每年应摊销的费用是资本化成本的一部分，应该在资产被消耗时计入损益表。长期经营资产分为两种：固定资产和无形资产。
(3)长期负债分析。主要考虑是否所有的长期负债都已记录在资产负债表上，特别是对未实现的收人。进行长期负债分析时，应注意企业是否为了满足营运资金、抵押贷款、个人担保、再融资等的需要而优化债务水平，此外，还应进行对比分析并判断是否合理。
(4)表外融资和或有负债分析。表外融资是企业的一种潜在债务，尽管其未在资产负债表上反映，但会影响未来现金流量，在分析资产负债表时，是不可忽视的。因此要求信贷人员不仅要分析财务报表本身，而且还要仔细分析有关报表的补充资料。

2.利润表分析
在分析利润表时，应对构成收益的各个项目十分清楚，分清哪些是正常的收益和损失，哪些不是正常的收益和损失，并据此判别企业的主营业务活动所占的权重。

3.现金流量表分析
现金流量表中经营活动的现金流量是分析企业财务状况的重要信息来源。现金流量分析首先是将经营活动的现金流量与本期的净利润相比较，以确定本期盈利的好坏。如果企业有较好的盈利状况和较高的现金流量，说明企业的赢利是真正的赢利，并非是通过“造假”出来的。如果企业经营活动的现金流量在几个期间为负数，而净利润为正数，或者企业的净利润在一定范围内一直高于本期经营活动的现金流量，说明企业的赢利状况较差。同时还应与企业的生命周期相结合进行考虑。其次，是用过去的现金流量预期未来的现金流量。在预期时，可将现金流量划分为经常发生的现金流量和不经常发生的现金流量；另外还可与相关账户相联系，将其分为长期的现金流量和短期的现金流量。

二、财务报表分析的局限性

通过以上对财务报表的分析，信贷人员可以了解很多有关企业的财务状况、经营成果和现金流量的信息，可以帮助决策者进行决策，但由于财务报表在产生的过程中受很多因素的影响，本身存在许多方面的局限性，我们在运用财务报表，通过对它的分析来了解企业的财务状况和经营成果的同时，还应了解财务报表分析的局限性。

1.报表数据分析的滞后性
财务报告对外披露的财务信息的有用性在很大程度上取决于它的及时性，对于银行的信贷决策和管理者来讲，会计信息的披露和传递是越快越好，及时性是会计信息重要质量特征。就企业年度财务报表而言所披露的会计信息间隔时间过长，就越缺乏及时性，也就越缺乏有用性，财务报表的分析一般都是在财务报表编制后才进行的，在使用时往往已经过时。同时，比率分析所使用的数据均属于历史性的，对预测、决策只能起参考作用。

2.报表分析信息来源的真实性
真实性是财务报表分析的生命。真实性要求会计核算时客观地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，要求企业管理当局应当遵循的《企业会计制度》和会计准则，正确运用会计原则和方法，准确反映企业的实际情况。实际上，财务造假的现象屡见不鲜。 转贴于 233网校论文中心 http://www.studa.net

I. 怎样区分会计借贷关系

1、资产类一般借增贷减，备抵账户除外（比如累计折旧、累计摊销、坏账准备、存货跌价准备等准备这种科目都属于备抵类科目），余额一般在借方，备抵除外，在贷方。

2、负债类贷增借减，余额一般在贷方，两个特殊要记牢，应付账款和预收账款，余额方向可借可贷，在贷方性质为负债，如在借方则由负债表为资产。

3、所有者权益类贷增借减，余额一般在贷方，两个特殊要记牢，本年利润和利润分配——为分配利润，余额方向可借可贷，在贷方表示盈利（利润大于零），如在借方则亏损（利润小于零）。本年利润年末转入利润分配——未分配利润无余额。

4、成本类借增贷减，一般有余额在借方，制造费用可能没余额。

5、损益类，期末无余额，转入本年利润，参与利润的计算。

借贷记账法是复式记账法的一种：

1、它是以“借”、“贷”为记账符号，以“资产=负债+所有者权益”的会计等式为理论依据，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则的一种科学复式记账法。 借贷记账法以“借”、“贷”二字作为记账符号，并不是“纯粹的”、“抽象的”记账符号，而是具有深刻经济内涵的科学的记账符号。

2、从字面涵义上看，“借”、“贷”二宇的确是历史的产物，其最初的涵义同债权和债务有关。随着商品经济的发展，借贷记账法得到广泛的运用，记账对象不再局限于债权、债务关系，而是扩大到要记录财产物资增减变化和计算经营损益。原来仅限于记录债权、债务关系的“借”、“贷”二字已不能概括经济活动的全部内容。

(9)如何分辨短贷长用财务分析扩展阅读

分辨借贷方

首先要认识分辨发生会计科目是那类：

资产类科目：增加记借方，减少记贷方。

负债类科目：增加记贷方，减少记借方。

所有者权益类科目：增加记贷方，减少记借方。

成本类科目： 增加记借方，减少记贷方。

损益类科目：损类增加，记借方，减少记贷方。益类增加记贷方，减少记借方。

比如：现金解存银行100元，库存现金科目和银行科目是同资产类，银行科目是增加记借方，库存现金科目是减少记贷方。如果银行提取现金10元就是作相反分录。