发票融资业务

1. 请问发票融资：有买方发票融资吗如何办理

业务办理条件
（一）可办理国内发票融资的发票范围：
1、因向企业法人销售商品版而开具的增值税发票权。
2、因向学校、医院等事业法人销售商品而开具的发票。
3、因地市级（含）以上政府的采购部门统一组织的政府采购行为而出具的发票。
4、银行认定的其他可以办理国内发票融资业务的发票。
（二）发票及其所对应的应收账款必须符合以下条件：
1、发票真实、合法、有效，票面要素与商品交易内容一致，符合购销合同要求；
2、发票所列商品为销货方的主营产品；
3、应收账款还款期限一般不超过6个月，最长不超过9个月；
4、应收账款权属清楚、没有瑕疵，销货方未将其转让给任何其他人，也未在其上为任何其他人设定任何质权和其他优先受偿权。
（三）以下发票不得办理国内发票融资业务：
1、发票所对应的应收账款已到期；
2、购销双方因提供服务或交易特许经营、专利、商标、知识产权等市场不易定价的商品而形成的发票；
3、银行认定的其他不宜办理国内发票融资的发票。

2. 出口发票融资的办理要求

1、申请企业有出口经营权，资信良好，有长期稳定的出口业务和真实的贸易背专景；
2、出口商业单属据必须通过我行提交给进口商，并在商业发票上注明该货款已让渡给我行；
3、出口商应提交出口贸易合同，合同中不含有禁止转让应收账款债权的条款；
4、应收账款债权不存在任何瑕疵，该债权真实、合法、有效；
5、申请企业应与我行签订《出口商业发票融资业务协议书》，然后就具体业务逐笔申请并签署《出口商业发票融资业务申请书》；
融资币种、期限及利率
1、融资货币为发票币种或人民币；
2、融资的期限为出口应收账款的实际放款期限，一般不超过90天，特殊情况下不超过180天；
3、融资利率比照浙商银行同期本外币流动资金贷款利率标准执行。

3. 出口商业发票贴现与出口商业发票融资是一回事吗

不是。

区别：

1、性质不同：出口商业发票贴现第一还款来源是进口商的付款，如到期未收回出口货款，应立即从出口商处收回融资本息。出口商业发票融资是对出口商拥有融资追索权的前提下，按照发票面值一定比例向出口商提供的资金融通，以及销售分户账信息服务。

2、特点不同：出口商业发票贴现是银行对出口商的融资保留有追索权。出口发票融资是银行在货物出运后向出口商提供的融资。

3、优势不同：出口商业发票贴现在进口商支付货款前得到融资款项，从而加快资金周转速度。出口商业发票融资则不是。

(3)发票融资业务扩展阅读：

注意事项：

1、银行办理出口商票融资业务之前，应严格审查商票下应收帐款的债权债务关系，对于进出口贸易合同中的相关禁止转让条款应格外注意，严防收汇风险。

2、对收汇对象（进口税）所处地区的政治、经济、军事、金融和外汇管制等环境应加强控制，对于存在较大收汇风险的地区，应该严格控制业务办理额度。

3、出口商票融资业务办理，应该在出口商业发票上严格注明债权已转让给银行。

4、实时监控收汇对象生产经营情况以及其所处的政治经济环境，对于可能出现较大收汇风险的情况，应及时收回贷出款项。

5、出口商票融资业务融资的额度不能超过商业发票面值的相应比例的金额，可以低于商业发票面值的相应比例的金额。

4. 融资租赁设备发票如何开具

答：《国家税务总局关于融资租赁业务征收流转税问题的通知》（国税函（2000）514号）规定，对经中国人民银行批准经营租赁业务的单位所从事的融资租赁业务，无论租赁的货物的所有权是否转让给承租方，均按《营业税暂行条例》的有关规定征收营业税，不征收增值税。其他单位从事的融资租赁业务，租赁的货物的所有权转让给承租方，征收增值税，不征收营业税；租赁的货物的所有权未转让给承租方，征收营业税，不征收增值税。
《云南省国家税务局转发国家税务总局关于融资租赁业务征收流转税问题的通知》 （云国税函[2001]93号）第一条规定，按融资租赁政策规定计征营业税的必须是经过中国人民银行或对外经贸部批准、在企业名称中标明金融租赁字样的非银行金融机构开展的融资租赁业务。
第二条规定，未经中国人民银行或对外经贸部批准的企业，从事具有融资租赁性质的货物租赁业务，满足以下三个条件之一的，应视为货物所有权已转移给承租方，按向承租方收取的全部价款和价外费用计征增值税。
（一）出租方已开具所租赁货物的销售发票的；
（二）出租方不作固定资产管理或不提折旧的；
（三）承租方对所租赁的货物已作为购进固定资产管理或已计提折旧的。
根据以上规定，贵公司以融资租赁方式租入的设备，如果出租方应缴纳营业税，则应开具营业税发票；如果出租方应缴纳增值税，则应由出租方开具增值税专用发票。无论那种情形，发票都是由出租方开具给承租方。若承租方符合上述条件并按规定取得增值税专用发票，其进项税额可以从销项税额中抵扣。

5. 国内保理业务跟国内发票融资业务的区别

（1）是否需要合同抄合同及袭发票

国内保理业务：卖方（国内供应商）将其与买方（债务人）订立的销售合同所产生的应收账款转让给保理商，由保理商为其提供贸易融资、销售分户账管理、应收账款的催收、信用风险控制与坏账担保等综合性金融服务。

国内发票融资业务：境内销货方（借款人）不让渡应收账款债权情况下，以其在国内商品交易中所产生的发票为凭证，并以发票所对应的应收账款为第一还款来源，由银行为其提供的短期贷款。

（2）是否需要转让应收款债权

国内保理需要销货方转让应收款债权，国内发票融资是不让渡应收账款债权的。

（3）含义不同

国内保理是指保理商（通常是银行或银行附属机构）为国内贸易中以赊销的信用销售方式销售货物或提供服务而设计的一项综合性金融服务。

国内发票融资是指境内销货方（借款人）在不让渡应收账款债权情况下，以其在国内商品交易中所产生的发票为凭证，并以发票所对应的应收账款为第一还款来源，由银行为其提供的短期贷款。办理国内发票融资必须以真实、合法的交易和债权债务关系为基础。

6. 国内发票融资的办理条件

（一）可办理国内发票融资的发票范围：
1、因向企业法人销售商品而开具的增值税发票专。
2、因向学校、医属院等事业法人销售商品而开具的发票。
3、因地市级（含）以上政府的采购部门统一组织的政府采购行为而出具的发票。
4、银行认定的其他可以办理国内发票融资业务的发票。
（二）发票及其所对应的应收账款必须符合以下条件：
1、发票真实、合法、有效，票面要素与商品交易内容一致，符合购销合同要求；
2、发票所列商品为销货方的主营产品；
3、应收账款还款期限一般不超过6个月，最长不超过9个月；
4、应收账款权属清楚、没有瑕疵，销货方未将其转让给任何其他人，也未在其上为任何其他人设定任何质权和其他优先受偿权。
（三）以下发票不得办理国内发票融资业务：
1、发票所对应的应收账款已到期；
2、购销双方因提供服务或交易特许经营、专利、商标、知识产权等市场不易定价的商品而形成的发票；
3、银行认定的其他不宜办理国内发票融资的发票。

7. 融资租赁业务应开具什么发票

根据有关文件规定，对经中国人民银行批准经营租赁业务的单位所从事的融资内租赁业容务，无论租赁的货物的所有权是否转让给承租方，均按《营业税暂行条例》的有关规定征收营业税，不征收增值税。其他单位从事的融资租赁业务，租赁的货物的所有权转让给承租方，征收增值税，不征收营业税；租赁的货物的所有权未转让给承租方，征收营业税，不征收增值税。? 合同中未明确最终是否转让所有权的，前先租赁业务缴纳营业税，开具地税发票，最后若按残值购买所有权的，应按残值缴纳增值税，开具国税发票。若不转移所有的，全部开地税发票。

8. 有的企业说她们贷款是发票融资什么是发票融资

发票融资

一、基本概念和规定
（一）国内发票融资是指境内销货方（借款人）在不让渡应收账款债权情况下，以其在国内商品交易中所产生的发票为凭证，并以发票所对应的应收账款为第一还款来源，由银行为其提供的短期贷款。
（二）办理国内发票融资必须以真实、合法的交易和债权债务关系为基础。
二、业务办理条件
（一）可办理国内发票融资的发票范围：
1、因向企业法人销售商品而开具的增值税发票。
2、因向学校、医院等事业法人销售商品而开具的发票。
3、因地市级（含）以上政府的采购部门统一组织的政府采购行为而出具的发票。
4、银行认定的其他可以办理国内发票融资业务的发票。
（二）发票及其所对应的应收账款必须符合以下条件：
1、发票真实、合法、有效，票面要素与商品交易内容一致，符合购销合同要求；
2、发票所列商品为销货方的主营产品；
3、应收账款还款期限一般不超过6个月，最长不超过9个月；
4、应收账款权属清楚、没有瑕疵，销货方未将其转让给任何其他人，也未在其上为任何其他人设定任何质权和其他优先受偿权。
（三）以下发票不得办理国内发票融资业务：
1、发票所对应的应收账款已到期；
2、购销双方因提供服务或交易特许经营、专利、商标、知识产权等市场不易定价的商品而形成的发票；
3、银行认定的其他不宜办理国内发票融资的发票。
三、融资金额、期限和利率
（一）融资金额应综合考虑购销双方资信状况、应收账款质量、结构、期限、付款进度安排及前提条件、预期坏账比率、购销合同约定的义务履行情况、违约事项及违约金等因素合理确定。
发票实有金额是指发票金额扣除销货方已回笼货款后的余额。
（二）融资期限应根据应收账款还款期限、合理在途时间等因素确定，融资到期日不得晚于购销双方约定的应收账款还款日后1个月。
（三）融资利率应根据业务风险状况在人民银行规定的同期限档次的贷款基准利率基础上合理确定。
四、融资限额
应综合考虑购销双方资信状况、应收账款质量、结构、期限、付款进度安排及前提条件、预期坏账比率、购销合同约定的义务履行情况、违约事项及违约金等因素合理确定，一般不超过发票实有金额的80%；对购销双方资信良好、购销关系稳定、应收账款质量优良的，最高可放宽至100%。
发票实有金额是指发票金额扣除销货方已回笼货款后的余额。

9. 提供有形动产融资性售后回租服务怎么开具发票

提供有形动产租赁服务，税率为17%。
二、有形动产融资租赁业务如何确定销售额
1、经中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供有形动产融资性售后回租服务，以收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的有形动产价款本金，以及对外支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息后的余额为销售额。
2、经中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的纳税人，提供除融资性售后回租以外的有形动产融资租赁服务，以收取的全部价款和价外费用，扣除支付的额借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息、保险费、安装费和车辆购置税后的余额为销售额。
三、试点纳税人从全部价款和价外费用中扣除价款，应取得哪些有效凭证
试点纳税人从全部价款和价外费用中扣除价款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务局规定的有效凭证包括：
（1）支付给境内单位或者个人的款项，以发票为合法有效凭证。
（2）支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑义的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明。
（3）缴纳的税款，以完税凭证为合法有效凭证。
（4）融资性售后回租服务中向承租方收取的有形动产价款本金，以承租方开具的发票为合法有效凭证。
（5）扣除政府性基金或者行政事业性收费，以省级以上财政部门印制的财政票据为合法有效凭证。
（6）国家税务总局规定的其他凭证。
四、融资性售后回租业务中，承租方出售资产是否缴纳增值税
融资性售后回租业务中承租方出售资产时，资产所有权以及与资产所有权有关的全部报酬和风险并未完全转移。融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税的征收范围，不征收增值税。
五、融资性售后回租业务中，承租方出售资产能否开具增值税专用发票
融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为不属于增值税征收范围，不征收增值税。如出租方索取发票，可向其开具普通发票，不能开具增值税专用发票。
六、融资性售后回租业务中，承租人出售资产是否缴纳企业所得税
融资性售后回租业务中，承租人出售资产的行为，不确认为销售收入，对融资性租赁的资产，仍按承租人出手前原账面价值作为计税基础计提折旧。租赁期间，承租人支付的属于融资利息的部分，作为企业财务费用在税前扣除。

10. 什么是工商银行国内发票融资

国内发票融资是指销货方以其赊销产生的应收账款为质押，由我行为其提供的短期融资。国内发票融资基于您企业商品交易质量进行融资，手续非常简便哦~