中视传媒现金流量比率分析

⑴ 现金流量表比率财务分析

根据分析该公司的现金流量表的经营现金流量：
该公司现金比例为0.82，＜1，且经营现金净流量为70973万元，年净利润为87026万元：
经营现金比率=经营现金净流量 / 年净利润
=70793 / 87026*100%
=81.35% ＞ 现金比率（0.82=82%）：
说明该公司经营现金流量充足，运营情况良好！
2011年盈利经营现金保障倍数=经营活动产生的现金净流量÷净利润=70973÷87026=0.82该值介于0.7和1之间，则说明东阿公司2011年的盈利质量比较高。盈利经营现金保障倍数=经营活动产生的现金净流量÷净利润或=每股经营活动现金净流量÷每股净利。
分析：经营活动现金流入量大于流出量，投资活动现金流入量小于流出量，筹资活动现金流入量小于流出量时，说明企业经营活动和借债都能产生现金净流入，说明财务状况较稳定；扩大投资出现投资活动负向净流入也属正常，但注意适度的投资规模。
第一，经营活动产生的现金净流量：在生产经营活动中产生充足的现金净流入，企业才有能力扩大生产经营规模，增加市场占有的份额，开发新产品并改变产品结构，培育新的利润增长点。一般讲该指标越大越好。
第二，净利润现金含量：是指生产经营中产生的现金净流量与净利润的比值。该指标也越大越好，表明销售回款能力较强，成本费用底，财务压力小。

⑵ 什么是现金流量比率主要比率有哪些

现金流量比率是只现金流量与其他项目数据相比所得的值。主要比率有：现金比率，经营活动净现金比率，到期债务本息偿付比率，现金充分性比率，每股经验现金流量，净利润和经营活动净现金流量比率，净利润现金保证比率，现金与流动资产比率，销售收入现金回收比率。

⑶ 现金流量比率分析主要包括哪些

现金流量比率分析是现金流量财务比率分析和结构分析的统称，主要包括以下指标：
一、现金流量财务比率分析
（一）现金流动性分析，主要考察企业经营活动产生的现金流量与债务之间的关系，主要指标包括：

1．现金流量与当期债务比=经营活动现金净流量/流动负债×100%
2．债务保障率=经营活动现金净流量/(流动负债+长期负债)×100%
（二）获取现金能力分析
获取现金能力分析的指标主要有：每月销售现金净流入、每股经营现金流量和全部资产现金回收率。
1．每元销售现金净流入=经营活动现金净流量/营业务收入
2．每股经营现金流量=(经营活动现金净流量-优先股股利)/发行在外的普通股股数×100%
3．全部资产现金回收率 =经营活动现金净流量/全部资产
（三）财务弹性分析，是指企业自身产生的现金与现金需求之间的适合程度。反映财务弹性的财务比率主要有现金流量适合率、现金满足投资比率和现金股利保障倍数。
1．现金流量适合比率=一定时期经营活动产生的现金净流量/(同期资本支出+同期存货净投资额+同期现金股利)×100%
2．现金再投资比率=经营活动现金净流量/（固定资产原值+对外投资+其他资产+营运资金）
3．现金股利保障倍数=经营活动现金净流量/现金股利额×100%
（四）收益质量分析
评价收益质量的财务比率是营运指数，它是经营活动现金净流入与经营所得现金的比值。
营运指数=经营活动现金净流入÷经营所得现金
经营所得现金是指经营活动净收益与非付现费用之和。
经营所得现金=净收益-非经营收益+非付现费用
二、现金流量结构分析
（一）现金流量的结构分析
现金流量的结构分析可以分为现金流入结构分析、现金支出结构分析及现金余额结构分析。
1．现金流入结构分析
现金流入构成是反映企业的各项业务活动现金流入，如经营活动的现金流入、投资活动现金流入筹资活动现金流入等在全部现金流入中的比重以及各项业务活动现金流入中具体项目的构成情况，明确企业的现金究竟来自何方，要增加现金流入主要应在哪些方面采取措施等等。
2．现金支出结构分析
现金支出结构分析是指企业的各项现金支出占企业当期全部现金支出的百分比。它具体地反映企业的现金用于哪些方面。
（二）现金流量的趋势分析
现金流量的趋势分析通常是采用编制历年财务报表的方法，即将连续多年的报表，至少是最近二三年，甚至五年、十年的财务报表并列在一起加以分析，以观察变化趋势。观察连续数期的会计报表，比单看一个报告期的财务报表，能了解到更多的信息和情况，并有利于分析变化的趋势。
运用趋势分析法通常应计算趋势百分比。趋势百分比有定比和环比两种。
。


⑷ 怎样分析现金流量负债比率

现金流量比率
公式：现金流量比率＝经营现金流量÷流动负债
注意（1）公式中的“经营现金流量”，通常使用现金流量表中的“经营活动产生的现金流量净额”。
（2）一般来讲，该比率中的流动负债采用期末数而非平均数，因为实际需要偿还的是期末金额，而非平均余额。
含义：现金流量比率表明每1元流动负债的经营现金流量保障程度。该比率越高，偿债越有保障。

⑸ 填空题：现金流量比率分析方法 、 、 、 。

现金流量比率分析是现金流量财务比率分析和结构分析的统称，主要包括以下指标：
一、现金流量财务比率分析
（一）现金流动性分析，主要考察企业经营活动产生的现金流量与债务之间的关系，主要指标包括：

1．现金流量与当期债务比=经营活动现金净流量/流动负债×100%
2．债务保障率=经营活动现金净流量/(流动负债+长期负债)×100%
（二）获取现金能力分析
获取现金能力分析的指标主要有：每月销售现金净流入、每股经营现金流量和全部资产现金回收率。
1．每元销售现金净流入=经营活动现金净流量/营业务收入
2．每股经营现金流量=(经营活动现金净流量-优先股股利)/发行在外的普通股股数×100%
3．全部资产现金回收率 =经营活动现金净流量/全部资产
（三）财务弹性分析，是指企业自身产生的现金与现金需求之间的适合程度。反映财务弹性的财务比率主要有现金流量适合率、现金满足投资比率和现金股利保障倍数。
1．现金流量适合比率=一定时期经营活动产生的现金净流量/(同期资本支出+同期存货净投资额+同期现金股利)×100%
2．现金再投资比率=经营活动现金净流量/（固定资产原值+对外投资+其他资产+营运资金）
3．现金股利保障倍数=经营活动现金净流量/现金股利额×100%
（四）收益质量分析
评价收益质量的财务比率是营运指数，它是经营活动现金净流入与经营所得现金的比值。
营运指数=经营活动现金净流入÷经营所得现金
经营所得现金是指经营活动净收益与非付现费用之和。
经营所得现金=净收益-非经营收益+非付现费用
二、现金流量结构分析
（一）现金流量的结构分析
现金流量的结构分析可以分为现金流入结构分析、现金支出结构分析及现金余额结构分析。
1．现金流入结构分析
现金流入构成是反映企业的各项业务活动现金流入，如经营活动的现金流入、投资活动现金流入筹资活动现金流入等在全部现金流入中的比重以及各项业务活动现金流入中具体项目的构成情况，明确企业的现金究竟来自何方，要增加现金流入主要应在哪些方面采取措施等等。
2．现金支出结构分析
现金支出结构分析是指企业的各项现金支出占企业当期全部现金支出的百分比。它具体地反映企业的现金用于哪些方面。
（二）现金流量的趋势分析
现金流量的趋势分析通常是采用编制历年财务报表的方法，即将连续多年的报表，至少是最近二三年，甚至五年、十年的财务报表并列在一起加以分析，以观察变化趋势。观察连续数期的会计报表，比单看一个报告期的财务报表，能了解到更多的信息和情况，并有利于分析变化的趋势。
运用趋势分析法通常应计算趋势百分比。趋势百分比有定比和环比两种。
。

⑹ 现金流量适合比率的定义

现金流量适合比率，是指经营活动现金净流入与项资本支出、存货购置及发放现金股利的比值。

现金流量适合比率的作用是反映经营活动现金满足主要现金需求的程度。可了解维持公司运行、支撑公司发展所需要的大部分现金的来源，从而判别企业财务状况是否良好、公司运行是否健康。

企业连续几年的现金流量适合比率均为1最合适，表明企业经营活动所形成的现金流量恰好能够满足企业日常基本需要。若小于1，反映企业经营活动的现金流人不能满足需要，应采取筹资措施。若大于1，反映出企业经营活动的现金流入大于日常需要，企业可以偿还债务减轻利息负担，扩大生产经营规模或增加长期投资。

(6)中视传媒现金流量比率分析扩展阅读：

计算公式

1、现金流量适合比率=一定时期经营活动产生的现金净流量/(同期资本支出+同期存货净投资额+同期现金股利)×100%

2、经营现金流量比率=经营活动现金净流量/现金净流量总额×100%

3、现金流量比率=经营活动产生的现金净流量/期末流动负债

4、经营现金流量比率=经营现金流量净额÷流动负债

5、经营现金流量比率=经营现金流量净额÷长期负债

6、经营现金流量比率=经营现金流量净额÷负债总额