如何对资产负债表进行分析

㈠ 如何对资产负债表和利润表结合进行分析

可从三张报表的四个方面来分析企业的各项经济指标与经营状况：
从四个方面进行分析：
一。短期偿债能力，主要有一下指标：
1.营运资本配置能力=营运资本/流动资产
2.流动比率=流动资产/流动负债（人们一般认为生产型企业合理的最低流动比率是2）
3.速动比率=速动资产/流动负债（速冻资产包括货币资金、应收款项、预付款项、交易性金融资产）
4.现金比率=现金资产/流动负债（现金资产包括货币现金和金融资产
5.现金流量比率=经营现金流量/流动比率
还是要具体分析以上指标，比一定越大越好，有些指标的变现能力不是很好比如说存货还有一些一年内到期的资产
二。长期偿债能力比率（要注意的是，从长期来看，不管是短期负债还是长期负债，都是要进行偿还的，所以此处的偿债能力应以企业的总负债为偿还对象）主要有以下指标：
1.资产负债率=总负债/总资产（可以衡量企业的举债能力和偿债能力）
2.产权比率=总负债/股东权益（每一元股东权益借入的债务额）
3.权益乘数=总资产/股东权益
（经过变换可以知道若已知其中任何一项指标都可计算另一项的，而且三者是同向变动的）
4.利息保障倍数=息税前利润/利息费用（息税前利润=净利润+利息费用+税收，一般一、利息费用就是财务费用，其他指标另作考虑）
5.现金流量利息保障倍数=经营现金流量/利息费用（这个指标以实际收入为保障，比以上的指标更为可靠一点）
6.现金流量债务比=经营现金流量/总债务
7.长期资本债务比=长期资本/总债务
三。营运能力（主要是衡量企业管理资产管理效益的财务比率）以各种周转率作为指标，主要有存货周转率、应收账款周转率、营运资本周转率、非流动资产周转率、总资产周转率等。为了便于计算，各种周转率的分母可用用销售收入
四。盈利能力。涉及到了杜邦分析体。具体的可在网上进行查阅。。。。。

㈡ 如何对资产负债表进行水平分析和垂直分析

分析资产负债表一般从以下几个方面把握:

1、分析企业资产的来源和构成。资产负债表资产合计数表明企业的资产规模,明细项目列示资产的构成和关系。所有者权益表明股东的投资份额和可以分配的份额,还表明企业的成长性。企业的资本公积增加了说明企业整体上增值了。表中是否列示盈余公积金和法定公积金,可以看出企业财务出否规范。负债内容块列示负债的规模和筹资方式和布局。不同的举债方式给企业的影响是不一样的。长期举债的资金成本大,还款压力小,而短期负债的资金成本,还款压力大。资产负债表可以看出一个企业的资金状况和财务风险。银行存款和现金以及一年内到期变现的非货币性资产总量较少,表现企业的现金流存在一定问题。一个企业的负债与资产的比例过高,表明企业有较高的财务风险,甚至会有资不抵债的可能。

2、判断企业生产经营情况。分类项目数表明资产的构成,通过它们在资产总和的比例,可以反应出不少问题。例如固定资产和存货的比例过大,说明企业的销售情况不乐观;而如果银行存款的比例过小,应收账款的比例过大,说明企业的资金回笼有问题。长期股权投资和交易性金融资产等表明了企业的投资活动,固定资产的增加数以及在建工程项目都可以说明企业的投资情况。预付账款项目的数额说明企业与供货商的业务关系和规则,如果预付账款较多的话,可能存在以货易货的情况。负债率过低,说明企业未充分发挥的财务杠杆作用。
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3、发现企业存在的涉税问题。通过核查原材料的减收数与库存商品的增加比对,审核是否存在视同销售的情况。如果有在建工程,则要核实该在建工程是不动产工程还是自建固定资产情形,核实在工程物质里面是否抵扣了依法不能抵扣的物资。应付账款期初和期末是否变动较大,过大的话,要核查是否存在将销售收入长期不挂账现象,或者存在超过三年无法支付的款项未计入营业外收入进行纳税。在资本公积一块,核实是否将计入损益的项目列入到资本公积。

4、企业每个经济事项的会计处理都会对资产负债表产生影响,反过来,从资产负债表上我们都可以看到一些经济事项的影子。资产负债表的分析能力和会计实践经验很大的相关性,一般来说,会计实务经验越丰富,资产负债表的分析能力越强。

垂直分析：
建议把各个科目各年的总额相互对比一下，看发生了什么变动没有，分析变动较大的原因；
再把本企业和行业内的其他企业做一做对比，看优势劣势体现在哪里；
最后提出一些改进建议
比如：
1.分析货币资金在流动资产里的占比，各项目总金额就是指全部的流动资产。
2.分析货币资金在总资产里的占比，各项目总金额就是指全部的总资产。
3.计算公式=变动额/期初余额；变动率=变动额/期初余额；
4.各项目对总规模的影响”=各项目/总规模；

㈢ 如何对资产负债表进行结构分析和趋势分析

首先，游览一下资产负债表主要内容，由此，你就会对企业的资产、负债及股东权益的总额及其内部各项目的构成和增减变化有一个初步的认识。由于企业总资产在一定程度上反映了企业的经营规模，而它的增减变化与企业负债与股东权益的变化有极大的关系，当企业股东权益的增长幅度高于资产总额的增长时，说明企业的资金实力有了相对的提高；反之则说明企业规模扩大的主要原因是来自于负债的大规模上升，进而说明企业的资金实力在相对降低、偿还债务的安全性亦在下降。
对资产负债表的一些重要项目，尤其是期初与期末数据变化很大，或出现大额红字的项目进行进一步分析，如流动资产、流动负债、固定资产、有代价或有息的负债（如短期银行借款、长期银行借款、应付票据等）、应收帐款、货币资金以及股东权益中的具体项目等。例如，企业应收帐款过多占总资产的比重过高，说明该企业资金被占用的情况较为严重，而其增长速度过快，说明该企业可能因产品的市场竞争能力较弱或受经济环境的影响，企业结算工作的质量有所降低。此外，还应对报表附注说明中的应收帐款帐龄进行分析，应收帐款的帐龄越长，其收回的可能性就越小。又如，企业年初及年末的负债较多，说明企业每股的利息负担较重，但如果企业在这种情况下仍然有较好的盈利水平，说明企业产品的获利能力较佳、经营能力较强，管理者经营的风险意识较强，魄力较大。再如，在企业股东权益中，如法定的资本公积金大大超过企业的股本总额，这预示着企业将有良好的股利分配政策。但在此同时，如果企业没有充足的货币资金作保证，预计该企业将会选择送配股增资的分配方案而非采用发放现金股利的分配方案。另外，在对一些项目进行分析评价时，还要结合行业的特点进行。就房地产企业而言!
，如该企业拥有较多的存货，意味着企业有可能存在着较多的、正在开发的商品房基地和项目，一旦这些项目完工，将会给企业带来很高的经济效益。
再其次，对一些基本财务指标进行计算，计算财务指标的数据来源主要有以下几个方面：直接从资产负债表中取得，如净资产比率；直接从利润及利润分配表中取得，如销售利润率；同时来源于资产负债表利润及利润分配表，如应收帐款周转率；部分来源于企业的帐簿记录，如利息支付能力。

㈣ 如何对资产负债表进行趋势分析

对资产负债表进行趋势分析的方法：
(一)浏览一下资产负债表主要内容，由此会对企业的资产、负债及股东权益的总额及其内部各项目的构成和增减变化有一个初步的认识。由于企业总资产在一定程度上反映了企业的经营规模，而它的增减变化与企业负债与股东权益的变化有极大的关系，当企业股东权益的增长幅度高于资产总额的增长时，说明企业的资金实力有了相对的提高;反之则说明企业规模扩大的主要原因是来自于负债的大规模上升，进而说明企业的资金实力在相对降低、偿还债务的安全性亦在下降。

(二)对资产负债表的一些重要项目，尤其是期初与期末数据变化很大，或出现大额红字的项目进行进一步分析，如流动资产、流动负债、固定资产、有代价或有息的负债(如短期银行借款、长期银行借款、应付票据等)、应收帐款、货币资金以及股东权益中的具体项目等。例如，企业应收帐款占总资产的比重过高，说明该企业资金被占用的情况较为严重，而其增长速度过快，说明该企业可能因产品的市场竞争能力较弱或受经济环境的影响，企业结算工作的质量有所降低。此外，还应对报表附注说明中的应收帐款帐龄进行分析，应收帐款的帐龄越长，其收回的可能性就越小。又如，企业年初及年末的负债较多，说明企业每股的利息负担较重，但如果企业在这种情况下仍然有较好的盈利水平，说明企业产品的获利能力较佳、经营能力较强，管理者经营的风险意识较强，魄力较大。再如，在企业股东权益中，如法定的资本公积金大大超过企业的股本总额，这预示着企业将有良好的股利分配政策。但在此同时，如果企业没有充足的货币资金作保证，预计该企业将会选择送配股增资的分配方案而非采用发放现金股利的分配方案。另外，在对一些项目进行分析评价时，还要结合行业的特点进行。就房地产企业而言，如该企业拥有较多的存货，意味着企业有可能存在着较多的、正在开发的商品房基地和项目，一旦这些项目完工，将会给企业带来很高的经济效益。

(三)对一些基本财务指标进行计算，计算财务指标的数据来源主要有以下几个方面:直接从资产负债表中取得，如净资产比率;直接从利润及利润分配表中取得，如销售利润率;同时来源于资产负债表利润及利润分配表，如应收帐款周转率;部分来源于企业的帐簿记录，如利息支付能力。

㈤ 如何对资产负债表、利润表进行财务分析以及如何选取数据

财务报表分析公式汇总
l
主营业务利润
=
主营业务收入
—
主营业务成本
—
主营业务税金及附加
营业利润
=
主营业务利润
+
其他业务利润
—
期间费用
利润总额
=
营业利润
+
投资收益
+
补贴收入
+
营业外收入
—
营业外支出
净利润
=
利润总额
—
所得税
一、偿债能力分析：
1、流动比率=流动资产/流动负债*100%。指标越高，企业流动资产流转越快，偿还流动负债能力越强。国际公认200％，我国150％较好。
2、速动比率=速动资产（流动资产－存货）/流动负债*100%。国际标志比率100％我国90％左右。
3、资产负债率=负债总额/资产总额*100%。指标越高负债程度高，经营风险大，能以较低的资金成本进行生产经营。保守比率不高于50％，国际公认较好60％。
4、长期资产适合率=（所有者权益+长期负债）/（固定资产+长期投资）*100%
二、资本状况分析：
1、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%，指标越高，资本保全情况越好，企业发展潜力越大，债权人利益越有保障。
2、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%，指标越高，所有者权益增长越快，资本积累能力越强，保全情况好，持续发展能力越大。
三、盈利能力分析：
1、主营业务毛利率=毛利（主营收入－主营成本）/主营业务收入*100%，介于20％-50％之间，一般相对合理稳定，流动性强的商品，毛利率低。设计新颖的特殊商品（时装）毛利率高。
2、主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%，反映企业基本获利能力。
3、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%
4、
营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%
5、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%
6、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率。指标高低于企业资产结构，经验管理水平有密切关系。
7、净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%。反映投资者投资回报率，股东期望平均年度净资产收益率能超过12％
8、不良资产比率=年末不良资总额/年末资产总额*100%
9、资产损失比率=待处理资产损失净额/年末资产总额*100%
10、固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值*100%
11、
流动比率=流动资产/流动负债*100%
12、
速动比率=速动资产/流动负债*100%
13、
资产负债率=负债总额/资产总额*100%
14、长期资产适合率=（所有者权益+长期负债）/（固定资产+长期投资）*100%
15、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%
16、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%
17、
主营业务毛利率=毛利/主营业务收入*100%
18、
主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%
19、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%
20、
营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%
21、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%
22、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率
23、
净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%
24、
管理费用率=管理费用/主营业务收入*100%
25、
财务费用率=财务费用/主营业务收入*100%
26、成本、费用利润率=利润总额/（主营业务成本+期间费用）*100%
27、
销售收现比=销售收现/销售额
28、
营运指数=经营现金净流量/经营所得现金
29、
现金比率=现金余额/流动负债*100%
30、现金流动负债比=经营活动净现金流量/流动负债*100%
31、现金债务总额比=经营活动净现金流量/总负债*100%
32、
销售现金比率=经营现金净流量/销售额*100%
33、应收帐款周转率（次数）=赊销收入净额/应收帐款平均余额
34、
应收帐款周转天数
=天数/应收帐款周转次数
=计算期天数*应收帐款平均余额/赊销收入净额
销售收入净额=销售收入-现销收入-销售折扣与折让
35、
存货周转率=销售成本/平均存货
36、
存货周转天数=计算期天数/存货周转率
37、流动资产周转次数（率）=销售收入净额/流动资产平均余额
38、流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转次数
39、总资产周转率=销售收入净额/平均资产总额
40、总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率
41、已获利息倍数=（税前利润总额+利息支出）/利息支出
42、总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额
四、营运能力分析
1、应收帐款周转率（次数）=赊销收入净额/应收帐款平均余额，指标高说明收帐迅速，账龄期限短，减少企业收帐费用和坏账损失。
2、
应收帐款周转天数
=天数/应收帐款周转次数
=计算期天数*应收帐款平均余额/赊销收入净额
销售收入净额=销售收入-现销收入-销售折扣与折让
3、存货周转率=销售成本/平均存货。一般情况周转速度越快，变现速度越快，占用存货资金少，占用相同数额的存货而实现的销货成本大。
4、存货周转天数=计算期天数(年360天)/存货周转率
5、流动资产周转次数（率）=销售收入净额/流动资产平均余额，指标高表明企业流动资产周转速度快，利用效果好。
6、流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转次数
7、总资产周转率=销售收入净额/平均资产总额。周转速度快，企业的营运能力强；指标低，说明收入不足，或资产闲置浪费。
8、
总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率
9、已获利息倍数=（税前利润总额+利息支出）/利息支出
10、总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额
五、综合偿债能力：
已获利息倍数＝(税前利润总额＋利息支出)÷利息支出
盈利能力：

主营业务净利率＝（净利润÷主营业务收入）×100%
资产净利率
?
＝（净利润÷平均总资产）×100%=主营业务净利率*总资产周转率
净资产收益率＝（净利润÷平均净资产总额）×100%
另：总资产报酬率＝（利润总额＋利息支出）÷平均资产总额
营运能力：

应收帐款周转率＝主营业务收入÷应收帐款平均余额
(高表明企业收帐迅速，帐龄期限短，可减少收帐费用和坏帐损失，相对
增加企业流动资产的投资收益，说明资产流动性大，变现快短期偿债能力
强)
存货周转率＝主营业务成本÷平均存货余额
(高表明企业资产由于销售顺畅而具有较高的流动性存货转现速度快存货
占用水平低，过高
存货不足，产品脱销)
(慢：必然占用在量的资金，造成资金浪费，营运困难)
流动资产周转率＝主营业务收入÷平均资产总额
总资产周转率＝主营业务收入÷平均资产总额
(过低：收入不足，资产闲置,浪费)
发展能力：
销售增长率＝（本年主营业务收入－上年主营业务收入）÷上年主营业务收入
资本积累率＝[（年末所有者权益－年初所有者权益）÷年初所有者权益]×100%
六、财务报表分析的应用
（一）杜帮财务分析体系
1、权益乘数
权益乘数＝1÷（1-资产负债率）
2、权益净利率
权益净利率＝资产净利率×权益乘数
＝销售净利率×资产周转率×权益乘数
（二）上市公司财务比率
1、每股收益
每股收益＝净利润÷年末普通股份总数
＝（净利润－优先股股利）÷（年度股份总数－年度末优先股数）
2、市盈率
市盈率（倍数）＝普通股每股市价÷普通股每股收益
3、每股股利
每股股利＝股利总额÷年末普通股股份总数
4、股票获利率
股票获利率＝普通股每股股利÷普通股每股市价×100%
5、股利支付率
股利支付率＝（普通股每股股利÷普通股每股净收益）×100%
6、股利保障倍数
股利保障倍数＝普通股每股净收益÷普通股每股股利
＝1÷股利支付率
7、每股净资产
每股净资产＝年度末股东权益÷年度末普通股数
8、市净率
市净率（倍数）＝每股市价÷每股净资产
（三）现金流量分析
1、流动性分析
（1）现金到期债务比
现金到期债务比＝经营现金流量净额÷本期到期的债务
（2）现金流动负债比
现金流动负债比＝经营现金流量净额÷流动负债
（3）现金债务总额比
现金债务总额比＝经营现金流量净额÷债务总额
2、获取现金能力分析
（1）销售现金比率
销售现金比率＝经营现金流量净额÷销售额
（2）每股经营现金流量净额
每股经营现金流量净额＝经营现金流量净额÷普通股股数
（3）全部资产现金回收率
全部资产现金回收率＝经营现金流量净额÷全部资产×100%
3、财务弹性分析
（1）现金满足投资比率
现金满足投资比率＝近5年经营现金流量净额之和÷近5年资本支出、存货增加、现金股利之和
（2）现金股利保障倍数
现金股利保障倍数＝每股经营现金流量净额÷每股现金股利

㈥ 如何进行资产负债表结构分析

分析资产负债表一般从以下两个方面进行：

1、分析企业资产的来源和构成。

资产负债表资产合计数表明企业的资产规模，明细项目列示资产的构成和关系。所有者权益表明股东的投资份额和可以分配的份额,还表明企业的成长性。企业的资本公积增加了说明企业整体上增值了。表中是否列示盈余公积金和法定公积金,可以看出企业财务出否规范。

2、负债内容块列示负债的规模和筹资方式和布局。

不同的举债方式给企业的影响是不一样的。长期举债的资金成本大,还款压力小,而短期负债的资金成本,还款压力大。资产负债表可以看出一个企业的资金状况和财务风险。银行存款和现金以及一年内到期变现的非货币性资产总量较少，表现企业的现金流存在一定问题。一个企业的负债与资产的比例过高,表明企业有较高的财务风险,甚至会有资不抵债的可能。

(6)如何对资产负债表进行分析扩展阅读

通过资产负债表可以判断企业生产经营情况

例如固定资产和存货的比例过大，说明企业的销售情况不乐观。而如果银行存款的比例过小，应收账款的比例过大，说明企业的资金回笼有问题。长期股权投资和交易性金融资产等表明了企业的投资活动,固定资产的增加数以及在建工程项目都可以说明企业的投资情况。

预付账款项目的数额说明企业与供货商的业务关系和规则，如果预付账款较多的话,可能存在以货易货的情况。负债率过低,说明企业未充分发挥的财务杠杆作用。

㈦ 怎么样分析资产负债表…我要具体步骤

1. 核对企业资产、负债和所有者权益的这三个基本要素的总额。

2. 可以进专一步观察各项资产、负债属、所有者权益分别在资产总额、负债与所有者权益总额中所占的比重。

3. 其次分析资产、负债和所有者权益这三者各自的结构。