上海电信业营改增

① 营改增对电信营业商会有哪些影响

电信业增值税改革势在必行。其他行业试点情况看，从国务院正式宣布到执行的时间很短，留给行业、企业做出反应的时间并不充足。所以，在电信业营改增正式方案出台前，电信运营商应对营改增的影响进行充分的考量，重点考虑营改增后可能会对运营商的哪些方面产生影响，以及如何积极应对营改增，以降低其对企业经营的不利影响。

一、两个决定因素：增值税率和可抵扣成本占比

电信业营改增后，方案制定的增值税率的高低、运营商自身可抵扣成本占比的多少，这两个方面将直接对运营商的市场经营产生影响。

目前，电信运营商适用的营业税税率为3%，以实际销售额作为计税基础。营改增后，预存话费送的手机、礼品，客户利用积分兑换的商品等均有可能视同销售，要计征销项税额，且税率将调整为增值税税率。

营改增试点方案在现行增值税17%、13%两档税率的基础上，新增11%、6%两档低税率。电信业营改增按照基础电信业务和增值电信业务分别制定税率的可能性较大，语音是典型的基础业务，按照11%制定税率，而互联网服务、信息服务等增值业务，按照6%制定税率。如此，运营商的有效增值税率可能在8%-9%之间。

另一因素，可抵扣成本占比取决于成本结构、其它行业的税改进展、资本支出、运营商的运营和供应商管理等方面。一是，人工成本完全不可抵扣；二是，短期内可能只有部分非人工运营成本（包括维护成本、销售与宣传费用以及终端采购成本等）可进行抵扣。

电信业增值税税率的高低确定将是试点方案的关键，在电信业营改增试点方案出台后，对运营商的经营效益、市场营销、税务管理等的影响将逐渐突显出来。

二、营改增对电信运营商的影响分析

（一）运营商的收入与利润可能会下降

电信业实施营改增后，由于增值税的价税分离会导致营业收入下降。经机构测算，不能通过提价等方式实现税负转嫁，运营商现有收入约10%的部分转变为销项税，直接导致收入指标下降。如果适用11%税率，收入指标下降约9.8%。中国移动集团按11%的税率进行测算，预计营改增将导致主营业务收入减少超过9%。

当增值税有效税率在6-11%时，三大运营商税前利润影响差异较大。其中，对中国电信的负向影响最大；中国移动因其税前利润规模大，对税前利润影响较小；中国联通可能会存在正面利好。例如，如果增值税有效税率在8-9%时，中国电信税前利润减少5-12%，中国移动税前利润影响为-1%-1%，而中国联通利润会增长5-14%。如表1：

表1 营改增对运营商2013年税前利润的影响测试（资料来源：中银国际）

图4 三大运营商资本开支占收入比（资料来源：公司年报，其中中国电信资本开支含移动网络资本开支）

（四）现有销售模式将增加税负

运营商为了满足客户的不同需求，推出各种套餐销售计划，如：预存话费送手机、购手机入网送话费等业务，按目前营业税规定，上述捆绑业务属于营业税混合销售，均按邮电电信业3%缴纳营业税。营改增后，对于销售手机部分，适用税率为17%；话费部分，适用税率为11%或6%。对运营商的税负明显加重。

又如，积分换话费在营业税制下，按照实际取得的营业收入缴税，积分换话费因未产生实际收入，而不在营业税征收范围内。但营改增后，采用视同销售原则，即使未取得实际收入，但发生应税服务或货物所有权转移，仍要计征增值税。

（五）营改增将加重公司税务管理负担

相对于营业税，增值税的管理更为成熟，其监管更为严格，增值税在政策规定、税款计算、发票管理方面都较复杂，这就会大大增加公司在税务管理方面的成本。同时，企业在申报表、防伪税控系统等方面都需要一个适应的过程。因此营改增对公司的会计处理、经营管理等方面都会造成一定的影响。

三、电信运营商的应对策略

电信业的营改增渐行渐近，运营商需要及早调整经营管理模式，主动应对营改增可能对公司经营产生的各种影响，提高企业经营管理水平，扩大利润空间，优化财务管理，以确保公司健康发展。

首先，调整公司市场经营管理模式，主动适应增值税征收制度。

（1）在市场营销策略方面，减少使用在增值税下等同销售的促销策略，如调整实物赠送模式，通过折扣等方式规避增值税；（2）优化增值税下的定价策略，增值税实行价外税，价税分离会导致公司收入下降，采取合理的定价策略是保障公司收入的重要手段；（3）优化终端销售模式，如果电信运营商的电子商务定义为信息服务，则增值税税率为6%，公司应大力发展电子商务，将终端销售向电子商务转移，调整渠道结构。

其次，优化采购业务模式，严格挑选供应商类型。

（1）梳理现有的各类采购业务，分析是否属于增值税征收范围，并对其税率及抵扣规则进行整理，以便在招标过程中，能严格按照增值税抵扣要求执行，以保证其进项税额的充分抵扣。（2）完善供应商的税务信息，在采购过程中，严格挑选能开具增值税发票的供应商，并对现有的供应商进行排查，对不能开具增值税发票的提前清退。

最后，提高公司的税务管理能力。

增值税的计税原理相比营业税更为复杂，“以票控税”的进项税抵扣制度，使得运营商必须考虑可抵扣进项税的大小。在这种情况下，必须提升公司的税务管理能力，保持内部增值税税负均衡。通过优化公司市场营销模式、管理模式以及IT支撑系统、增强内部的交流协作，来提升税务管理能力。另外，营改增后，公司需在税务申报、税务缴纳、发票管理等方面投入更多的人力、物力，确保税务工作的顺利进行。

② 营改增对电信业结算方式的影响

1、营改增对税务管理造成一定的影响；
2、营改增对电信的税负带来很大影响；
3、营改增造成了利索和收入的降低；
4、营改增改变了行业的管理模式、业务结构和经营方式。

③ 电信业何时纳入营业税改征增值税试点范围

为进一步完善税制，释放改革红利，经国务院批准，财政部和国家税务总局于4月30日印发《关于将电信业纳入营业税改征增值税试点的通知》，明确从2014年6月1日起，将电信业纳入营改增试点范围，实行差异化税率，基础电信服务和增值电信服务分别适用11%和6%的税率，为境外单位提供电信业服务免征增值税。改革实施后，营业税制中的邮电通信业税目将相应停止执行。

④ 电信行业营改增怎么缴税

为进一步完善税制，释放改革红利，经国务院批准，财政部和国家税务总局于4月30日印发《关于将电信业纳入营业税改征增值税试点的通知》，明确从2014年6月1日起，将电信业纳入营改增试点范围，实行差异化税率，基础电信服务和增值电信服务分别适用11%和6%的税率，

⑤ 电信业营改增在哪些省试行

广东，深圳。

⑥ 闵行区电信营改增营业点地址

可以打10000号人工 然后叫客服把营业厅地址发在你手机短信上 免费的

⑦ 电信业增值税适用税率为多少

《财政部 国家税务总局关于将电信业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税[2014]43号）：
三、提供基础电信服务，税率为11%。提供增值电信服务，税率为6%。
基础电信服务，是指利用固网、移动网、卫星、互联网，提供语音通话服务的业务活动，以及出租或者出售带宽、波长等网络元素的业务活动。
增值电信服务，是指利用固网、移动网、卫星、互联网、有线电视网络，提供短信和彩信服务、电子数据和信息的传输及应用服务、互联网接入服务等业务活动。卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务计算缴纳增值税。

⑧ 上海电信营改增已经办好,去开票时要带什么资料

去电信营业厅，向其提供单位全称、纳税人识别号即税务登记号、单位地址及电话、专单位的开户银行及属开户行的账号即可申请开具增值税发票的业务。带好公司的营业执照副本、税务登记证副本就可以了。

除单位地址及电话外，上述信息是开具增值税发票时的必填项目，因此这些信息只要有一点差错，收到的增值税发票都无法用来企业抵税用途。

⑨ 电信业营改增，包括哪些范围

电信业，是指利用有线、无线的电磁系统或者光电系统等各种通信网络资源，提供语音通话服务，传送、发射、接收或者应用图像、短信等电子数据和信息的业务活动。包括基础电信服务和增值电信服务。
基础电信服务，是指利用固网、移动网、卫星、互联网，提供语音通话服务的业务活动，以及出租或者出售带宽、波长等网络元素的业务活动。
增值电信服务，是指利用固网、移动网、卫星、互联网、有线电视网络，提供短信和彩信服务、电子数据和信息的传输及应用服务、互联网接入服务等业务活动。卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务计算缴纳增值税。

⑩ 营改增之后对电信业税率是怎么来明确的

提供基础电信服务，税率为11%。提供增值电信服务，税率为6%。

官方承诺，将确保所有行业税负只减不增。按照新规，“营改增”后金融业将由此前5%的营业税率改为6%的增值税率。

根据财政部、国家税务总局联合发布的《关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策的通知》，金融机构以质押式买入返售金融商品，持有政策性金融债券，均属于金融同业往来利息收入，可免征增值税。

(10)上海电信业营改增扩展阅读

营改增征税范围

应税行为的具体范围，按照本办法所附的《销售服务、无形资产、不动产注释》执行。销售服务、无形资产或者不动产，是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产，但属于下列非经营活动的情形除外：

1、行政单位收取的同时满足以下条件的政府性基金或者行政事业性收费。

由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费；收取时开具省级以上(含省级)财政部门监(印)制的财政票据；所收款项全额上缴财政。

2、单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务。

3、单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务。

4、财政部和国家税务总局规定的其他情形。