① 现金流量表差异分析详细说明及原因并给出合理建议
利用“现金流量表”观察企业：
以现金偿债和支付投资者利润
获取利润和经营现金之间发生差异原因
筹资、投资影响和不影响现金收支情况
未来形成现金流量能力
估计企业风险
可以使用一些与现金流量表相关的指标进行分析和提出改进建议。例如：
1、现金流量适应率＝经营活动现金净流量/（偿付到期的长期负债＋购建固定资产支出额＋支付股利）
该指标是衡量企业是否能产生足够的现金流量以偿付债务、购建固定资产和支付股利需要的指标，它的数值大于1，说明比较适应。
2、销售净现率＝企业年末经营活动现金净流量／年度销售收入净额
该指标反映企业一定时期内每天实现1元销售收入所能获得的现金净流量，一般应大于销售净利率指标数值。
3、现金获利指数＝企业年度实现的净利润额／年末经营活动现金净流量
反映企业在一定时期内每实现1元经营活动现金净流量所获得净利润额，借以衡量经营活动现金流量的盈利能力。
4、总资产净现率＝年度实现的经营活动现金净流量／年初总资产额＋年末总资产额
反映企业在会计年度内平均每1元资产获得的经营活动现金净流量，用以衡量企业经营资产的利用效果。考察该指标近年内动态数列，可以揭示经营资产利用效率及发展变化趋势。
5、现金流量再投资比率＝（经营活动现金净流量－现金股利）/（固定资产原值＋长期投资＋无形资产＋营运资金+其他资产投入）
该指标反映企业经营活动所产生的现金力量留作重置资产与经营成长再投资的比率，一般在8%～10%的水平为宜。
具体的合理化建议需要联系实际情况。
② 现金流量表中有三个现金流量分析指标,分别上是哪三个
经营活动产生的现金流量净额
投资活动产生的现金流量净额
筹资活动产生的现金流量净额
③ 如何分析这个利润表和现金流量表
第一步、从资产负债表上找到货币资金期末数和期初数（一般企业并无其它形式的现金等价物），把现金流量表最后面的现金的期末余额和现金的期初余额填上，算出现金及现金等价物净增加额。
第二步、再到主表上先填投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量这两大项：
1. 一般企业除固定资产、无形资产增加减少外无其它形式的投资，这样看资产负债表分析固定资产及无开资产部分就行了：若无变化，就不管它了；若有变化，看看是否关扯现金及金额多少。（要有其它投资，再看看其它投资项目就行了）
2.筹资活动产生的现金流量主要于长短期借款、财务费用这几个科目有关系，根据这几个科目分析填列就行了
第三步、上面做好后，现在可以倒挤出经营活动产生的现金流量净额了。（根据公式：现金及现金等价物净增加额＝经营活动产生的现金流量净额+资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额）
第四步、现在先不忙着去填经营活动产生的现金流量部分中各明细项目，而要先去填后面补充资料中从净利润开始推算经营活动产生的现金流量净额那部分，目的是为了进一步验证前面倒挤出的经营活动产生的现金流量净额正确性。
1.此部分多数项目均可直接从资产负债表、利润表上直接抄取或计算得出（如固定资产折旧、无形资产摊销、待摊费用减少或增加等等）。
2.麻烦一点的是如何确定经营性应收项目和经营性应付项目的范围，我的经验是这样：○1应收帐款、其它应收款一般均为经营性应收项目；○2除短期借款、预提费用等科目外的流动负债科目均为经营性应付项目。
3.看看按照此思路由净利润开始推算出的经营活动产生的现金流量净额是否正确：若不正确，先对经营性应收项目和经营性应付项目的范围进行微调；若还不正确，还要检查前面投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量计算是否有误。若正确，基本大功告成。
第五步、最后填经营活动产生的现金流量部分。
1.销售商品、提供劳务收到的现金（以一般纳税人为例）按主营业务收入+主营业务收入*17%+（或－）应收帐款变动额计算。（若有其它业务收入也要算上）
2.先算出现金流入小计再倒挤出现金流出小计。
3.支付给职工以及为职工支付的现金以及支付的各项税费均可从帐务上查出填上。
4. 支付的其他与经营活动有关的现金＝营业费用+管理费用－折旧部分－未支付现金的部分。
5.最后倒挤出购买商品、提供劳务支付的现金
④ 现金流量表该如何进行分析
现款淌量表所以收付名现制为体例前提，反应企业在确定功夫内现款收进和现款开销情景的报表。对于现款淌量表的领会不妨齐面、客瞅地评介企业的财政情景和筹备功绩。那么，现款淌量表该何如领会呢?
企业的现款淌量由筹备震动爆发的现款淌量、抛资震动爆发的现款淌量和筹资震动爆发的现款淌量三局部形成。领会现款淌量及其构造，不妨领会企业现款的前因后果和现款出入形成，评介企业筹备情景、创现本领、筹资本领和资本势力。
(一)筹备震动爆发的现款淌量领会。
l、将出卖商品、供给劳务收到的现款取买入商品、接收劳务开销的现款举行比拟。在企业筹备平常、买销平稳的情景停，两者比拟是蓄意义的。比例大，证明企业的出卖成本大，出卖归款杰出，创现本领强。
2、将出卖商品、供给劳务收到的现款取筹备震动淌进的现款总数比拟，可大概证明企业产物出卖现金占筹备震动淌进的现款的比沉有多大。比沉大，证明企业主交易务超过，营销情景杰出。
3、将原期筹备震动现款洁淌量取上期比拟，延长率越高，证明企业生长性越佳。
(两)抛资震动爆发的现款淌量领会。
当企业夸大范围或者启发新的成本延长点时，须要洪量的现款抛进，抛资震动爆发的现款淌进量积累没有了淌出量，抛资震动现款洁淌量为负数，但即使企业抛资灵验，将会在将来爆发现款洁淌进用于归还债务，创作收益，企业没有会有偿债艰巨。所以，领会抛资震动现款淌量，应贯串企业的抛资名目举行，没有能大略地以现款洁淌进仍旧洁淌出来论是非。
(三)筹资震动爆发的现款淌量领会。
普遍来道，筹资震动爆发的现款洁淌量越大，企业面对的偿债压力也越大，但即使现款洁淌进量重要来自于企业接收的权力性本钱，则没有仅没有聚集临偿债压力，资本势力反而巩固。所以，在领会时，可将接收权力性本钱收到的现款取筹资震动现款总淌进比拟，所占比沉大，证明企业资本势力巩固，财政危害落矮。
(四)现款淌量形成领会。
开始，辨别计划筹备震动现款淌进、抛资震动现款淌进和筹资震动现款淌进占现款总淌进的比沉，领会现款的重要根源。普遍来道，筹备震动现款淌进占现款总淌进比沉大的企业，筹备情景较佳，财政危害较矮，现款淌进构造较为合理。其次，辨别计划筹备震动现款开销、抛资震动现款开销和筹资震动现款开销占现款总淌出的比沉，它能简直反应企业的现款用于哪些方面。普遍来道，筹备震动现款开销比沉大的企业，其消费筹备情景平常，现款开销构造较为合理。
现款淌量表取损益表比拟领会
损益表是反应企业确定功夫筹备功效的要害报表，它掀示了企业成本的计划进程和成本的产生进程。成本被瞅成是评介企业筹备功绩及盈利本领的要害目标，但却生存确定的缺点。妇孺皆知，成本是收进减往用度的差额，而收进用度简直认取计量所以权责爆发制为前提，普遍地应用收进名现本则、用度配比本则、分别本钱性开销和收益性开销本则等来举行的，个中囊括了太多的管帐估量。纵然管帐职员在举行估量时要按照管帐规则，并有确定的客瞅按照，但没有可躲免地要应用主瞅确定。并且，因为收进取用度是按其回属来确认的，而尽管能否名际收到或者开销了现款，以此计划的成本往往使一个企业的盈利程度取其如实的财政情景没有符。有的企业帐面成本很大，瞅似功绩可瞅，而现款却进没有敷出，举步繁重;而有的企业固然大量不足，却现款充溢，周转自在。以是，仅以成本来评介企业的筹备功绩和收获本领有失偏偏颇。如能贯串现款淌量表所供给的现款淌量消息，更加是筹备震动现款洁淌量的消息举行领会，则较为客瞅齐面。本来，成本和现款洁淌量是二个从没有共角度反应企业功绩的目标，前者可称之为应计制成本，后者可称之为现款制成本。两者的闭系，经过现款淌量表的弥补材料2掀示出来。简直领会时，可将现款淌量表的相关目标取损益表的关系目标举行比较，以评介企业成本的品质。
(一)筹备震动现款洁淌量取洁成本比拟，能在确定水平上反应企业成本的品质。也便是道，企业每名现1元的帐面成本中，名际有几何现款维持，比例越高，成本品质越高。但这一目标，惟有在企业筹备平常，既能创作成本又能盈得现款洁淌量时才可比，领会这一比例也才蓄意义。为了取筹备震动现款洁淌量计划口径普遍，洁成本目标应剔除抛资收益和筹资用度。
(两)出卖商品、供给劳务收到的现款取主交易务收进比拟，不妨大概证明企业出卖归收现款的情景及企业出卖的品质。收现数所占比沉大，证明出卖收进名现后所减少的财产变换现款快度速、品质高。
(三)分得股利或者成本及博得债券本钱收进所获得的现款取抛资收益比拟，可大概反应企业帐面抛资收益的品质。
现款淌量表取财产欠债表比拟领会
财产欠债表是反应企业期末财产和欠债情景的报表，应用现款淌量表的相关目标取财产欠债表相关目标比拟，不妨更为客瞅地评介企业的偿债本领。盈利本领及付出本领。
(一)偿债本领领会
淌动比例是淌动财产取淌动欠债之比，而淌动财产展现的是能在一年内或者一个交易周期内变现的财产，囊括了很多淌动性没有强的名目，如板滞的存货，有大概收没有归的应收帐款，以及实质上属于用度的待摊用度，待处置淌动财产丢失和预支帐款等。它们固然具备财产的本质，但究竟上却没有能再变化为现款，没有再具备偿付债务的本领。并且，没有共企业的淌动财产构造分别较大，财产品质各没有沟通，所以，仅用淌动比例等目标来领会企业的偿债本领，常常有失偏偏颇。可应用筹备震动现款洁淌量取财产欠债表关系目标举行比较领会，动作淌动比例等目标的弥补。简直实质为：
l、筹备震动现款洁淌量取淌动欠债之比。这目标不妨反应企业筹备震动赢得现款归还欠期债务的本领，比例越大，证明偿债本领越强。
2、筹备震动现款洁淌量取齐部债务之比。该比例不妨反应企业用筹备震动中所获现款归还齐部债务的本领，这个比例越大，证明企业接受债务的本领越强。
3、现款(含现款等价物)期末余额取淌动欠债之比。这一比例反应企业直交付出债务的本领，比例越高，证明企业偿债本领越大。但因为现款收益性差，这一比例也并非越大越佳。
(两)盈利本领及付出本领领会
因为成本目标生存的缺点，所以，可应用现款洁淌量取财产欠债表关系目标举行比较领会，动作每股收益、洁财产收益率等盈利目标的弥补。
l、筹备震动现款洁淌量取总股原之比。这一比例反应每股本钱获得现款洁淌量的本领，比例越高，证明企业付出股利的本领越强。
2、筹备震动现款洁淌量取洁财产之比。这一比例反应抛资者抛进本钱创作现款的本领，比例越高，创现本领越强。径普遍，洁成本目标应剔除抛资收益和筹资用度。
⑤ 现金流量表分析，3点要求详细点啊
一、现金流量的结构分析
现金流量结构分析包括流入结构、流出结构和流入流出比例分析，下面以深圳市某股份
有限公司(以下简称M公司) 1998年年报(报表数据从略)为例加以说明。
现金流量表分析的首要任务是分析各项活动谁占主导，如M公司现金总流入中经营性流
入占40.76%，投资流入占19.9%，筹资流入占39.34%，说明经营活动占有重要地位，筹资活
动也是该企业现金流入来源的重要方面。
1.流入结构分析
由于经营、投资和筹资活动均能带来现金流入，因此，就应着重分析流入结构。
在公司经营活动流入中，主要业务销售收入带来的流入占86.6%，增值税占12.39%，由
此反映出该公司经营属于正常；
投资活动的流入中，股利流入为0，投资收回和处置固定资产带来的现金流入占到
100%，说明公司投资带来的现金流入全部是回收投资而非获利；
筹资活动中借款流入占筹资流入的52.18%，为主要来源；吸收权益资金流入占47.74%，
为次要来源。
2.流出结构分析
该公司的总流出中经营活动流出占24.18%，投资活动占28.64%，筹资活动占47.18%。由
于公司1998年未对股东进行现金分配，故公司现金流出中偿还债务占很大比重，使负债大量
减少。
经营活动流出中，购买商品和劳务占54.38%；支付给职工的以及为职工支付的现金占
10.81%，税费占3.6%，负担较轻，支付的其他与经营活动有关的现金为29.80%，比重较大。
投资活动流出中权益性投资所支付的现金占60.74%，而购置固定资产、无形资产和其他长期
资产所支付的现金占39.26%。筹资流出中偿还本金占47.51%,其他为筹资费和利息支出。从
以上分析可以看出，该企业的投资活动的现金流出较大，在投资活动的现金流出中，权益性
投资又占最大比例，说明该企业的股权扩张较快。
3.流入流出比例分析
从M公司的现金流量表可以看出：
经营活动中：现金流入量4269.89万元
现金流出量3234.90万元
该公司经营活动现金流入流出比为1.32，表明1元的现金流出可换回1.32元现金流入。
此值当然越大越好。
投资活动中：现金流入量2085.00万元
现金流出量3833.19万元
该公司投资活动的现金流入流出比为0.74，公司投资活动引起的现金流出较大，表明公
司正处于扩张时期。一般而言，处于发展时期的公司此值比较小，而衰退或缺少投资机会时
此值较大。
筹资活动中：现金流入量4120.50万元
现金流出量6314.49万元
筹资活动流入流出比为0.65，表明还款明显大于借款。如果筹资活动中现金流入系举债
获得，同时也说明该公司较大程度上存在借新债还旧债的现象。
作为信息使用者，在深入掌握企业的现金流情况下，还应将流入和流出结构进行历史比
较或同业比较，这样可以得到更有意义的结论。
一般而言，对于一个健康的正在成长的公司来说，经营活动现金流量应为正数，投资活
动的现金流量应为负数，筹资活动的现金流量应是正负相间的，上述公司的现金流量基本体
现了这种成长性公司的状况，二、偿债能力分析
虽然流动比率、速动比率也能反映资产的流动性或偿债能力，但这种反映有一定的局限
性，这是因为真正能用于偿还债务的是现金，现金流量和债务比较可以更好地反映偿还债务
的能力。
1.现金到期债务比
现金到期债务比=现金余额÷本期到期的债务
这里，本期的到期债务是指本期即将到期的长期债务和应付票据。若对同业现金到期债
务比进行考察，则可以根据该指标的大小判断公司的即期偿债能力。
2.现金流动负债比
现金流动负债比=现金余额÷流动负债总额
这一指标偏低说明依靠现金偿还短期负债的压力较大。
3.现金债务总额比
现金债务总额比=现金余额÷债务总额
这一指标比率越高，企业承担债务的能力越强。
4.获取现金能力比
获取现金的能力是指经营现金净流入和投入资源的比值，投入资源可以是销售收入、总
资产，净营运资金、净资产或流通股股权等.
5.销售现金比率
销售现金比率=经营活动现金净流入÷销售额
比如，M公司的销售额为4000万元，经营活动现金净流入为1000万元，则：
销售现金比率=1000÷4000=0.25。说明每销售一元，可得到现金0.25元。
6.每股营业现金流量=经营活动现金净流入÷普通股股本
假如M公司普通股股本为6000万股，经营现金净流入为1000万元，则，每股营业现金流
量=1000÷6000=0.17元/股
这个比率越大，说明企业进行资本支出和支付股利的能力越强。
7.全部资产现金回收率
全部资产现金回收率，是经营活动和投资活动现金的流入与全部资产的比值，说明企业
资产产生现金的能力。
⑥ 现金流量表现金收益能力怎么分析啊谢谢了啊！
每股现金流：每股现金流:是指用公司现有的货币资金(现金)/总股本。
现金流量：现金流量是现代理财学中的一个重要概念，是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动(包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目)而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称。即：企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。