财务分析盈利能力

『壹』 财务分析指标体系的盈利能力

（一）主营业务利润率=主营业务利润÷主营业务收入×100%
（二）成本费用利润率=利润总额÷企业成本费用总额×100%
（三）总资产报酬率=（利润总额+利息支出）÷平均资产总额×100%
（四）净资产收益率=（净利润÷平均净资产）×100%
（五）社会贡献率=社会贡献总额÷平均资产总额×100%
其中：社会贡献总额包括工资、劳保退休统筹及其他社会福利支出、利息支出净额、应交或已交的各项税款；
（六）社会积累率=上交国家财政总额÷企业社会贡献总额×100%

『贰』 财务盈利能力分析的评价指标有哪些

盈利能力分析评价指标：

1、核心指标
1）资本金利润率＝利润总额／资本总额
又称资本收益率，反映资本金的盈利能力
2）销售净利润（营业净利润）＝净利润／销售收入
反映每1元收入实现多少净利润
3）营业利税率＝（利润总额＋销售税金）／营业收入
反映每1元营业收入实现多少利税
4）成本费用利润率＝利润总额／成本费用总额
考察企业成本费用与利润的关系，说明1元成本实现多少利润
5）资产报酬（收益）率（生产率比率）＝（净收益＋利息费用＋所得税）/资产平均总额
考察企业运用全部资本的收益率，衡量资产运用效率的高低
6）边际利润率（临界收益率）＝1－变动成本率
＝边际贡献／销售收入＝单位边际贡献／销售单价
边际贡献总额=销售收入总额-变动成本总额
单位边际贡献=销售单价-单位变动成本
考察边际利润变动对销售利润的影响程度
7）流动资产利润率＝利润总额／流动资产平均占用额
考察流动资产占用与利润的关系
8）固定资产利润率＝利润总额／固定资产平均余额
考察固定资产占用与利润的关系
9）净收益与销售额比率＝（净收益＋利息费用）／销售收入
反映每一单元获得的收益额，说明企业获利能力
10）所有者权益与销售额比率＝所有者收益／销售收入
观察每一单元销售的资本实力
11）费用水平变动速度＝（报告期费用水平－基期费用水平）／基期费用水平
考察企业费用水平变动趋势
12）销售成本、费用率＝成本费用总额／销售收入
考察每1元销售收入耗费成本、费用多少
13）权益系数＝资产总额／所有者权益总额＝1/ 所有者权益总额 / 资产总额
＝1÷（1－负债比率）
考察资产总额是所有者权益的几倍
14）权益报酬（收益）率＝净资产／所有者权益
是美国杜邦系统财务指标体系中最有代表性、综合性的收益性指标。
考察投资取得的报酬

2、股份公司指标
1）普通股权益报酬率＝（净收益－优先股股利）／平均普通股权益
衡量普通股的获利能力
2）普通股每股收益额＝（净收益－优先股股利）／普通股股数
反映普通股每股所获盈利额
3）股票价格与收益比率＝普通股每股市价／普通股每股收益额
反映每股市价相当于每股收益的倍数，衡量市价的合理性
4）每股股利＝已分配普通股利总额／普通股股数
反映普通股每股获利数
5）股利分派率＝每股现金股利／每股收益额
考察企业分派的股利占每股净收益的比例
6）证券收益率＝利息（股息）＋证券面值期末价格与期初价格之差 / 证券期初价格（证券持有期收益率）
反映投资者从证券投资中获利的收益
7）股利与股票价格利率＝每股股利／每股市价
反映每股现在价的获利能力
8）股东权益比率＝股东（所有者）权益总额／资产总额
反映所有者权益在总资产中的比重，衡量所有者权益的保障程度
9）收益与利息保障倍数（利息收益倍数）＝营业利润／利息费用
反映利润对应付利息的保障程度
10）收益对优先股＝净收益＋利息费用＋所得税
用作优先股分析
11）每股现金流量＝（净收益＋折旧）／发行在外的普通股股数
反映每一普通股股本提供现金流量的情况
12）股利支付率＝普通股每股股利／普通股每股利润额
衡量普通股股利支付的程度
13）普通股本每股账面价值＝普通股权益／普通股本发行在外股数
在兼并破产情况下衡量企业股东权益情况

『叁』 财务分析 盈利能力分析

利润率=纯利润/成本，按照这个指标对不同的产品或者部门进行分析，应该可以做成排名，这样有比较就有分析了

『肆』 财务分析盈利能力主要看哪些指标

您好，天津银星财务为您解答：
企业盈利能力分析是财务分析中的一项重要内容。盈利能力是指企业获取利润的能力，企业的盈利能力越强，则其给予股东的回报越高，企业价值越大。财务盈利能力分析的评价指标如下：
1、核心指标
1）资本金利润率=利润总额/资本总额。又称资本收益率，反映资本金的盈利能力
2）销售净利润（营业净利润）=净利润/销售收入。反映每1元收入实现多少净利润
3）营业利税率=（利润总额+销售税金）/营业收入。反映每1元营业收入实现多少利税
4）成本费用利润率=利润总额/成本费用总额。考察企业成本费用与利润的关系，说明1元成本实现多少利润
5）资产报酬（收益）率（生产率比率）=（净收益+利息费用+所得税）/资产平均总额
。考察企业运用全部资本的收益率，衡量资产运用效率的高低
6）边际利润率（临界收益率）=1-变动成本率=边际贡献/销售收入=单位边际贡献/销售单价，边际贡献总额=销售收入总额-变动成本总额，单位边际贡献=销售单价-单位变动成本
。考察边际利润变动对销售利润的影响程度
7）流动资产利润率=利润总额/流动资产平均占用额。考察流动资产占用与利润的关系
8）固定资产利润率=利润总额/固定资产平均余额。考察固定资产占用与利润的关系
9）净收益与销售额比率=（净收益+利息费用）/销售收入。反映每一单元获得的收益额，说明企业获利能力
10）所有者权益与销售额比率=所有者收益/销售收入。观察每一单元销售的资本实力
11）费用水平变动速度=（报告期费用水平-基期费用水平）/基期费用水平。考察企业费用水平变动趋势
12）销售成本、费用率=成本费用总额/销售收入。考察每1元销售收入耗费成本、费用多少
13）权益系数=资产总额/所有者权益总额=1/ 所有者权益总额 / 资产总额=1÷（1-负债比率）。考察资产总额是所有者权益的几倍
14）权益报酬（收益）率=净资产/所有者权益。是美国杜邦系统财务指标体系中最有代表性、综合性的收益性指标。考察投资取得的报酬
2、股份公司指标
1）普通股权益报酬率=（净收益-优先股股利）/平均普通股权益。衡量普通股的获利能力
2）普通股每股收益额=（净收益-优先股股利）/普通股股数。反映普通股每股所获盈利额
3）股票价格与收益比率=普通股每股市价/普通股每股收益额。反映每股市价相当于每股收益的倍数，衡量市价的合理性
4）每股股利=已分配普通股利总额/普通股股数。反映普通股每股获利数
5）股利分派率=每股现金股利/每股收益额。考察企业分派的股利占每股净收益的比例
6）证券收益率=利息（股息）+证券面值期末价格与期初价格之差 / 证券期初价格（证券持有期收益率）。反映投资者从证券投资中获利的收益
7）股利与股票价格利率=每股股利/每股市价。反映每股现在价的获利能力
8）股东权益比率=股东（所有者）权益总额/资产总额。反映所有者权益在总资产中的比重，衡量所有者权益的保障程度
9）收益与利息保障倍数（利息收益倍数）=营业利润/利息费用。反映利润对应付利息的保障程度
10）收益对优先股=净收益+利息费用+所得税。用作优先股分析
11）每股现金流量=（净收益+折旧）/发行在外的普通股股数。反映每一普通股股本提供现金流量的情况
12）股利支付率=普通股每股股利/普通股每股利润额。衡量普通股股利支付的程度
13）普通股本每股账面价值=普通股权益/普通股本发行在外股数。在兼并破产情况下衡量企业股东权益情况

『伍』 财务评价的盈利能力分析为哪些

核心指标：
（1）资本金利润率=利润总额/资本总额
又称资本收益率，反映资本金的盈利能力
（2）销售净利润（营业净利润）=净利润/销售收入
反映每1元收入实现多少净利润
（3）营业利税率=（利润总额+销售税金）/营业收入
反映每1元营业收入实现多少利税
（4）成本费用利润率=利润总额/成本费用总额
考察企业成本费用与利润的关系，说明1元成本实现多少利润
（5）资产报酬（收益）率（生产率比率）=（净收益+利息费用+所得税）/资产平均总额
考察企业运用全部资本的收益率，衡量资产运用效率的高低
（6）边际利润率（临界收益率）=1-变动成本率
=边际贡献/销售收入=单位边际贡献/销售单价
边际贡献总额=销售收入总额-变动成本总额
单位边际贡献=销售单价-单位变动成本
考察边际利润变动对销售利润的影响程度
股份公司指标：
（1）普通股权益报酬率=（净收益-优先股股利）/平均普通股权益
衡量普通股的获利能力
（2）普通股每股收益额=（净收益-优先股股利）/普通股股数
反映普通股每股所获盈利额
（3）股票价格与收益比率=普通股每股市价/普通股每股收益额
反映每股市价相当于每股收益的倍数，衡量市价的合理性
（4）每股股利=已分配普通股利总额/普通股股数
反映普通股每股获利数
（5）股利分派率=每股现金股利/每股收益额
考察企业分派的股利占每股净收益的比例

『陆』 财务分析和盈利能力分析有什么区别

财务分析的分类

（1）从是否考虑资金时间价值角度，包括现金流量分析（动态分析）和静态分析。

（2）从是否在融资方案的基础上进行分析的角度区分，分为融资前分析和融资后分析。

『柒』 总结财务盈利能力分析的评价指标有哪些

企业盈利能力分析是财务分析中的一项重要内容。盈利能力是指企业获取利润的能力，企业的盈利能力越强，则其给予股东的回报越高，企业价值越大。那么财务盈利能力分析的评价指标有：

1、核心指标

1）资本金利润率=利润总额/资本总额

又称资本收益率，反映资本金的盈利能力

2）销售净利润（营业净利润）=净利润/销售收入

反映每1元收入实现多少净利润

3）营业利税率=（利润总额+销售税金）/营业收入

反映每1元营业收入实现多少利税

4）成本费用利润率=利润总额/成本费用总额

考察企业成本费用与利润的关系，说明1元成本实现多少利润

5）资产报酬（收益）率（生产率比率）=（净收益+利息费用+所得税）/资产平均总额

考察企业运用全部资本的收益率，衡量资产运用效率的高低

6）边际利润率（临界收益率）=1-变动成本率

=边际贡献/销售收入=单位边际贡献/销售单价

边际贡献总额=销售收入总额-变动成本总额

单位边际贡献=销售单价-单位变动成本

考察边际利润变动对销售利润的影响程度

7）流动资产利润率=利润总额/流动资产平均占用额

考察流动资产占用与利润的关系

8）固定资产利润率=利润总额/固定资产平均余额

考察固定资产占用与利润的关系

9）净收益与销售额比率=（净收益+利息费用）/销售收入

反映每一单元获得的收益额，说明企业获利能力

10）所有者权益与销售额比率=所有者收益/销售收入

观察每一单元销售的资本实力

11）费用水平变动速度=（报告期费用水平-基期费用水平）/基期费用水平

考察企业费用水平变动趋势

12）销售成本、费用率=成本费用总额/销售收入

考察每1元销售收入耗费成本、费用多少

13）权益系数=资产总额/所有者权益总额=1/ 所有者权益总额 / 资产总额

=1÷（1-负债比率）

考察资产总额是所有者权益的几倍

14）权益报酬（收益）率=净资产/所有者权益

是美国杜邦系统财务指标体系中最有代表性、综合性的收益性指标。

考察投资取得的报酬

2、股份公司指标

1）普通股权益报酬率=（净收益-优先股股利）/平均普通股权益

衡量普通股的获利能力

2）普通股每股收益额=（净收益-优先股股利）/普通股股数

反映普通股每股所获盈利额

3）股票价格与收益比率=普通股每股市价/普通股每股收益额

反映每股市价相当于每股收益的倍数，衡量市价的合理性

4）每股股利=已分配普通股利总额/普通股股数

反映普通股每股获利数

5）股利分派率=每股现金股利/每股收益额

考察企业分派的股利占每股净收益的比例

6）证券收益率=利息（股息）+证券面值期末价格与期初价格之差 / 证券期初价格（证券持有期收益率）

反映投资者从证券投资中获利的收益

7）股利与股票价格利率=每股股利/每股市价

反映每股现在价的获利能力

8）股东权益比率=股东（所有者）权益总额/资产总额

反映所有者权益在总资产中的比重，衡量所有者权益的保障程度

9）收益与利息保障倍数（利息收益倍数）=营业利润/利息费用

反映利润对应付利息的保障程度

10）收益对优先股=净收益+利息费用+所得税

用作优先股分析

11）每股现金流量=（净收益+折旧）/发行在外的普通股股数

反映每一普通股股本提供现金流量的情况

12）股利支付率=普通股每股股利/普通股每股利润额

衡量普通股股利支付的程度

13）普通股本每股账面价值=普通股权益/普通股本发行在外股数

在兼并破产情况下衡量企业股东权益情况

『捌』 怎么从报表上看企业的盈利能力

盈利能力的分析是企业财务分析的重点,财务结构分析、偿债能力分析等,其根本目的是通过分析及时发现问题,改善企业财务结构,提高企业偿债能力、经营能力,最终提高企业的盈利能力,促进企业持续稳定地发展。对企业盈利能力的分析主要指对利润率的分析。因为尽管利润额的分析可以说明企业财务成果的增减变动状况及其原因,为改善企业经营管理指明了方向,但是,由于利润额受企业规模或投入总量的影响较大,—方面使不同规模的企业之间不便于对比;另一方面它也不能准确地反映企业的盈利能力和盈利水平。因此,仅进行利润额分析一般不能满足各方面对财务信息的要求,还必须对利润率进行分析。

利润率指标从不同角度或从不同的分析目的看,可有多种形式。在不同的所有制企业中,反映企业盈利能力的指标形式也不同。在这里,我们对企业盈利能力的分析将从以下几方面进行:

1.与投资有关的盈利能力分析

与投资有关的盈利能力分析主要对总资产报酬率、净资产收益率指标进行分析与评价。

2.与销售有关盈利能力分析

商品经营盈利能力分析即利用损益表资料进行利润率分析,包括收入利润率分析和成本利润率分析两方面内容。而为了搞好利润率因素分析,有必要对销售利润进行因素分析。

3.上市公司盈利能力分析

上市公司盈利能力分析即对每股收益指标、普通股权益报酬率指标、股利发放率指标以及价格与收益比率指标进行分析。

反映企业盈利能力的指标,主要有销售利润率、成本费用利润率,资产总额利润率、资本金利润率、股东权益利润率。

(一)销售利润率

销售利润率(Rate of Return on Sale)是企业利润总额与企业销售收入净额达比率。它反映企业销售收入中,职工为社会劳动新创价值所占的份额。其计算公式为:

销售利润率=利润总额/销售收入净额×100%

该项比率越高,表明企业为社会新创价值越多,贡献越大,也反映企业在增产的同时,为企业多创造了利润,实现了增产增收。

(二)成本费用利润率

成本费用利润率是指企业利润总额与成本费用总额的比率。它是反映企业生产经营过程中发生的耗费与获得的收益之间关系的指标、计算公式为。

成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×100%

该比率越高,表明企业耗费所取得的收益越高、这是一个能直接反映增收节支、增产节约效益的指标。企业生产销售的增加和费用开支的节约,都能使这一比率提高。

(三)总资产利润率

总资产利润率(Rate of Return on Total Assets)是企业利润总额与企业资产平均总额的比率,即过去所说的资金利润率。它是反映企业资产综合利用效果的指标,也是衡量企业利用债权人和所有者权益总额所取得盈利的重要指标。其计算公式为:

总资产利润率＝利润总量/资产平均总额×100%

资产平均总额为年初资产总额与年末资产总额的平均数。此项比率越高,表明资产利用的效益越好,整个企业获利能力越强,经营管理水平越高。

(四)资本金利润率和权益利润率

资本金利润率是企业的利润总额与资本金总额的比率,是反映投资者投入企业资本金的获利能力的指标。计算公式为:

资本金利润率=利润总额/资本金总额×100%

这一比率越高,说明企业资本金的利用效果越好,反之,则说明资本金的利用效果不佳。

企业资本金是所有者投入的主权资金,资本金利润率的高低直接关系到投资者的权益,是投资者最关心的问题。当企业以资本金为基础,吸收一部分负债资金进行生产经营时,资本金利润率就会因财务杠杆原理的利用而得到提高,提高的利润部分,虽然不是资本金直接带来的,但也可视为资本金有效利用的结果。它还表明企业经营者精明能干,善于利用他人资金,为本企业增加盈利。反之,如果负债资金利息太高,使资本金利润率降低,则应视为财务杠杆原理利用不善的表现。

这里需要指出,资本金利润率指标中的资本金是指资产负债表中的实收资本,但是用来作为实现利润的垫支资本中还包括资本公积、盈余公积、未分配利润等留用利润(保留盈余),这些也都属于所有者权益。为了反映全部垫支资本的使用效益并满足投资者对盈利信息的关心,更有必要计算权益利润率。

权益利润率(Rate of Return on Equity)是企业利润总额与平均股东权益的比率。它是反映股东投资收益水平的指标。计算公式为:

权益利润=利润总额/平均股东权益×100%

股东权益是股东对企业净资产所拥有的权益,净资产是企业全部资产减去全部负债后的余额。股东权益包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。平均股东权益为年初股东权益额与年末股东权益额的平均数。

该项比率越高,表明股东投资的收益水平越高,获利能力越强。反之,则收益水平不高,获利能力不强。

权益利润率指标具有很强的综合性,它包含了总资产和净权益比率、总资产周转率和(按利润总额计算的)销售收入利润率这三个指标所反映的内容。各指标的关系可用公式表示如下:

股东权益利润率=利润总额/平均股东权益=(总资产/平均股东权益)×(销售收入/总资产)×(利润总额/销售收入)

为了反映投资者可以获得的利润,上述资本金利润率和股东权益利润率指标中的利润额,也可按税后利润计算。

『玖』 企业盈利能力分析从哪些方面分析

对企业盈利能力的分析将从以下几方面进行:

1、与投资有关的盈利能力分析

与投资有关的盈利能力分析主要对总资产报酬率、净资产收益率指标进行分析与评价。

2、与销售有关盈利能力分析

商品经营盈利能力分析即利用损益表资料进行利润率分析,包括收入利润率分析和成本利润率分析两方面内容。而为了搞好利润率因素分析,有必要对销售利润进行因素分析。

3、上市公司盈利能力分析

上市公司盈利能力分析即对每股收益指标、普通股权益报酬率指标、股利发放率指标以及价格与收益比率指标进行分析。

盈利能力的分析是企业财务分析的重点,财务结构分析、偿债能力分析等,其根本目的是通过分析及时发现问题,改善企业财务结构,提高企业偿债能力、经营能力,最终提高企业的盈利能力,促进企业持续稳定地发展。对企业盈利能力的分析主要指对利润率的分析。

(9)财务分析盈利能力扩展阅读

股份公司税后利润分析所用的指标很多,主要有每股利润、每股股利和市盈率。

1、每股利润

股份公司中的每股利润(Earnings Per Share,缩写EPS)是指普通股每股税后利润。该指标中的利润是利润总额扣除应缴所得税的税后利润,如果发行了优先股还要扣除优先股应分的股利,然后除以流通股数,即发行在外的普通股平均股数。其计算公式

普通股每股利润=(税后利润-优先股股利)/流通股数

2、每股股利

每股股利(Dividends Per Share,缩写 DPS)是企业股利总额与流通股数的比率。

股利总额是用于对普通股分配现金股利的总额,流通股数是企业发行在外的普通股股份平均数.计算公式如下:

每股利润=股利总额/流通股数

每股股利是反映股份公司每一普通股获得股利多少的一个指标。

每股股利的高低,一方面取决于企业获利能力的强弱,同时,还受企业股利发放政策与利润分配需要的影响。如果企业为扩大再生产,增强企业的后劲而多留,则每股股利就少,反之,则多。

3、市盈率

市盈率,又称价格一盈余比率(Price---Earning Ratio,缩写P/E)是普通股每股市场价格与每股利润的比率。它是反映股票盈利状况的重要指标,也是投资者对从某种股票获得1元利润所愿支付的价格。计算公式如下:

市盈率=普通股每股市场价格/普通股每股利润

该项比率越高,表明企业获利的潜力越大。反之,则表明企业的前景并不乐观。股票投资者通过对市盈率的比较,用作投资选择的参考。

『拾』 项目财务盈利能力分析包括哪些主要指标

盈利能力分析是财务分析中的一项重要内容。盈利能力是指获取利润的能力，盈利能力越强，则其给予股东的回报越高，企业价值越大。项目财务盈利能力分析的主要指标有：

1、全投资内部收益率，全投资内部收益率是指使项目计算期内净现值流量累计等于零时的折现率。根据拟定的财务假设，从项目全投资总获利能力角度，不考虑融资，对全投资现金流量进行分析，分析项目的现金流入和现金流出，计算全投资内部收益率。

2、资本金内部收益率，项目资本金流量分析是融资后分析，根据拟定的融资方案，从项目资本金出资人的角度，确定其现金流入和现金流出，进行息税后分析，计算资本金内部收益率。资本金内部收益率考察项目资本金可获得的收益水平，是投资者最终决定出资的依据。

3、 投资各方内部收益率，投资各方内部收益率是从投资各方实际收入、支出的角度，确定其现金流入和现金流出，计算投资各方财务内部收益率，用于考察投资各方可能获得的收益水平。当投资各方不按股本比例分配或有其他不对等收益时，可选择投资各方内部收益率进行评价。

4、投资回收率，投资报酬率能反映投资中心的综合盈利能力，且由于剔除了因投资额不同而导致的利润差异的不可比因素，因而具有横向可比性，有利于判断各投资中心经营业绩的优劣；此外，投资利润率可以作为选择投资机会的依据，有利于优化资源配置。

5、偿还债务的能力，流动比率，表示每1元流动负债有多少流动资产作为偿还的保证。它反映公司流动资产对流动负债的保障程度。速动比率表示每1元流动负债有多少速动资产作为偿还的保证，进一步反映流动负债的保障程度。

(10)财务分析盈利能力扩展阅读：

企业盈利能力时用到的公式：

1、固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值*100%。

2、流动比率=流动资产/流动负债*100%。

3、速动比率=速动资产/流动负债*100%。

4、主营业务毛利率=（主营业务收入-主营业务成本）/主营业务收入*100%，介于20%-50%之间，一般相对合理稳定，流动性强的商品，毛利率低。

5、主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%，反映企业基本活力能力。

6、营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%。

7、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%。

8、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率。指标高低与企业资产结构，经营管理水平有密切关系。

9、营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%。

10、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%。

11、资产负债率=负债总额/资产总额*100%。

12、净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%。反映投资者投资回报率，股东期望平均年度净资产收益率能超过12%。

13、不良资产比率=年末不良资产总额/年末资产总额*100%。

14、销售现金比率=经营现金净流量/销售额*100%。

15、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%。

16、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%。

17、流动资产周转次数（率）=销售收入净额/流动资产平均余额。

18、流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转次数。

19、成本、费用利润率=利润总额/（主营业务成本+期间费用）*100%。

20、销售收现比=销售收现/销售额。

21、营运指数=经营现金净流量/经营所得现金。

22、净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%。

23、管理费用率=管理费用/主营业务收入*100%。

24、财务费用率=财务费用/主营业务收入*100%。

25、已获利息倍数=（税前利润总额+利息支出）/（利息支出）。

26、总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额。