上海微企业营业税季度起征

㈠ 关于小微企业免征营业税的问题

季度不超过9万营业额免征营业税的前提是按季申报纳税的企业，如果按月申报的，那版么每月权超过3万就要缴纳营业税；
没超过3万营业额时一样要计提营业税及各种附征税，计提时，会计分录：
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费——应交营业税
——应交城建税
——教育费附加

借：应交税费——应交营业税
——应交城建税
——教育费附加
贷：营业外收入——补贴收入（或者直接设一个叫“补贴收入”的一级科目）

㈡ 小微企业营业税按季度申报缴纳有何规定

按季申报的纳税人于每年1月、4月、7月、10月按税法规定的期限办理上一季度的营业税及其附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的纳税申报并结清应纳税(费)款。纳税申报表可按季填写并报送，财务会计报表以及税务机关要求纳税人报送的其他纳税资料，必须分月填写按季报送，采用网上电子申报的，无须报送纸质资料。
纳税人按季申报缴纳营业税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，可以登录深圳市地方税务局电子税务局系统进入“营业税申报”模块办理;或者到我市各区地方税务局(税务所)的办税服务厅(任选一个征收点)，填报《营业税纳税申报表》(BB002)办理。
(一)按季申报对象
1.按季申报缴纳营业税及其附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的对象，不包括下列纳税人:
(1)地税部门控管的非正常经营状态纳税人;
(2)地税部门零散登记纳税人、临时登记纳税人;
(3)个人、个体工商户、政府机关、事业单位纳税人;
(4)税收征收方式为定期定额或定期定率的纳税人;
(5)当年新办税务登记纳税人;
(6)建筑业和房地产业(销售不动产)纳税人。
2.按季申报缴纳营业税及其附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的营业税纳税人，应当同时符合下列条件:
(1)上一年度营业额500万元(含500万元)以下的营业税纳税人;
(2)地税部门控管的正常经营状态营业税纳税人;
(3)税收征收方式为查账征收的营业税纳税人。
(三)纳税人确定
按季申报缴纳营业税及其附加税费的纳税人名单实行一年一定，市地税局每年1月31日前确定当年按季申报纳税人名单。纳税人名单一经确定，原则上当年内不再做调整。首批按季申报的纳税人名单于2013年9月30日前确定。纳税人也可登录深圳市地方税务局门户网站、电子税务局系统或向主管税务机关查询当年度按季申报纳税人名单。

㈢ 小微企业的增值税起征点是多少

增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元(含3万元)的，免征增值税。版其中，以1个季度为纳税期限权的增值税小规模纳税人，季度销售额不超过9万元的，免征增值税。

拓展资料：

小微企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

㈣ 小微企业核定征收建安类的营业税和预缴所得税计算

1. 1月开票额2万元，2月开票额2万元，3月开票额4万元

   一季度开票总额＝2＋回2＋4＝8（万元）

   一季度所得税额答＝8×10%×10%＝0.08（万元）【按小型微利企业计算】

   一季度所得税额＝8×10%×25%＝0.2（万元）【按非小型微利企业计算】

2. 1月开票额2万元，2月开票额2万元，3月开票额6万元

   一季度开票总额＝2＋2＋6＝10（万元）

   三月份营业税额＝6×3%＝0.18（万元）

   一季度所得税额＝10×10%×10%＝0.1（万元）【按小型微利企业计算】

   一季度所得税额＝10×10%×25%＝0.25（万元）【按非小型微利企业计算】

3. 开票总额＝1008874.9（元）

   核定应纳税所得额＝1008874.9×10%＝100887.49（元）

   小型微利企业所得税税率＝20%

   小型微利企业应纳税所得额＝100887.49×50%＝50443.75（元）

   小型微利企业应纳所得税额＝50443.75×20%＝10088.75（元）

   正常应纳所得税额＝100887.49×25%＝25221.47（元）

   减半征收额＝25221.47－10088.75＝15132.72（元）

㈤ 小微企业营业税优惠政策何时开始执行

自抄2013年8月1日起，对营业税纳税人中月营业额不超过2万元（季营业额不超过6万元）的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。
自2014年10月1日至2015年12月31日，对月营业额2万元至3万元（季营业额6万元至9万元）的营业税纳税人，免征营业税。

㈥ 小微企业季度营业额超过9万，缴税包括代开发票的税额吗

根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》回(国家税务总局公告2014年第答57号)相关规定：
小规模季度超9万按3%征收率交增值税，而且小规模只可以开普票，开专票要税务局代开的。
(一)增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元(含3万元，下同)
的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，按照上述
文件规定免征增值税或营业税。

(二)增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，免征增值税;月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)的，免征营业税。

(三)增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，当期因代开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。

㈦ 小型微利企业增值税营业税起征点是多少

小型微利企业在税收上抄的概念和其他部门的小型微利企业的概念略有不同，按照中华人民共和国企业所得税法实施条例92条规定，税收上的小型微利企业除了要求从事国家非限制和禁止的行业以外，还包括三个标准，主要体现在一个是小型、一个是微利.

这三个标准一个是资产总额，资产总额我们要求是

1.工业企业资产总额不超过3000万元，

2.其他企业的资产总额不超过1000万元，

二是从业人数，

1. 工业企业从业人数不超过100人，

2. 其他企业从业人数不超过80人，

三是税收指标，

年度应纳税所得额不超过30万元，符合这三个标准的才是税收上说的小型微利企业

㈧ 月营业收入低于10万的小微企业营业税减免吗

月营业收入超过3万低于10万的小微企业营业税不减免。教育费附加、地方教育版附加、水利建设基金免权征。
根据《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）文件的规定，一、将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。

㈨ 小微企业增值税2万元起征点什么时候实施的

根据2014年11月11日国家税务总局公告2014年第57号文件精神，自2014年10月1日起按新文件执行。版
增值税小规模纳税人权和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元（含3万元，下同）的，免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，免征增值税或营业税。
其中2-3万元免税政策执行期限到2015年12月31日。