现金流量表静态分析结构比

1. 现金流量表比率财务分析

根据分析该公司的现金流量表的经营现金流量：
该公司现金比例为0.82，＜1，且经营现金净流量为70973万元，年净利润为87026万元：
经营现金比率=经营现金净流量 / 年净利润
=70793 / 87026*100%
=81.35% ＞ 现金比率（0.82=82%）：
说明该公司经营现金流量充足，运营情况良好！
2011年盈利经营现金保障倍数=经营活动产生的现金净流量÷净利润=70973÷87026=0.82该值介于0.7和1之间，则说明东阿公司2011年的盈利质量比较高。盈利经营现金保障倍数=经营活动产生的现金净流量÷净利润或=每股经营活动现金净流量÷每股净利。
分析：经营活动现金流入量大于流出量，投资活动现金流入量小于流出量，筹资活动现金流入量小于流出量时，说明企业经营活动和借债都能产生现金净流入，说明财务状况较稳定；扩大投资出现投资活动负向净流入也属正常，但注意适度的投资规模。
第一，经营活动产生的现金净流量：在生产经营活动中产生充足的现金净流入，企业才有能力扩大生产经营规模，增加市场占有的份额，开发新产品并改变产品结构，培育新的利润增长点。一般讲该指标越大越好。
第二，净利润现金含量：是指生产经营中产生的现金净流量与净利润的比值。该指标也越大越好，表明销售回款能力较强，成本费用底，财务压力小。

2. 现金流量表如何进行结构分析

现款淌量表何如举行构造领会？

现款淌量表构造领会便是在现款淌量表相关数据的前提上，入一步亮确现款淌进的形成、现款开销的形成及现款余额是何如产生的。现款淌量的构造领会不妨分为现款淌进构造领会、现款开销构造领会及现款余额构造领会。停面和小K所有来进修现款淌量表何如举行构造领会吧？

1．现款淌进构造领会

现款淌进形成是反应企业的各项交易震动现款淌进，如筹备震动的现款淌进、抛资震动现款淌进筹资震动现款淌进等在齐部现款淌进中的比沉以及各项交易震动现款淌进中简直名目的形成情景，亮确企业的现款毕竟来自何方，要减少现款淌进重要应在哪些方面采用办法等等。

2．现款开销构造领会

现款开销构造领会是指企业的各项现款开销占企业当期齐部现款开销的百分比。它简直地反应企业的现款用于哪些方面。

3.现款淌量表领会的抛资绝策

现款淌量是企业评介名目可行性的重要目标，抛资名目可行性评介本领有动静法和静态法，动静法以资本本钱为折现率，举行现款淌量折现，若现款洁淌量大于0或者现值指数大于1，则证明该抛资名目不妨接收，反之该抛资名目没有可行。静态法抛资名目的归收期便本初抛资额除以每年现款洁淌量，若小于估计的归收期，则抛资计划可行。不然，抛资计划没有可行。

企业资信

企业现款淌量平常、充溢、稳定，能付出到期的一切债务，公司资本运作有序，没有决定性越少，企业危害小，企业资信越高；反之，企业资信差，危害大，银行光荣差，很难篡夺到银行扶助。所以，现款淌量确定企业资信。

企业价格

在灵验本钱商场中，企业价格的巨细在很大水平上与绝于抛资者对于企业财产如股票等的估价，在估价本领中，现款淌量是确定性成分。也便是道，估价上下与绝于企业在将来年度的现款淌量及其抛资者的预期抛资酬报率。现款淌进越充溢，企业抛资危害越小，抛资者诉求的酬报率越矮，企业的价格越大。企业价格最大化恰是理财职员探求的目的，企业理财动作皆是为名现这一目的而举行的。

现款淌量表构造领会便是在现款淌量表相关数据的前提上，入一步亮确现款淌进的形成、现款开销的形成及现款余额是何如产生的。现款淌量的构造领会不妨分为现款淌进构造领会、现款开销构造领会及现款余额构造领会。停面和小K所有来进修现款淌量表何如举行构造领会吧？

1．现款淌进构造领会

现款淌进形成是反应企业的各项交易震动现款淌进，如筹备震动的现款淌进、抛资震动现款淌进筹资震动现款淌进等在齐部现款淌进中的比沉以及各项交易震动现款淌进中简直名目的形成情景，亮确企业的现款毕竟来自何方，要减少现款淌进重要应在哪些方面采用办法等等。

2．现款开销构造领会

现款开销构造领会是指企业的各项现款开销占企业当期齐部现款开销的百分比。它简直地反应企业的现款用于哪些方面。

3.现款淌量表领会的抛资绝策

现款淌量是企业评介名目可行性的重要目标，抛资名目可行性评介本领有动静法和静态法，动静法以资本本钱为折现率，举行现款淌量折现，若现款洁淌量大于0或者现值指数大于1，则证明该抛资名目不妨接收，反之该抛资名目没有可行。静态法抛资名目的归收期便本初抛资额除以每年现款洁淌量，若小于估计的归收期，则抛资计划可行。不然，抛资计划没有可行。

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企业资信

企业现款淌量平常、充溢、稳定，能付出到期的一切债务，公司资本运作有序，没有决定性越少，企业危害小，企业资信越高；反之，企业资信差，危害大，银行光荣差，很难篡夺到银行扶助。所以，现款淌量确定企业资信。

企业价格

在灵验本钱商场中，企业价格的巨细在很大水平上与绝于抛资者对于企业财产如股票等的估价，在估价本领中，现款淌量是确定性成分。也便是道，估价上下与绝于企业在将来年度的现款淌量及其抛资者的预期抛资酬报率。现款淌进越充溢，企业抛资危害越小，抛资者诉求的酬报率越矮，企业的价格越大。企业价格最大化恰是理财职员探求的目的，企业理财动作皆是为名现这一目的而举行的。

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3. 如何分析现金流量的合理性

所谓现金流量表分析，是指对现金流量表上的有关数据进行分析、比较和研究，从而了解企业的财务状况及现金流量情况，发现企业在财务方面存在的问题，预测企业未来的财务状况，揭示企业的支付能力，为企业的科学决策提供依据。
会计报表分析一般包括静态的结构百分比分析、动态的变动趋势分析以及财务比率分析等内容，现金流量表分析的内容可以概括为以下几个方面：

（1）结构百分比分析
企业当期取得的现金来自哪些方面，用往哪些方面，其现金余额是如何构成的，各占总量的百分数为多少，这就是现金流量的结构百分比分析。通过现金流量的结构百分比分析，报表使用者可以进一步了解企业财务状况的形成过程、变动过程及其变动原因。
现金流量表是反映企业在一定时期内现金流入、流出及其净额的报表，它主要回答企业本期现金来自何处、用于何处、余额结构如何。现金流量结构分析，就是在现金表有关数据的基础上，进一步明确现金收入、支出和结余的构成。现金流量的结构分析可以分为现金收入结构、支出结构和结余结构分析三个方面。
①收入结构分析。现金收入构成是反映企业各项业务活动的现金收入、如经营活动的现金收入、投资活动现金收入、筹资活动现金收入等在全部现金收入中的比重以及各项业务活动现金收入中具体项目的构成情况，明确现金究竟来自何方，要增加现金收入主要依靠什么。
②支出结构分析。现金支出结构是指企业的各项现金支出占企业当期全部现金支出的百分比，它具体反映企业的现金用在哪些方面。
③余额结构分析。现金余额结构分析是指企业的各项业务活动，其现金的收支净额占全部现金余额的百分比，它反映企业的现金爷额是如何构成的。
（2）变动趋势分析
企业的现金收入、支出以及结余发生了怎样的变动，其变动趋势如何，这种趋势对企业有利还是不利，这就是现金流量的趋势分析。现金流量的趋势分析可以帮助报表使用者了解企业财务状况的变动趋势，了解企业财务状况变动的原因，在此基础上预测企业未来财务状况，从而为决策提供依据。
变动趋势分析法是通过观察连续数期的会计报表，比较各期的有关项目金额，分析某些指标的增减变动情况，并在此基础上判断其变化趋势，从而对未来可能出现的结果作出预测的一种分析方法。运用趋势分析法，报表使用者可以了解有关项目变动的基本趋势，判断这种变动是有利还是不利，并对企业未来发展作出预测。
变动趋势分析通常采用编制历年会计报表方法，将连续多年的报表，至少是最近2、3年甚至5-10年的会计报表并列在一起加以分析、以观察变化趋势。观察连续数期的会计报表，这样分析比单看一个报告期的会计报表，能了解更多的情况和信息，有利于分析变化的趋势。
（3）财务比率分析
财务比率是将报表中具备相互关系的项目相比较，计算出一系列能反映企业盈利能力、偿债能力、营运能力、投资能力、现金支付能力等财务比率。现金流量表的财务比率分析，又可分为偿债能力和支付能力比率分析。
①偿债能力分析。运用现金流量表分析企业的偿债能力，可以从如下方面进行：
A．现金比率：所谓现金比率就是指企业的现金与流动负债的比例，用公式表示为：
现金比率＝现金余额／流动负债
其中，现金余额是指会计期末企业拥有的现金的数饿，它可以通过现金流量表中“现金及其等价物的期末余额”项目查到；流动负债是指会计期末企业拥有的各项流动负债的总额，它可以通过资产负债表中“流动负债合计”项目的期末数来查到。
例：某企业2000年末流动负债为1000万，现金余额为200万，则现金比率为：现金比率＝200/1000=0.20
现金比率是衡量企业短期偿债能力的一个重要指标，计算现金比率对于分析企业的短期偿债能力具有十分重要的意义。因为流动负债不同于长期负债。长期负债起码也得一年后偿还，企业有较充裕的时间筹集资金，以还本付息；而流动负债期限很短（不超过一年），很快就需要用现金来偿还。如果企业手中没有一定现金储备，等到债务到期时，临时筹资去偿还债务，就容易出问题。
对于债权人来说，现金比率总是越高越好。现金比率越高，说明企业的短期能力越强，现金比率越低，企业的短期偿债能力越弱。如果现金比率达到1，即现金余额等于或大于流动负债总额，那就是说，企业即使不动用其他资产，如存货、应收帐款等，光靠手中的现金足以偿还流动负债。对于债权人来说，这是最安全的。
而对于企业来说，现金比率并不是越高越好。因为资产的流动性（即其变现能力）和其盈利能力成反比，流动性越差的盈利能力越强，而流动性越好的其盈利能力越弱。在企业的所有资产中，现金是流动性最好的资产，同时也是盈利能力最低的资产。保持过高的现金比率，就会使资产过多的停留在盈利能力最低的现金上，虽然提高了企业的偿债能力，但降低了企业的获利能力。因此对企业来讲，不应该保持太高的现金比率。分析该比率可以结合流动比率和速动比率一并进行分析。
B．经营净现金比率（短期债务）。该比率是指经营活动的年敬现金流量与流动负债的比率，可以利用该比率反映企业获得现金偿还短期债务的能力。计算公式为：
经营净现金比率（短期债务）＝经营活动净现金流量／流动负债
企业为了偿还即将到期的流动负债，固然可以通过出售投资，长期资产等投资活动现金流入，以及筹借现金来进行，但最安全而且规范的方法，仍然是利用企业的经营活动取得现金净流入，该比率越大，企业的短期偿债能力越强。
C．经营净现金比率（全部债务）。该比率是指经营活动净现金流量与全部债务的比率，使用该比率，可以反映该企业年度的经营活动现金流量偿付全部债务的能力，因此也是一个较综合反映企业偿债能力的比率。计算公式如下：
经营净现金比率（全部债务）＝经营活动的净现金流量／负债总额
例：某公司98年度经营活动净现金流量为1000万，年末流动负债为500万，长期负债为1500万，则：
经营净现金比率（全部债务）＝1000/(500+1500)=0.5
经营净现金比率（短期债务）＝1000/500=2
该比率越大，企业承担债务的能力越强。
②支付能力分析。支付能力是指企业除了用现金偿还债务外，用现金来支付其它各项开支，如购买原材料、包装物、低值易耗品和商品等货物的支出，支付职工工资的支出，支付税金的支出，支付各种经营活动的支出，支付对内投资和对外投资的支出，支付投资者股利的支出等等的能力。
通常对企业支付能力的分析，可以从以下三个方面进行。
A．普通股每股净现金流量。该指标是指经营活动现金净流量与流通在外普通股股数之比。用来反映企业支付股利和资本支出的能力。计算公式如下：
普通股每股经营活动净现金流量＝经营活动净现金流量／流通在外普通股股数
一般来说，该值越大，企业支付股利的能力及资本支出能力越强。
B．支付现金股利的净现金流量。该比率是指经营活动的净现金流量与现金股利的比率，用来反映企业年度内使用经营活动净现金流量支付现金股利的能力。计算公式为：
支付现金股利的经营净现金流量＝经营活动的净现金流量／现金股利
该比率越大，则企业支付现金股利的能力越强。

4. 对现金流量表进行结构分析应包括哪些内容

现金流量表的结构分析是为了在现金流量表相关数据的基础上，进一步明确现金流入的构成、现金支出的构成以及现金余额是如何形成的，现金流结构分析可分为现金流入结构分析、现金支出结构分析和现金余额结构分析。

1.现金流入结构分析

现金流入的构成反映了企业各种经营活动的现金流入，如经营活动的现金流入比例、投资活动的现金流入、筹资活动的现金流入等。在现金流入总额和具体项目构成中，现金流入来自各种经营活动。很清楚企业的现金实际来自哪里，应该采取什么措施来增加现金流入。

2.现金支出结构分析

现金支出结构分析是指企业当期所有现金支出的百分比。它具体反映了企业现金的用途。

(4)现金流量表静态分析结构比扩展阅读：

财务比率

现金流量实例

现金流动性分析主要考察企业经营活动产生的现金流量与债务之间的关系，主要指标包括：

1．现金流量与当期债务比

现金流量与当期债务比是指年度经营活动产生的现金流量与当期债务相比值，表明现金流量对当期债务偿还满足程度的指标。其计算公式为：

现金流量与当期债务比=经营活动现金净流量/流动负债×100%

这项比率与反映企业短期偿债能力的流动比率有关。该指标数值越高，现金流入对当期债务清偿的保障越强，表明企业的流动性越好；反之，则表明企业的流动性较差。

2．债务保障率

债务保障率是以年度经营活动所产生的现金净流量与全部债务总额相比较，表明企业现金流量对其全部债务偿还的满足程度。其计算公式为：

债务保障率=经营活动现金净流量/(流动负债+长期负债)×100%

现金流量与债务总额之比的数值也是越高越好，它同样也是债权人所关心的一种现金流量分析指标。

5. 对该公司现金流量表进行结构分析

（一）现金流量表能够说明企业一定期间内现金流入和流出的原因。如企业当期从银行借入1000万元，偿还银行利息6万元，在现金流量表的筹资活动产生的现金流量中分别反映借款1000万元，支付利息6万元。这些信息是资产负债表和利润表所不能提供的。 （二）现金流量表能够说明企业的偿债能力和支付股利的能力。通常情况下，报表阅读者比较关注企业的获利情况，并且往往以获利润的多少作为衡量标准，企业获利多少在一定程度上表明了企业具有一定的现金支付能力。但是，企业一定期间内获得的利润并不代表企业真正具有偿债或支付能力。在某些情况下，虽然企业利润表上反映的经营业绩很可观，但财务困难，不能偿还到期债务；还有些企业虽然利润表上反映的经营成果并不可观，但却有足够的偿付能力。产生这种情况有诸多原因，其中会计核算采用的权责发生制、配比原则等所含的估计因素也是其主要原因之一。现金流量表完全以现金的收支为基础，消除了由于会计核算采用的估计等所产生的获利能力和支付能力。通过现金流量表能够了解企业现金流入的构成，分析企业偿债和支付股利的能力，增强投资者的投资信心和债权人收回债权的信心。 （三）现金流量表能够分析企业未来获取现金的能力。现金流量表中的经营活动产生的现金流量，代表企业运用其经济资源创造现金流量的能力，便于分析一定期间内产生的净利润与经营活动产生现金流量的差异；投资活动产生的现金流量，代表企业运用资金产生现金流量的能力；筹资活动产生的现金流量，代表企业筹资获得现金的能力。通过现金流量表及其他财务信息，可以分析企业未来获取或支付现金的能力。如，企业通过银行借款筹得资金，从本期现金流量表中反映为现金流入，但却意味着未来偿还借款时要流出现金。又如，本期应收未收的款项，在本期现金流量表中虽然没有反映为现金的流入，但意味着未来将会有现金流入。 （四）现金流量表能够分析企业投资和理财活动对经营成果和财务状况的影响。资产负债表能够提供企业一定日期财务状况的情况，它所提供的是静态的财务信息，并不能反映财务状况变动的原因，也不能表明这些资产、负债给企业带来多少现金，又用去多少现金；利润表虽然反映企业一定期间的经营成果，提供动态的财务信息，但利润表只能反映利润的构成，也不能反映经营活动、投资和筹资活动给企业带来多少现金，又支付多少现金，而且利润表不能反映投资和筹资活动的全部事项。现金流量表提供一定时期现金流入和流出的动态财务信息，表明企业在报告期内由经营活动、投资和筹资活动获得现金，企业获得的这些现金是如何运用的，对能够说明资产、负债、净资产的变动的原因，对资产负债表和利润表起到初充说明的作用，现金流量表是连续资产负债表和利润表的桥梁。 （五）现金流量表能够提供不涉及现金的投资和筹资活动的信息。现金流量表除了反映企业与现金有关的投资和筹资活动外，还通过附注方式提供不涉及现金的投资和筹资活动方面的信息，使会计报表使用者能够全面了解和分析企业的投资和筹资活动。值得注意的是，虽然通过对现金流量表的分析能够给广大报表使用者提供大量有关企业财务方面尤其是关于企业现金流动方面的信息，但这并不意味着对现金流量表进行分析就能够替代其他会计报表的分析，现金流量表分析只是企业财务分析的一个方面。而且，同任何分析一样，现金流量表分析也有其局限性，这主要表现为： （1）报表信息的有效性。报表中所反映的数据，是企业过去会计事项影响的结果，根据这些历史数据计算得到的各种分析结果，对于预测企业未来的现金流动，只有参考价值，并非完全有效； （2）报表信息的可比性。可比性一般是指不同企业，尤其是同一行业的不同企业之间，应使用相类似的会计程序和方法，将不同企业的现金流量表编制建立在相同的会计程序和方法上，便于报表使用者比较分析一企业在不同时期，以及企业和企业之间的偿债能力和现金流动状况的强弱和优劣。对于同一个企业来说，虽然一致性会计原则的运用使其有可能进行不同期间的比较，但如果企业的会计环境和基本交易的性质发生变动，则同一个企业不同时期财务信息的可比性便大大减弱。对于不同企业来说，它们之间可比性比单一企业更难达到。由于不同企业使用不同的会计处理方法，例如，存货的计价、折旧的摊提、收入的确认以及支出资本化与费用的处理等，为运用各种分析方法对各个企业的现金状况进行比较带来了一定的困难； （3）报表信息的可靠性。可靠性是指提供的财务信息，应做到不偏不倚，以客观的事实为依据，而不受主观意志的左右，力求财务信息准确可靠。事实上，编制现金流量表所采用的各种资料的可靠性往往受到多方面的影响，使得报表分析同样显得不够可靠。
满意请采纳。

6. 现金流量表的作用和结构是什么

现金流量表的作用:

现金流量表是指反映企业在一定会计期间经营活动、投资活动和筹资活动对现金及现金等价物产生影响的会计报表。

编制现金流量表的主要目的是为报表使用者提供企业一定会计期间内现金流入和流出的有关信息，揭示企业的偿还能力和变现能力。

现金流量表的结构：

现金流量表中，设置现金流量表的公式为：现金净流量=现金收入-现金支出。分为三部分:

1、经营活动的现金流量

2、投资活动的现金流量

3、筹资活动的现金流量

各部分有分别按收入项目和支出项目列示，以反映各类活动所产生的现金流入量和现金流出量，并展示各类现金流入和流出的原因。

如图为现金流量表：

7. 现金流量表的结构分析是什么意思

同学你好，很高兴为您解答！

现金流量表的结构分析就是通过对现金流量表中不同项目之间的比较，分析企业现金流入和流出的来源与方向，评价各种现金流量的形成原因。

希望高顿网校的回答能帮助您解决问题，更多财会问题欢迎提交给高顿企业知道。

高顿祝您生活愉快！