分析中国收税

㈠ 分析导致我国税收收入逐年增长，且逐年增长幅度较大的原因

影响税收收入的主要因素有经济增长、通货膨胀、税收政策调整和征管水平等，但是首要因素是经济增长。相关分析表明，1996年～2006年我国当年价格的GDP与税收收入的相关系数高达0.991，说明税收收入与经济增长高度相关。2006年我国按照可比价格计算的GDP增长10.7%，GDP平减指数上升3.3%，二者共同作用的结果使当年价格的GDP增长了13.9%。可以看出，税收收入的增长既受到GDP实际增长率的影响，也受到物价总水平上涨的影响。税收收入受政策因素（税率调整，提高个人所得税免征额等）和征管水平的影响是显而易见的。初步分析表明，2006年我国GDP实际增长率对税收收入增长的贡献率约为50%，物价上涨因素的贡献率约为15%，而税收制度逐步完善、税收征管力度加大等因素的贡献率为35%左右。
随着改革的逐步深化，我国税制日益完善，征收手段越来越先进，征管人员素质显著提高，使得我国税收收入逐步做到应收尽收。有资料显示，1994年我国税收实际征收率只有50%，而目前已经提高到了70%以上。
此外，税源结构优化也是税收快速增长的一个重要原因。我国最主要的税收收入来自于增值税、营业税和企业所得税，2006年这三大税种占全国税收总收入的比重达到了66.7%。增值税的征收对象主要是从事工业和建筑业的企业，营业税的征收对象主要是服务企业，而企业所得税也主要来自于非农企业。按照当年价格计算，去年我国第二、第三产业增加值分别增长了16.8%和12.6%，大大快于第一产业的增长，这为以上三种税收收入的快速增长提供了保障。

㈡ 根据税法所学知识,分析我国现行税制的情况

近几年来，为实现保增长、扩内需的目标，特别是为应对金融危机对经济的影响，我国推行了积极的财政政策，实行了一系列以减税为主基调的税制改革措施，如全面取消农业税、提高工资薪金个人所得税免征额、免征储蓄存款利息所得税、统一内外资企业所得税、提高出口退税率、推行增值税转型改革等。这些减税政策的实施，一方面有利于增加城乡居民的可支配收入，刺激消费，扩大内需；另一方面有利于降低企业成本，增加利润，从而刺激其投资，扩大生产。
总之，大规模的税制改革对于进一步优化税制结构，刺激经济增长，从而顺利地应对金融危机，发挥了重要作用。腾讯众创空间就顺应了时代的潮流，根据互联网的发展，通过市场化机制、专业化服务和资本化途径构建的低成本、便利化、全要素、开放式的新型创业服务平台。当然，应该看到，目前的税收制度仍然存在一些不符合社会经济发展要求的问题，需要进一步改革与完善。
我国现行税制存在的主要问题：
（一）现行个人所得税制仍有不合理，不利于调节收入差距
（二）现行消费税制度的调整力度不够，对热点消费的支持不够
（三）现行资源税制度问题突出，不利于促进资源的合理利用
（四）环境保护税的缺位，不利于发挥税收对破坏环境行为的调控力度
（五）社会保障税尚未开征，使得社会保障资金缺少稳定性的来源
（六）现行房产税存在不合理之处，不利于公平税负以及政府对房价的调节
我国税制的改革与完善建议
（一）改革个人所得税
（二）完善消费税
（三）改革资源税
（四）开征环境保护税
（五）开征社会保障税
（六）改革房产税

㈢ 中国税收的介绍

《中国税收（第3版）》编写中，我们努力将科学研究的最新成果恰当地体现在教材之中。比较明显的地方是：在税收本质分析中，我们将税收概括为强制征收，将税收依据归结为政府职能，用一般报偿性替代了以往的无偿性；在税收职能分析中，我们将税收职能定义为税收具有的满足政府执行职能需要的能动性，并从政府执行职能需要和税收的相对优越性两个方面来分析税收的职能；在税收原则分析中，我们将公平原则与效率原则划分为税收的和经济的两个方面。

㈣ 中国税收额,财政收入占gdp比重

一、财政收入占GDP比重的公式

财政收入占GDP比重的公式是：

财政收入占GDP的比重＝财政收入增长的边际倾向/财政收入增长的弹性系数

其中：

1、财政收入增长的边际倾向＝ 增长的财政收入/增长的GDP

2、财政收入增长的弹性系数＝财政收入增长率/ GDP的增长率

＝ ( 增长的财政收入/ 财政收入)/ ( 增长的GDP / GDP)

二、财政收入占GDP的比重，是综合分析财政与经济发展关系的重要内容和指标，也是反映一个经济运行质量和经济结构优劣的重要参数。



通常财政收入占GDP比重越高，表明该地区经济运行质量越好，经济结构越优。一般而言，伴随经济的发展，财政收入占GDP的比重呈逐步提高的趋势。分析评价财政收入占GDP比重，对优化产业结构，提高经济运行质量具有十分重要的现实意义。三、财政收入是指政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和。财政收入表现为政府部门在一定时期内（一般为一个财政年度）所取得的货币收入。



财政收入是衡量一国政府财力的重要指标，政府在社会经济活动中提供公共物品和服务的范围和数量，在很大程度上决定于财政收入的充裕状况。四、GDP是国内生产总值，是一个国家（国界范围内）所有常住单位在一定时期内生产的所有最终产品和服务的市场价格。



GDP是国民经济核算的核心指标，也是衡量一个国家或地区总体经济状况重要指标。

㈤ 国家税收判断分析题 求高手

（一）.税收是国家凭借政治权利和财产权利所获得的一种财政收入。（错）
理由：以政治权利为依据取得税收收入，以财产权利为依据取得的是其他财政收入
（二）.所得税的纳税人就是负税人。（对）
理由：企业所得税是根据企业最后的净利润征税.所得税不能转嫁,企业是所得税的最后承担人,所以说纳税人与负税人是一致的
(三).负税人就是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。(错)
理由：负税人是最终实际负担税款的单位及个人
（四）.纳税人负有向国家纳税的义务，同时也享有相应的权利。（对）
理由：参照“国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告”
（五）.避税和偷税的主观动机和客观后果都是一样的。（错）
理由：避税是利用税法的漏洞合法的减少应缴纳的税款，而偷税是故意不交或少交税款，动机和后果是不一样的。
（六）.罚金是司法机关对纳税人的税收违法行为所给予的一种经济处罚。（对）
理由：
(七).罚款是税务或司法机关对纳税人的税收违法行为所给予的一种经济处罚。(错)
理由：司法机关处以应叫罚金
(八).营业税的计税依据中不应含有成本费用。(错)
理由：有几种特殊情况除外
（九）.纳税人的经营成本、费用就是流转税的计税依据的重要组成部分。（错）
理由：是所得税的
（十）.依率计征的消费税的计税依据与增值税的计税依据是完全一样的。（对）
理由：
（十一）.1994年税制改革以后的营业税其征收和适用范围都大大缩小了。（对）
理由：
(十二).消费税的计税依据与增值税的计税依据是完全一样的。( 错)
理由：从量计征的不一样
（十三）.纳税人自建自用的房屋应交纳两道营业税。（错）
理由：自建自用的免营业税
（十四）.经营娱乐业的纳税人附带销售的烟、酒、饮料等货物，是不缴纳增值税的。（对）
理由：混合销售行为交营业税
(十五).经营娱乐业的纳税人附带销售的烟、酒、饮料等货物，应按规定缴纳增值税。(错)
理由：混合销售行为交营业税
（十六）.民政部门举办的福利企业所获得的收入免征增值税和营业税。（错）
理由：民福企业先征再按残疾人数及有关标准退部分税款
（十七）.企业所得税的纳税人是在我国境内举办企业并有所得收入的一切单位和其他组织。（错）
理由：在我国境内未办有企业但有来源于中国境内所得的一样要交。
（十八）.凡是取得了我国国藉的个人都是我国个人所得税的居民纳税人。（错）
理由：不是以国籍来判断而是以在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年
（十九）.企业所得税是采取“按月或季申报纳税，年终汇算清缴，多退少补”的征管方式。（错）
理由：按月或季预缴
（二十）.企业所得税的纳税人用于公益、救济性的捐赠，只要是在规定限额内的，在计算其应纳税所得额是允许扣除的。（错）
理由：必须通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠
(二十一).合法的纳税人应从开业之日起30日内建帐。(错)
理由：个体户可不建帐
(二十二).纳税人应从开业之日起的30日内申请办理税务登记。(错)
理由：应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记
(二十三).医院和学校是不交纳流转税和所得税的。(错)
理由 要交企业所得税
(二十四).税收的性质归根结底是由国家的性质决定的。(对)
理由：
(二十五).根据《会计档案管理办法》规定，各种会计档案根据其特点，其保管期限分为定期和不定期两类。(错)
理由：永久、定期两类
(二十六).凡在我国无住所的个人都是我国个人所得税的非居民纳税人。(错)
理由：无住所但在中国境内居住满一年的为居民纳税人
(二十七).企业的营业额是流转额的一个组成部分。(对)
理由：
(二十八).各级税务机关是税收的主体。( 错)
理由：税收的主体是国家
(二十九).社会主义税收同资本主义税收一样------都是国家积累资金的重要工具。(错)
理由：社会主义的税收是“取之于民，用之于民”
(三十).取消捐税的背后就意味着国家的消亡。(对)
理由：

(三十一).单位和个人将不动产无偿赠与他人的视同销售不动产。（对）
理由：

(三十二).税收的分配对象是国民收入。（错）
理由：社会剩余产品
(三十三).税收的依据是国家的政治权力。（对 ）
理由：

(三十四).税收的性质是它的自然属性。（ 错）
理由：税收的本质是指税收的自然属性

(三十五).根据税法规定，对偷税、抗税者可以处一倍以上五倍以下的罚款。（错）
理由：百分之五十以上五倍以下的罚款

(三十六).税收的固定性是指国家对纳税人的征税数额是固定的。（错）
理由：税收的固定性，指税收是国家通过法律形式预先规定了对什么征税及其征收比例

(三十七).生产发展的速度快企业的可变成本就相对减少。（错）
理由：增多

(三十八).国家的资金多了，国家的经济就能又快又好的发展。（对）
理由：

(三十九).只要是流转税，负税人就肯定是消费者。（对）
理由：

(四十).纳税期限的长短与应纳税数额的大小呈同方向变化（错）
理由： 纳税期限是固定的与应纳税金额无关

㈥ 结合我国实际分析,一种税收如果具有税收中性就是最好的税收嘛

税收中性就目前而言是最好的税收

㈦ 简要分析我国税制改革的趋势

我国税制改革的趋势：
（1）按照国民待遇原则，统一各类企业的税收制度，公平税负。解决内外资企业在税率和优惠政策上存在差异问题，实行“国民待遇”原则，要逐步取消内、外资企业分别享受的名目繁多的税收优惠，从而营造一个真正公平、公正的税收环境。
（2）实现增值税的转型，扩大增值税征收范围。有必要借鉴多数国家的经验，将生产型增值税改为消费型增值税，并扩大增值税的征税范围。完善增值税改革也应重视合理适度的税率水平确定，调整增值税率结构也应考虑适当调低小规模纳税人征收率，促进就业、鼓励中小企业发展，可相应降低其他小规模企业征收率。
（3）调整消费税税目和税率结构，进一步体现其特殊调节的职能。目前，我国消费税的征税范围相对还是比较宽，可考虑对不符合消费税征税条件的消费品停止征税。由于我国正在进行将汽车附加收费改为征收燃油税的改革设计，为避免新的重复征税，应将燃油税改革同现行征收的汽油、柴油消费税改革综合考虑。
（4）完善个人所得税制，实行综合与分类相结合的个人所得税制，调节收入差距。逐步过渡到综合个人所得税，从而全面与国际惯例接轨。与同类国家相比我国工薪所得实行的九级超额累进税率级次过多，应当简化向国际惯例靠拢，由9级减为5级左右。现行的最高和最低税率与同类国家大体相当，可保持不变，对中间税率可适当调整，改变税负分配情况，使低收入者的税负水平保持不变或略有下调，适当提高高收入者的税负水平。
（5）逐步降低关税，提高出口退税政策，促进企业参与国际竞争。我国的关税为保护本国产品、限制外来产品，而定制较高。
（6）深化农业税费改革。在农业上彻底取消农业特产税、牧业税、筵席税和屠宰税等税收，积极筹备遗产税的设立。筵席税和屠宰税等小税种在我国大多数地区实际已经消亡，可以彻底取消。
（7）加快“费改税”的进程。在我国的体制转轨过程中，政府有关部门的税外收费过多过滥，扰乱了财政分配渠道，导致了财政资金流失。不仅加重了企业、个人的负担，也影响了外商投资。各地政府对收费项目进行了清理整顿，并在此基础上，把那些已具备税收性质的收费改征税，从而建立以税收为主，收费为辅的政府收入体系。入世后，会对费改税的要求更加迫切，而且会加快这方面配套改革的步伐。
（8）开征尽可能全面的资源税(或生态税)体系和财产税(主要是不动产税)。在目前尚无法将个人全部财产纳入遗产税征税范围的情况下，可考虑先对继承的不动产征税，并将其与现行契税下的不动产赠与税目合并，待条件和时机成熟，再考虑开征一个比较成熟的遗产税。
（9）开征社会保障税，完善社会保障制度。基于目前我国社会保障基金分项收取的现状，改为社会保障税后仍可按养老、医疗、失业分项征管。保持个人与企业分摊原则，个人缴纳部分由企业支付工资时代扣代缴。按纯粹的社会保障要求，所有的收入都应征收社会保障税，不应有免征规定。但基于收入分配公平的考虑，根据税收的量能负担原则，应设立免征额。税率可适度累进，具体可以现行社会保障收费率为基础。
（10）健全征管模式，优化征管机制。首先强征管基础工作，从办理登记，规范征管资料、税源管理、申报管理、纳税评审等多方面夯实征管基础；其次改进征管手段，提高计算机应用效率。开发利用好现有微机设备，发挥其快捷、高效的功能，对提高征管质量和效率作用十分重大。征管模式以电子化现代管理为手段，集中征收，优质服务，强化管理，重点稽查。既保留了现行征管模式的先进性、合理性、科学性，又弥补了现行征管模式忽略管理的不足，有利于保证税收管理过程中征收、管理、稽查的完整性。

㈧ 中国当代税收的现状是什么

中国当代税收要论
自序
税收经济篇
第一章 致力于建立稳定增长的税收收入机制
第一节 持续稳定增长的税收收人
一 适应经济增长的税收总量规模不断扩大
二 适应经济结构调整的税收收入结构渐趋合理
三 税收收入对经济增长的弹性分析
四 我国的宏观税收负担考察
第二节 我国税收收入增长的内在因素分析
一 经济总量增长和结构优化是税收收入增长的根本动力
二 1994年税制度改革的成功实施为税收收入增长提供了有力保障
三 加强税收征管是确保税收收入增长的重要因素
第三节 税收收入对社会经济发展的贡献
一 增强了国家的经济实力
二 增强了政府的调控能力
三 为改革、发展、稳定提供了强大的物质基础
第四节 未来税收收入增长前景展望
一 十五时期税收收入增长前景分析
二 保持税收收入稳定增长需要处理好几个关系
第二章 积极发挥灵活有效的宏观调控职能
第一节 我国税收宏观调控实践
一 应对通货膨胀的税收政策选择
二 应对通货紧缩趋势的税收政策选择
三 推动经济结构转型的税收政策选择
四 推动西部大开发的税收政策选择
第二节 对发挥税收宏观调控作用的认识
一 税收政策在积极财政政策中的地位和作用
二 税收对拉动经济发展三驾马车的影响
三 实行有增有减、结构调整的税收政策
四 借鉴他国经验，审时度势，把握时机，稳步实施税收宏观调控
第三节 完善现行税制的思考
……
第三章 不断完善维护效率与公平的分配调节手段
税收法治篇
第四章 依法治税是税收工作的灵魂
第五章 协调完备的税收立法是依法治税的基础
第六章 规范有效的税收执法是依法治税的关键
第七章 营造依法治税的良好环境
税收管理篇
第八章 我国税收管理面临的挑战和选择
第九章 按照科技加管理的要求大力推进税收信息化建设
第十章 全力推进信息化支持下的征管改革
第十一章 努力建设高素质的税务干部队伍
结束语
后记
【媒体评论】

㈨ 分析税收从哪里来用到哪儿去

税收取之于民,用之于民
税收是由广大纳税人缴纳的。纳税人可以是法人，也可以是自然人。
法人可以是企业、公司、团体等；自然人就是个人，也就是公民。
我国宪法在第五十六条规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。”以法律的形式确定了公民依法纳税的基本义务，纳税人承担纳税义务是无条件的。

税收主要用于：有计划地用于国家的财政支出、国防科技、社会公共设施、国家各职能部门、以及国计民生等等方面，以保障全社会这个大家庭正常运转。