资产负债表三维分析

A. 如何进行资产负债表结构分析

分析资产负债表一般从以下两个方面进行：

1、分析企业资产的来源和构成。

资产负债表资产合计数表明企业的资产规模，明细项目列示资产的构成和关系。所有者权益表明股东的投资份额和可以分配的份额,还表明企业的成长性。企业的资本公积增加了说明企业整体上增值了。表中是否列示盈余公积金和法定公积金,可以看出企业财务出否规范。

2、负债内容块列示负债的规模和筹资方式和布局。

不同的举债方式给企业的影响是不一样的。长期举债的资金成本大,还款压力小,而短期负债的资金成本,还款压力大。资产负债表可以看出一个企业的资金状况和财务风险。银行存款和现金以及一年内到期变现的非货币性资产总量较少，表现企业的现金流存在一定问题。一个企业的负债与资产的比例过高,表明企业有较高的财务风险,甚至会有资不抵债的可能。

(1)资产负债表三维分析扩展阅读

通过资产负债表可以判断企业生产经营情况

例如固定资产和存货的比例过大，说明企业的销售情况不乐观。而如果银行存款的比例过小，应收账款的比例过大，说明企业的资金回笼有问题。长期股权投资和交易性金融资产等表明了企业的投资活动,固定资产的增加数以及在建工程项目都可以说明企业的投资情况。

预付账款项目的数额说明企业与供货商的业务关系和规则，如果预付账款较多的话,可能存在以货易货的情况。负债率过低,说明企业未充分发挥的财务杠杆作用。

B. 如何进行资产负债表结构分析简答

资产负债表作为中小企业的重要报表，如何做好资产负债表的各项指标分析，对决策者作好参考，税务管理者也可从分析中得出纳税申报的质量，摘录本人上课笔记以供税友们学习交流。
一、表内主要项目分析： 单项分析与 配比分析
1．通过资产负债表中的“应收账款”与存货中的“库存商品”两个科目比较：如果两者余额较大，且与当期销售收入不相匹配，则可能有滞留销售收入的情况。理由：这种情况一般规模较大的企业（包括民用家电，日用品）都会出现，因为应收账款余额增加，表明销售已经成立，但现款回收困难，为了维持经营，企业往往会出现产品照发，但销售滞留或发票滞开，久而久之库存商品余额也就会增加。
2．通过资产负债表中的“预收账款”与存货中“库存商品”两个科目比较：如果企业的“预收账款”出现余额，且库存商品余额较大，则可能有滞留销售收入或偷税的情况。理由：采取预收货款结算方式的企业，一般其主导产品多为市场紧俏产品或特种产品，而且库存商品均系完工产品。
二、主要涉税指标分析
（一）主要涉税指标及其功能
1、流动比率
流动比率=流动资产÷流动负债×100%
2、资产负债率
资产负债率=负债总额÷资产总额×100%
分析纳税人经营活力，判断其偿债能力。如果资产负债率与预警值相差较大，则企业偿债能力有问题，要考虑由此对税收收入产生的影响。
3、总资产周转率
总资产周转率=（利润总额+利息支出）÷平均总资产×100%（见国税发[2005]43号） *总资产周转率=销售收入净额÷平均总资产×100%。（会计上表示）
表示企业的总资产在一定时期内（通常一年）周转的次数，它是反映企业的总资产在一定时期内创造了多少销售收入或周转额的指标。
4、存货周转率
存货周转率=主营业务成本÷〔（期初存货成本+期末存货成本）÷2〕×100%
一般情况下，存货的周转率越高越好，存货周转率越高，周转次数就越多，表明企业存货变现速度越快，企业的经营管理的效率越高，资产流动性越强。
分析总资产和存货周转情况，推测销售能力。如总资产周转率或存货周转率加快，而应纳税税额减少，可能存在隐瞒收入、虚增成本的问题。
5、存货变动率
存货变动率=（期末存货－期初存货）÷期初存货×100%
6、资产利润率
资产利润率=利润÷平均资产总额×100%
该指标用于反映平均资产的获利能力，表明了企业资产利用的综合效果。另有资产净利润率（资金报酬率）。 7、销售利润率
销售利润率=利润÷销售收入净额×100%
该指标表示每百元销售收入带来的利润的多少，用以衡量企业销售收入的收益水平。另有销售净利润率。 8、应收（付）账款变动率
应收（付）账款变动率=（期末应收（付）账款－期初应收（付）账款）÷期初应收（付）账款×100% 分析纳税人应收（付）账款增减变动情况，判断其销售实现和可能发生坏账情况。如应收（付）账款增长率增高，而销售收入减少，可能存在隐瞒收入、虚增成本的问题。 （二）配比分析
1、资产利润率、总资产周转率、销售利润率配比分析
（1）如本期总资产周转率-—上年同期总资产周转率>0，本期销售利润率-—上年同期销售利润率≤0，而本期资产利润率-—上年同期资产利润率≤0时，说明本期的资产使用效率提高，但收益不足以抵补销售利润率下降造成的损失，可能存在隐匿销售收入、多列成本费用等问题。
（2）如本期总资产周转率-—上年同期总资产周转率≤0，本期销售利润率-—上年同期销售利润率>0，而本期资产利润率—上年同期资产利润率≤0时，说明资产使用效率降低，导致资产利润率降低，可能存在隐匿销售收入问题。
2、存货变动率、资产利润率、总资产周转率配比分析
比较分析本期资产利润率与上年同期资产利润率，本期总资产周转率与上年同期总资产周转率。 若本期存货增加不大，即存货变动率≤0，本期总资产周转率—上年同期总资产周转率≤0，可能存在隐匿销售收入问题。

C. 资产负债表的分析

D. 怎样进行财务报表三维分析

一套完整的财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表回以及附注答。其中最为重要的当属资产负债表、利润表和现金流量表，三表分别从不同角度展现了一家公司的经营状况。
资产负债表是企业在特定日期（如年末、季末、月末）所有资产与负债的对比表，它详细描述了企业当前的财务状况，反映了企业的负债情况。如果一家公司负债过多，必然会限制它将来的发展，作为股民，自然不愿意购买该公司的股票；利润表反映的是企业在一定时期所获得的利润，是企业盈利能力的体现。通常来说，一家公司盈利能力强，表明公司运作良好，它的股票在未来的升值空间大。因此，盈利能力越强的公司越容易受到股民的青睐；现金流量表是一张反映企业流动资金情况的表格，是对利润表和资产负债表的补充。股民可以从企业的现金流量表中，主要可以看出这家公司往来账户的现金流，以此来判断这家公司是否有足够的流动资金来开展新业务。
财务报表全面系统地揭示了企业一定时期内的经营成果，它对于投资者、经营者等了解企业的财务状况和经营业绩，评价企业的偿债能力和盈利能力，制定经济决策，都有着显著的作用。

E. 资产负债表如何分析

1. 资产负债表的结构
采用账户式结构，报表分左右两方，左边列示资产各项目，反映全部资产的分布及存在形态；右方列示负债和所有者权益各项目，反映全部的负债和所有者权益的内容及构成情况。
2. 结构分析
资产负债表由资产、负债和所有者权益三部分组成。
企业的资产和负债是从两个不同角度反映同一经营活动的两种记录。
资产是反映企业可支配资金的多少，通过现金、存货、固定资产等形式反映资金存在的状况；而负债是企业资金取得的途径，反映的是资产筹集的来源，如短期借款、长期借款等。
资产负债表结构分析，就是通过对报表各个组成部分占总资产的比率分析，来评价和衡量企业的财务状况。
①资产结构分析
▲资产负债表的资产结构，指企业的流动资产、长期投资、固定资产、无形资产及其他资产占资产总额的比重。通过分析不同流动性的资产占总资产的比率，能了解企业的资产结构是否合理。
▲在分析资产结构时，关注的指标主要有流动资产率，其计算公式为：
流动资产率=（流动资产额/资产总额）×100%。
例如：东方公司流动资产率=5,763,955.34/5,773,369.82×100%=99.83%
一般来说，流动资产占资产总额的比例越高，说明企业的资金流动性、可变现能力越强。
但是该指标受到行业差异的影响较大。例如，餐饮业是服务行业，而且以送餐为主，所以其总资产中并无大量的设备和厂房，所以其流动资产率较高。如果是制造行业，由于大量的机器设备、厂房等是企业发展的必备条件，所以其流动资产率一般在30%左右。
分析企业资产结构时，我们还可以用分析流动资产率的方式来分析现金资产的比重、应收账款和存货的比重、生产经营用资产的比重、无形资产的比重、长期股权投资的比重等。
②负债与权益结构分析
负债与权益结构主要包括负债总额与所有者权益之间的比例关系，以及负债中长期负债与短期负债的分布情况等。通过分析，可以知道企业的债务情况，了解企业自有资金与债务的比率关系。负债结构分析主要有如下指标：
（1）自有资金负债率
该指标反映的是负债总额（流动负债+长期负债）与企业资本总额（所有者权益）的比例关系，也称为投资安全系数。其计算公式为：
自有资金负债率=（负债总额/所有者权益）×100%
例如：东方公司自有资金负债率=5,549,437.41/223,932.41×100%=2478.18%
从计算结果可以看出，企业自有资金负债率越高，债权人的保障程度越低。由于债权人不能得到保障，企业想再获得贷款的机会就小。其计算结果可以用于衡量投资者对偿还债务的保障程度和评估债权人向企业投资的安全程度。
（2）长期负债比重
该指标用来核算企业长期负债在总负债中的比重。其计算公式为：
长期负债比重=（长期负债/负债总额）×100%
例如：东方公司长期负债比重=279,000.00/5,549,437.41×100%=5.02%
该比重反映的是企业所有负债中，对外来长期资金的依赖程度。比重越高，依赖程度越高，比重越低，依赖程度越低。
（3）流动负债比重
该指标用来核算企业流动负债在总负债中的比重，其计算公式为：
流动负债比重=（流动负债/负债总额）×100%
例如：东方公司流动负债比重=5,270,437.41/5,549,437.41×100%=94.97%
该比重反映的是企业所有负债中，依赖短期债权人的程度。该比重越高，依赖程度越高；反之则依赖程度越低。