① 分析我国财政收入的规模与支出的规模结构有哪些问题
根据瓦格纳法则等对财政支出规模的一般性描述，财政支出规模(或者说，财政支出占GDP比重)的发展变化的一般趋势是随着人均GDP的增长而上升，达到一定水平则相对稳定;同时，由于各国国情的不同，因而不同的国家以及同一个国家的不同发展时期，这一比重的高低也是不同的。我国财政支出占GDP
比重的发展变化有本身的特殊性。
改革开放后我国财政支出绝对数除1980、1981两年负增长外，其余年份都是增长的，而且增长速度不算很慢，财政支出增长率基本上是一条波折上升的曲线，有的年份波折度较大。但财政支出占GDP比重的运行则是另外一种情形。1995年以前，由于财政支出增长速度慢于GDP增长速度，导致财政支出占GDP的比重一路下滑，1996年才停止下滑，1997年开始回升，而且回升速度较快。因此，改革开放后，我国财政支出占GDP比重运行的曲线呈现先逐年下滑而后又逐年回升的特征，这种发展变化的趋势体现了经济体制转轨时期的特征。
在经济体制改革前，我国财政支出占GDP的比重是比较高的，这是由当时的计划经济体制决定的。一方面，实行“低工资、高就业”政策，在GDP的初次分配中，个人所占的比重较小，同时许多个人生活必需品由国家低价乃至无偿供给;另一方面，国有企业的利润乃至折旧基金几乎全部上缴国家，相应地，它们的固定资产和流动资金投资乃至更新改造投资都由国家拨付。简而言之，在改革前的社会主义经济中，国家扮演了一个总企业家和总家长的角色，这种角色在GDP分配上的体现，便是实行“统收统支”制度，既然要“统”，财政支出占GDP的比重就必然较高。经济体制改革以后，这种情况发生了变化。经济改革首先要解决的核心问题是调动起千千万万个微观经济主体的积极性，使社会主义经济充满勃勃生机，为实现这一目标，实行放权让利政策显然是一个必要条件。因此，在改革之初，不可避免地要经历一个向国有企业放权让利和提高城乡居民收入水平的阶段。与此相对应，财政收入增长放慢了，许多项目的支出(特别是预算内基本建设支出)便在财政支出账上或多或少有所缩小，有的甚至消失了，由此导致财政支出增长弹性和增长边际倾向的下降，进而导致财政支出占GDP的比重出现逐步下滑的趋势。而且我国列入预算内的财政支出占GDP的比重下滑的速度过快，下降的幅度过大，1979—1985年17年间下降了近20个百分点，平均每年下降1个百分点。
但是，财政支出占GDP比重的逐年下滑并不符合经济发展的一般规律。我国经济改革初期之所以逐年下降，是因为改变了计划经济时期政府包得过多、统得过死的局面，调整政府职能和分配格局，激发经济活力，推进经济体制改革的结果。一旦经济体制迈上市场经济的运行轨道，随着经济改革的逐步到位和GDP的加快增长，上述逐年下滑的趋势理应逆转，改革之初财政支出比重下降的趋势会在某一时点中止，转而趋于回升。我国财政支出增长弹性边际倾向以及由二者决定的财政支出占GDP的比重都在1996年停止下降，1997年开始回升，特别是自1998年实行积极财政政策以后，回升速度较快。我国目前的财政支出增长弹性和边际倾向已远远超出美国，这是未来我国财政支出占GDP比重继续增长的重要因素。
影响财政支出规模的宏观因素。
答：为探讨财政支出的合理规模，必须从分析影响财政支出规模的因素入手。参照前人的规范性分析并结合本国财政支出发展变化的现实情况，寻求本国财政支出的最佳规模。归纳起来，经常影响财政支出规模的宏观因素有经济性因素、政治性因素和社会性因素三个方面：
(1)经济性因素。主要指经济发展的水平、经济体制以及中长期发展战略和当前经济
政策等。关于经济发展的水平对财政支出规模的影响，如马斯格雷夫和罗斯托的分析，说明了经济不同发展阶段对财政支出规模以及支出结构变化的影响。经济发展水平决定财政支出规模的明显例证，是经济发达国家高于发展中国家。总体来说，我国长期内仍是一个发展中国家，经济体制仍处于转轨过程中。从经济性因素来看，我国在经济改革之初曾导致财政收入占GDP比重的下滑，这是财政为经济改革必须付出的成本和代价。随着经济体制改革的进展和经济稳定的增长，财政收入增长加快了，但为实现全面建设小康社会的目标，走新型工业化道路，夯实基础设施等先导产业、推进产业结构优化升级、大力发展科学教育，保护生态环境、扩大就业领域和完善社会保障制度等任务，却十分迫切和十分繁重，而且需要同时并举。这就要求在一段时间内仍然需要适度提高财政支出占GDP的比重，因而财政收入增长的可能性和财政支出规模增长的必要性，将是今后一段时间内财政运行的主要矛盾。
(2)政治性因素。政治性因素对财政支出规模的影响主要体现在三个方面：一是政局是否稳定;二是政体结构和行政效率;三是政府干预政策。关于政局稳定问题，皮科克与怀斯曼的分析已有所分析，当一国发生战争或重大自然灾害等突发性事件时，财政支出的规模必然会超常规的扩大，而且事后一般难以降到原来的水平。政体结构和行政效率首先是和一国的政治体制和市场经济模式有关。一般来说，倾向于集中的单一制国家，财政支出占GDP的比重高一些，倾向于分权的联邦制国家则相对低一些，北欧各国由于政府包办高福利而导致财政支出规模最高;行政效率则涉及政府机构的设置问题，若一国的行政机构臃肿，人浮于事，效率低下，经费开支必然增多，这是确定无疑的。政府的经济干预政策也是影响财政支出规模的重要因素。显然，政府通过法律和行政的手段对经济活动的干预与通过财政等经济手段对经济活动的干预，具有不同的资源再配置效应和收入再分配效应，如通过政府管制和政府法令进行经济干预，并未发生政府的资源再配置或收入再分配活动，即财政支出规模不变。不同财政手段的干预效应也是不同的。比如，财政资金的全额投资可以带动社会的配套资金是无疑的，但如果采取财政贴息、财政补贴和税收支出等手段投入，则可能以少量的财政资金诱发更多的社会资金投入，并引导社会资金的使用方向，即发挥所谓“四两拨千斤”的效应。
(3)社会性因素。如人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障以及城镇化等因素，都会在很大程度上影响财政支出规模。在发展中国家人口基数大、增长快，相应的义务教育、卫生保健、社会保障、失业和贫困救济、生态环境保护以及城镇化等支出的增长压力便大。比如，我国在尚未实现工业化之前人口的老龄化已经来临，农村富余劳动力的增加迫切要求加快城镇化速度，加快经济建设与生态环境保护的矛盾日益突出，国有企业改革带来大量职工下岗失业等等，诸如此类的许多社会问题，会对财政支出不断提出新的需求，构成扩大财政支出规模的重要因素。
② 试对我国财政收入状况进行分析。
我国财政收入状况进行分析。
一、财政赤字规模的决定因素
人们对财政赤字的担心和恐惧主要是因为害怕财政赤字会引起通货膨胀，有人甚至把财政赤字与通货膨胀等同起来。其实，财政赤字只有在赤字融资手段运用的时空不当（导致经济体系中需求过度膨胀），财政赤字的规模超出实际需要（导致货币供给量过剩）时，才会最终引致通货膨胀。
要保证财政赤字在不发生价格的通货膨胀性上涨的情况下，促进资本形成，加速经济增长，其安全界限的确定必须要考虑到两个方面的因素：一是社会经济因素，二是资金来源因素。
（一）财政赤字规模的社会经济制约因素
1.经济增长率的提高程度。如果经济持续增长率比较高，即使政府施以较大规模的财政赤字用于发展经济，对国民经济也没有危害，或危害很小。这是因为本国经济的吸纳能力随着国民收入的大幅度提高而相应加强，价格水平不会出现明显上涨。正如著名经济学家弗里德曼（Frieman，1971）所言，在实际产出增长的经济中，实际国民收入的增加会引起货币需求的相应提高。由于货币需求增加得越多，通货膨胀越低，因此，增长的经济中的通货膨胀率相对较低。但是，如果经济增长率很低，即使存在少量的赤字，它对国民经济也有可能造成危害。
2.货币化部门的增加程度。在商品货币经济不断发展的情况下，一个国家当中的非货币化部门将不断地转化为货币化部门，这一进程就是这里所说的货币化。货币化进程有两个明显的作用：（1）引起人们持有货币的交易动机、谨慎动机和投机动机（资产动机）的增强，从而引起相应形式的现金余额增长；（2）对实物工资、租金、利息、税收或其他对消费者支付的替代，显然会使货币交易余额增长，货币储蓄对实物储蓄的替代也将引起现金余额的增加。虽然由货币化进程本身引起的货币需求的净增量比由已经货币化部门经济活动水平提高而引起的货币需求要小得多，但是，它毕竟为由赤字引致的“额外货币供给”减轻了通货膨胀压力。因此，由货币化进程引起的额外货币需求量，就是政府在确定财政赤字规模时所要考虑的指标之一。
3.国民经济各部门能力的未利用程度。政府以赤字为经济发展融资是否产生通货膨胀压力，在产出方面，首先要看经济中是否有未加利用或者利用不充分的现成资源存在，包括人力资源和自然资源。如果在国民经济中，特别是农业和工业部门存在着大量的未利用或利用不足的资源和能力，那么，预算赤字可能会使闲置的资源和能力得到充分利用，增加本国的生产水平，而不会对价格水平产生上抬的压力。
4.赤字支出的投资项目性质。一般而言，只有在更多的货币与更少的产品交易时，赤字融资才会引致通货膨胀压力。因此，通过预算赤字筹集的资金，如果用于周期短、见效快的建设项目上，就不大可能造成通货膨胀压力。其最简单明了的理由是，生产的增加或多或少地抵消了公众持有货币购买力增加的影响。
5.国际贸易的逆差程度。如果一国的国际收支是逆差，那么，该国的赤字财政就可能是非通货膨胀性的。这是因为：（1）一般而言，一国的国际收支逆差表示该国的货币供给量将趋于降低，而赤字财政则表示货币供给量将趋于增加。货币供给量的增减力量在一定程度上有所抵消，价格水平不会明显提高。（2）大量进口外国商品和劳务，并以较高的价格出售给国内市场，从而吸纳家庭部门超额的货币收入，缓解供求紧张状况。（3）把有些资源从出口产业部门转移到为国内市场供应商品和劳务的产业部门来增加国内商品和劳务（例如，土地可以从生产出口原材料转向生产国内消费的食品），减少出口的机会，增加国内的商品和劳务的供给。由此可见，在不造成通货膨胀的前提下，赤字财政促进经济增长是以国际收支恶化为代价的。
6.政府自身的管理能力。一般来说，财政赤字只要出现，就有可能产生通货膨胀压力。重要的问题是：政府有无适当而有力的管理措施和廉洁高效的管理机构来防止以致消除赤字财政塑成的通货膨胀压力。政府的这种管理能力主要表现在以下两个方面。（1）举债能力与征税能力。作为促进资本形成的一种工具，赤字融资在导致公众的额外收入增加时，政府如果有能力通过举债和征税等手段把这种额外收入的绝大部分筹集上来，那么赤字财政的实施将是成功的（Lewis，1955）。（2）工资和价格的控制能力。政府对工资的控制应与对物价的控制同步进行。为了不使工资上涨过快，物价应首先得到严格的控制。一般而言，价格水平上涨，尤其是供给弹性不大的食品价格的上涨，迟早会导致增加工资的要求。在必要时，还必须对消费品的分配加以管制，甚至对有些消费品实行配给制、凭票制。
7.公众的牺牲精神。赤字融资安全线的确定还不能忽视这样一个因素，即广大民众的理解和牺牲精神。如果经济发展过程中的通货膨胀变得不可避免，政府部门就有责任向社会做出宣传，求得社会各界的配合。从长远的观点来看，如果政府坦诚地告诉人民，要保证将来能持久地享有较高的生活水平，惟一的办法就是忍受今天的低生活水平，那也许是更明智的做法。
（二）财政赤字规模的资金来源制约因素
作为一种特殊的融资手段，财政赤字的规模自然要受经济体系当中有关因素的制约。但是，即使在各种因素允许的情况下，一个国家有时却发现，某一财政年度伊始所计划的财政赤字水平，在该财政年度终了时，要比计划的水平低。其原因何在？原来，财政赤字的规模还要受到本国能为赤字融资的资金来源的限制。财政赤字的资金来源渠道大致可划分为两大类，即国际资金来源和国内资金来源。
1.国际融资的限制
财政赤字的国际融资渠道至少可以划分为四种，即国际援助、优惠贷款、商业贷款以及外债拖欠。不难看出，前两种方式似乎更好一些，它们可以使赤字国（债务国）不负任何或少负财政负担而使赤字得到部分弥补。所以，赤字国应尽可能地争取这类国际融资方式。但是，一国在—定期间内可供利用的外援和优惠贷款的规模不是赤字国轻而易举就能左右的变量，其规模主要取决于债权国。
外债拖欠虽然在一定时期内也能弥补部分财政赤字而不增加财政负担，但是这一融资渠道无疑使赤字国（债务国）的信用扫地，将来在国际金融市场上寸步难行，只能作应急之用。商业贷款虽然比较容易得到，但它成本高风险大，如果超过一定规模，会发生外债危机。因此，利用这种融资方式的关键是要掌握好借款的总额度。
可见，国际融资的规模是否适当，关键在于商业贷款是否适度。衡量外债规模是否合理，国际上通用三个指标：（1）外债余额占当年贸易和非贸易外汇收入总额的比率即债务率不能超过100％；（2）外债余额占当年GNP的比率即负债率要小于25％；（3）当年外债还本付息额占当年贸易和非贸易外汇收入总额的比率即偿债率要小于20％。当然，一国的外债举借规模不仅取决于该国的出口创汇能力，还与本国的经济增长状况有关。以往研究外债与经济发展之间的关系的文献指出（Alter，1961），在经济增长中外债的累积必须满足一个条件，即外债余额的增长速度不得高于GDP的增长率。
2.国内融资的限制
国内融资规模可以分两部分进行讨论：一是国债融资的规模；二是货币融资的规模。
衡量国债规模是否合理，一般用四个指标：（1）国债余额占GDP的比率即国债负担率，欧盟各国签订的《马斯特里赫特条约》要求各国的国债负担率不得超过60％，这是衡量整个国民经济承受能力的指标；（2）当年国债发行额占居民储蓄余额的比率，这是衡量居民应债能力的指标；（3）当年还本付息额占当年中央财政收入的比率，这是衡量政府偿债能力的指标；（4）当年国债发行额占当年财政支出的比率，这是衡量国债依存度的指标。
倘若政府向中央银行借债，赤字融资就非常容易，但这种融资方式的危险性也最大。因为这种融资方式会直接导致货币扩张，若货币扩张提高一般价格水平，就会降低货币单位的实际价值。这种实际价值的减少可以看成是对货币持有者的课税，即所谓的通货膨胀税。（1）当一国实行扩张性财政政策，如果出现较高的通货膨胀率，其他一些融资来源就将被迫减少。例如，该国得到外国商业贷款和在国内出售债券将更加困难。（2）通货膨胀有可能降低政府的税收收入和出售公共服务的收入（Tanzi and Blejer，1982）。（3）即使通货膨胀不影响其他融资来源，较高的中央银行融资的比率所增加的实际收入也只能达到一定的通货膨胀率水平。超过了那个比率，通货膨胀再高也只是降低实际税收收入，因为构成通货膨胀税税基的实际余额相对于其通货膨胀前的水平有所降低。
二、我国的财政赤字成为低通胀的发展手段
近年来，我们一直在思考这样一个问题：改革开放20年，几乎伴随20年的财政赤字，这种持续的财政赤字为什么没有引起恶性通货膨胀？如何评价赤字在中国长期经济增长过程中的作用？
（一）我国的财政赤字已成为一种发展手段
回顾我国20年来的经济发展历程，不难发现，财政赤字有效地动员了社会资源，积累了庞大的社会资本，支持了国有企业的制度变革，促进了经济的持续高速增长，推动了社会经济的全面发展。我国财政赤字的这种发展作用主要体现在三种效应上，即增长效应、改革效应和拉动效应。
1.财政赤字的增长效应
中国自改革开放以来，经济保持了持续高速增长，财政政策的贡献非常突出。鉴于到目前为止中国社会保障制度尚未建立和健全，税收制度因个人所得税比重微乎其微而缺乏弹性，因此，财政政策中的自动稳定政策效果不彰，甚至可以忽略不计。而相机抉择政策措施主要是减税和增加支出（结果必然是财政赤字），但这些措施不仅是出于短期调整不景气、稳定经济的目的，更重要的是长期作为刺激经济增长的工具来使用的。史永东（1999）曾利用我们修正后的汉森模型，就中国财政政策对经济增长的贡献进行了经验研究，结论是过去实施的扩张性财政政策对经济增长的贡献很大。
我们对史永东的计算结果作了修正，至少可以得到两点结论。（1）1981—1996年，实施财政赤字的政策总体上使经济增长率提高了1.32个百分点，贡献率为13％，而其中的相机抉择政策使经济增长率提高了2.36个百分点，贡献率达23％。特别是1990—1996年，这种财政政策总体上使经济增长率提高了2.01个百分点，贡献率近20％，而其中的相机抉择政策使经济增长率提高了3.8个百分点，贡献率高达37％。（2）在16年经济转型过程中，前9年的财政政策效果远不如后7年的财政政策效果。这说明随着经济体制改革的不断深入，政府的宏观经济管理能力加强，运用财政政策的技巧日臻成熟，技能大大提高了。
2.财政赤字的改革效应
中国的财政赤字极大地支持了经济改革，主要表现在两个方面，一是企业改革，二是价格改革。
首先，财政赤字支持了企业改革。（1）减税让利。中国的国有企业改革从微观经营机制的改造人手，实行了“简政放权、减税让利”政策，极大地调动了企业的积极性，为中国经济的长期高速增长奠定了坚实的基础。从计划经济体制下的“统收统支”政策，到1983年开始的“利改税”，再到1994年的全面税制改革，政府对国有企业利润的分配比例，从100％下降到55％，再降到33％。这些改革措施，在为国有企业改革与发展提供了巨大财力支持的同时，也相应地减少了政府的财力。而在有关支出并没有同步缩小的情况下，财政赤字的出现是不可避免的。（2）企业亏损补贴。为了使关系到国计民生企业的生存，为了减轻失业压力，政府对国有企业亏损特别是政策性亏损给予补贴。近20年来我国企业亏损补贴占财政收入的比重情况：1985年高达25.3％，1986—1990年为18.9％，1991—1995年为9.2％，1996—1998年为4.0％。从财政自身运行的结果来看，减收与增支没有区别，都会使已有的财政赤字加大。
其次，财政赤字支持了价格改革。中国在“利用双轨、走出双轨”，逐渐从计划价格走向市场价格的改革进程中，为了保证价格改革的顺利进行，保障人民生活水平逐渐提高，在价格改革的关键10年（1981—1990年），财政的价格补贴支出占整个财政支出的比重平均高达13.1％。
3.财政赤字的拉动效应
从某种程度上说，我国的财政赤字不仅不具有排挤效应，反而可能有拉动效应。从排挤效应理论来看，财政赤字对民间部门（包括企业和个人）投资的排挤效应是通过利率机制实现的，即赤字支出推动利率上扬，抑制了民间部门的投资支出。但是，我们认为，由于我国目前的利率管制制度使得利率水平对财政赤字的反应灵敏度很小，公债利率对银行利率没有推动作用，因此，财政赤字不会通过影响利率水平而排挤民间部门投资支出。即使利率与财政赤字之间存在着一定关系，但目前经济运行中的民间部门投资对利率变化缺乏弹性。很多经验研究表明，发展中国家普遍存在着私人投资对利率反应不灵敏的现象（Rama，1993）。
不仅如此，中国的财政赤字还可能具有拉动效应。学术界认为，拉动效应主要由三个因素决定：财政支出的生产性、投资函数的形式以及资产的替代性。（1）格鲁斯曼和卢卡斯（Grossman and Lu—cas，1974）在分析生产性财政支出对价格水平的影响时指出，倘若财政支出具有生产性，赤字支出就具有拉动效应。中国在1981—1995年间，财政支出中经济建设费平均占近一半，即48.7％（国家统计局，1998），财政支出具有很强的生产性。况且，绝大部分赤字支出一般都用于为民间部门生产经营活动提供基础设施的投资。（2）巴罗和格鲁斯曼（Barro and Grossman，1976）认为，如果投资函数的形式为I（r，Y）（其中，I为投资，r为利率，Y为国民收入），利率上扬虽然会使投资减少，但国民收入增加却使投资增加，投资最终是增是减，需要考虑这两种相对力量的大小。具体到我国的情况，如前所述，民间投资对利率缺乏弹性，而经济又是长期持续增长，故赤字支出通过国民收入增加而产生拉动效应。（3）在人们现有的财富主要由货币、公债和股票构成的情况下，如果股票相对于公债的风险越大，以公债融资的赤字支出就会产生拉动效应。在我国目前股票市场尚不完善，投资者尚不成熟的情况下，人们普遍认为股票的风险大于公债，这也是理论上早已证明了的。
（二）我国的财政赤字没有引起严重的通货膨胀
按照中国现行统计方法，（1）1979—1997年，财政赤字比率年均0.88％，同期商品零售价格指数为7.47％，如果算上1998年，这两个指标分别为0.89％和6.97％；（2）1985—1998年间，财政赤字比率年均0.84％，同期居民消费价格指数为9.93％；（3）如果按照国际货币基金组织的统计口径，财政赤字比率年均2.03％，同期消费价格指数为11.43％。可见，无论以哪种口径计算，最终结果都表明，尽管我国的财政赤字连年不断，但没有引起严重的通货膨胀。
我国的连年财政赤字为什么没有引起严重的通货膨胀？需要根据赤字规模决定因素及其相关理论、积极的调整措施进行解释。
1.有利的社会经济环境奠定了坚实的基础。 （1）中国20年来经济持续高速增长，年均增长率 9.8％（国家统计局，1999）。这种持续的实际经济增长大大减轻了财政赤字造成的通货膨胀压力。况且，近20年来，国际学术界逐渐形成这样一种观点，即只要实际产出增长率大于实际利率（我国的情况正是如此），长期赤字就是可行的（Feldstein，1976；Hamilton and Flavin，1986）。（2）在转轨过程中，财政赤字动员了国民经济各部门的闲置资源和能力，再加上货币化进程加快，既提高了产出水平，又增加了货币需求，而没有通货膨胀效应。（3）政府的管理能力，特别是工资和价格的控制能力很强。（4）我国民众对政府非常信任，而且具有牺牲精神。经验研究表明，在一个其储蓄者对政府的偿债能力有信心的国家，很容易容纳较大的预算赤字（Congdon，1985，1987）。
2.大规模的财政补贴对于平抑物价起到了很大作用。改革开放以来，我国把财政补贴作为保证经济改革和社会稳定的积极手段，形成了以价格补贴和企业亏损补贴为主，以财政贴息、税前还贷、税收支出、房租补贴等为辅的多种形式的财政补贴体系。就价格补贴和企业亏损补贴而言，1986—1997年间，这两项补贴支出占国家财政总支出的比率年均17.3％（国家统计局，1998），无疑是财政赤字的主要原因之一。不管人们对这种“规模大、范围广、渠道多”的财政补贴如何评价（陈共，1998），正是这种财政赤字的成因，不仅支持了价格制度和企业制度的改革，更重要的是直接缓解了物价上涨压力。
3.及时而迅速的财政政策调整保持了宏观经济稳定。改革开放以来，我国于1988—1989年出现经济过热现象，这两年的平均商品零售价格指数和平均居民消费价格指数分别高达18.2％和 18.4％。中央政府从1990年开始实行适度从紧的财政政策，财政赤字比率从1989年的0.94％降至0.8％，降低了近15％。再加上货币政策等其他政策工具的配合，使1990—1992年的经济运行迅速恢复正常，这三年的平均商品零售价格指数和平均居民消费价格指数分别降至3.5％和4.3％的低水平。1993—1995年出现了第二次经济过热现象，这三年的平均商品零售价格指数和平均居民消费价格指数分别高达16.6％和18.6％。为此中国实施了“软着陆”战略，财政赤字比率从这三年平均的 1％降至0.78％，降低了近29％，1996—1997年呈现出“高增长、低通胀”的良好态势。可见，及时而迅速的政策措施调整是避免财政赤字引起持续通货膨胀的有力保证。
三、如何正确认识我国财政赤字规模
首先应当说明两点：第一，无论在哪个国家，财政赤字不仅仅是经济问题，也是棘手的政治问题，是经济与政治的接合点（重森晓，1988）。只要一定时期内的财政赤字规模（以及由此导致的公债规模）促进了经济增长，提高了人民生活水平，并且没有引起政治危机，那么，这种赤字规模就可以说是适度的。第二，只有全面考虑一国自身的政治制度、经济发展阶段、社会文化传统等种种复杂因素，选择科学的方法，才能真正确定合理的财政赤字规模。然而，到目前为止，还没有找到公认的科学方法。因此，财政赤字规模的国际比较不失为判断一国赤字规模是否适度的一种可行方法。
（一）赤字规模
1.赤字比率。1991—1995年，最发达的工业化国家（包括美国、加拿大、法国、德国和英国），赤字比率比较高，平均为3.8％；赤字规模比较大的发展中国家（包括印度、巴西、巴基斯坦和土耳其），赤字比率平均为6％；我国的赤字比率为2％。比较来看，我国的赤字比率低于工业化国家，虽然比发展中国家赤字比率比较高的国家也低很多，但高于其他发展中国家的平均水平。这表明，我国的赤字比率比较适中。
然而，如果与新兴工业化亚洲国家（包括韩国、印度尼西亚、马来西亚和泰国）的同期情况相比，我们就面临解释困境。这些国家在同期不仅没有赤字，反而有1.2％的财政盈余比率。其实，这正是这些国家刚刚完成工业化的成果。如果作比较的话，也许同它们在工业化进程中的赤字比率进行比较更为适当。1968—1986年（工业化进程的关键时期），这些国家的赤字比率平均为3.2％，大大高于我国目前的赤字比率。
2.赤字依存度。1990—1995年，最发达的工业化国家赤字依存度平均为11％，比80年代中后期（7％）提高了57％；赤字规模比较大的发展中国家平均为23％，比80年代中后期（30％）下降了23％；我国的赤字依存度接近23％。比较来看，我国的赤字依存度显然大大高于工业化国家，也高于新兴工业化亚洲国家在工业化进程中的依存度（17％），与发展中国家赤字依存度比较高的国家不相上下。这表明，我国的财政支出中赤字支出所占份额较大，财政状况不佳。
（二）内债规模
1.国债负担率。1991—1995年，最发达的工业化国家国债负担率平均为30％，赤字规模比较大的发展中国家国债负担率平均为34％，就是新兴工业化亚洲国家（1968—1990年为18％， 1991—1995年为15％）也大大高于我国的国债负担率5.5％。这表明，我国的国债负担率与《马斯特里赫特条约》要求欧盟各国不得超过60％的标准相距还很远，国债规模还有很大的拓展余地（龚仰树，1998）。但是，值得注意的是：第一，我国的国债负担率虽然比其他国家低，但它们的高国债负担率是债务余额滚动几十年甚至上百年的结果。倘若我国国债的发行规模按目前的势头发展下去，再过三五十年，国债负担率也会很高。第二，更重要的是，我国目前的国债余额增长率已经大大高于实际GDP增长率，甚至比名义GDP增长率高。这表明，我国在非经济衰退的正常经济运行时期，要注意控制国债的发行规模。
2.国债依存度。1991—1995年，最发达的工业化国家国债依存度平均为10％，赤字规模比较大的发展中国家平均为25％，新兴工业化亚洲国家（1968—1990年）为9％，都远远低于我国的国债依存度53％。这再次表明，我国中央政府财政支出过多地依赖债务收入，财政处于脆弱状态。
（三）外债规模
1990—1997年，我国外债的负债率、偿债率和债务率平均分别为14.9％、8％和80.7％，各指标均低于国际公认的安全线20％、25％和100％。再从外债余额增长速度与经济增长速度的对比关系来看，1991—1998年我国外债余额增长率平均为13.7％，名义GDP增长率平均为20.4％，这说明，外债余额增长速度没有超出经济发展需要和承受能力。若从实际GDP增长率平均为10.8％来看，外债余额增长速度稍快了些。总之，可以得出结论：我国目前的外债规模不会造成债务危机。
（四）综合分析
我国的赤字比率比较低，而赤字依存度比较高；国债负担率比较低，而国债依存度却很高，这种现象说明：第一，中央政府财政支出占GDP的比率相对较低，或者说，中央财政动员的社会资源相对要少；二是财政状况本身不佳，但赤字对经济的影响还不会造成严重影响。从中，我们是否能够得出这样一种政策选择：政府目前担心的并不一定是赤字会给经济造成多么严重的不良后果，而是应当采取主动的财政调整措施，改善财政状况。
改善财政状况的措施主要有三：第一，扩大中央财政支出，提高中央财政支出占GDP比率；第二，在中央财政支出占GDP比率不变或有所提高的情况下，增加赤字融资渠道之外的融资来源，即增加税收收入；第三，压缩财政赤字。可是，在这三种途径当中，前两种途径都意味着要增加税收收入，而在短期内要使税收收入大幅度提高是很难的。因而，倘若政治经济形势需要，政府也打算改善财政状况，那么，最直接、最有效的方法就是压缩赤字。但是，在目前的经济形势下，摆在决策者面前的是一种两难选择：要改善财政状况，就得使1998年以来的经济不景气状况延长存在，下岗职工增多，已下岗的人再忍受更长时期的无工作痛苦；而要尽快走出经济低谷，刺激经济增长，可能就需要以中央财政状况的恶化为代价。
综上分析，第一，无论是从赤字比率还是从国债负担率来看，无论是从经济发展阶段的需要还是从中央政府的经济职能来看，我国目前的赤字规模是比较适度的，不会引起经济混乱，反而从长期来看还能加快工业化进程。第二，鉴于我国目前财政收入体系状况和财政体制特别是中央政府与地方政府事权、财权（收支）划分现状的局限性，无论是从赤字依存度还是从国债依存度来看，无论是从中央政府的宏观调控能力还是从中央财政状况来看，中央财政收支规模过小，以至规模不大的财政赤字和国债规模，也几乎将中央财政推向崩溃边缘。
因此，我们的总体结论是：目前的财政赤字规模并不可怕，需要关注的可能是财政状况的恶化趋势；而当前是否要竭尽全力改善财政状况，最终取决于决策者是更关心财政状况，还是更关心国民经济运行状况。
③ 2014年我国的财政收入和财政支出是多少
1，2014年全国一般公共财政收入140350亿元，比上年增加11140亿元，增长8.6%。其中，中央一般公共财政收入64490亿元，比上年增加4292亿元，增长7.1%；地方一般公共财政收入（本级）75860亿元，比上年增加6849亿元，增长9.9%。一般公共财政收入中的税收收入119158亿元，同比增长7.8%。2014年，全国一般公共财政收入增长8.6%，比2012、2013年分别回落4.3个和1.6个百分点。
2，2014年全国一般公共财政支出151662亿元，比上年增加11449亿元，增长8.2%。其中，中央本级支出22570亿元，比上年增加2098亿元，增长10.2%；地方财政支出129092亿元，比上年增加9351亿元，增长7.8%。
拓展资料：
财政收入主要影响因素：
1. 是工业生产、消费、投资、进出口、企业利润等指标增幅均不同程度回落，增值税、营业税、进口环节税收、企业所得税等主体税种增幅相应放缓。
2.是工业生产者出厂价格（PPI）持续下降，影响以现价计算的财政收入增长。
3.是房地产市场调整影响扩大，商品房销售额明显下滑，与之相关的房地产营业税、房地产企业所得税、契税、土地增值税等回落较多。
4.是扩大营改增试点范围等政策，在减轻企业负担的同时，对财政形成减收。分中央和地方看，中央一般公共财政收入增长7.1%，其中前三季度增长6%，第四季度受部分金融机构上缴国有资本经营收入增加等影响，中央收入增幅回升到11.2%。地方一般公共财政收入增长9.9%，自2003年以来首次回落至个位数增长，其中一、二、三季度增幅逐季回落，分别为11.8%、10.5%、7.6%，第四季度受房地产相关税收有所回升等影响，地方收入增幅回升到9.5%。
④ 试对我国财政收入状况进行分析
当前财政收支状况分析与全年趋势判断
[摘要] 1-4月，全国财政收入5595.35亿元，比去年同期增加359.37亿元，增长6.9%，增幅比去年同期下降21.9个百分点，这是近年来同期财政收入增幅的最低速度。其中累计完成各项税收5299.00亿元，比去年同期增长8.1%，增幅比去年同期下降21.0个百分点；全国财政支出4099.40亿元，比去年同期增长24.5%，增幅比去年同期加快8.6个百分点；财政收支相抵，结余595.95亿元，比去年同期减少625.74亿元。按照这种趋势发展下去，财政赤字将大大突破年初制定的3098亿元的预算规模。从全年财政收入的增长趋势来看，影响财政收入增长的政策调整因素依然存在，但未来3个季度经济周期性回落对财政收入的负面影响可望逐步有所减弱。
一、1-4月财政收支状况分析
1-4月，全国财政收入5595.35亿元，比去年同期增加359.37亿元，增长6.9%，增幅比去年同期下降21.9个百分点，这是近年来同期财政收入增幅的最低速度。其中累计完成各项税收5299.00亿元，比去年同期增长8.1%，增幅比去年同期下降21.0个百分点；全国财政支出4099.40亿元，比去年同期增长24.5%，增幅比去年同期加快8.6个百分点；财政收支相抵，结余595.95亿元，比去年同期减少625.74亿元。按照这种趋势发展下去，财政赤字将大大突破年初制定的3098亿元的预算规模。
1、财政收入增幅同比有较大回落
1-4月，全国财政收入5595.35亿元（不含债务收入，下同），完成年计划的31.1%，比去年同期增长6.9%，增幅比去年同期回落21.9个百分点。
从财政收入的月增幅来看，1-4月分别增长12.7%、-6.4%、1.7%和15.0%。从财政收入的累积增幅来看，1-4月分别增长12.7%、4.4%、3.4%和6.9%。其中1-3月累积增幅比去年同期下降24.5个百分点。4月份，财政收入增幅明显回升，当月全国财政收入1788.55亿元，比去年同期增加234.6亿元，增长15.0%，扭转了一季度增幅大幅下降的趋势。
1-4月财政收入增幅大幅下降主要有两个方面的原因：一是政策调整所造成的相关税收收入增幅大幅下降；二是伴随着经济周期性回落所造成的增值税和企业所得税增幅的大幅回落。
从政策调整对财政收入的影响来看，主要表现在以下几个方面：
（1）关税下调和进口增幅下降导致进口税增幅减缓。使1-4月财政收入下降1.20个百分点，但比一季度的影响减少0.1个百分点。
（2）证券交易印花税大幅减少。使1-4月财政收入增幅下降1.24个百分点，比1季度的影响加大0.34个百分点。
（3）出口退税大幅度增加。导致1-4月财政收入增幅下降1.37个百分点。
（4）金融保险企业的营业税税率下调导致营业税增幅大幅下降。使一季度财政收入增幅下降0.9个百分点。
（5）国有股减持工作暂停。导致1-4月财政收入增幅下降1.90个百分点。
经济周期性回落对财政收入的影响主要表现在以下两个方面：
（1）增值税潜力已得到比较充分的挖掘，增幅明显趋缓。今年1-4月增值税累计增长10.3%，明显低于去年同期31.3%的增幅，也低于今年一季度11.4%的幅度。
（2）由于企业效益下滑，企业所得税增长大幅回落。1-4月份，累计完成企业所得税收入887.18亿元，比去年同期增长9.3%，明显低于去年同期增长70.8%的幅度。但由于4月当月企业所得税比去年同月增长20.7%，1-4月企业所得税增幅比一季度的1.9%有明显回升。
从前面的分析可以看出，1-4月财政收入增幅减速的21.9个百分点中，有6.6个百分点是由政策调整所导致的，另外15.3个百分点主要是由经济周期性回落所造成的。如果剔除政策调整所导致的财政收入增幅下降部分，1-4月财政收入的增幅应在13.5%左右。而在一季度政策调整导致的财政收入下降幅度为10.6个百分点，经济周期性回落造成的财政收入下降幅度为13.9个百分点，可见政策调整所带来的负面影响在减少，经济周期性回落所带来的负面影响有加大迹象，主要是增值税的增幅继续回落带来的影响。
2、1-4月财政支出增幅同比有较大上升，支出结构有所调整
1-4月当月财政支出分别增长25.8%、18.2%、27.7%和26.0%。财政支出有以下特点：
（1）基建支出持续保持高速增长。1-4月基建支出460.76亿元，比去年同期增加138.43亿元，增长42.9%，基建支出增加使财政支出增幅增加3.50个百分点。但从基建支出月增幅来看，则呈逐月回落之势，1-4月各月分别增长256.9%、-16.8%、49.0%、15.3%。
（2）文教科学卫生事业费大幅增长。1-4月文教科学卫生事业费支出1035.08亿元，比去年同期增加248.4亿元，增长31.6%，带动财政支出增幅增长6.20个百分点。其中，教育事业费增加199.74亿元，增长36.4%，带动财政支出增幅增长5.00个百分点。
（3）行政管理费大幅增长。1-4月行政管理费支出421.45亿元，比去年同期增加97.47亿元，增长30.1%，带动财政支出增幅增长2.40个百分点。
（4）其他各项支出增长较快。1-4月该项支出897.23亿元，比去年同期增加720.80亿元，增长32.5%，带动财政支出增幅增长4.40个百分点。
（5）抚恤和社会福利救济费高速增长。1-4月抚恤和社会福利救济费支出77.96亿元，比去年同期增加23.52亿元，增长43.2%，带动财政支出增幅增长0.60个百分点。
（6）城市维护建设费增长较高。1-4月支出172.47亿元，比去年同期增加37.64亿元，增长27.9%，带动财政支出增幅增长0.90个百分点。
（7）确保社会保障和工资发放支出需要，维护社会稳定。 1-4月社会保障支出181.35亿元，增长10.6%。
（8）大力增加农业投入，确保按高于经常性收入增长比例增长。1-4月，支援农业支出168.67亿元，增长20.9%。。
上面前6项增幅靠前的开支共带动财政支出增长18.00个百分点。去年1-4月增幅较高的企业挖潜改造资金、科技三项费用、政策性补贴支出在今年同期增幅则出现了下降，共带动财政支出增幅下降1.10个百分点。国防开支、公检法司支出、社会保障支出、支援农业支出等低于财政支出增长的项目总共拉动财政开支增幅增长7.6个百分点。如果按各项支出占财政支出的比重排序，1-4月位于前5位的分别是文教科学卫生事业费、其他各项支出、国防开支、基本建设支出和行政管理费。除国防开支外，其余4项增长速度均高于财政支出的增长速度。1-4月这五项的增长共拉动财政支出增幅增长18.8个百分点。
二、全年财政收支趋势分析
1、全年财政收入影响因素分析及趋势判断
从全年财政收入的增长趋势来看，影响财政收入增长的政策调整因素依然存在，但未来3个季度经济周期性回落对财政收入的负面影响可望逐步有所减弱。具体来说：
（1）进口税有望回升。受关税水平下调以及海外对华投资规模继续扩大的影响，预计未来3个季度我国进口增长速度将出现恢复性上升，但考虑到国内需求仍然相对疲弱，这种恢复将是比较温和的，因此，进口税在未来3个季度有望出现止跌回升的态势，但力度比较有限。
（2）证券交易印花税降幅将有所缩小。预计未来3个季度我国股票市场交投仍比去年同期清淡。由于去年二季度股票市场交易活跃，今年二季度印花税收入仍将大幅下降，三、四季度证券交易印花税收入降幅将明显缩小。
（3）出口退税对财政收入的负向拉动将逐步消失。由于今年第一季度的出口退税力度很大，未来3个季度仅需完成560亿元左右的退税额便可完成全年的计划，比去年同期减少60亿元。因此，出口退税对财政收入的负向拉动将逐步消失。
（4）增值税的增幅仍可高于经济增长速度。预计未来3个季度我国价格水平将继续下降，使名义工业增加值增幅将放缓，增值税的增幅相应减慢，但仍将高于经济增长速度。
（5）企业所得税增幅可能保持一定幅度的增长。未来3个季度，随着世界经济的复苏和国际原油价格的企稳，企业利润情况将有所好转，企业所得税可望继续保持增长态势。
初步预计，今年全年财政收入增幅将明显低于去年，但经过努力可以实现10%的预算增长目标。
2、全年财政支出增长趋势判断
1-4月财政支出499.40亿元，完成年计划的23.7%，与去年23.1%的进度基本持平。各分项支出完成计划的进度也基本与去年持平。今年以来，经济出现较预期要高的增长主要动力在政府支出的较高增长，尤其是国有及其他投资较高增长的拉动。但民间投资增长依然比较低迷，消费增幅则逐月回落，出口增长由于美国经济和世界经济回升仍有一定的不确定性、而具有相当的不确定性。2002年中央将继续调整收入分配政策，加上2001年两项调整政策的翘尾因素，需要增加的支出数额较大；实施科教兴国战略、西部大开发战略，继续推进天然林保护、退耕还林、防沙治沙工程，深化粮食流通体制改革，完善社会保障制度和支持农村税费改革以及保障国家安全等，都需要增加财政支持力度，2002年财政收支缺口仍然较大。因而在维持经济增长的同时，保持财政开支增幅不大幅突破12%的财政预算，从而使赤字率控制在3%的警戒线以内便具有重要的意义。
下半年，国家将继续采取积极措施刺激投资和消费，政府财政支出仍将保持一定的增长。由于去年后8个月政府开支增幅高于前4个月，今年后8个月政府财政支出速度将出现一定回落，预计全年财政支出将增长14%以上。
三、对当前财政收支存在问题的思考及建议
1、以扩大支出为主要手段的积极财政政策逐步“淡出”的内涵和前提
2002年党中央、国务院根据当前国际、国内形势，决定继续实施持续四年的积极财政政策，这是当前宏观经济政策的必然选择。目前对要不要坚持实施积极财政政策、要坚持实施到什么时候、以及如何更好地发挥积极财政政策的现实作用等问题，管理部门和理论界存在不同的看法。我们认为，作为宏观经济政策的重要组成部分的积极财政政策，不可能长时期地、持续不断地进行扩张，要从战略上考虑适当时候 “淡出”， 并最终“退出”的问题。但是，积极财政政策“淡出”不是立即停止实施，或完全“撤出”，也不是不再发行国债，不再利用债务机制。积极财政政策的“淡出”应强调以下几点：
（1）积极财政政策的淡出，并不是不再利用债务机制平衡财政，而是把目前特殊性国债机制，转变为常规性国债机制，更良性地利用债务机制平衡财政，保持我国财政的正常运行。
（2）积极财政政策的淡出，是要改变目前宏观调控中，由财政主要承担支撑经济发展的调节作用或主要刺激手段，进一步发挥货币政策和其他经济政策的调节作用，实施多种政策的综合治理。
（3）积极财政政策的淡出，主要体现在政策内涵、实施方式、投入效应等方面，要有新的调整和创新，更好地发挥财政政策“四两拨千斤”的拉动作用，更好地引导企业和社会资金的投入。
（4）积极财政政策的逐步淡出，是以经济中自主性增长因素是否满足需要为前提的，也就是以民间投资、居民消费、外部需求能否出现内生性增长为前提的。当前来说主要取决于以下几个方面：一是国际形势明显好转，外需增长稳定；二是民间投资出现机制性复苏繁荣，国内投资和消费需求形成自我成长机制；三是通货紧缩状况明显缓解。
2、财政收入增幅不能长期地超常高于经济增长速度
从下表可以看出，1998年实施积极财政政策以来，财政收入（其主体是税收收入）以高于经济增长2-3倍的速度增长。从中长期动态地看，税收的增长应与经济的增长同步，提高财政收入占GDP的比重也应是一个相对长期的目标，操之过急会对经济产生紧缩效应。随着税收征管的强化，财政收入的增长将逐步实现与经济增长基本同步，其增速有时低于经济增长速度也应是正常的。因此，当前财政收入的回落有正常的一面，预计今年税收弹性系数仍会在1以上，预算收入增长速度不能算低。税收和财政收入的适度增长，一方面可以支持积极财政政策所需的必要开支、在短期内保持对经济的必要拉动，另一方面又可避免“寅吃卯粮”、“竭泽而渔”，实现经济的长期、稳定增长。
表1：1995-2001年中国税收弹性和宏观税收负担率 年 份 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001
GDP名义增长率（%） 25.1 16.1 9.7 5.2 4.6 8.9 7.3
财政收入增长率（%） 19.6 18.7 16.8 14.2 15.9 17.0 22.2
税收增长率（%） 17.8 14.4 19.2 12.5 15.3 17.7 19.8
财政收入弹性系数 0.78 1.16 1.73 2.73 3.46 1.91 3.04
税收弹性系数 0.71 0.89 1.98 2.40 3.33 1.99 2.71
财政收入占GDP比重（%） 10.7 10.9 11.6 12.6 13.9 15.0 17.1
税收占GDP比重（%） 10.3 10.2 11.1 11.8 13.0 14.1 15.9
3、以国债发行和扩大政府投资为主的积极财政政策，在带动中国经济发展的同时，也加大了财政风险，应对财政政策的着力点和作用方式进行相应调整
近几年我国经济持续快速发展的实践证明，实施积极财政政策本身就是防范财政风险的重要举措。因为一旦经济增长速度降下来，国家财政将会付出更大的代价。但我们也应注意到、积极财政政策在对国民经济发展作出巨大贡献的同时，也产生了潜在的财政风险。虽然目前国债负担率、国债依存度、国债偿还率等都在公认的警戒线内，但如果在名义赤字、名义国债规模的基础上，再加上诸如各级政府欠发工资、粮食系统亏损挂账、国有银行和非银行金融机构的大量不良资产、各地方政府举借的债务，以及养老、医疗等社会保障资金上的缺额等潜在的债务，债务规模已经不可小视。因此，在确定今后可能的发债规模和发债能力方面应予以高度重视。今后若干年财政政策的着力点及作用方式应相应改进和调整。
表2：1995-2001年中国财政支出、赤字变化情况 年 份 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001
GDP增长率（%） 10.5 9.6 8.8 7.8 7.1 8.0 7.3
财政支出增长率（%） 17.8 16.3 16.3 16.9 22.1 20.5 18.6
赤字增长率（%） 1.2 -8.9 10.0 58.4 89.1 42.9 -0.7
财政支出占GDP比重（%） 11.7 11.7 12.4 13.8 16.1 17.8 19.6
赤字占GDP比重（%） 1.0 0.8 0.8 1.2 2.1 2.8 2.6
4、2002年财政政策的几个着眼点
（1）在保持国债规模适度扩张的同时，重点做好国债结构的适当调整。1999-2001年，我国累计发行建设国债5100亿元。2002年将继续增发1500亿元建设国债。我们认为在保持国债规模适度扩张的同时，应重点做好国债结构的适当调整。
首先，适当增加短期和长期国债的比重，调整国债期限结构。为了满足投资者对流动性和获取稳定投资收益的需要，应适当增加短期国债和长期国债的发行比重，特别是应利用当前通货紧缩的有利时机多发一些长期债，这将有助于降低举债成本、调整国债的偿债期限结构、避免和缓解偿债高峰的压力。
其次，适当增加国债品种。当前应特别强调加大发行专向建设国债的比重，可考虑发行社会保障特别国债以扩充社会保障基金、扩大社会保障面来提高居民对未来的稳定预期，启动居民消费。同时，应加快研究解决有关允许地方发债、加快企业发债等方面的问题，以尽快实施。
第三，加快国债利率结构调整步伐，逐步实现利率市场化。目前我国国债发行利率是比照银行存款利率设计的，并要比后者高出1－2个百分点，国债利率作为基准利率的地位无法得到确认。同时，国债利率机制缺乏弹性和灵活性，既不利于反映社会资金的供求状况，也不利于运用国债利率政策灵活地调节货币流通和经济运行。因此，应加快调整利率结构步伐，改变国债利率高、银行储蓄存款及其它金融产品利率低的状况，增强国债利率弹性，充分发挥国债利率机制在市场经济中的重要作用。
最后，调整国债资金运用结构，充分发挥国债对经济增长的促进作用。2002年国债资金除了要继续用于公共基础设施建设、生态保护项目等方面投资以外，为了更直接地拉动内需和承担支持国有企业改革、增效的任务，要加大国债资金介入国有大型骨干企业的技术改造的力度，以实现国民经济结构的不断优化和经济的持续增长，同时，较好解决资金回报、还本付息的来源问题。
（2）进一步调整、优化财政支出结构，逐步解决国家财政“越位”与“缺位”的矛盾
调整和优化支出结构不仅是缓解财政困难、提高财政资金使用效益的重要措施，也是规范政府职能的迫切需要。要真正把公共财政的思想贯彻到预算安排中，贯彻到支出结构调整中。凡是市场机制能够解决的事情，政府就不要去干预；只有当市场机制解决不了或解决不好时，政府才要管起来。公共财政体制下的财政支出范围主要是：国防、外交、公安、司法、行政管理、监察等国家安全和政权建设支出；科技、教育、农业、文化、公共卫生、社会保障、扶贫等公共事业发展支出；水利、交通、环保、生态等公益性基础设施建设支出；对经济进行宏观调控等所必需的支出等等。财政支出结构调整的目的，就是要将财力主要用于满足社会公共需要和社会保障事业。
当前调整和优化支出结构的重点，是坚决贯彻“一要吃饭，二要建设”的原则，保证事关国家安全和政权建设的重点支出，确保机关事业单位职工工资特别是教师工资按时足额发放，大力清理和压缩不符合公共财政和世界贸易组织规则要求的各项开支，减少、取消影响公平竞争的各种财政补贴。
（3）继续对税收政策进行结构性调整
1998年以来扩大内需的实践表明，积极的财政政策需要在税收政策上做一些调整。从目前财政实力和宏观税负看，2002年并没有多少大幅减税的空间。因此，在目前的税制状况下，减税应是结构性减税，以利于结构的调整。可以考虑实施局部的、针对性较强的税收调整政策。一是通过对全国发展高新技术产业制定统一的税收优惠政策，以创造更多的就业机会，刺激经济增长。二是将投资实行的生产型增值税改为消费型增值税，以鼓励民间投资。三是可以考虑新开征教育税、环境保护税、社会保障税、财产税、遗产税等税种。
（4）实现由单一型积极财政政策向整体扩张型的宏观经济政策组合的转变
我国经济正在进行一场战略性的结构调整和经济体制的深刻变革，其力度和范围还会不断扩大，并将持续相当一段时间。国内有效需求不足和防范财政金融风险不是短期内就能解决的问题，如果只是一味采取单一型积极财政政策而不注重货币政策和其他政策的配合，很可能事倍功半。因此，2002年及以后一段时期内，我国宏观经济政策的基本走向应该是向整体扩张型的宏观经济政策的组合转变。
首先，在扩大财政投入的同时，进一步完善收入分配结构和分配制度，多渠道增加城乡居民、特别是中低收入者的收入，提高城乡居民的购买力。要加强社会保障体系建设，适当增加转移支付的比重，使居民具有对未来良好的心理预期。要拓宽消费领域，大力发展第三产业，增加多领域的服务消费。只有高度重视居民消费，不断调整需求结构，才能提高居民最终消费需求的比例。
其次，为了通过政府的投资，带动银行的配套投资贷款，刺激企业、民间以及整个社会的投资需求，必须大力发展资本市场，建立和完善中小企业和投资者的融资机制，有效地支持和引导社会民间投资。一方面应允许非国有经济广泛运用财政贴息、政府控股或参股、财政担保等手段，增加对基础设施、基础产业、高新技术等方面的投入。另一方面，应有选择地运用加速折旧、投资抵免、税收支出优惠等手段，以引导、刺激企业的科研开发和技改投资热情。此外，还应进一步深化改革，解决体制和结构障碍，加大对全社会非政府投资的组织、引导、协调等，为非国有经济投资的增长创造适宜的政策环境。在直接融资方面，要消除所有制歧视和非公平现象，用统一的标准和尺度、选择和确定上市公司和发债企业，同时提高金融机构对非国有经济部门贷款的份额。
第三，加强财政、货币政策的协调配合，进一步发挥货币政策作用，提高宏观调控政策措施的综合效果。积极的财政政策需要适当的货币政策相配合，目前货币信贷政策中需要重点解决基础货币投放和扩大货币供给问题。为此，应适当下调商业银行存款准备金利率，对超额储备金实行零利率，强化国有商业银行的利润约束机制，以增强商业银行向企业贷款的主动性，进而扩大商业银行对中央银行的再贷款需求。同时，要扩大公开市场的交易规模，适当增加公开市场的交易品种，吞吐基础货币。另外，要进一步完善消费信贷制度，促进新的消费热点形成。简化办理消费信贷的手续，增加消费信贷的品种；适当放宽贷款年限，并适当降低消费信贷利率水平；通过改善消费信贷条件，鼓励居民积极参加消费信贷，真正达到尽快启动消费市场的目的。
⑤ 财政支出分析报告
你可以下载中国统计年鉴的相关数据:
分析方面分两个方面 1收入
(分析来源的结构(经济结构和地区性结构),占国民生产总值的比例,)
2 支出
(分析支出与收入的绝对额和相对额,支出的投入比例如果是赤字还要分析赤字的来弥补赤字的来源等)
可以按会计恒等式方式制作,再做比较报表进行分析!!!
⑥ 如何分析近五年我国财政收入规模水平
我国2007年至2011年财政收入与支出增减趋势
单位：亿元
年份 财政收入 财政支出 增长速度（%）
收入 支出
2007 51321.78 49781.35 32.4 23.2
2008 61330.35 62592.66 19.5 25.7
2009 68518.30 76299.93 11.7 21.9
2010 83101.51 89874.16 21.3 17.8
2011 103740.00 108930.00 24.8 21.2
分析:（1）很显然从上个表格中可以看出，近五年来我国财政收入和支出在逐年增长，且除了07年外，支出都大于收
入，换一角度说就是，我国实行的是积极的财政政策。积极的财政政策对我国经济增长发挥更加直接、更为积极的促
进和拉动作用。
（2）财政政策是通过税收和公共支出等手段来实现一定的经济、社会发展等宏观经济目标的长期和短期财政战
略，是政府调控经济的重要手段。
（3）近五年来，我国的财政收入与支出逐渐增长，08年09年财政收入增长速度缓慢，但是10年和11年的财政收
支情况，我国的经济逐步稳定并呈现逐年增长。近几年财政收入总体增长较快，是经济平稳较快增长、物价水平上涨、
企业效益较好及将原预算外资金纳入预算管理等因素的综合反映。具体来看：是税收增长带动经济增长。近几年，财
政支出呈上升趋势，财政支出主要体现在社会保障与就业，卫生，农林水事务，文化教育传媒预算增速超过整体支出
增速；而一般公共服务，交通运输，节能环保，公共安全等增速则低于整体增速。
⑦ 我国财政收入的超收原因及如何使用的分析
财政超收如何使用
对于把预算改革成果纳入预算法，财政部可谓态度积极；但对有关加强预算审查、审计监督的相关条款，则同全国人大有着较大的分歧。一个争论焦点是：如何确定使用预算超收收入的决策程序？
所谓预算超收收入，是指年底实际的财政收入超过年初预算收入的差额。按现行预算法的规定，超收收入的安排使用由政府自行决定，只需将执行结果报告全国人大，不需要事先报批；对超收收入的使用，全国人大可提出要求，但不具有强制性。
人大预工委认为，现行预算法中使用超收收入的决策程序应进行修订，将“报告制”改为“报批制”；即将政府花钱之后再向人大汇报，改为花钱之前先报人大常委会审批。
人大预工委官员表示，超收收入多虽是好事，但也反映预算缺乏科学性。超收收入越多，说明预算编制越不准确，也导致这部分财政资金的使用脱离了人大的有效监督，造成财政资金的使用效率低下。
从2000年至2005年，在财政部编制的预算草案中，全国财政收入预算增长分别为8.4％、10.3％、10％、8.4％、8.7％、11％，而实际增长达17.6％、22.2％、15.4％、14.7％、21.4％、19.8％。两相比较，过去六年，预算增速与实际增速误差达一倍左右，超收收入绝对额也在3000亿元左右。
“每年这么大一块资金由政府随便使用，能不出乱子吗？”人大预工委官员说。
这位官员表示，修订预算法时当然也会考虑实际情况，并不是要求超收几十元也要报批，而是超过一定比例（如1％-3％）才报人大批准。
在国际上，对超收收入的使用普遍采取“审批制”，且大多首先用于弥补赤字。近年来，中国的超收收入全部用于追加支出。政府部门花钱一般是前紧后松，再加上年底有几千亿元的追加预算，年底突击花钱成了中国的一道景观。
资金的使用缺乏计划和透明度，不仅脱离了人大的事前监督，给事后的审计监督也带来难度，甚至对中央银行的货币政策也带来冲击，每当年底政府突击花钱时，央行不得不发行大量票据回收流动性。
对此，财政部官员说，财政部并不反对加强监督，关键是如何加强。这些年，考虑到国内外经济波动、自然灾害、突发事件等因素的影响，财政部在安排预算时一贯坚持“留有余地”的原则，预算收入预测常常比较保守。财政部预算司一位官员说：一旦作了支出计划，到时收入达不到怎么办？“收入多了再追加支出大家都高兴，作了支出计划到时没钱谁都不答应。”
因此，财政部官员表示，人大对有些方面监督过细，可能不符合中国现在的实际情况。有些方面可能要稍微粗一些，有些方面可以前瞻一些。“对使用超收收入的决策程序，我们希望维持现在的做法，可以做一些微调。”
⑧ 2009年我国财政收入、财政支出及其结果如何
据新华社北京2月5日电 财政部5日公布的数据显示，2009年12月份，全国财政收入5084亿元，同比增长55.8%。2009年1至12月累计，全国财政收入执行初步统计数为68477亿元，比上年增长11.7%。 数据显示，2009年1至12月累计，中央本级收入35896亿元，同比增加3216亿元，增长9.8%；地方本级收入32581亿元，同比增加3931亿元，增长13.7%；从中央预算稳定调节基金调入505亿元。 2009年1至12月累计，全国财政支出执行初步统计数为75874亿元，比上年增长21.2%。分中央地方看，中央财政支出43901亿元，其中，中央本级支出15280亿元，同比增长14.5%，对地方税收返还和转移支付支出28621亿元，同比增长29.8%。地方财政用中央税收返还和转移支付资金以及地方本级收入安排的地方本级支出60594亿元，同比增长23%。地方财政结转下年支出2608亿元。 财政部同时表示，2010年1月份财政收支整理期结束后，上述2009年财政收入、支出数还会有一些变化。
⑨ 我国地方财政收入结构分析
一段60年的时光，是一段人民经历了贫穷短缺、温饱不足，最终进入小康生活的岁月……
经历无数风雨，熬过多少阵痛，60年来，中国共产党领导着中国人民迈向伟大的复兴。
综合国力由弱到强 国际地位显著提高
中国社会科学院财政与贸易经济研究所副所长高培勇教授深有感触地告诉记者：“60年弹指一挥间。行驶在‘快车道’上的中国经济，给国家建设和人民生活带来了天翻地覆的变化——与共和国成立之初相比，我们现在一天创造的财富相当于那时一年的总量；现在的国家财政收入是那时的1000倍。如此辉煌成就，令国人自豪，令世界瞩目。”
新中国成立之时，这个刚刚从半封建半殖民地状态以及连年战乱中走出的国家，用一穷二白、国力空虚来形容毫不为过。经过60年的建设，特别是在改革开放30多年的发展中，中国经济连上台阶，发生了天翻地覆的变化，综合国力由弱到强，国际地位显著提高。
从纵向比——1952年，5亿多人口的中国，国内生产总值只有679亿元。1978年，增加到3645亿元；在改革开放的历史新时期，经济总量迅猛扩张，2008年超过了30万亿元，达到了300670亿元，年平均增长8.1%，比1952年增加了77倍。用一个形象的比喻：如今，中国人民一天创造的财富量，就超过了1952年一年的总量！
从横向比——1952年，中国经济在世界经济中所占的比重微不足道，到1978年也只占到1.8%；而2008年为6.4%，位列美国和日本之后，居世界第三位。进出口贸易总额居世界位次由1978年的第二十九位跃升到第三位，仅次于美国与德国，占世界贸易总额的比重也由0.8%提高到7.9%。
根据世界银行统计，我国2008年GDP折合成美元为38600亿美元，相当于美国的27.2%，日本的78.6%。人均GDP由1952年的119元人民币上升到1978年的381元后，迅速提高到2008年的22698元，扣除价格因素，2008年比1952年增长32.4倍，年均增长6.5%，其中1979—2008年年均增长8.6%。2008年我国人均国民总收入达到3292美元，按照世界银行的划分标准，我国跃升至世界中等收入国家行列。
国力的强大不仅体现在经济总量上，更体现在国家的财力上。1950年，我国财政收入只有区区62亿元，到2008年突破6万亿元大关，近60年增长了约1000倍！从62亿元增长到1000亿元，用了整整28年的时间；从1000亿元增长到1万亿元，则用了21年的时间；而从1万亿元到突破6万亿元，却只用了9年的时间。令人振奋的数字，印证了我国经济逐步发展壮大、不断迈上新台阶的历史进程。
● 2007年主要农产品中，谷物、肉类、棉花、水果等产量居世界第一；主要工业产品中，钢、煤、水泥、化肥、棉布居第一，发电量居第二
商品由奇缺到充裕 经济结构由低到高
家住华盛顿的美国人琳达·斯特福德一家的生活几乎离不开中国：早晨叫醒的闹钟、盥洗室里的牙刷毛巾、上班的套装和皮鞋、办公室的空调和咖啡壶，以及女儿最爱的芭比娃娃，全都是“中国制造”。“就算不走出美国，身边也到处都是中国！”她感慨万千。
年长些的人，对早年物质匮乏的状况都有深刻的印象。而今，中国经济已经走出短缺，主要工农业产品的供给能力名列世界前茅。
能不能让人民都吃饱饭，是中国历朝历代一直未能解决的问题。如今，农产品供给不仅解决了占世界1/5人口的吃饭问题，还为加快工业化进程提供了重要支持。2008年，我国粮食产量达到52871万吨，与1949年相比，粮食产量增长3.7倍，人均产量增长91%；棉花产量749万吨，增长15.9倍，人均产量增长5.9倍；油料产量2953万吨，增长10.5倍，人均产量增长3.7倍。
作为一个新兴的工业大国，中国工业的快速发展不仅解决了基本生活必需品的短缺问题，而且还使我国逐渐成为一个世界制造业大国。2008年与1949年相比，纱产量由32.7万吨增加到2149万吨，增长64.7倍；布由18.9亿米增加到710亿米，增长36.6倍；原煤由0.32亿吨增加到27.93亿吨，增长86.3倍。电视机、电冰箱、照相机、洗衣机、计算机、空调器等一大批新兴电子产品产量也从无到有，在改革开放以后呈迅猛扩张之势。
工农业产品产量位次大幅前移，一些产品在国际市场上已经成为举足轻重的力量。解放初期，我国钢产量仅居世界第二十六位，原油仅居第二十七位，发电量仅居第二十五位。经过60年的发展，2007年主要农产品中，谷物、肉类、棉花、花生、油菜籽、茶叶、水果等产量已稳居世界第一位；主要工业产品中，钢、煤、水泥、化肥、棉布居第一位；发电量居第二位；原油产量居第五位。
在成为“世界工厂”的同时，中国不断在产业结构、区域结构方面推出重大调整，力争开创新局面。经过60年的大规模建设，中国的产业结构极大改善，比例也日趋合理。到2008年，第一产业由1952年的51%下降为11.3%,第二产业由20.8%上升为48.6%,第三产业则由28.2%大幅上升至40.1%。工业结构实现了从门类简单到齐全，从以轻工业为主到轻、重工业共同发展，从以劳动密集型工业为主导，向劳动、资本和技术密集型共同发展的转变。目前我国已经形成一个行业比较齐全的工业体系，拥有联合国产业分类中所列的全部工业门类。
改革开放以来，国家全面实施了区域发展总体战略。继东部率先崛起后，西部大开发、振兴东北老工业基地以及中部崛起等战略相继实施，区域结构在不断调整中实现了一系列重大突破。
● 2008年，我国城乡居民的恩格尔系数分别达到了37.9%和43.7%，按照联合国粮农组织的标准，分别属于富裕型和小康型消费结构
走出贫穷解决温饱 人民生活实现小康
四川双流县永安镇白果村5组村民苏炳中住过三个“家”。第一个家是20世纪80年代初期，与父母挤在一起的两间茅草屋。90年代初，苏炳中一家人住进了第二个家——不漏雨的瓦房里。现在别墅式的楼房是苏炳中的第三个家，洗衣机、液晶电视等现代家电一应俱全。
一切生产的目的，一切财富的创造，都是为了让人民过上更美好的生活。新中国成立60年来，我国城乡居民经过了从脱离贫困，解决温饱，到迈向小康的曲折历程，人民生活发生天翻地覆的变化，消费水平和质量明显提高。
从收入状况看，城乡居民收入增长速度逐步加快，财产性收入进入寻常百姓家。城镇居民人均可支配收入由1949年的不足100元提高到2008年的15781元，扣除价格因素，增长18.5倍，年均增长5.2%，其中1979—2008年年均增长7.2%。农村居民人均纯收入由1949年的44元提高到2008年的4761元，1979—2008年年均实际增长7.1%。收入的增加使城乡居民拥有的财富呈现快速增长趋势。2008年底城乡居民人民币储蓄存款余额达21.8万亿元，比1952年底的8.6亿元增加2.5万倍，人均从1.6元增加到16407元。
从保障情况看，城镇社会保障制度逐步建立和完善，农村社会保障制度建设也在顺利地向前推进。到2008年末，城镇养老保险参保人数达到21891万人，比1989年增加16181万人；医疗、失业、工伤、生育保险参保人数大幅增加。2729个县（市、区）开展了新型农村合作医疗工作，参合率达91.5%。2008年有2335万城市居民、4306万农村居民得到了政府最低生活保障。
收入的增加，让百姓的腰包鼓了起来；保障的逐步建立，让百姓对未来有了越来越多的安全感。吃、穿、用、住的消费水平，更是与60年前不可同日而语！老人们会记得，百姓心中的高档消费品，上世纪五六十年代是百元级“老四件”——自行车、手表、缝纫机、收音机；80年代是千元级的“新六件”——电视机、洗衣机、录音机、电冰箱、电风扇、照相机；到90年代后就是万元级、十万元级、百万元级的电脑、汽车、商品房。
新中国成立之初，城镇居民用于吃和穿的开支占到全部生活费支出的80％，农村居民更高达90％以上。2008年，我国城乡居民的恩格尔系数分别达到了37.9%和43.7%。按照联合国粮农组织的标准，我国城镇居民已经属于富裕型消费结构，农村居民消费结构也达到小康水平。
● 2008年，全国实有私营企业657.44万户，实有个体工商户2917.46万户，外资企业43.29万户
告别单一公有经济 初建市场经济体制
辽宁奥克集团董事长朱建民在1991年凭借自己的科研成果创办校办工厂，2000年创建了股份制企业，公司以年均55%的速度增长，2008年也逆势增长50%，销售额达到11个亿。朱建民说：“有人问国家给了我们民营经济什么？我说给了政策，给了环境。”
财富的创造来自生产力，生产力的活力来自体制。新中国经济建设60年，最大的成就是我们通过改革开放，初步建立了社会主义市场经济的体制框架。
60年前，社会主义新中国向前苏联学习，建立了计划经济体制。到改革开放之初，在国内生产总值中，公有制所占比重约为99%。党的十一届三中全会明确作出了全党工作的着重点转移到“社会主义现代化建设”上来的战略决策，提出了“对内搞活、对外开放”的总方针，拉开了中国经济体制改革的序幕。
经过30多年的艰辛努力，中国已初步形成了社会主义市场经济体制，单一公有制经济活力不足的弊端得到根本改变。在所有制结构改革方面，出现了以公有制为主体、多种所有制经济共同发展的格局。非公有制经济从无到有，迅速发展。到2008年，全国实有私营企业657.44万户，从业人员7903.75万人；实有个体工商户2917.46万户，从业人员5776.68万人；外资企业43.29万户。同时，公有制经济的主体地位进一步巩固，控制力、影响力不断增强。在市场体系建设方面，多种层次、比较完备的体系格局已经形成。要素市场发展加快，股票市场已经成为国际资本市场的重要组成部分，土地、劳动力、技术等要素市场也趋向成熟。在经济调控手段上，初步建立起国家规划计划、财政、货币、投资等政策手段相互配合、相互制约的调控机制，宏观调控体系逐步健全。
60年的中国是一个成熟的中国，它在探索中走过弯路，在成长中经受痛苦；60年的中国是一个年轻的中国，城市化、工业化仍在强劲发展，融入经济全球化才刚刚启程。在中国共产党的领导下，在科学发展观的指引下，在全国人民的共同努力下，我们走在全面建设社会主义小康社会的道路上！
⑩ 你好。可你请你帮忙分析一下结合我国宏观经济形势，说明财政收入和财政支出的情况，
综合判断国际国内形势，我国发展仍处于可以大有作为的重要战略机遇期，既面临难得的历史机遇，也面对诸多可以预见和难以预见的风险挑战。从国内看，工业化、信息化、城镇化、市场化、国际化深入发展，人均国民收入稳步增加，经济结构转型加快，市场需求潜力巨大，资金供给充裕。体制活力显著增强，政府宏观调控和应对复杂局面能力明显提高，社会保障体系逐步健全，社会大局保持稳定，我们完全有条件推动经济社会发展和综合国力再上新台阶。同时，必须清醒地看到，我国发展中不平衡、不协调、不可持续问题依然突出，主要是，经济增长的资源环境约束强化，投资和消费关系失衡，收入分配差距较大，科技创新能力不强，产业结构不合理，农业基础仍然薄弱，城乡区域发展不协调，就业总量压力和结构性矛盾并存，社会矛盾明显增多，制约科学发展的体制机制障碍依然较多。
我国的财政收入百分之九十以上来自于税收，说明我国的财政收入取之于民，主要用于国家行政开支，内政外交，公益建设，社会福利，这说明财政也好，税收也好也都用于百姓，没有财政收入不可能有财政支出，没有支出国家的正常运转不可能进行，也就不会有足够的收入，这两个方面是相符相承的。
目前在欧债危机继续发酵，美国经济增长低迷，世界总体经济持续走低的情况下，我国应该适当调整税收和财政支持政策，继续扩大内需，降低物价和房价，提高低收入人群的实际收入水平，扩大内需，保持经济持续稳定长期增长。
详细的你可以进一步细化。